Art.

1: Los enriquecimientos anuales, netos y disponibles obtenidos en dinero o en especie, causarán impuestos según las normas establecidas en este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley.

Salvo disposición en contrario de este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, toda persona natural o jurídica, residente o domiciliada en la República Bolivariana de Venezuela, pagará impuestos sobre
sus rentas de cualquier origen, sea que la causa o la fuente de ingresos esté situada dentro del país o fuera de él. Las personas naturales o jurídicas no residentes o no domiciliadas en la República
Bolivariana de Venezuela estarán sujetas al Impuesto establecido en este Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley, siempre que la fuente o la causa de sus enriquecimientos esté u ocurra dentro del país,
aun cuando no tengan establecimiento permanente o base fija en la República Bolivariana de Venezuela. Las personas naturales o jurídicas domiciliadas o residenciadas en el extranjero que tengan un
establecimiento permanente o una base fija en el país, tributarán exclusivamente por los ingresos de fuente nacional o extranjera atribuibles a dicho establecimiento permanente o base fija.

Art. 16: Un enriquecimiento proviene de actividades económicas realizadas en la República Bolivariana de Venezuela, cuando alguna de las causas que lo origina ocurra dentro del territorio nacional, ya
se refieran esas causas a la explotación del suelo o del subsuelo, a la formación, traslado, cambio o cesión del uso o goce de bienes muebles o inmuebles corporales o incorporales o a los servicios
prestados por personas domiciliadas, residentes o transeúntes en la República Bolivariana de Venezuela y los que se obtengan por asistencia técnica o servicios tecnológicos utilizados en el país.
Son rentas causadas en la República Bolivariana de Venezuela, entre otras, las siguientes:
a. Las regalías, los derechos por el uso de marcas y otras prestaciones análogas derivadas de la explotación en la República Bolivariana de Venezuela de la propiedad industrial o intelectual.
b. Los enriquecimientos obtenidos por medio de establecimiento permanente o base fija situados en territorio venezolano.
c. Las contraprestaciones por toda clase de servicios, créditos o cualquiera otra prestación de trabajo o capital realizada, aprovechada o utilizada en la República Bolivariana de Venezuela.
d. Los enriquecimientos derivados de la producción y distribución de películas y similares para el cine y la televisión.
e. Los enriquecimientos provenientes del envío de mercancías en consignación desde el exterior.
f. Los enriquecimientos de las empresas de seguros y reaseguros no domiciliadas y sin establecimiento permanente en el país.
g. Los enriquecimientos derivados de bienes inmuebles situados en la República Bolivariana de Venezuela, o de los derechos y gravámenes establecidos sobre los mismos.
h. Los rendimientos de valores mobiliarios, emitidos por sociedades constituidas o domiciliadas en la República Bolivariana de Venezuela, o por sociedades extranjeras con establecimiento
permanente en la República Bolivariana de Venezuela, dinero, bienes, derechos u otros activos mobiliarios invertidos o situados en la República Bolivariana de Venezuela.

Art. 59: Las personas naturales residentes en el país, gozarán de una rebaja de impuesto de diez (10) unidades tributarias (U.T.) anuales. Además, si tales contribuyentes tienen personas a su cargo,
gozarán de las rebajas de impuesto siguientes:
1. Diez unidades tributarias por el cónyuge no separado de bienes.
2. Diez unidades tributarias por cada ascendiente o descendiente directo residente en el país. No darán ocasión a esta rebaja los descendientes mayores de edad a menos que estén incapacitados para el
trabajo, o estén estudiando y sean menores de veinticinco (25) años.
Parágrafo Primero: La rebaja concedida en el numeral 1) de este artículo no procederá cuando los cónyuges declaren por separado. En este caso, sólo uno de ellos podrá solicitar rebaja de impuesto por
concepto de cargas de familia.
Parágrafo Segundo: Cuando varios contribuyentes concurran al sostenimiento de algunas de las personas a que se contrae el numeral 2 de este artículo, las rebajas de Impuesto se dividirán entre ellos.
Parágrafo Tercero. Los funcionarios señalados en el Parágrafo Tercero del artículo 57, gozarán de las rebajas de impuesto establecidas en el numeral 2 de este artículo, aún cuando los ascendientes o
descendientes a su cargo, no residan en la República Bolivariana de Venezuela.

