AUDITORIA I

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 AUDITORIA I

INDICE
INTRODUCCION .................................................................................................................. 4

1. ANTECEDENTES HISTORICOS ................................................................................. 16

1.1. CONSTITUCION Y ANTECEDENTES HISTÓRICOS .......................................... 16
1.2. DOMICILIO SOCIETARIO .................................................................................... 16
1.3. DOMICILIO FISCAL ............................................................................................. 16
1.4. DOMICILIO DE SUCURSALES Y OTRAS ........................................................... 16
1.5. GIRO DEL NEGOCIO ........................................................................................... 16
1.6. SERVICIO Y BIENES OFRECIDOS ..................................................................... 17
1.7. MISION ................................................................................................................. 18
1.8. VISION ................................................................................................................. 18
1.9. VALORES CORPORATIVOS ............................................................................... 18
....................................................................................................................... 19

....................................................................................... 19

2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ........................................................................... 20

2.1. ORGANIGRAMA .................................................................................................. 20
...................................................................................................................... 21

....................................................................................... 21

3. LEGISLACION APLICABLE A LA ENTIDAD ............................................................. 22

3.1. LEGISLACION SOCIETARIA............................................................................... 22
3.2. LEGISLACION TRIBUTARIA ............................................................................... 22
3.3. LEGISLACION LABORAL ................................................................................... 23
3.4. LEGISLACION SECTORIAL ................................................................................ 24
..................................................................................................................... 26

........................................................................................................ 26

4. TRIBUTOS Y/O EXONERACIONES TRIBUTARIAS APLICADAS A LA COMPAÑÍA 27

4.1. Impuesto a la Renta ............................................................................................ 27
4.2. Impuesto General a las Ventas (IGV) ................................................................. 27
4.3. ESSALUD ............................................................................................................ 28
4.4. Pagar como Agente de Retención ONP ............................................................ 28

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 AUDITORIA I

...................................................................................................................... 29

................................................................................................. 29

5. RELACION DE PRINCIPALES CLIENTES ................................................................. 30

..................................................................................................................... 31

........................................................................................ 31

6. RELACION DE PRINCIPALES PROVEEDORES ....................................................... 32

.................................................................................................................... 33

........................................................................................................... 33

7. RELACION DE PRINCIPALES FINANCIAMIENTOS (PRESTAMOS BANCARIOS) .. 34

................................................................................................................... 35

................................................................................................... 35

8. RELACION DE PRINCIPALES ASESORES EXTERNOS (ULTIMOS 3 AÑOS) ......... 36

..................................................................................................................... 37

................................................................................................... 37

9. RELACION DE AUDITORES INTERNOS (ULTIMOS 3 AÑOS) .................................. 38

...................................................................................................................... 40

.................................................................................................. 40

10. RELACION DE AUDITORES EXTERNOS (ULTIMOS 3 AÑOS) ............................. 41

..................................................................................................................... 54

................................................................................................................ 54

11. RELACION DE FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD (CONSIDERAR EL PERIODO

DE GOBIERNO) ................................................................................................................. 55
11.1. SOCIOS ............................................................................................................ 55
11.2. GERENTE ......................................................................................................... 55
.................................................................................................................... 56

................................................................................................. 56

12. SISTEMAS OPERATIVOS DE LA ENTIDAD (PROGRAMAS INFORMATICOS) .... 57

CONCLUSIONES .................................................................. Error! Bookmark not defined.

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 AUDITORIA I

INTRODUCCION

El presente trabajo damos a conocer las operaciones, gestión, funcionalidad

de la empresa “LAPTOP CORPS PERU S.A.C.” Cuya empresa se dedica a
la compra y venta de laptops en las reconocidas marcas de APPLE,
LENOVO y HP, siendo el único distribuidor a nivel local, contamos con
amplia experiencia en estos equipos.

Así también veremos el tipo de régimen tributario y laboral de la empresa,

como sus gastos deducibles y no deducibles, cada uno con su razón de ser.

Todo esto será plasmado con los movimientos del año 2018

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 AUDITORIA I

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 AUDITORIA I

S EÑ O R A N O T AR I A D E T AC N A: = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

SÍRVASE USTED EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PUBLICAS, UNA

CONSTITUCION DE CONSTITUCION DE SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA, CON LA
DENOMINACION DE: “LAPTOP CORPS PERU SOCIEDAD ANONIMA CERRADA” SIGLA:
“LAPTOP CORPS PERU S.A.C.”, QUE OTORGAN DOÑA ESTRELLA ALLISON INGA DEXTRE
DE NACIONALIDAD: PERUANA, PROFESION: CONTADORA PUBLICA COLEGIADA, CON D.N.I.
Nº 76863343, ESTADO CIVIL: SOLTERA; DOÑA CIELO YAMILET MENDOZA PERALTA DE
NACIONALIDAD: PERUANA, PROFESION: CONTADORA PUBLICA COLEGIADA, CON D.N.I. Nº
72317934, ESTADO CIVIL: SOLTERA; DOÑA KLEIDY INÉS TITO VILCA DE NACIONALIDAD:
PERUANA, PROFESION: CONTADORA PUBLICA COLEGIADA, CON D.N.I. Nº 70969070,
ESTADO CIVIL: SOLTERA; DOÑA MARIA APAZA CALISAYA DE NACIONALIDAD: PERUANA,
PROFESION: CONTADORA PUBLICA COLEGIADA, CON D.N.I. Nº 75917358, ESTADO CIVIL:
SOLTERA; DOÑA CARMEN ROSA CHURA MAQUERA DE NACIONALIDAD: PERUANA,
PROFESION: CONTADORA PUBLICA COLEGIADA, CON D.N.I. Nº 47254245.

