Auditoría de Cumplimiento a los Procesos de Selección para la Contratación de la Ejecución de

Obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga.

Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA

CONTRATACIÓN DE LA EJECUCIÓN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL

DE HUAMANGA

PERÍODO DE 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

I. ORIGEN DE LA AUDITORIA
La presente auditoría de cumplimiento a los procesos de selección para la contratación de la
ejecución de obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga, en adelante “Entidad”,
correspondiente a los periodos 2013 y 2014, es un servicio de control posterior programado en
el Plan Anual de Control de 2015 del Órgano de Control Institucional de la Entidad, registrada
en el Sistema de Control Gubernamental con código n.° 2-0362-2015-001; asimismo, la
comisión de auditoría fue acreditada mediante oficio n.° 77-2015-MPH/OCI de 2 de febrero de
2015.
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERÁN EXAMINADOS

2.1. Norma de creación

La provincia de Huamanga se fundó en el siglo XVI con el nombre de San Juan de la Frontera
y fue creada por la Constitución Política de 1823. Su capital, la ciudad de Ayacucho fue fundada
el 25 de abril de 1540, obteniendo el título de ciudad a partir del 15 de mayo de 1544. La Entidad
fue creada el 2 de mayo de 1540 y posteriormente se establece como Órgano de Gobierno
Local mediante Ley Orgánica de Municipalidades n.º 23853 publicada el 9 de junio de 1984.

2.2. Naturaleza y finalidad de la Entidad

1.2.1.Naturaleza
La Entidad es un organismo con personería jurídica de derecho público y goza de autonomía
política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia, con sujeción a lo
establecido en la Ley n.º 27783, Ley de Bases de la Descentralización publicada el 20 de julio
de 2002, la Ley n.º 27972, Ley Orgánica de Municipalidades publicada el 27 de mayo de 2003
y demás normas modificatorias y complementarias.

1.2.2.Finalidad
Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar un conjunto de acciones con el objeto de
proporcionar una adecuada prestación de los servicios públicos, el desarrollo integral y
armónico de su jurisdicción. Son aplicables, las leyes y disposiciones que de manera general
regulan las actividades del Sector Público.

2.3. Funciones

 Organizar y conducir la gestión pública de acuerdo a sus competencias exclusivas,

compartidas y delegadas, en el marco de las políticas nacionales y sectoriales, para
contribuir al desarrollo integral y sostenible de la comunidad.

 Promover el desarrollo integral de la Provincia de Huamanga en un marco de un Plan de

Desarrollo Concertado, mediante el fortalecimiento del sistema productivo, la prestación de
los servicios públicos, mejorando la calidad de vida de la población, impulsando las obras
de infraestructura básica y promoviendo la participación de la inversión privada.

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 Auditoría de Cumplimiento a los Procesos de Selección para la Contratación de la Ejecución de
Obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
2.4. Síntesis del alcance del Plan Estratégico

1.4.1.Misión´
“Somos un gobierno local que brinda servicios públicos adecuados, comprometidos con la
transparencia, responsabilidad e identidad cultural; aplicando la excelencia en nuestras
actividades mediante el trabajo en equipo y participativo comprometidos con el cambio;
ofreciendo a la ciudadanía, utilizando con eficiencia y eficacia los recursos públicos,
promoviendo condiciones favorables para el desarrollo local, con énfasis en las MyPEs, turismo
y desarrollo humano”.

1.4.2.Visión
“Ser una municipalidad modelo y sostenible en la prestación de servicios públicos de calidad,
promotor del desarrollo económico y desarrollo humano sustentada por gestores municipales y
capital humano comprometiendo con el cambio, que permita lograr nuestros valores y principios
organizacionales”.

1.4.3.Objetivos estratégico
“Recuperar el liderazgo del gobierno local y el principio de autoridad, gerencial con eficiencia y
eficacia, promoviendo la participación activa de la población y contribuir a proporcionar al
ciudadano un ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades vitales, de su
habitad, abastecimiento, educación, recreación, transporte y comunicación”.