Art. 60: Salvo disposición en contrario las rebajas de Impuesto concedidas en el presente Título, sólo procederán en los casos de contribuyentes domiciliados o residentes en el país.

Art. 61: Las ganancias obtenidas por juegos o apuestas, estarán gravadas con el treinta y cuatro por ciento (34%).

Salario: es la suma de dinero o pago que recibe de forma periódica un trabajador de su empleador por un tiempo de trabajo determinado o por la realización de una tarea específica o fabricación de un
producto determinado. El pago puede ser mensual, semanal o diario

Dietas: Son los gastos que un trabajador genera mientras trabaja fuera de su puesto de trabajo habitual, es decir, son las compensaciones económicas que satisfacen las empresas a sus trabajadores cuando
estos se deben desplazar por motivo de trabajo. Las dietas abarcan cualquier gasto que el trabajador genere durante el desplazamiento. Esto incluye transporte: coche, transporte público, taxi, avión, tren, etc.
También las comidas y el alojamiento (hotel, apartamento, entre otros) y para cubrir estos gastos, la empresa debe ofrecer a su trabajador una retribución extra o complemento salarial.

Emolumentos: Es la remuneración o retribución por una relación laboral o prestación de servicios, continua u ocasional; Cantidad de dinero que cobra una persona por el ejercicio de un cargo o un
profesional por un servicio o un trabajo.

Obvenciones: Es la utilidad, fija o eventual, a parte del sueldo disfrutado por un individuo, gracias a una actividad determinada; Remuneración, fija o eventual, que se cobra además del sueldo, es decir, es un
bono o remuneración, que podría ser permanente o esporádico que se da a una persona o sujeto, además de su salario fijo o estable, que puede ser también debido a su buena labor y excelente rendimiento en
su gestión, al momento de prestar sus servicios a una entidad u organización.

Viáticos: El concepto, se emplea para nombrar al dinero o las especies que se entregan a una persona para su sustento durante un viaje o para cubrir los gastos que incurren para el cumplimiento de sus
funciones fuera del área habitual de trabajo o sustentar un viaje.

Horas Extras: Son el tiempo adicional que un empleado dedica a sus actividades laborales más allá de su jornada de trabajo habitual. Según el art 118 de la LOTTT son horas extraordinarios, las que se
laboran fuera de la jornada ordinaria de trabajo, las mismas son de carácter eventual o accidental para atender imprevistos o trabajos de emergencia.

Bono Vacacional: Es una bonificación especial que los empleadores pagaran al trabajador o trabajadora en la oportunidad de sus vacaciones para su disfrute, y corresponde a un equivalente mínimo de
quince días de salario normal más un día por cada año de servicios hasta un total de treinta días de salario normal. Este bono vacacional tiene carácter salarial.

Vacaciones: Es el descanso anual que deben tener los trabajadores al cumplir un año de servicios para un patrono o empresa. A su vez se puede definir como el periodo continuado de descanso anual
remunerado, estipulado en el contrato individual, fijado por la ley o el convenio colectivo de trabajo, a que tiene derecho el trabajador que ha prestado un mínimo de servicios, en función de su antigüedad en
la empresa, para lograr su restablecimiento físico y psíquico.

Bono de fin de año: Es el monto que deben pagar las entidades de trabajo con fines de lucro a sus trabajadores dentro de los primeros quince días del mes de diciembre de cada año o en la oportunidad
establecida en la convención colectiva, si la misma obtuviese beneficios o utilidades que resultase un monto a favor del trabajador, de lo contrario se extingue tal obligación.

Primas de responsabilidad o jerarquía: Es una cantidad de dinero que se le otorga a un individuo como respuesta a criterios de recompensa o incentivo para una acción en particular por responsabilidad o
jerarquía que el mismo posee en una empresa o institución.

Bono de Producción: Es una remuneración adicional al pago del salario como forma de recompensa por un esfuerzo productivo también adicional tomando en cuenta la superación de una determinada meta
o límite de producción operativo anual, previamente concertada y programada sobre la base de metas reales entre la empresa y los trabajadores, según las peculiaridades del respectivo centro de trabajo.

Bono de alimentación: es un medio de pago originalmente promovido como beneficio de alimentación para los trabajadores, sin incidencia en las prestaciones sociales acumuladas, que busca garantizar a los
empleados una alimentación balanceada durante la jornada de trabajo para proteger y mejorar su estado nutricional, fortalecer su salud, prevenir las enfermedades ocupacionales y, con ello, propender a una
mayor productividad laboral.