T O DO S S EÑ A L AN DO CO N DO MI CI L IO CO M UN P A RA EF E CT O S D E EST E
IN ST RU M ENT O E N L A A V . PI NT O Nr o. 5 8 7, DI ST RIT O D E T AC N A, P RO VI NC I A D E
T ACN A , DE P A RT A M ENT O DE
T ACN A . = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
EN LO S T E R MI NO S S I G UI E NT E S: = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =
PR IM ERO : PO R EL PR E S ENT E PACTO SO CI A L , LO S O T O RG A NT E S
M AN IFI E ST A N S U LI B RE VO LU NT AD D E C O N ST IT UIR UN A SO C IE D AD ANO NI M A
CE RR A D A, B AJ O L A D ENO MI N AC IO N D E “ L APT O P CO R P S P ER U SO CI E D AD
AN O NIM A C E R R AD A ” ; Q U E EN AD E L AN T E T EN DR A CO M O SI G L A : - “ L APT O P
CO R P S P ER U S. A. C . ” , O B L IG ÁN DO S E A EF E CT UA R L O S A PO RT E S P A R A L A
FO R M AC IO N D EL C A PIT A L SO CI A L Y A FO R MU L AR E L C O RR E S PO N DI E NT E
E ST AT UT O . = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

S EG UN DO : EL C A P IT A L DE L A SO CI E DA D E S D E S/ . 24 0 ,0 0 0. 0 0 ( DO SC I ENT O S
CU AR E NT A M IL CO N 00 / 10 0 S O L E S) A PO RT E E N B I EN E S DI N ER A RI O S
P AG AD A S D E L A SIG UI ENT E M AN E R A:

DO Ñ A E ST RE LL A AL LI SO N I NG A D E XT R E , S US CR I B E Y P A G A S/. 4 0, 00 0 .0 0
( CU A RE NT A Y MI L CO N 0 0 /1 0 0 S O L E S) EN B IE N E S DI N ER A RIO S .
CO R R E SP O N DI É NDO L E 4 0, 0 00 A CC IO N E S
NO M IN AT I V A S. = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

DO Ñ A C I ELO Y AM IL ET M END O Z A P E R AL T A , SU S CR I BE Y P A G A S /. 40 ,0 0 0. 0 0
( CU A RE NT A Y MI L CO N 0 0 /1 0 0 S O L E S) EN B IE N E S DI N ER A RIO S .
CO R R E SP O N DI É NDO L E 4 0, 0 00 A CC IO N E S
NO M IN AT I V A S. = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

DO Ñ A KL EI DY IN É S T IT O VILC A, S U S CR I B E Y P AG A S /. 4 0, 0 0 0. 0 0 ( C U AR E NT A
Y M IL C O N 0 0/ 1 00 SO L E S) E N B IE N E S DI NE R AR IO S. C O R R E S PO N DI É ND O L E
40 , 00 0 AC CI O N E S
NO M IN AT I V A S. = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

DO Ñ A M AR I A AP AZ A C AL I S AY A , SU S CR I B E Y P A G A S/ . 4 0, 0 0 0. 0 0 ( CU A RE NT A
Y M IL C O N 0 0/ 1 00 SO L E S) E N B IE N E S DI NE R AR IO S. C O R R E S PO N DI É ND O L E

6
 AUDITORIA I

40 , 00 0 AC CI O N E S
NO M IN AT I V A S. = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

DO Ñ A C ARM E N R O S A C HU R A M AQ U ER A , S U SC RI B E Y P A G A S/ . 4 0 ,0 0 0. 0 0
( CU A RE NT A Y MI L CO N 0 0 /1 0 0 S O L E S) EN B IE N E S DI N ER A RIO S .
CO R R E SP O N DI É NDO L E 4 0, 0 00 A CC IO N E S
NO M IN AT I V A S. = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

LO Q U E H A CE U N T O T AL G E N ER A L D E S/. 2 4 0, 00 0 .0 0 (D O S CI E NT O S
CU AR E NT A M IL CO N 0 0/ 10 0 SO L ES ) CO M O A PO RT E S E N BI E N E S DI NE R AR IO S
A L C AP IT A L D E L A S O CI E D AD . = = = = = = = = = = =

E L C A PIT A L S O C I AL SE EN C UE NT R A T O T AL M ENT E SU S CR I T O Y P A G A DO .
===============================================

T ERC E RO .- L A SO C I ED A D S E R EG IR A P O R E L E ST AT UT O S IG U I ENT E Y EN
T O DO LO NO P R EV I S T O PO R E ST E , S E E S T AR A A LO D I S PU E S T O PO R L A L E Y
G E N ER A L D E SO CI ED A D E S - LE Y 2 6 8 87 - S E LE DE NO MI N AR A L A L E Y.
======================

E S T A T U T O =======================================

T ÍT ULO I . = DE NO M IN AC IÓ N, O B JET O SO C I AL , DO M IC ILI O , DU R AC I Ó N Y

C AP IT AL SO CI AL : = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

C AP IT AL SO CI AL : = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

ART IC ULO PR IM ERO : L A SO C I ED A D S E DE NO MI N A: “ L APT O P CO R P S P E RU

SO CI E D AD AN O NIM A C E R R AD A ” , P U DI EN DO U S A R L A A BR E VI AT U R A:
“ L APT O P CO R P S P E RU S . A. C . ” . = = = = = = = = = = = = = = = = =

ARTICULO SEGUNDO: LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE TIENE POR OBJETO DEDICARSE

A LA VENTA AL POR MAYOR DE EXTINTORES. = =====

SE ENTIENDE INCLUIDOS EN EL OBJETO LOS ACTOS REALCIONADOS CON EL MISMO. QUE

COADYUVEN A LA REALIZACION DE SUS FINES EMPRESARIALES. PARA CUMPLIR CON
DICHO OBJETO, PODRÁ REALIZAR TODOS AQUELLOS ACTOS Y CONTRATOS QUE SEAN
LÍCITOS, SIN RESTRICCIÓN ALGUNA. ==========================================

ART ÍC ULO TERCERO: E L DO MI CI L IO D E L A SO CI E DA D S E EN CU ENT R A UB IC A DO

EN L A C IU D AD D E T A CN A, P UD I EN DO EST A B LE C ER S UC UR S A L E S, D EP O SIT O S
Y R E P RE S E NT A CIO N E S EN C U AL Q U I ER LUG A R D E L T ER RIT O RIO N AC IO N A L,
PO R A CU ER DO D E L A J UNT A D E AC CI O N I ST A S.

ART ÍC ULO CUARTO: LA SOCIEDAD TIENE DURACION INDETERMINADA E INICARA SU

ACTIVIDAD DESDE SU INSCRIPCION. ===================

ART ÍC ULO Q UI NT O : E L C A P IT AL S O C I A L ES L A S UM A D E S/ . 24 0, 0 00 . 00
(DO SC I ENT O S C U AR ENT A Y MI L CO N 0 0 /1 0 0 SO L E S) , A PO RT AD O EN BI E N E S
DI NE R AR IO S, INT EG RA M E NT E S U SC RIT O Y T O T AL M E NT E P A G A DO , D I VI DI DO
EN 4 0 ,0 0 0 A CC IO N E S NO MI N AL E S IG U AL E S, AC UM U L A BL E S E I ND IV I SI B L E S D E
UN V A LO R D E S /. 1 .0 0 ( UN N U E VO S SO L E S) C AD A U N A.