2.5. Estructura orgánica de la entidad

La estructura orgánica de la Municipalidad Provincial de Huamanga, fue aprobada con
Ordenanza Municipal n.º 03-2012-MPH-A, de 22 de febrero de 2012, la cual comprende el
siguiente organigrama:

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Auditoría de Cumplimiento a los Procesos de Selección para la Contratación de la Ejecución de
Obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
IMAGEN N°1: Organigrama de la Entidad

Fuente: Organigrama aprobado mediante Ordenanza Municipal n. º 3-2012-MPH-A de 22 de

febrero de 2012.

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Obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
2.6. Presupuesto institucional del periodo a auditar
CUADRO N.º 1: Ingresos: Presupuesto Institucional Modificado del periodo 2014

INGRESO / AÑO 2013 2014

Fuente de Financiamiento S/. % S/. %
Recursos Ordinarios 9,703,674.00 10.78 32 372 824,00 29.36
Recursos Directamente
8,731,331.00 9.70 12 112 320,00 10.98
Recaudados
Donaciones y Transferencias 2,959,038.00 3.29 1 697 129,00 1.54
Recursos Determinados 68,628,565.00 76.23 64 086 167,00 58.12
110,268,440.0
Total (S/.) 90,022,608.00 100.00 0 100.00
GASTO / AÑO 2013 2014
Genérica de gasto S/. % S/. %
Gastos Corrientes:
Personal y obligaciones sociales 10,024,343.00 11.14 9,204,304.00 8.35
Pensiones y otras prestaciones
sociales 3,118,760.00 3.47 2,779,194.00 2.52
15,984,921.0
Bienes servicios 15,201,702.00 16.89 0 14.50
Donaciones transferencias 3,121,601.00 3.47 5,867,993.00 5.32
Otros Gastos 396,728.00 0.44 262,248.00 0.24
Gastos de Capital:
Donaciones transferencias 136,770.00 0.15 3,415,866.00 3.09
72,753,914.0
Adquisición de activos no financieros 58,005,183.00 64.45 0 65.98
110,268,440.
Total (S/.) 90,005,087.00 100.00 00 100.00
Fuente: MEF- Consulta amigable
Elaborado por: Comisión auditora

2.7. Descripción de los asuntos u operaciones a examinar

El 20 de agosto de 2014 la Entidad convocó el proceso de selección Licitación Publica n.° 5-
2014-MPH/CE por un valor referencial de S/. 15´954,913.90 (Quince millones novecientos
cincuenta y cuatro mil novecientos trece con 90/100 nuevos soles); proceso que fue declarado
nulo de oficio y retrotraído hasta la integración de bases en cinco (5) oportunidades,
evidenciándose una deficiente integración de las bases.

Cabe precisar que, el 11 de diciembre de 2014 se llevó a cabo el acto público de presentación,
calificación y evaluación de propuestas, otorgándose la buena pro; sin embargo, el referido
proceso fue declarado nulo de oficio y retrotraído hasta la integración de bases en mérito a una
notificación del Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE) por no haber
integrado las bases conforme a lo establecido en el pronunciamiento n.° 1200-2014/DSU
emitido por dicho organismo.
Seguidamente, el 18 de diciembre de 2014 se llevó a cabo nuevamente el acto público de
presentación, calificación y evaluación de propuestas, otorgándose la buena pro al Consorcio
Drenaje Pluvial Ayacucho por un monto de S/. 15,940,034.60 (Quince millones novecientos
cuarenta mil treinta y cuatro con 60/100 nuevos soles).
Asimismo, el Órgano de Control Institucional ha tomado conocimiento de presuntas
irregularidades en el proceso de evaluación y calificación de las propuestas técnicas y

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 Auditoría de Cumplimiento a los Procesos de Selección para la Contratación de la Ejecución de
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Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
económicas del referido proceso de selección, a través de denuncias propaladas en medios
radiales, por lo que se ha considerado examinar si fue realizado de acuerdo a las bases del
proceso y conforme a la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento, cuyas
conclusiones serán determinadas en el informe resultante de la Auditoría de Cumplimiento.