Honorarios profesionales: es una remuneración que reciben las personas naturales o jurídicas en virtud de actividades civiles de carácter científico, técnico, artístico o docente, realizadas por ellas en
nombre propio, o por profesionales bajo su dependencia, es decir, es la retribución que recibe el profesional por los servicios que éste ha prestado a un tercero en el marco de su profesión liberal no
mercantil de forma independiente.

Gravamen: es la obligación o carga que se aplica sobre un bien o un inmueble y a las obligaciones fiscales o impuestos que afectan a una propiedad cualquiera, a su vez se define como la cantidad o
porcentaje que se aplica a una base liquidable y que da como resultado la cuota a pagar sobre un impuesto.

Desgravamen: Los desgravámenes son deducciones que la ley permite hacer a la renta de un contribuyente, persona natural residente o domiciliada en el país, con el fin de determinar el impuesto a pagar en
un ejercicio fiscal determinado. Consiste en la reducción de la cantidad sobre la que se paga un Impuesto.
-El desgravamen único equivale a 774 unidades tributarias, que el contribuyente puede deducir de pleno derecho, sin soportes o justificativos, a fin de calcular el impuesto a cancelar.
-Los desgravámenes detallados incluyen las deducciones de pagos efectuados por el contribuyente para satisfacer ciertas necesidades básicas (educación, seguros, servicios médicos, vivienda). Estos gastos
deben estar debidamente soportados.