T ÍT ULO II . = D E L AS AC C IO N E S: ============================

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 AUDITORIA I

ART IC ULO S E XT O : L A S AC CIO N E S R E P R E S ENT A N P ART E S A LI CUO T AS D EL

CA P IT A L, T O D A S T I E NE EL M I SM O V AL O R NO MI N AL Y C A D A U NA D A D ER E CHO
A UN VO T O . = = = = = = = = = = = = = =

ART IC ULO S ÉT IM O : L A S AC CIO N E S SO N IN DI V I SI B L E S. EN C A SO D E

CO PRO P I ED A D D E A CC IO N E S , L O S CO P R O P IET AR IO S D E B E R AN D E SI G N A R A
UN A SO LA P E R SO N A P AR A EL EJ E RC IC IO D E L O S D ER E CH O S D E L SO C IO .
===================================

ART ÍC ULO O CT AV O : L A S O C I ED A D CO N SI D ER A P RO PI ET A RI O D E L A A CC IO N
A Q UI E N A P A R E S CA CO MO T A L E N L A M AT RI CU L A DE A CC IO N ES .
=============================================

ART ÍC ULO NO V E NO : L A M AT RIC U L A DE A CC IO N E S S E L L E V AR A E N UN L I BRO

E S P EC I AL M ENT E A BI E RT O A DI CHO E F ECT O O EN HO J A S S UE LT A S ,
DE B ID A M ENT E L EG A LIZ A DO S, O M ED I AN T E AN O T AC IO N E S E N CU E NT A O E N
CU A LQ U I ER O T RA F O RM A Q U E P E RM IT A L A L E Y G EN E R AL D E SO CI E D AD E S.
S E PO DR Á U S A R S I MU LT A N EA M E NT E D O S O M Á S D E LO S SI ST E M A S ANT E S
DE S CR IT O S , E N C A S O D E D I SC R E P AN CI A , P RE V A L EC E R Á LO AN O T ADO EN E L
LI B RO O EN LAS HO J A S SU E LT A S, S EG ÚN CO R R E SP O N D A.
==========================================

ART ÍC ULO D É CIM O : E L A CC IO N I ST A Q U E S E P RO PO N G A T R A NS F ER IR T O T AL

O P AR CI A L S U S AC CI O N E S, D EB E R A CO M UN IC A RLO A L A SO CI ED A D
M ED I ANT E C ART A D IRI G I D A A L G E RE NT E G EN E R AL Q UI E N LO PO N DR Á E N
CO NO CI M I ENT O D E LO S D EM Á S AC CIO N IST AS D E NT RO D E LO S DI EZ D Í A S
SI G U IE NT E S , P AR A Q U E DE NT RO D EL P L AZO D E T R EI NT A DÍ A S D E RE CI B ID A
L A C O M UN IC A CIÓ N P U ED A N EJ ER C E R SU D E RE CH O DE ADQ UI S IC IÓ N
PR E F ER ENT E, D E AC UE RD O CO N E L A RT Í CU LO 2 3 7º DE L A L E Y G EN E R AL D E
SO CI E DA D E S. SI M A S D E UN A C CIO NI ST A S E I NT ER E S A E N L A CO M P R A, SE
PR O R R AT E AR A . EL AC C IO N I ST A O F E RT ANT E D E B ER Á CO M UN IC A R E L
NO M B R E D E L P RO B A BL E CO M P R ADO R, EL N Ú M ERO Y L A C L A S E D E
AC CI O N E S Q U E D E S E A T R A N SF ER IR , E L PR E CI O Y L A S D E M Á S CO ND IC IO N E S
Q U E HU B I ER E N. LU E G O D E T R A NS C UR RI DO 3 0 D Í AS D E L A CO M UN IC A CI Ó N
EF E CT UA D A PO R E L G ER E NT E G E N ER A L SI N Q U E LO S D E M Á S A CC IO NI ST A S
M AN IFI E ST E N SU V O LU NT A D D E EJ E R CE R SU D E R EC HO DE A DQ U I SI CIÓ N
PR E F ER ENT E, E L AC CI O N I ST A O F E RT ANT E Q UE D A E N LI B E RT AD P A R A
T RAN SF E RI R SU S A CC IO N E S , T O T AL O P AR CI A L M ENT E , E N L A FO R M A Y
MO D O Q U E CR E A PO R C O N V E NI ENT E, D E BI E ND O C O M UN IC A R A L A SO CI E D AD
DE L A T RA N SF ER E N CI A P A RA EF ECT O S DE SU A NO T A CIÓ N E N L A M AT R IC UL A
DE A CC IO N E S . L A T R AN S F ER EN CI A DE A C CIO N E S PO R H ER E N CI A O A NT IC IP O
DE L EG IT IM A NO E ST A SUJ ET A A R E ST RI CC IO N E S CO NFO R M E A L O
PR E V I ST O E N EL A RT ICU LO 20 DE LA L E Y.
================================

T ÍT ULO II I. O R G AN O S D E L A S O C I ED AD : = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

ART IC ULO D EC IM O PR IM ERO : SO N O RG AN O S D E L A SO CI E DA D LA J UNT A

G E N ER A L D E AC CI O NI ST A S Y L A G ER E N CI A, LA SO C I ED A D N O C U ENT A CO N
DI RE CT O RI O . = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

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 AUDITORIA I

JU NT A G E NE R AL D E AC C IO NI ST AS : = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

ART IC ULO DE CIM O S EG UN DO : L A J UNT A G EN E R AL D E A CC IO N I ST A S E S E L

O RG ANO S U PR E MO DE L A S O C I ED A D. L O S AC CIO NI ST AS C O N ST IT UIDO S EN
J UNT A G E NE R A L DE B ID A M ENT E CO NV O C A DA Y CON EL Q UO R U M
CO R R E SP O N DI E NT E, D E CI DE N PO R LA M A YO R I A E ST A B L EC ID A P O R L A L E Y
G E N ER A L D E SO CI ED A D E S Y P O R LO D I SP U E ST O EN E ST E EST AT UT O .
==================

ART ÍC ULO D E CIM O T ER C ER O : L A J U NT A G E N ER A L DE C E L E B RA EN EL L UG AR

DE L DO MI CI LI O SO C I A L. S IN E M B A RG O , E N FO RM A EX C E PC IO NA L Y C UA N DO
L A S CI RC UN ST A NC I A S LO J U ST IF IQ U E N , PO R A CU E RDO U NA NI M E D E LO S
AC CI O N I ST A S D E L A SO C I ED A D, L A J UN T A PO DR Á R E UN IR S E EN U N L UG AR
DI ST INT O A L DO MI CI LIO SO C I A L. = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

