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de cierre contable
Hoja de trabajo
Módulo: Registro de operaciones económicas
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Unidad VII: Procedimientos de cierre contable
Contenido
1. La hoja de trabajo............................................................................................. 3
1. La hoja de trabajo
Aunque no es esencial, la hoja de trabajo e útil porque reúne en un solo lugar los efecto de todas
las operaciones de un periodo en particular. La hoja de trabajo ayuda en el proceso de cierre
a relacionar los saldos ajustados de todas las cuentas. También ayuda al contador a descubrir
posibles errores.
La hoja de trabajo no forma parte del libro diario, ni del libro mayor, ni esa un estado financiero.
Por consiguiente no forma parte del sistema de contabilidad formal. En lugar de ello, es un
dispositivo de resumen que existe par comodidad del contador.
a. Folio
c. Balanza de comprobación
Se anota los montos de las cuentas de la balanza de comprobación; que ha sido tomada
previamente del libro mayor, respetando el principio de la partida doble. Para estar seguros
de la exactitud de los saldos de las cuentas que contiene la balanza de comprobación, es
preciso examinar el saldo de cada cuenta para verificar si cada uno de ellos coincide con el
del libro mayor.
d. Asientos de ajustes
Se anotan los asientos de ajustes necesario con el fin de hacer que el saldo de cada una de
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Unidad VI: Procedimientos de cierre contable
las cuentas, al final del ejercicio contable, coincida con la realidad o por lo menos sea lo mas
exacto posible.
Aquí se anotan los saldos de las cuentas, después de que se han realizado los asientos de
ajustes necesarios.
Estado de resultado
En estas columnas se anotan los saldos de las cuentas de resultado que se han tomado
previamente de la balanza de comprobación ajustada. Si la columna del debe del estado de
resultado es mayor que la del haber, la hoja de trabajo refleja una pérdida, en cambio si la
columna del haber es mayor que la del debe, representa una utilidad.
f. Balance general
Se anotan todos aquellos saldos de las cuentas de activo, pasivo y capital, que han quedado
abiertas después de haber hecho el cierre de las cuentas de resultado.
Nombre de la empresa:
Hoja de Trabajo del
S. Deudor S. Acreedor Debe Haber S. Deudor S. Acreedor Debe Haber Debe Haber
La Corona
Balanza de comprobación
Al 30 de junio del 2018
Saldos
Folio Nombre de la cuenta
Debe Haber
1 Caja 500.00
2 Bancos 3,000.00
3 Inventario de mercancías 9,000.00
4 Cuentas por cobrar 2,000.00
5 Documentos por cobrar 3,000.00
6 Mobiliario 56,300.00
7 Equipo de reparto 69,680.00
8 Gastos de instalación 500.00
9 Cuentas por pagar 18,000.00
10 Documentos por pagar 9,000.00
11 Capital 116,980.00
12 Ventas 32,020.00
13 Devoluciones de compras 600.00
14 Rebajas sobre compras 400.00
15 Compras 27,000.00
16 Gastos de compras 600.00
17 Devoluciones de compras 600.00
18 Rebajas sobre compras 280.00
19 Gastos de ventas 2,500.00
20 Gastos de administración 2,100.00
21 Productos financieros 200.00
22 Otros productos 100.00
SUMAS IGUALES C$ 177,180.00 C$ 177,180.00
Existencia en efectivo según arqueo de caja C$ 490.00; por la diferencia se hizo responsable
al cajero Sr. José García.
Saldo de la cuenta de bancos, según estado de cuenta C$ 2,791.00, la diferencia
corresponde a una nota de débito por chequera.
Inventario final de mercancías, según recuento físico C$ 20,500.00.
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Unidad VI: Procedimientos de cierre contable
El edificio tiene una vida útil de 20 años, con valor de salvamento de C$ 50,000.00 de la
depreciación total aplicar el 35% a gastos de administración y el resto a gastos de ventas.
El equipo de reparto tiene una vida útil de 6 años, con valor de salvamento de C$ 20,000.00.
Aplicar el 100% a gastos de ventas.
La amortización de los gastos de instalación se calcula a 5 años. Del total amortizable
aplique el 60% a gastos de administración y el 40% a gastos de ventas.
Al 30/06/09 se quedaron debiendo gastos en la forma siguiente:
Gastos de ventas C$ 9,000.00
Gastos de administración 7,500.00
Gastos financieros 5,000.00