Carga familiar: obligaciones familiares a cargo del contribuyente del Impuesto sobre la Renta; En términos generales por cargas familiares se entiende el conjunto de necesidades de la familia, que incluyen
desde la alimentación y educación de familiares de primer grado (ascendientes y descendientes) y cónyuges, hasta los gastos ordinarios del hogar, médicos, farmacéuticos, laborales o humanos que permitan
unas condiciones de vida dignas a la familia. Por otra parte las asignaciones familiares son montos que se abonan de manera periódica o por única vez a aquel que tiene la obligación y la responsabilidad de
asumir cargas vinculadas a la familia.
Rebaja Personal: Las rebajas de impuesto son cantidades precisas que se permiten deducir a los impuestos que surjan, al aplicar la tarifa correspondiente a los enriquecimientos gravables. Las rebajas del
ISLR solo serán un beneficio para los contribuyentes residenciados en el país.
Rebaja tributaria: montos determinados en las leyes especiales que se disminuyen de la cantidad total a pagar por concepto de tributo.
Abonos en cuenta: estarán constituidos por todas las cantidades que los deudores del ingreso
acrediten en su contabilidad o registro, mediante asientos nominativos, a favor de sus acreedores
por tratarse de créditos exigibles jurídicamente a la fecha del asiento.
Acreditación del impuesto: es el procedimiento por el cual se permite imputar al impuesto
generado en Venezuela, el impuesto de igual origen pagado en el extranjero.
Actividades exentas: actividades que en principio están sujetas a gravamen, pero que en virtud de
su finalidad específica o de las circunstancias que concurren en el titular que las realiza, quedan
excluidas del impuesto de que se trate.
Actividades no sujetas: actividades que desde el primer momento quedan fuera del ámbito del
respectivo impuesto.
Agente de retención: toda persona designada por la Ley, que por su función pública o en razón de
su actividad privada, intervenga en actos, negocios jurídicos u operaciones en los cuales deba
efectuar una retención, para luego enterarla al Fisco Nacional.
Ajuste por inflación: mecanismo de adaptabilidad del Impuesto sobre la Renta, caracterizado por
la adecuación en la medición del resultado sujeto a impuesto, por efectos de la inflación.
Alícuota: cantidad fija, porcentaje o escala de cantidades que sirven como base para la aplicación
de un gravamen. Cuota parte proporcional de un monto global que determina el impuesto a pagar.
Anticipo de impuesto: exacción tributaria exigible de manera anticipada sobre la base de un
presunto impuesto futuro.
Base imponible: magnitud susceptible de una expresión cuantitativa, definida por la ley que mide
alguna dimensión económica del hecho imponible y que debe aplicarse a cada caso concreto a los
efectos de la liquidación del impuesto. Valor numérico sobre el cual se aplica la alícuota del
impuesto. Cantidad neta en relación con la cual se aplican las tasas de impuesto.
Código Orgánico Tributario: fuente de derecho tributario en Venezuela. Norma jurídica rectora del
ámbito tributario.
Contribuciones parafiscales: exacciones recaudadas por ciertos entes públicos para asegurar su
financiamiento autónomo.
Contribuyente: aquel sujeto pasivo respecto del cual se verifica el hecho imponible. Dicha
condición puede recaer en las personas naturales, personas jurídicas, demás entes colectivos a los
cuales otras ramas jurídicas atribuyen calidad de sujeto de derecho y entidades o colectividades que
constituyan una unidad económica, dispongan de patrimonio y de autonomía funcional.
Deberes formales: obligaciones impuestas por el Código Orgánico Tributario o por otras normas
tributarias a los contribuyentes, responsables o determinados terceros.
Declaración definitiva: deber formal del contribuyente; debe prepararse en los formularios
oficiales emitidos para tales efectos por la Administración Tributaria, y contendrá los resultados
fiscales de un ejercicio.
Desgravamen: cantidades pagadas durante el ejercicio gravable, que se permiten deducir al
enriquecimiento global neto fiscal para llegar al enriquecimiento gravable.
Desgravamen Único: monto específico que se permite deducir al enriquecimiento global neto
fiscal para llegar al enriquecimiento gravable, si no opta por los demás desgravámenes autorizados
por la ley.
Enriquecimiento neto: monto que se obtiene después de hacer las deducciones permitidas a la
renta bruta.
Enterar: pagar, abonar dinero. Acción de pagar los tributos ante las oficinas receptoras de fondos
nacionales.
Exención: dispensa total o parcial del pago de la obligación tributaria, otorgada por la ley; El
termino de exención consiste en liberar a una persona del pago de un impuesto.
Exoneración: dispensa total o parcial del pago de la obligación tributaria, concedida por el Poder
Ejecutivo, en los casos autorizados por la Ley; Exonerar: Dejar a una persona libre de una carga u
obligación, acción y efecto de reducir la carga, peso o responsabilidad.
Gravamen: carga u obligación que pesa sobre una persona o un bien. En Derecho Tributario es el
impuesto o carga de carácter fiscal que la Hacienda Pública impone sobre las personas naturales o
jurídicas.
Hecho Imponible: presupuesto establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realización
origina el nacimiento de la obligación tributaria. Se considera ocurrido el hecho imponible y
existentes sus resultados: 1. En las situaciones de hecho, desde el momento que se hayan realizado
las circunstancias materiales necesarias para que produzcan los efectos que normalmente les
corresponden; y 2. En las situaciones jurídicas, desde el momento en que estén definitivamente
constituidas de conformidad con el derecho aplicable.
Impuesto directo: impuesto que grava manifestaciones de riqueza; es un impuesto asociado
directamente a una persona física o jurídica, y que se calcula y aplica sobre el capital total de la