ART ÍC ULO D ÉC IM O CU ART O : L A J UNT A G E N ER A L S E CO N VO CA C U AN DO L O

O RD E N A L A L E Y, L O EST A BL E C E E L E ST AT UT O , LO D EC I DE EL G E RE NT E
G E N ER A L P O R CO NS ID E R AR LO N EC E S AR IO A L INT ER E S SO CI A L O LO
SO LI CIT E U N N UM E RO D E A CC IO N I ST A S Q U E R E P RE S E NT E CU AN DO A L
M ENO S E L V EI NT E P O R C I ENT O D E LA S A CC IO N E S SU S CR IT A S C O N D ER E CHO
DE VO T O . = = = = = = = = = = =

ART ÍC ULO D É CIM O Q U INT O : LA J U NT A G E N ER A L SE R EU N E

O B LIG AT O R I AM E NT E CU A NDO M EN O S U NA V E Z AL A ÑO Y DE NT RO D E LO S
T RE S M E S E S S IG UI E NT E S A L A T ER MI N A CIÓ N D E L EJ E RC IC I O EC O NÓ MI CO .
==================================

CO M P ET E A L A J UNT A G E N ER A L O BL IG AT O RI A : = = = = = = = = = = = = = = = =

A. = PR O N UN CI A RS E S O BR E L A G E ST IÓ N SO CI A L Y L O S R E SU LT A DO S
EC O NÓ M ICO S D E L E J ER CI CI O E CO NÓ M IC O ANT E RIO R, EX PR E S AD O S EN LO S
E ST A DO S FI N AN CI ER O S CO R R E S PO ND IE NT E S A TAL EJ E RC IC IO .
======================================

B. = R E SO LV E R SO BR E LA A P LI C AC IÓ N D E L AS UT IL ID A D E S, SI L AS HU B I ER E .
==========================================

C. = R E SO L V ER SO BR E LO S D E M Á S A SU NT O S Q U E L E S E AN PR O P IO S
CO NF O R M E A L EST A T UT O Y SO B R E C U A LQ U I ER O T RO CO N S IG N A DO EN L A
CO N VO C AT O RI A . = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

ART IC ULO D É CIM O S E XT O .- E S D E CO M P ET E NC IA , A S IM I S M O , D E L A J UNT A

G E N ER A L: = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

A. = N O M B R AR Y R EM O V E R A L O A LO S G E RE NT E S . = = = = = = = = = = = =

B. = MO D IF IC A R E L E ST AT UT O . = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

C. = A U M ENT A R O R E DU CI R E L C A PIT A L S O CI A L. = = = = = = = = = = = = =

D. = E M IT IR O B L IG AC I O N E S. = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

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 AUDITORIA I

E. = A CO R D AR L A E NAJ E N AC IÓ N , EN U N SO LO ACT O , D E ACT I VO S C U YO

V A LO R CO NT A B L E E X CE D A E L CI NC U EN T A PO R C I ENT O D E L C A PIT A L D E L A
SO CI E DA D. = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

F. = DI S PO N ER I N V ES T IG AC IO N E S Y A UD IT O RI A S E S P E CI A L E S. =

G . = AC O R D AR L A T R AN S FO R M AC IÓ N, FU SI Ó N , E SC I SIÓ N, R E O RG AN IZ AC IÓ N Y
DI SO LU CIÓ N D E L A S O CI E D AD . = = = = = = = = = = =

H. = R ES O L V E R EN L O S C A SO S EN Q U E L A L E Y O EL E ST AT U T O DIS PO NG A S I
INT E R V EN CIÓ N Y E N C U AL Q U IE R O T RO Q U E R EQ U I ER A E L I NT ER É S SO C I AL .
===========================

ART IC ULO D ÉC IM O S ET IM O : LA J UNT A G E N ER A L D E A CC IO N I ST A S E S

CO N VO C AD A P O R E L G E R ENT E G EN E R A L, C U AN DO S E A E L CA S O , CO N L A
ANT I CI P A CIÓ N Q U E PR E S CR I B E E L A RT ICU LO 1 16 º D E L A L E Y G E N ER A L D E
SO CI E DA D E S, M ED I A NT E E SQ U EL A S C O N C A RG O D E R EC E P C IÓ N , F A C SI M IL ,
CO R R EO E L E CT RÓ N ICO Y O T RO M E DIO D E C O M UN IC A CIÓ N Q U E P ER M IT A
O BT E N ER CO NST AN CI A D E R E C EP CI Ó N , DI RIG ID A S A L DO M ICI L IO O A L A
DI RE CC IÓ N D E SIG N AD A PO R E L AC CIO NI ST A A E ST E EF E C T O . SI L A J UNT A
G E N ER A L D E BI D AM ENT E CO N VO C AD A NO S E C EL E B R A EN PR IM E R A
CO N VO C AT O RI A Y N O S E HU B IE S E P R E VI ST O EN E L A VI SO D E L A F E CH A
P AR A L A S EG UN D A CO N VO C AT O RI A , E S T A D E B E S ER AN UN CI AD A CO N LO S
MI S MO S R EQ U I SIT O S D E PU B LI CI D AD Q U E L A PR IM E R A Y C O N L A I ND IC A CIÓ N
Q U E S E T R AT A D E S EG UN DA CO N VO C A T O RIA , D ENT RO D E LO S DI EZ DÍ A S
SI G U IE NT E S A L A F EC H A D E L A J U NT A NO C E L E BR A D A Y, PO R LO M E NO S
CO N T R E S D Í A S D E A NT EL A CIÓ N A L A FE CH A D E L A S EG U ND A RE U NIÓ N.
======================================

ART ÍC ULO D ÉC IM O O CT AV O : S IN P ERJ UI CI O DE LOS A RT ICU LO S

PR E C ED E NT E S, LA J U NT A G EN E R AL DE ENT I EN D E CO N VO C AD A Y
V A LI DA M E NT E CO N S T IT UIDA P AR A T RAT A S SO B R E CU A LQ U I ER A SU NT O Y
T O MA R LO S A CU ER DO S CO R R E SP O ND I ENT E S , SI E M PR E QUE SE
EN CU E NT R EN PR E S ENT E S AC CI O N I ST A S Q U E R E PR E S E NT EN L A T O T ALI D AD
DE LA S AC CIO N E S S U SC RIT AS C O N D E R EC HO A VO T O Y AC E PT E N PO R
UN AN I MI D AD L A C E L E BR A CIÓ N D E L A J U NT A Y LO S A SU NT O S Q U E E N E L LA
S E P RO PO NG A T R AT AR . = = = = = = = = =