III. OBJETO Y ALCANCE DEL EXAMEN

3.1. Objetivo general

Determinar si los procesos de selección para la contratación de la ejecución de obras de la
Entidad, se realizaron acorde a la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado vigente.

IV. OBJETIVOS ESPECIFICOS

4.1. Objetivo Específico

a) Determinar si el área usuaria, el órgano encargado de las contrataciones y los comités
especiales responsable de los procesos de selección de la Entidad, actuaron de acuerdo a
la Ley y Reglamento de Contrataciones del Estado.
b) Determinar si la documentación presentada por los postores adjudicados con la buena pro
para la suscripción de los contratos se realizó de conformidad a las Bases del proceso de
selección y la Ley y Reglamento de Contrataciones; asimismo, determinar si los pagos y/o
adelantos se realizaron conforme a la normativa vigente.

4.2. Alcance
La presente auditoría de cumplimiento se desarrollará de acuerdo a las Normas Generales de
Control Gubernamental (NGCG), aprobadas por Resolución de Contraloría n.º 273-2014-CG
de 12 de mayo de 2014 y la Directiva n.º 007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría de
Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de Cumplimiento” aprobadas por Resolución de
Contraloría n.º 473-2014-CG de 22 de octubre de 2014; comprendiendo la revisión selectiva y
análisis de la documentación proporcionada por la Unidad de Abastecimiento, Unidad de
Tesorería, Unidad de Trámite Documentario y Archivo, Oficina de Planeamiento y Presupuesto,
Unidad de Presupuesto y Planes, Gerencia Municipal, oficina de Administración y Finanzas de
la Entidad, que sustentan la gestión y operaciones llevadas a cabo durante el periodo
comprendido desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.

4.3. Periodo a examinar

El período a examinar comprenderá desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014 y
de ser necesario se ampliará para hechos anteriores o posteriores, para cumplir con el objetivo.

V. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD

Las normas legales aplicables a la Entidad, consideradas para la presente auditoría de
cumplimiento, se presentan a continuación:

5.1. Normas Generales

 Constitución Política del Perú, publicada el 30 de diciembre de 1993.

 Ley n.º 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11 de abril de
2001 y sus modificatorias.

5.2. Normas Específicas

 Ley n.º 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, publicada el
27 de noviembre de 2003.

 Ley n.º 28693, Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, publicada el 22 de marzo
de 2006 y sus modificatorias

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 Auditoría de Cumplimiento a los Procesos de Selección para la Contratación de la Ejecución de
Obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
 Ley n.º 28708, Ley General del Sistema de Contabilidad, publicada el 12 de abril de 2006.

 Directiva de Tesorería n.º 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante Resolución Directoral n.º

002-2007-EF/77.15 y publicada el 27 de enero de 2007.

5.3. Normas de creación y funcionamiento

 Ley n.° 27972, Ley Orgánica de Municipalidades, publicada el 27 de mayo de 2003 y sus
modificatorias.

5.4. Normas presupuestales

 Ley n.º 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada el 8 de
diciembre de 2004.

 Directiva n.º 4-2012-EF/50.01 para la programación y formulación del Presupuesto Público

aprobado mediante Resolución Directoral n.º 12-2012-EF/50.01 de 29 de febrero de 2012.

 Ley n.° 30114, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014, publicada el
30 de noviembre de 2013.

 Ley n.° 29951, Ley del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2013, publicada
el 4 de diciembre del 2012.

5.5. Normas de Contrataciones

 Decreto Legislativo n.º 1017 que aprueba la Ley de Contrataciones del Estado, publicado el
4 de junio de 2008 y sus modificatorias.