Imputación: es el cargo que se formula ante autoridad competente contra una o varias personas determinadas, por considerarlas responsables de un delito o falta, con el objetivo de que se le aplique la
sanción prevista.
Exacción: acción y efecto de exigir el pago de impuestos, multas, deudas, etc.
Pecuniario: Que tiene relación con el dinero. Se trata de un adjetivo que suele nombrar lo que está vinculado con el dinero liquido, es decir, en efectivo (billetes y monedas de disponiblidad inmediata), por
lo tanto se asocia al dinero.
misma, o sobre sus ingresos globales en un determinado periodo de tiempo (ejercicio fiscal); es
aquel que grava directamente las fuentes de riqueza, la propiedad o la renta, tales como los
impuestos sobre la renta, los impuestos sobre el patrimonio, impuesto de sucesiones, los impuestos
sobre transferencia de bienes a título gratuito, los impuestos sobre Bienes Inmuebles, sobre la
posesión de vehículos (Impuesto de la tenencia o uso de vehículos, Impuesto sobre Vehículos de
Tracción Mecánica), animales, etc.
*Impuesto Estadal: estos impuestos son los que ingresan al estado mediante la venta de
estampillas, timbres fiscales, papel sellado, entre otros.
Impuesto indirecto: impuesto susceptible de ser trasladado; es el impuesto que grava el consumo.
Su nombre radica en que no afecta de manera directa los ingresos de un contribuyente sino que
recae sobre el costo de algún producto o mercancía.
*Impuesto Municipal: tributo establecido por las corporaciones municipales, como el impuesto de
radicación, el impuesto de circulación, la tasa de alcantarillado o la contribución.
*Impuesto Nacional: estos impuestos son emitidos por el ejecutivo nacional y llevados a la
asamblea nacional para su discusión y aprobación, estos impuestos que ingresan al país van
dirigidos al gasto público de salud, vivienda, seguridad, educación, entre otros. Son impuestos que
han sido instituidos por el gobierno con el fin de financiar los gastos de estado y patrocinar los
diferentes proyectos del país.
Impuesto progresivo: impuesto que aumenta proporcionalmente más que la base imponible.
Impuesto proporcional: impuesto que mantiene constante la relación entre la base imponible y el
impuesto a pagar.
Impuesto sobre la Renta: impuesto aplicado sobre los enriquecimientos anuales netos y
disponibles obtenidos en dinero o en especie. Salvo disposición legal, toda persona natural o
jurídica, residente o domiciliada en Venezuela, pagará este impuesto sobre sus rentas de cualquier
origen, sea que la causa o la fuente de ingreso esté situada dentro del país o fuera de él. Las
personas naturales o jurídicas no residentes o no domiciliadas en Venezuela, estarán sujetas a este
impuesto siempre que la fuente o la causa de sus enriquecimientos esté u ocurra dentro del país, aun
cuando no tengan establecimiento permanente o base fija en Venezuela, y en caso de poseerlos,
tributarán exclusivamente por los ingresos de fuente nacional o extranjera atribuibles a dicho
establecimiento permanente o base fija.
Impuesto: perteneciente a la clasificación de los tributos. Obligación pecuniaria que el Estado, en
virtud de su poder de imperio, exige a los ciudadanos para la satisfacción de sus necesidades. A
diferencia de las tasas, el impuesto no implica una contraprestación directa de servicios.
Ingreso Bruto: ingreso constituido por el monto de las ventas de bienes y servicios en general y de
los arrendamientos y de cualesquiera otros proventos, regulares o accidentales, tales como los
producidos por el trabajo bajo relación de dependencia o por el libre ejercicio de profesiones no
mercantiles y los provenientes de regalías o participaciones análogas, salvo disposiciones expresas
de la ley correspondiente.
Multa: pena o sanción de carácter pecuniario que se impone por haber realizado una infracción.
No sujeción: dispensa total de la obligación tributaria por encontrarse fuera del ámbito del
respectivo impuesto.
Regalías: cantidad que se paga como contraprestación por la cesión del uso, o goce de patentes,
marcas, derechos de autor, procedimientos o derechos de exploración o explotación de recursos
naturales, fijada en relación con una unidad de producción, de venta, exploración o explotación.
Renta Bruta: monto resultante de restar a los ingresos brutos computables señalados en la
correspondiente ley, el costo de los productos enajenados y de los servicios prestados en el país.
Sanción: Pena o multa que se impone a una persona por el quebrantamiento de una ley o norma.
Sustraendo: cantidad que se resta al cálculo único que se hace de las rentas totales de un
contribuyente, para no gravar los niveles o escalas anteriores de rentas con ese nivel de gravamen.
Tasa: tributo cuyo hecho imponible consiste en la utilización de un bien del dominio público, la
prestación de un servicio público o la realización por parte de la Administración de una actividad
que se refiera, afecte o beneficie de forma especial, a determinado sujeto pasivo.
Tributo: prestación pecuniaria que el Estado u otro ente público exige en ejercicio de su poder de
imperio a los contribuyentes con el fin de obtener recursos para financiar el gasto público. Se
clasifican en impuestos, tasas, precios públicos, contribuciones especiales y exacciones parafiscales;
Es un pago que el Estado exige a sus ciudadanos con el fin de financiar sus actividades y/o políticas
económicas.
Unidad Tributaria: medida de valor expresada en moneda de curso legal, creada por el código
Orgánico Tributario y modificable anualmente por la Administración Tributaria. Unidad de valor
creada a los efectos tributarios como una medida que permite equiparar y actualizar a la realidad
inflacionaria, los montos de las bases de imposición, exenciones y sanciones, entre otros; con
fundamento en la variación del Índice de Precios al Consumidor (I.P.C.).