ART IC ULO D É CIM O NO V EN O : S A L VO LO PR E VI ST O E N E L ART Í CU LO

SI G U IE NT E , L A J UNT A G EN E R AL Q U ED A RÁ V A LI D A ME NT E C O N ST IT UID A , E N
PR I M ER A CO N VO C A T O RIA CO N L A S A SI ST E N CI A D E A CC IO N I ST A S Q U E
RE P R E S ENT E N C U A NDO M EN O S EL C IN CU ENT A PO R CI ENT O D E L A S
AC CI O N E S S U SC RI T AS CO N D ER E CHO A VO T O . EN SE G U ND A
CO N VO C AT O RI A , S E RÁ S UFI CI E NT E; L A CO NC UR R EN CI A DE CU A LQ U I ER
NÚ M ERO D E A CC I O N E S S U SC RIT A S CO N D E R EC HO A VO T O . P O D R Á
LL E V A R SE A CABO LA J U NT A, A ÚN C U AN DO LAS A PL IC A CI O N E S
RE P R E S ENT A D A S E N E L L A P E RT EN EZ C AN A U N S O LO T IT UL AR . = =

ART ÍC ULO V IG É SIM O : P AR A Q U E L A J U N T A G E N ER A L A DO PT E V A LI D AM E NT E

AC U ER DO S R E L AC I O N ADO S C O N LO S A SU NT O S M E NC IO NA DO S EN LO S

10
 AUDITORIA I

IN CI SO S B) , C) , D) , E) Y G ) D E L ART ÍC ULO D É CI MO S EX T O DE E ST O S
E ST AT UT O S , S ER Á N EC E S A RI A , E N PR I M E RA C O N VO C AT O RI A, CU AN DO

M ENO S , L A CO NC UR RE NC I A D E DO S T ER CIO S D E L A S AC CIO NE S SU S CR IT A S

CO N D E R EC HO A VO T O . E N S EG UN D A CO NV O C AT O RI A , B A ST A RÁ L A

CO N CU RR E NC I A D E A L M EN SO T RE S Q UI NT A S P ART E S D E L A S A CC IO N E S
SU S CR IT A S CO N D E RE CH O A V O T O . = = = = = = = = = = = = = = = =

ART ÍC ULO V IG É SIM O P RIM ERO : LO S AC U ER DO S S E A DO PT AN CO N E L VO T O

FA VO R A BL E D E L A M A YO R I A A B SO LUT A D E L A S AC CI O N E S SU S CR IT A S CO N
DE R EC HO A VO T O R E PR E S E NT AD A S EN L A J UNT A C U AN DO S E T R AT A D E L O S
A SU NT O S M EN CI O N A DO S E N E L A RT ÍC UL O P RE C ED E NT E , S E RE Q U I ER E Q U E
E L AC U ER DO S E AD O PT E PO R U N NÚ M E RO D E AC CI O N E S Q UE R E P R E SE NT E ,
CU AN DO M E NO S, L A M A YO R I A A B SO LUT A D E L A S A CC IO N ES S US CR IT A S CO N
DE R EC HO A VO T O . = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

ART ÍC ULO VI G ÉS IM O S EG UN DO : L A P R E SI D EN CI A Y S E C R ET A RIO D E L A S

J UNT A S , S E R ÁN DET ER MI N AD A S EN C A D A J UNT A E N P A RT ICU L AR .
===========================================

ART ÍC ULO V IG É SIM O T ER C ERO : L AS J U NT A S G EN E R A LE S P O DR Á N S ER NO

PR E S E NC I AL E S . L A VO LU NT AD D E P U ED E E ST A B L EC E R PO R CU A LQ UI E R
M ED IO S E A E SC RIT O , EL E CT RÓ N ICO O D E O T R A N AT UR AL E Z A Q U E P ER MIT A
L A CO MU NI C AC IÓ N Y G AR ANT I C E S U A U T ENT ICI D AD . S E R Á O B LIG AT O R I A L A
S E SIÓ N D E L A J UNT A D E AC CI O N IST A S CU AN DO SO LI CIT E N SU R E AL IZ AC IO N
AC CI O N I ST A S Q U E R E PR E S E NT EN E L V EI NT E PO R C IE NT O D E L A S AC CIO N E S
SU S CR IT A S CO N D E RE CH O A V O T O . = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

ART ÍC ULO VIG É S IM O C U ART O : E L AC CIO NI ST A SÓ LO P O DR Á H A C ER S E

RE P R E S ENT R A PO R M ED IO D E O T R O A CC IO N I ST A, S U CO N YUG E O
A SC E ND I ENT E O D E S CE ND I ENT E EN PR I M ER G R ADO . =

L A G E R EN CI A: = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

ART ÍC ULO V IG É SIM O Q UI NT O : L A AD M IN I ST R AC IÓ N I NM E DI AT A Y EJ E CUT I V A

DE L A S O C IE D AD E ST A R Á A C A RG O D E L A G E RE NC I A Y/ O S U BG ER E NC I A,
PO DR Á H A B ER U NO O M ÁS G ER E NT E S Y/O S U B G E RE NT E S, L O S C U AL E S
PO DR Á N D ENO M IN A RS E : G ER E NT E G E NE R A L, G ER E NT E A DM IN I ST RAT I VO ,
G E R ENT E CO ME RC I A L, G E R ENT E F IN A N CI ER O , G E R ENT E D E O P ER A CIO N E S
Q UI E N ES S E R ÁN E L EG IDO S PO R L A J U NT A G EN E R AL D E A CC IO N I ST A S. E L
CA RG O D E G ER E NT E E S P ER SO N AL E IN D E L EG A BL E . = = = = = = = = = = =

NO S E RE Q U I ER E S ER AC CIO NI ST A PA R A S E R G ER E NT E Y/ O S U BG ER E NT E.
===========================================

L A DU R AC IÓ N D E L CA RG O D E G ER E NT E Y/ O S U BG ER E NT E E S PO R T IE M PO
IN DE FI NI DO , P UD IE N DO S E R R E MO VI DO EN CU A LQ UI ER MO M ENT O PO R L A
J UNT A G EN E R AL D E A CC IO N I ST A S, S IE ND O RE S PO N S A B L E S ANT E L A
SO CI E DA D L O S A CC I O NI ST A S Y T ER C ER O S , PO R L O S D AÑO S Y P E RJ U IC IO S
Q U E O CA S IO NE N P O R E L I NC U M PL IM I E NT O D E SU S O BL IG AC IO N ES , DO LO ,
A BU SO D E F A CU LT A DE S Y N EG LIG E NC I A G R A VE . = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

