FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS

Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

II UNIDAD
VII- CICLO C – SEMESTRE 2018 – I

Actividad N° 14: Trabajo Colaborativo/Biblioteca

virtual
Docente:
Mg. Nidia Yépez Pretel
Asignatura:
INFORMATICA APLICADA A LOS EE.FF.

Integrantes:

Figueroa Rodríguez Nicole

Mechan Blas Luis

CHIMBOTE - PERÚ

2018
 PDT- DAOT

(DAOT, cuyas siglas significan 'Declaración Anual de Operaciones con Terceros)

La presente información nos explicara sobre la DAOT; que como ya sabemos es la declaración
informativa anual en la que los contribuyentes comunican a la SUNAT sus operaciones con terceros,
sean proveedores y/o clientes.
A continuación también veremos quiénes están obligados a presentar la DAOT.
Se encuentran obligados a presentar la DAOT 2017 los sujetos siguientes:

1. Que al 31 de diciembre del 2017, hubiesen tenido la categoría de Principales

Contribuyentes.
2. Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante el
ejercicio 2017, siempre que:
2.1. El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.
2.2. El monto de sus adquisiciones haya superado las 75 UIT.
3. Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que
hayan realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio 2017, cuyo número de
trabajadores que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME Formulario
Virtual N.° 0601 correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio 2017 sea
superior a diez (10).

Se entiende como trabajador, para tal efecto, a los sujetos definidos en el literal v) del artículo 1°
de la Resolución de Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT y normas modificatorias.

De la misma tenemos algunos aspectos para tener en cuenta al momento de la declaración -

DAOT

1. Revise los montos informados en su PDT DAOT. Si usted es un sujeto del IGV, los montos
de los ingresos y gastos informados en su DAOT normalmente no serán superiores a la
suma anualizada de sus ventas y compras internas informadas a través de sus declaraciones
juradas mensuales de IGV; es por ello que no debe informar en la DAOT, exportaciones,
importaciones, servicios prestados por no domiciliados entre otros.
2. Es importante que usted declare correctamente los datos de identificación (número de RUC
o del DNI u otro, según corresponda) de sus clientes o proveedores.
3. No se deberá informar en la DAOT los servicios considerados como rentas de cuarta
categoría sustentados con Recibos por Honorarios.
 4. Algunos de los errores más frecuentes al llenar esta declaración son:

-Incluir ceros adicionales en los montos informados.

-Consignar el monto de las importaciones como una transacción realizada con la agencia de
aduanas.

-Declarar las operaciones de comercio exterior (exportaciones e importaciones), cuando en

la DAOT sólo se informan operaciones internas.

Para elaborar la declaración deberá utilizar el PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual
3500, versión 3.3.

La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) a considerar es la vigente durante el ejercicio 2017: S/ 4,050

Para el cálculo de las ventas internas considere:

Si usted declara a través del Sume las casillas

PDT 621 IGV Renta Mensual 100 + 105 + 109 + 112 + 160

Formulario Virtual 621 100+105+109

Formulario Virtual N°621 Simplificado IGV- Renta

100
Mensual

Para el cálculo de las compras internas considere:

Si usted declara a través del Sume las casillas

PDT 621 IGV Renta Mensual 107 + 110 + 113 + 120

Formulario Virtual 621 107+113+120

Formulario Virtual N° 621 Simplificado IGV- Renta 107

Mensual

RATIOS
Para poder analizar ratios; tenemos que entender ¿que son ratios? entonces para ello explicamos un
pequeño concepto sobre el tema y decimos que:

Son coeficientes o razones que proporcionan unidades contables y financieras de medida y

comparación, a través de las cuales, la relación por división entre sí de dos
datos financieros directos, permiten analizar el estado actual o pasado de una organización,
en función a niveles óptimos definidos para ella.
A menudo utilizadas en contabilidad, existen numerosas ratios financieras que se utilizan para
evaluar el estado financiero global de empresas, compañías y corporaciones.

Asimismo en esta unidad , analizaremos los E.E.F.F de la empresa pesquera EXALMAR S.A.A;
en la siguiente información se muestra un resumen de los ratios que aplicamos.

En este caso analizamos los siguientes puntos de la empresa:

1. ANÁLISIS DE LIQUIDEZ

a) Ratio de Liquidez General o razón corriente

b) Ratio prueba ácida

c) Ratio prueba defensiva

d) Ratio Capital de Trabajo

e) Ratio de Liquidez de las cuentas por cobrar

2. ANALISIS DE SOLVENCIA

a. Estructura del capital

b. Endeudamiento
c. Cobertura de gastos financieros
d. Cobertura para gastos fijos

3. ANÁLISIS DE RENTABILIDAD

a. Rendimiento sobre el patrimonio

b. Rendimiento sobre la inversión
c. Utilidad del activo
d. Utilidad de ventas
e. Utilidad por acción
f. Margen de utilidad bruta

