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AL VALOR AGREGADO
PRESENTADO POR:
YERLY PAOLA MARTINEZ SANCHEZ
YEIVI JHOHANA BELALCAZAR TORO
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS, CONTABLES ECONÒMICAS Y
ADMNISTRATIVAS
CONTADURIA PÚBLICA
LEGISLACION TRIBUTARIA ll
2019
ANÁLISIS DE NORMA TRIBUTARIA RELACIONADAS CON EL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO
Para establecer una adecuada aplicación debe de tener en cuenta los siguientes
puntos:
ORDINARIO
Lo puedo utilizar si estoy dentro de las personas naturales residentes
en el país, pertenecientes a la categoría de Trabajadores por Cuenta
Propia cuya Renta Gravable Alternativa (RGA) sea igual o superior a
$ 803.331.000 anuales 2016 (27.000 Unidades de Valor Tributario
UVT) o mi patrimonio líquido declarado en el período gravable anterior
sea igual o mayor a $ 339.348.000 año 2015 (12.000 Unidades de
Valor Tributario UVT).
Formularios
• Formulario 210
Deberá ser utilizado si soy persona natural no obligada a llevar
contabilidad y me encuentro clasificado en la categoría de
Trabajadores por Cuenta Propia y deba calcular su impuesto de renta
por el sistema ordinario. Conozca el formulario 210.
• Formulario 240
Deberá ser utilizado si soy persona natural residente en el país no
obligadas a llevar contabilidad que se encuentren clasificadas en la
categoría de Trabajadores por Cuenta propia, que opten por aplicar el
sistema del Impuesto Mínimo Alternativo Simple (IMAS). Conozca el
formulario 240.
• Formulario 110
Pago de la declaración
NUMERACION DE FACTURACION
OBLIGADOS A FACTURAR
Art. 615 E.T- Obligación de expedir factura. Para efectos tributarios, todas las
personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan
profesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, o enajenen bienes
producto de la actividad agrícola o ganadera, deberán expedir factura o
documento equivalente, y conservar copia de la misma por cada una de las
operaciones que realicen, independientemente de su calidad de contribuyentes
o no de los impuestos administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.
REQUISITOS IMPORTANTES
Clientes del servicio: Tener cuenta de usuario registrada en los servicios en línea
de la entidad
Tener el certificado digital vigente
Conservar actualizado el Registro Único Tributario (razón social, dirección,
responsabilidades, representación legal, establecimientos de comercio y demás
pertinentes)
Informar una cuenta bancaria activa a nombre del obligado a facturar, para las
solicitudes de Autorización de numeración de facturación.
OBLIGACIONES COMO SOCIEDAD
RUT
Diligenciamiento de Declaraciones
Pago de Obligaciones
Firma Electrónica
Información Exógena
IMPUESTOS A CARGO
Renta
Ventas
Gravamen a los Movimientos Financieros
Consumo - IVA
Retención en la Fuente
Riqueza
Declaración de Activos en el Exterior
Monotributo
CREE
REFORMA TRIBUTARIA
Dentro de los cambios que trajo consigo la Ley 1819 del 2016, se incluyó la
modificación de los períodos gravables del impuesto sobre las ventas (IVA), los
cuales podrán ser bimestral o cuatrimestral. La periodicidad anual introducida
por la Ley 1607 del 2012 queda suprimida.
Bimestral cuatrimestral
Hasta marzo, mayo, julio, septiembre, Mayo, septiembre, enero
noviembre. Enero
Personas naturales y jurídicas
Todos aquellos responsables del responsables de IVA que hayan
impuesto a las ventas, grandes obtenido ingresos brutos al 31 de
contribuyentes y aquellas personas diciembre del año gravable anterior
jurídicas y naturales cuyos ingresos inferiores a 92.000 UVT.
brutos al 31 de diciembre del año
gravable anterior sean iguales o
superiores a 92.000 UVT.
(3.152.840.000)
TITULO I. HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO.
Art. 420. E.T. Hechos sobre los que recae el impuesto.
a. En las ventas, los comerciantes, cualquiera que sea la fase de los ciclos de producción y
distribución en la que actúen y quienes sin poseer tal carácter, ejecuten habitualmente
actos similares a los de aquellos.
Los responsables del impuesto sólo podrán solicitar su retiro del régimen cuando
demuestren que en el año fiscal anterior se cumplieron, las condiciones
establecidas en la presente disposición.
Por otro lado destacamos que los contribuyentes (personas naturales) que se
registren en el nuevo régimen simple de tributación- SIMPLE de que trata el
artículo 66 de esta Ley 1943 de 2018, deberán ser responsables del impuesto a
las ventas, tal como se establece en el punto 7 de los requisitos antes descritos.
(El régimen simple de tributación SIMPLE, es un sistema alternativo para
declarar renta)
Según 424 ET. Bienes que no causan el impuesto: los siguientes bienes se hallan
excluidos del impuesto y por consiguiente su venta o importación no causa el impuesto
sobre las ventas, para tal efecto se utiliza la nomenclatura arancelaria andina vigente.
Adicional 5 los computadores personales de escritorio o portátiles, cuyo valor no exceda
de 50 UVT ($1.713.500)
Adicional 6. Los dispositivos móviles inteligentes tabletas y celulares cuyo valor no
exceda de 22 UVT ($753.940)
No explotar intangibles.