11
 AUDITORIA I

A SI M IS MO , L E S SE R Á AP L IC A B L E E N LO Q U E CO R R E PO N D A, L O E ST A BL E CI DO
EN LO S A RT ÍCU LO S 18 5 A L 1 9 7 D E L A L E Y. = = = =

ART ÍC ULO V IG É SIM O S E XT O : AD IC IO N A LM E NT E A LO S S E Ñ A L ADO PO R EL

ART Í CU LO 18 8 º D E L A L E Y G EN E R AL D E SO C I ED A DE S , S O N F AC ULT AD E S Y
AT RI B UC IO N E S D E L G E R ENT E : = = = = = = = = = = = =

A. = R E PR E S ENT AR A L A SO CI ED A D ANT E LO S PO D E RE S P Ú BL ICO S ,

P ER SO N A S N AT UR A L E S Y/ O J U RÍ DI C A S, Y T O DO T IP O D E AUT O R ID A D E S E
IN ST IT UCI O N E S. = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

B. = DI RIG IR L AS O P ER A CIO N E S D E L A SO C I ED A D D E A CU ER DO CO N L A S
RE S O L UC IO N E S D E L A J UNT A G E N ER A L. = = = = = = = = = = = = =

C. = O RG A NI ZA R L A S O FIC IN A S D E L A EM P RE S A . = = = = = = = = = = = = =

D. = C UI D AR Q U E L A CO NT A B IL ID A D Y L A CO R R E SP O N D EN CI A E ST É N A L DÍ A Y
LA PR I M ER A L L E VA D A A CABO CO N A RR EG LO A L E Y.
==================================================

E. = VIG I L AR L A S O P E RA CI O N E S D E C AJ A. = = = = = = = = = = = = = = = = = =

F. = CO NT R AT AR A L P ER SO N AL D E T RA B AJ A DO R ES , F I J ÁN DO L E S SU S
RE S PO N S A BI LI D AD E S, S U S RE M UN E R A CIO N E S, S E ÑA L A R E L HO R AR IO D E
T RA B AJ O , D IR IG IR Y G E ST IO N A R EN T O D A SU EX T EN S IÓ N LO S N EG O CI O S D E
LA SO CI E D AD , ENT E ND I ÉN DO S E CO N EL P Ú BL IC O .
=======================================

G . = A PL IC A R M E DI DA S DI S CI P LI N AR I A S A L PE R SO NA L DE S ER V IDO R E S,
AC O R D AR S U S V A C A CIO N E S Y/ O LI C EN CI A S. = = = = =

H. = PR E S E NT A I NFO RM E S SO BR E L A M AR CH A D E L A SO C I ED A D EN C A D A
J UNT A G EN E RA L , A S Í CO MO EL B A L AN C E G E N ER A L D EL EJ E RC IC IO C O N L A
CU ENT A D E G A N AN C IA S Y P É R D ID A S Y L A PRO P U E ST A D E DI ST RI B UC IÓ N D E
UT ILI D AD E S , A SÍ C O MO L A S M E DI D AS Q U E S E EST I M EN CO N VE NI E NT E S
DE NT RO D E LO S O CH ENT A DÍ A S SIG UI ENT E S A L CI E RR E DE L EJ ER CI CIO
SO CI A L.

I. = C E L E BR A R T O DO T IPO D E CO NT RAT O S O A CT O S J U R ÍD ICO S ,

E S P EC I AL M ENT E CO NT RAT O S D E CO M P RA Y V E NT A D E BI E NE S M U E BL E S E
IN MU E B L E S, A RR E ND A MI E NT O S F IN A NC IE RO S , FR A NC H IS IN G , J O INT
V ENT U R E, CO N SO R CIO , F ACT O R IN G , D E S ER V IC IO S, D E M AQ U IN A RI A S Y
EQ UI PO S D E AR R EN DA M I ENT O , D E O B R A, D E T R A B AJ O , D E CO M I SIÓ N Y E N
G E N ER A L T O DO A Q U EL LO R E L AC IO N AD O CO N EL O B J ET O SO C I A L.
=============

J .= EN DO S AR , A C E PT A R, D E SC O NT A R, CO BR A R Y P RO T E ST A R CH EQ U ES ,
L ET RA S , F ACT U RA S , E MIT I R PA G AR É S Y O T RO T ÍT ULO S Y V A LO R E S.
====================================

K. = C E LE B R AR CO NT RAT O S D E C R É DIT O O P R É ST A MO S C O M O S IN
G A R ANT I A, Y E M CU A LQ U I ER M O M E NT O . = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

12
 AUDITORIA I

L. = HI PO T E C AR , AF I AN Z AR , AV A L A R, D A R P R EN D A Y C E L E B RA R CO NT R AT O S
DE ANT I CR E SI S . = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

M. = CO B R AR Y O T O R G A R C AN CE L A CIO N E S Y R E CI BO S . = = = = = = = = =

N. = O R D EN A R P AG O S Y CO B RA NZ A S , A BR IR , T RA N SF ER IR , E NT REG A R, Y
EN C AR G A R S E D EL MO VI M IE NT O D E T O DO T I PO D E CU E NT A S B A NC A RI A S;
AC E PT A R, R E A C E PT AR , G I R AR , EN DO S A R, D E SC O NT A R, CO B RA R,

SO B RE G I R AR Y P RO T E ST AR CH EQ U E S, L ET RA S D E CA M B IO , V A L ES ,
P AG AR É S , G I RO S, C ERT IF IC A DO S, CO N O CI MI E NT O S , PÓ LI Z A S Y CU A LQ UI E R
T ÍT ULO V AL O R O C UA LQ UI E R DO CU M E NT O M E RC A NT IL Y CI VI L , O T O RG A R
RE CI B O S Y C A N CE L AC IO N E S , S O B R EG IR AR S E E N CU E NT A S CO RR I ENT ES
CO N G A R ANT I A S O S IN E LL A S , SO L IC IT A R T O D A CL A S E DE P RÉ ST AMO S CO N
G A R ANT I A S HI PO T E CA RI A S , P R ED A RI A S, CO N F IA NZ A Y D E C U ALQ UI E R
FO R M A. = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

O . = R E A LI Z AR T R A MIT E S PA R A IM P O R T ACIO N E S Y EX PO RT AC IO N E S A S Í
CO M O F IR M AR SO L IC IT UD E S DE C R ÉD IT O S DO C U M ENT A RI O S.
========================================

P. = E NDO S A R CO N O CI MI E NT O S DE E M B ARQ U E, W AR RA NT S Y D EM Á S
DO C UM E NT O S D E EM B AR Q U E Y D E AL M A C EN E S EN G EN E R AL . = = = = =