 Decreto Supremo n.º 184-2008-EF, que aprueba el Reglamento de la Ley de Contrataciones

y Adquisiciones del Estado, publicado el 1 de enero de 2009 y sus modificatorias.

 Ley n.º 29873, que modifica el Decreto Legislativo n.º 1017, publicada el 1 de junio del 2012.

 Decreto Supremo n.º 138-2012-EF, que modifica el Decreto Supremo n.º 184-2008-EF,
publicada el 7 de agosto de 2012.

5.6. Normas de Personal

 Decreto Legislativo n.º 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones

del Sector Publico, publicado el 24 de marzo de 1984, y sus modificatorias.

 Decreto Supremo n.º 005-90-PCM, Reglamento de la Carrera Administrativa, publicado el

18 de agosto de 1990, y sus modificatorias.

 Decreto Legislativo n.º 1057, Decreto Legislativo que regula el régimen especial de
contratación administrativa de servicios, publicado el 28 de junio de 2008, y sus
modificatorias.

 Decreto Supremo n.º 075-2008-PCM, Decreto Supremo que aprueba el Reglamento del
Decreto Legislativo n.º 1057, que regula el régimen especial de contratación administrativa
de servicios, publicado el 25 de noviembre de 2008.

 Reglamento de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huamanga,

aprobado por Ordenanza Municipal n. º 004-2012-MPH/A de 21 de febrero de 2012.

 Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad Provincial de Huamanga,

aprobado por Decreto de Alcaldía n. º 018-2012-MPH/A de 13 de julio de 2012.

5.7. Normas de control

 Ley n.º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General
de la República, publicada el 23 de julio de 2002, y sus modificatorias.

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 Auditoría de Cumplimiento a los Procesos de Selección para la Contratación de la Ejecución de
Obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
 Ley n.º 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, publicada el 18 de abril
de 2006.

 Resolución de Contraloría n.º 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control Interno,
publicada el 3 de noviembre de 2006.

 Ley n.° 29622, Ley que modifica la Ley n.º 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la República, y amplía las facultades en el proceso
para sancionar en materia de responsabilidad administrativa funcional, publicada el 7 de
diciembre de 2010.

VI. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN LA AUDITORÍA

Se adjunta el programa de auditoría que contiene los procedimientos mínimos elaborados de
acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG), pudiendo incluir otros
procedimientos adicionales o complementarios según las circunstancias, a fin de cumplir con
el objetivo previsto.

VII. COMISION AUDITORA

La comisión de auditoría está conformada por la siguiente nómina de personal:
CUADRO N°2: Comisión Auditora

N° NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO EN LACOMISION

1 GLADYS ROLANDO PALACO CONTADORA SUPERVISOR
2 ELIZABETH PUMATANCA CAHUANA CONTADORA AUDITORA ENCARGADA
3 MARYLUZ CAJAHUILLCA CONTADORA INTEGRANTE
4 MARIA MONTESIÑO MARIÑO CONTADORA INTEGRANTE
5 ERIKA FALCON PAREES CONTADORA ESPECIALISTA

VIII. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA

8.1. Presupuesto de tiempo
El tiempo estimado que demandará la realización de la presente auditoría de cumplimiento se
calcula en 84 días útiles, distribuidos de la siguiente manera:

CUADRO N°3: Presupuesto de tiempo

FECHAS DIAS
ACTIVIDADES UTILES
DEL AL
PLANIFICACIÓN 04/03/2019 15/03/2019 10
EJECUCIÓN:
 Desarrollo del programa de Procedimientos 18/03/2019 07/05/2019 35
 Elaboración, discusión y aprobación de la matriz de 08/05/2019 15/05/2019 6
hallazgos de la auditoria
 Redacción de hallazgos 16/05/2019 20/05/2019 3
 Comunicación de hallazgos y evaluación de aclaraciones 21/05/2019 27/05/2019 5
y comentarios
ELABORACIÓN DEL INFORME:
 Elaboración 28/05/2019 07/06/2019 9
 Revisión 10/06/2019 11/06/2019 2
 Aprobación 12/06/2019 17/06/2019 3
TOTAL DE DIAS 73