4. ANÁLISIS DE GESTIÓN O ACTIVIDAD

a. Rotación de cartera (cuentas por cobrar)

b. Rotación de los inventarios
c. Período promedio de pago a proveedores
d. Rotación de caja y bancos
e. Rotación de Activos Totales
f. Rotación del Activo Fijo
Al terminar de analizar cada ratio para calcular el análisis de liquidez, solvencia, rentabilidad y de
gestión llegamos a las siguientes conclusiones:

 Del análisis efectuado a los periodos indicados, podemos concluir que la liquidez general
de la empresa nos muestra una tendencia favorable ya que existe un nivel satisfactorio en
el año 2015 y vemos que aumenta en el año 2016. Los índices de rentabilidad han
aumentado en forma considerable respecto al año 2016 el cual nos indica que la gestión de
la empresa es buena.

FLUJO DE CAJA
DEFINICIÓN:
Es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de ingresos y egresos de
dinero que tiene una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de ingresos son los ingresos
por venta, el cobro de deudas, alquileres, el cobro de préstamos, intereses, etc. Ejemplos de egresos
o salidas de dinero, son el pago de facturas, pago de impuestos, pago de sueldos, préstamos,
intereses, amortizaciones de deuda, servicios de agua o luz, etc. (Economipedia, 2015)
La diferencia que se da entre los ingresos y los egresos se conoce como saldo o flujo neto, por
lo tanto constituye un importante indicador de la liquidez de la empresa. Si el saldo es positivo
significa que los ingresos del período fueron mayores a los egresos (o gastos); si es negativo
significa que los egresos fueron mayores a los ingresos.
IMPORTANCIA:
Es que nos permite conocer en forma rápida la liquidez de la empresa, entregándonos una
información clave que nos ayuda a tomar decisiones.

TIPOS DE FLUJOS DE CAJA

 Flujos de caja de operaciones (FCO): dinero ingresado o gastado por actividades

directamente relacionadas con la de la empresa.
 Flujos de caja de inversión (FCI): dinero ingresado o gastado resultado de haber dedicado
un dinero a un producto que nos beneficiará en el futuro, por ejemplo, maquinaria.
 Flujo de caja financiero (FCF): dinero ingresado o gastado como resultado de
operaciones directamente relacionadas con el dinero, como compra de una parte de una
empresa, pago de préstamos, intereses. (Economipedia, 2015)

Los flujos de caja son muy utilizados para analizar la viabilidad de proyectos. Son la base para el
cálculo de los ratios Valor actual Neto (VAN) y la Tasa interna de retorno (TIR).

Para la elaboración del Flujo de Caja debemos tener en cuenta con la información sobre los ingresos
y egresos de la empresa. Esta información figura en los libros contables y es importante ordenarla
de la manera en que ilustra la planilla de cálculo adjunta porque nos permite conocer los saldos del
período (generalmente un mes) y proyectar los flujos de caja hacia el futuro.
Una vez proyectado el Flujo de Caja nos sirve para hacer proyecciones de los futuros ingresos y
egresos de efectivo de la empresa para un periodo de tiempo determinado, también es conocido
como presupuesto de efectivo. (Moreno, 2010)

La importancia de elaborar un Flujo de Caja Proyectado es que nos permite, por ejemplo:

 Anticiparnos a futuros déficit (o falta) de efectivo y, de ese modo, poder tomar la decisión
de buscar financiamiento oportunamente.
 establecer una base sólida para sustentar el requerimiento de créditos, por ejemplo, al
presentarlo dentro de nuestro plan o proyecto de negocios.
 Si tenemos saldos positivos acumulados en algunos períodos, parte de estos saldos los
podemos invertir en el Mercado de Capitales y así generar una fuente de ingresos adicional
al propio del giro del negocio. Este resultado se registra como intereses ganados en una fila
de los ingresos. (Moreno, 2010)

CONCLUSIÓN:

El flujo de caja es de mucha importancia para toda empresa, porque es uno de los mejores aliados
en cualquier proyecto de inversión que se desee realizar, en base a la información que nos entrega
con el saldo neto, se puede tomar decisiones estratégicas para el futuro.

Previo a la elaboración del flujo de caja se debe tomar en consideración las actividades financieras,
operacionales y de inversión debido que se requerirá identificar la capacidad del proyecto

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

MARCO CONCEPTUAL

La información contenida en el estado de cambios en el capital contable, junto con la de los

otros estados financieros básicos, es útil al usuario de la información financiera para

comprender los movimientos que afectaron el capital contable de una entidad en el periodo.

Con dicha información, los usuarios podrán evaluar, entre otras cuestiones, los índices de

rentabilidad de la entidad, tanto de un periodo contable específico, como en forma acumulada

a la fecha de los estados financieros (ANAYA, 2014).