Q . = CO NT R AT A R S EG URO S Y EN DO S AR P Ó LI ZA S . = = = = = = = = = = = = = =

R. = CO NT AR Á A D E M Á S C O N P O D ER G E N ER A L P AR A T O DA C L A S E D E
PR O C E SO S AD M IN I S T RAT IVO S Y J UD IC I A L ES , G O ZA ND O A DE M Á S DE L A S
FA CU LT A DE S G E N ER A L ES D E LA R E PR E S ENT AC IÓ N Y D E L A S E S P EC I AL E S D E
LO S A RT ÍCU LO S SE T ENT ICU AT RO Y S E T ENT ICI NC O D EL CÓ DIG O PRO C E S AL
CI VI L , P O D R Á S U ST IT UIR O D EL E G A R L A R E PR E S E NT AC IÓ N P RO C ES A L Y
RE A S U MI RL A . = = = =

S. = E N G E N ER A L, T IE N EN T O D A S L A S FA CU LT A DE S Y AT R IB UC IO N ES Q U E
L E S P ER M IT AN AT EN DE R CO N T O D A AM P LIT UD LO S A S UNT O S I NH E RE NT E S A
SU C A RG O PA R A EL M EJ O R D E S E M PE ÑO DE SUS FU NC IO N E S .
===========================

T ÍT ULO I V. M O DIF IC AC I Ó N D E L E ST AT U T O , AUM E NT O Y R ED UC CI Ó N D EL

C AP IT AL . = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

C AP IT AL : = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

ART IC ULO V IG É SIM O S ÉT IM O : LO S R EQ U I SIT O S P AR A L A MO D IFI C AC IÓ N D E L

E ST AT UT O , A U M ENT O Y R E DU CC IÓ N D E L C A PIT AL , FO RM A S Y O T RO S SE
RE G I R AN PO R LO S A RT ÍCU LO S 1 98 A L 22 0 D E L A L E Y G E N ER A L DE
SO CI E DA D E S.

T ÍT ULO V . ES T AD O S FI N AN C I ER O S Y AP LI C AC I Ó N DE UT ILI D AD E S .
===========================================

ART IC ULO V IG É SIM O O CT AV O : NO M A S T ARD E D E L Q UI NC E D E M ARZO D E

CA D A A ÑO E L C O NT AD O R F O R MU L AR Á EL E ST A DO D E SIT U AC IÓ N
FIN A NC I ER A , EL E ST AD O D E R E SU LT AD O S, L A P RO PU E ST A D E DI ST RI B UC IÓ N

13
 AUDITORIA I

DE UT IL ID AD E S Y L A M EMO RI A C O RR E S PO ND I ENT E A L EJ E RC IC IO
CO N CL UI DO EL T RE I NT IUNO D E D IC I E M B RE I N M ED I AT O A NT E RIO R, L O S Q U E
SO M ET ER Á A L A J UN T A G EN E R AL D E AC C IO N I ST A S A M A S T AR DA R E L

T REI NT IUN O DE M A RZO DE L MI S MO A ÑO .

===============================

ART ÍC ULO V IG É SIM O NO V ENO : L A D I S T RIB UC IÓ N D E UT I L ID AD E S A LO S

AC CI O N I ST A S D E RE A LIZ A EN PRO PO RC I Ó N A S U S A PO RT E S A L C AP IT A L Y A

L A C ANT ID A D D E AC CIO N E S D E L A S CU A L E S SO N T IT U L AR E S. EL R É G I M EN D E
LO S E ST A DO S FI N AN CI ER O S Y A P LI C AC IÓ N DE UT I LI D AD E S SE R EG IR A N PO R

LO S ART ÍC U LO S 39 , 40 Y 2 21 A L 23 3 D E L A L E Y G E N ER A L D E SO CI E DA D E S.
===========================================

T ÍT ULO VI . D E L A D I SO L UC IÓ N, L IQ UI D ACIÓ N Y E XT IN CIÓ N D E L A S O CI E D AD .

==========================================

ART ÍC ULO T R IG É SI M O : LA SO CI E D AD P RO C E D ER Á A S U D I SO LU CIÓ N,

LIQ UI D AC IÓ N Y EX T INCIÓ N E N LO S C A SO S P R E VI ST O S PO R L A L E Y Y
CU AN DO LO RE S U E L V A L A J UNT A G E N ER A L D E A CC IO NI ST A S C O N VO C AD A
CO N E ST E O BJ ET O . L A SO C I ED A D D I SU E LT A CO N S E RV A R Á S U P ER SO N ER IA
J UR ID IC A DU R ANT E E L P R O C E SO DE L IQ UI D AC IÓ N . A CO R D AD A L A
DI SO LU CIÓ N, CO RR E S PO ND ER Á A L A PR O P IA J U NT A G E N ER A L D E S IG N A R A
LO S LIQ UI D ADO R E S . EN G E N ER A L EL R ÉG I M EN P A R A L A DI SO LU CIÓ N,
LIQ UI D AC IÓ N Y E X T INC IÓ N D E L A SO CI E DA D, S E R IG EN PO R L O DI S P U EST O
EN LO S A RT ÍC ULO S 4 0 7 A L 4 22 DE L A L E Y G EN E R AL D E S O C IE D AD E S .
======================

T ÍT ULO VI I. AP LI C AB I LI D AD D E L A LEY G E N ER AL DE SO CI E D AD E S :
===========================================

ART ÍC ULO T RIG É S IM O PR IM ERO : EN T O DO LO NO PR E V IST O EN E L P ACT O

SO CI A L Y E L PR E S ENT E E ST AT UT O , S E R EG IR Á L A L E Y N° 26 8 87 , L E Y
G E N ER A L D E SO CI E D AD E S . = = = = = = = = = = = = = =

CU ART O : EL PR E S E NT E A CT O J U RI DI CO SE E NC U ENT R A IN A FE CT O D E T O D A
CL A S E D E T R I BUT O S . = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

AG R EG U E UST ED S E ÑO R A NO T AR I A PU B LI CO D E T A CN A , LO Q U E FU E R E D E
L E Y Y S I R V AS E CU R S E P A RT E S R E S P EC T IVO S A L R EG I ST RO D E P ER SO N A S
J UR ID IC A S DE T ACN A , PARA SU R E SP E CT I V A I N SC RI P CIO N.
===============================

T ACN A , 01 D E EN E R O D E L 2 01 7 . = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

14
 AUDITORIA I

FIRM ADO S E IM PR E S IÓ N D E H U ELL A D AC T IL AR D EL I ND IC E D ER E CH O DE : =

E ST R EL L A A L LI SO N I NG A D EX T RE . = C I EL O YA M IL ET M EN DO Z A P E R ALT A . =
K L EI D Y I N É S T IT O VI LC A = M AR I A A P AZ A CA L I SA YA = C AR M EN RO S A C HU RA
M AQ U E R A = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = = =