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Obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
8.2. Costo de la Auditoría
CUADRO N°5: Costo de la Auditoría

COSTO HORAS COSTO

NOMBRE Y APELLIDOS
H/H TOTAL

SUPERVISOR 8.33 580 4 831,40

AUDITORA ENCARGADA 8.33 560 4 664,80

ESPECIALISTA 8.33 546 4 548,18

INTEGRANTE 8.33 512 4 264,96

INTEGRANTE 12.50 532 6 650,00

COSTO TOTAL S/. 24,959.34

8.3. Informe a emitir

Como resultado de la auditoría de cumplimiento, se emitirá el informe de auditoría de acuerdo
a lo establecido en las Normas Generales de Control Gubernamental (NGCG) y la Directiva n.º
007-2014-CG/GCSII denominada “Auditoría de Cumplimiento” y el “Manual de Auditoría de
Cumplimiento”.
8.4. Formato del informe

Según lo establecido en el “Manual de Auditoría de Cumplimiento”, el formato tentativo del

informe resultante a emitirse, será el siguiente:
I. ANTECEDENTES

1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoría
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III. OBSERVACIÓN (ES)

1. Sumilla
2. Presentación del hecho
3. Condición
4. Criterio
5. Efecto
6. Causa
7. Comentarios de las personas comprendidas en los hechos
8. Evaluación de los comentarios de las personas comprendidas en los hechos
IV. CONCLUSIONES
V. RECOMENDACIONES

VI. APÉNDICES

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Auditoría de Cumplimiento a los Procesos de Selección para la Contratación de la Ejecución de
Obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA

CONTRATACIÓN DE EJECUCIÓN DE OBRAS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
HUAMANGA

PERÍODO DE 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Los procedimientos a aplicar durante la ejecución de la Auditoría de Cumplimiento a los

procesos de selección para la contratación de la ejecución de obras de la Municipalidad
Provincial de Huamanga correspondiente a los periodos 2013 y 2014, son los que se detallan
a continuación, los mismos que podrán ser modificados de acuerdo con las circunstancias y
necesidades del servicio de control.

PROCEDIMIENTO HECHO POR FECHA REF P/T

OBJETIVO GENERAL

Determinar si los procesos de selección para la GRP

contratación de la ejecución de obras de la Entidad, se EPC
realizaron acorde a la Ley y Reglamento de Contrataciones
del Estado vigente.
PROCEDIMIENTOS GENERALES

A. Comunicar al Titular de la Entidad el inicio de la

Auditoría de cumplimiento a los procesos de selección GRP
para la contratación de la ejecución de obras de la EPC
Municipalidad Provincial de Huamanga a los
correspondiente a los periodos 2013 y 2014.
B. Obtenga la nómina de los funcionarios y servidores que
se encuentran comprendidos en el alcance de la acción
de control, con indicación de sus nombres y apellidos, GRP
documento de identidad, cargos desempeñados, EPC
condición laboral y vigencia de vínculo laboral o
contractual, domicilio actual, procesal u otro, así como
las resoluciones u otros documentos que acrediten su
designación y/o cese en el cargo respectivo y constate
su consistencia.
Fase De Planificación:

C. Elaborar el Plan y Programa de la Auditoría de

Cumplimiento a los Procesos de Selección para la GRP
contratación de ejecución de obras de la Municipalidad EPC
Provincial de Huamanga correspondiente al periodo
2013 y 2014.