Si existen diferencias es porque probablemente se realizaron, por ejemplo, adelantos de

dividendo o incrementos de capital, los que se podrían apreciar en el Estado de Flujos de Efectivo,

siempre y cuando se hubieran realizado en metálico. Como es de suponer, lo importante del

Estado de Cambios en el Patrimonio Neto es la explicación de las variaciones detectadas

(Lozano, 2016).
OBJETIVOS

Su objetivo es dar información sobre la riqueza de la empresa, detallando los cambios

producidos a nivel patrimonial. La riqueza empresarial es una de las garantías importantes que
tienen los terceros implicados con la empresa (Paredes, 2012).

En este estado debe incluirse, para cada uno de los rubros que integran el patrimonio, la siguiente
información:

1. Saldos iniciales, éstos deben ser iguales a los saldos finales del ejercicio

anterior.

2. La distribución de las utilidades del ejercicio anterior.

3. Las variaciones del ejercicio, y

4. Los saldos finales.

CONCLUSIONES

Se llega a la conclusión que es una herramienta eficiente de información, la cual se obtiene con la
aportación de algunos estados contables. A su vez los resultados obtenidos del ECPN son
trasladados al Estado de Situación Financiera. Por ello, se entiende que el verdadero nivel
información de ECPN se obtiene con el complemento y aportación de los demás EE.FF.

Para los dividendos decretados se debe revelar la fecha, aporte y forma de pago.se puede
incluir en el estado financiero. Si se considera que se deben agregar notas a cualquier
partida puede hacerse. Norma básica asociada. (Concepto financiero – físico).

Flujo de Efectivo

Está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar las empresas para cumplir con
la normativa y reglamentos institucionales de cada país. (Figueroa, 2016).

Como ya se ha señalado, el análisis contribuye a fundamentar decisiones inteligentes. Estas

decisiones abarcan un amplio abanico, donde se incluyen:
Soluciones operativas.
Elaboración de planes.
Preparación de programas de acción.
Diseño de políticas.
 Establecimiento de objetivos.

Según (Debitoor, 2008), el flujo de caja se analiza mediante el llamado

Estado del Flujo de Caja. Provee información sobre los ingresos y
salidas de efectivo en un cierto espacio de tiempo.

Conocer el flujo de caja de una empresa ayuda a los

inversionistas, administradores y acreedores entre otros a:

Evaluar la capacidad de la empresa de generar flujos de

efectivo positivos.
Evaluar la capacidad de la empresa de cumplir con
obligaciones adquiridas.
Facilitar la determinación de necesidades de financiación.
Facilitar la gestión interna del control presupuestario del
efectivo de la empresa.

CONCLUSIÓN
Se llego a la conclusión que en la actualidad muchos usuarios de los Estados
Financieros desconocen los beneficios que proporciona el Estado de Flujos de
Efectivo, es por ello que no le dan la importancia que merece y al momento de
tomar decisiones únicamente utilizan el balance de situación general y el
estado de resultados, lo cual no está mal, pero serían decisiones más acertadas
si se tomaran en cuenta los cuatro estados financieros en su conjunto, lo cual
no se está practicado por la muchas de empresas. Pues, también la falta de
aplicación del Estado de Flujos de Efectivo en algunas empresas puede crear
desventajas.
 EJEMPLO:

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información minima requerida para este formato
Capital 2600500. Excedente de revaluación 50,000 reserva legal 147,800, resultados acumulados 150,000
La empresa con Ruc 20159753321 LUNACOR SA Presenta los siguientes datos al 01 de enero del 2017
Durante el jercicio se capitalizo los resultados acumulados y el excedente de revaluación
Por falta de liquidez la empresa decide emitir acciones por 500,000
La Empresa obtieneuna utilidad neta del 285000

Se calcula la reserva legal del 10%

 Referencias

Economipedia. (10 de Febrero de 2015). Obtenido de

http://economipedia.com/definiciones/flujo-de-caja.html
Moreno, M. A. (12 de Julio de 2010). El Blog Salmón. Obtenido de
https://www.elblogsalmon.com/conceptos-de-economia/el-flujo-de-caja-y-su-
importancia-en-la-toma-de-decisiones#

ANAYA, B. M. (2014). LOS ESTADOS FINANCIEROS COMO INSTRUMENTO PARA

LA TOMA DE DECISIONES EN LAS EMPRESAS COMERCIALIZADORAS DE

UTILES ESCOLARES DEL DISTRITO DE

INDEPENDENCIA . Huaraz: Universidad Católica Los Angeles de Chimbote.

Benedetti, M. (12 de 09 de 2015). Información, Juridica, Tributaria y Empresarial.

Obtenido de https://doctrina.vlex.com.co/vid/cambios-patrimonio-42908442

Lozano, I. (06 de 02 de 2016). ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO.

Obtenido de http://www.elanalista.com/?q=node/273

Paredes, V. (09 de 11 de 2012). Prezi. Obtenido de

https://prezi.com/xqm0az1mnfss/estado-de-cambio-en-el-patrimonio-neto