PRÁCTICA N° 1 DE ÁNALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS.

La empresa LACTEOS CAJAMARCA SAC con RUC N°: 20175714517 fue constituida el 02-01-2015
y al 01-01-2019 tiene el siguiente inventario inicial:

ACTIVO:

 Dinero en efectivo : S/ 40,000.00

 Cuente Corriente en el BCP : S/ 15,000.00
 Cuentas por Cobrar Comercial : S/ 35,000.00
1. Totus Perú : S/ 10,000.00 vence el 26-02-2019
2. Metro S.A : S/ 15,000.00 vence el 02-03-2019
3. Supermercados Peruanos S.A : S/ 10,000.00 vence el 02-03-2019
 Productos Terminados:
1. Queso mantecoso por S/ 20,000.00 equivalente a 2000 Kg en presentaciones de
1 Kg con FV: 28-02-2019.
2. Queso andino tipo suizo por S/ 30,000.00 equivalente a 1000 Kg en
presentaciones de 1 Kg con FV: 31-03-2019.
 Propiedad, Planta y Equipo:
1. Tanque de enfriamiento con capacidad de 5000 Ltrs. Cuya vida útil es de 10
años, es aportado como capital inicial.

Costo : S/ 10,000.00

Depreciación Acumulada : S/ 4,000.00

2. Pasteurizadora con capacidad de 5000 Ltrs. Cuya vida útil es de 8 años, es

aportado como capital inicial.

Costo : S/ 30,000.00

Depreciación Acumulada : S/ 15,000.00

3. Cuba Quesera con capacidad de 5000 Ltrs. Cuya vida útil es de 10 años, es
aportado como capital inicial.

Costo : S/ 30,000.00

Depreciación Acumulada : S/ 12,000.00

4. Mesa de Trabajo de acero inoxidable. Cuya vida útil es de 15 años, es aportado

como capital inicial.

Costo : S/ 5,000.00

Depreciación Acumulada : S/ 1,333.33

5. Molino Hechizo de acero inoxidable. Cuya vida útil es de 10 años, es aportado

como capital inicial.

Costo : S/ 20,000.00

Depreciación Acumulada : S/ 8,000.00

6. Prensa Hidráulica. Cuya vida útil es de 10 años, es aportado como capital inicial.
 Costo : S/ 10,000.00

Depreciación Acumulada : S/ 4,000.00

7. Maquina Empacadora al Vacío. Cuya vida útil es de 10 años, es aportado como

capital inicial.

Costo : S/ 5,000.00

Depreciación Acumulada : S/ 2,000.00

8. 4 congeladoras Marca Samsung. Cuya vida útil es de 10 años, son aportadas

como capital inicial.
Costo : S/ 3,000.00 C/U

Depreciación Acumulada : S/ 1,200.00 C/U

PASIVO:

 Tributos, Contribuciones y Aportes por pagar:

1. I.G.V. : S/ 2,000.00
2. Renta 3° categoría : S/ 12,000.00
3. ESSALUD : S/ 3,600.00
4. ONP : S/ 520.00
 Remuneraciones por pagar:
1. Vacaciones : S/ 400.00
2. CTS : S/ 320.00

PATRIMONIO:

 Capital : S/ 182,000.00
 Resultados Acumulados : S/

DATOS ADICIONALES:

 La empresa alquila su planta de producción a una persona natural sin negocios a S/

10,000.00 mensual.
 Alquila 2 locales comerciales a la inmobiliaria GAMERO SAC por S/ 500.00 cada local.
 El método de valuación de existencias es el promedio ponderado.
 Tiene como política que cada 31-12 realiza ajustes por revaluación o deterioro de activo
fijo.
 Cuenta con el siguiente personal:
1. 1 gerente con la remuneración de S/ 2,000.00 (Bruta).
2. 2 administradoras de tienda con la remuneración de S/ 1,200.00 C/U (Bruta).
3. 1 maestro quesero con la remuneración de S/ 1,200.00 (Bruta).
4. 1 ayudante de operaciones con la remuneración de S/ 930.00 (Buta).

OPERACIONES:

 Todos los días la empresa produce 250 kg de queso mantecosos y 250 Kg de queso
andino tipo suizo.
 Todos los días compra 5000 Ltrs. De leche con liquidaciones de compra a diferentes
proveedores a S/ 1.20 cada litro.
  Compra insumos para la producción de quesos a su proveedor MEVELIN SAC a S/ 200.00
mensuales.
 Suministros para los productos terminados por S/ 300.00 mensuales.
 Útiles de limpieza por S/ 100.00 mensuales.
 Paga fletes a la empresa EL RAPIDO SAC a S/ 0.20 cada litro.

VENTAS:

 La vida útil de los quesos es de 3 meses.

 De enero a julio del 2019 se vende el inventario inicial de productos terminados y la
producción de cada mes.
 Precio de venta del queso mantecoso : S/ 35.00 cada Kg.
 Precio de venta del queso andino tipo suizo : S/ 45.00 cada Kg.
 La producción del mes de agosto no se vendió.
 La producción de los meses de setiembre a diciembre se vendió toda.
 La empresa pertenece al RMYPE tributario.
 El 01 de diciembre del 2019 el gerente general de la empresa encuentra durmiendo en
horario de trabajo al ayudante de operaciones y lo despide, sólo le paga su liquidación.
Con fecha 15-12-2019 la empresa es notificada con la resolución del 1° juzgado laboral
de Cajamarca, dándole a conocer la demanda por despido arbitrario a la entidad por el
ex trabajador, conteniendo la indemnización por S/ 30,000.00; La empresa contrata un
asesor para determinar las consecuencias de la demandad, en el informe del abogado
establece que la empresa pagara por la indemnización S/ 20,000.00. Y el abogado nos
emite su RH por el monto de S/ 1,000.00, pagos en el mismo mes de diciembre.