Fase de Ejecución:
OBJETIVO ESPECÍFICO N° 1:
Determinar si el área usuaria, el órgano encargado de
las contrataciones y los comités especiales
responsable de los procesos de selección de la GRP
Entidad, actuaron de acuerdo a la Ley y Reglamento de EPC
Contrataciones del Estado.

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Auditoría de Cumplimiento a los Procesos de Selección para la Contratación de la Ejecución de
Obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
1. Seleccione una muestra representativa de la relación
de procesos de selección obtenidos para su revisión GRP
con la finalidad de determinar si las mismas se
efectuaron de acuerdo a la normativa establecida.
2. Respecto a la muestra obtenida, solicite la siguiente
documentación:
 Expediente de contratación con todas las actuaciones
del proceso de contratación, desde el requerimiento
de las áreas usuarias hasta la suscripción del GRP
contrato, debiendo incluir las ofertas no ganadoras.
 Otros documentos relacionados

3. Constate que los procesos de selección hayan sido

programados o incluidos en el plan anual de
contrataciones (PAC) y cuenten con la certificación GRP
presupuestal debidamente aprobada.
4. Revisar que los expedientes de contratación cuenten
con todos los procedimientos técnicos y legales
(requerimiento del área usuaria, proceso de selección,
orden de compra/servicios, contratos, etc.); asimismo, GRP
verificar si la documentación presentada por los
postores (propuestas técnicas y económicas)
corresponde a lo requerido en las bases integradas y
compruebe la evaluación de propuestas realizada por
los miembros del comité especial.

OBJETIVO ESPECÍFICO N° 2:

Determinar si la documentación presentada por los

postores adjudicados con la buena pro para la
suscripción de los contratos se realizó de conformidad GRP
a las Bases del proceso de selección y la Ley y EPC
Reglamento de Contrataciones; asimismo, determinar
si los pagos y/o adelantos se realizaron conforme a la
normativa vigente.

5. Respecto a la muestra obtenida, solicite la siguiente

documentación:
 Contratos, con toda la documentación sustentadora. GRP
 Comprobantes de pago, con toda la documentación
sustentadora.
 Otros documentos relacionados.

6. Verifique que los postores adjudicados con la Buena

Pro hayan presentado la documentación requerida en
las bases, Ley de Contrataciones del Estado y su EPC
Reglamento para la suscripción de los respectivos
contratos.

7. Comprobar, que, en la recepción de los documentos

presentados por la empresa ganadora de la Buena Pro,
la Unidad de Abastecimiento realizó la verificación e
inspección física de los documentos, así como también EPC
si realizó la verificación de disponibilidad u otros
controles de los equipos mínimos ofrecidos por la
empresa ganadora.

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Auditoría de Cumplimiento a los Procesos de Selección para la Contratación de la Ejecución de
Obras de la Municipalidad Provincial de Huamanga.
Periodo: de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2014.
8. Verifique y compare la información registrada en el
SIAF, comprobantes de pago y cheques emitidos, a
efectos de confirmar que se hayan dado los adelantos EPC
según lo establecido en las bases, Ley de
Contrataciones del Estado y su Reglamento.
9. Identifique, en los procedimientos anteriores las
principales Deficiencias de Control Interno, a fin de
exponerlas en el informe resultante de conformidad a
las NGCG, directiva de Auditoria de Cumplimiento y EPC
Manual de Auditoria de Cumplimiento, y que deberá
incluir las debilidades detectadas y las
recomendaciones a ser implementadas por el área
competente.
Elabore la matriz de desviaciones de cumplimiento en GRP
función a lo establecido en el Manual de Auditoría de EPC
Cumplimiento.

Archive, ordene, codifique y referencie la GRP

documentación de auditoría. EPC

Fase de Informe:

D. Efectúe la evaluación de las aclaraciones y/o

comentarios y prepare la información a ser revelada en GRP
el Informe de auditoría en concordancia con lo EPC
establecido en las NGCG, directiva de Auditoría de
Cumplimiento y Manual de Auditoría de Cumplimiento

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