AUT O RI Z AC IÓ N : LA P RE S E NT E M IN UT A S E E NC U ENT R A D E BI D A M ENT E

FIR M AD A Y A UT O RIZ AD A PO R L A A BO G A D A RO S A M A RI A M A L A G A C UT IP E ,
CO N R EG . N° 09 . = I . C. A.T = = = = = = = =

15
 AUDITORIA I

1. ANTECEDENTES HISTORICOS

Empresa dedicada a la comercialización de equipos informáticos - Laptops,

cuenta con más de 1 año de presencia en el mercado nacional; tenemos la
capacidad y experiencia para proveerle de los mejores productos a través de
una atención personalizada, antes y después de su compra, debido a que
contamos con los mejores profesionales en nuestro rubro

1.1. CONSTITUCION Y ANTECEDENTES HISTÓRICOS

Razón Social : LAPTOP CORPS PERU S.A.C.

Número de RUC : 20602810349
Tipo Contribuyente : SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
Fecha de inscripción : 03.01.2017

1.2. DOMICILIO SOCIETARIO

AV. PINTO Nro. 587

1.3. DOMICILIO FISCAL

AV. PINTO Nro. 587

1.4. DOMICILIO DE SUCURSALES Y OTRAS

No cuenta con sucursales.

1.5. GIRO DEL NEGOCIO

LAPTOP CORPS PERU S.A.C.., es una empresa especializada en compra y

venta de Laptops, se caracteriza por proveerle de los mejores productos a

16
 AUDITORIA I

través de una atención personalizada, antes y después de su compra, debido

a que contamos con los mejores profesionales en nuestro rubro.
.

1.6. SERVICIO Y BIENES OFRECIDOS

Nuestra empresa brinda diferentes modelos:

17
 AUDITORIA I

1.7. MISION
“Lideramos el sector informático peruano y buscamos exceder
las expectativas de nuestros clientes en los servicios de
Comercialización y Post Venta dentro de un ambiente que
propicia el trabajo en equipo y la realización de nuestro personal,
clientes y proveedores, brindando un servicio de excelencia ”.

1.8. VISION
“Orientar el mercado informático hacia productos de
calidad para contribuir al desarrollo de la región andina
con el apoyo de nuestros clientes y proveedores,
brindando un servicio de excelencia ”.

1.9. VALORES CORPORATIVOS

Nuestros valores son los soportes de nuestra gestión empresarial, como se

menciona a continuación.

COMPROMISO LIDERAZGO EXCELENCIA

•Con nuestra empresa, para el
logro de los objetivos. Con los
proveedores y clientes como
socios comerciales para lograr
en equipo la satisfacción de sus
requerimientos. Y con la
sociedad como participante
activo en el desarrollo
comunitario.
•En Deltron la principal
aportación del Liderazgo se
refleja en nuestra visión hacia el
futuro y nuestro compromiso
hacia el trabajo, hacia los demás
e, incluso, hacia nosotros
mismos.
•El liderazgo incrementa
también la productividad, la
creatividad y la innovación de
nuestro trabajo, para lograr el
éxito organizacional y la
satisfacción de los
requerimientos de nuestros
clientes.
•Conjunto de acciones y de
prácticas sobresalientes en la
gestión de nuestra empresa que
están orientadas y basadas en
conceptos fundamentales que
incluyen: la orientación hacia
los resultados, orientación al
cliente, liderazgo y
perseverancia, procesos y
hechos, implicación de las
personas, mejora continua e
innovación.

18
 AUDITORIA I

19
 AUDITORIA I

2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

Esta empresa cuenta con la siguiente estructura organizacional:

2.1. ORGANIGRAMA

LAPTOP CORPS PERU S.A.C.

GERENTE

AREA DE CONTABILIDAD U
AREA DE VENTAS AREA DE LOGISTICA AREA DE INFORMATICA
AUDITORIA

PEDIDO COMPRA

ENTREGA AL CLIENTE RECEPCION

DESPACHO

20
 AUDITORIA I

21
 AUDITORIA I

3. LEGISLACION APLICABLE A LA ENTIDAD

Nuestra empresa “LAPTOP CORPS PERU S.A.C.” cuenta con estas leyes y
normas que tienen por objetivo regularizar la actividad laboral, societaria,
tributaria y sectorial de la empresa.

3.1. LEGISLACION SOCIETARIA

Somos una empresa de forma societaria: “LAPTOP CORPS PERU S.A.C.”.

- DECRETO LEY Nº 26887.- Ley General de Sociedades.

3.2. LEGISLACION TRIBUTARIA

El LAPTOP CORPS PERU S.A.C.., se encuentra acogida dentro del Régimen

MYPE Tributario siempre que sus ingresos netos no superen las 1700 UIT,
asimismo es requisito no tener vinculación directa o indirecta en función del
capital sea con otras personas naturales o jurídicas, cuyos ingresos netos
anuales en conjunto superen el monto indicado (1700 UIT).

3.2.1. ¿Cómo pago el Impuesto a la renta en el Régimen MYPE Tributario?

El impuesto a la renta se determinará aplicando la escala progresiva

acumulativa de acuerdo al siguiente detalle:

Hasta 15 UIT = 10 %
Más de 15 UIT = 29.5 %

3.2.2. ¿Cómo realizo los pagos a cuenta en el Régimen MYPE Tributario?

Los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta se pagarán de la siguiente

manera:

22
 AUDITORIA I

Contribuyentes cuyos ingresos netos anuales del ejercicio no superen las 300
UIT: uno por ciento (1,0%) a los ingresos netos obtenidos en el mes.
Contribuyentes del RMT que en cualquier mes del ejercicio superen las 300
UIT: conforme a las reglas del Régimen General establecidas en la Ley del
Impuesto a la Renta y normas reglamentarias.

BASE LEGAL:
- Decreto Supremo Nº 403-2016-EF
- El 20 de diciembre del 2016 mediante el Decreto Legislativo N° 1269
- Texto Único Ordenado De La Ley Del Impuesto A La Renta Decreto
Supremo N.° 179-2004-Ef., y Reglamento.
- Texto único Ordenado De La Ley Del Impuesto General A Las Ventas
E Impuesto Selectivo Al Consumo Decreto Supremo N° 055-99-Ef., y
Reglamento.
- Texto único Ordenado Del Código Tributario Decreto Supremo N° 135-
99-Ef.

3.3. LEGISLACION LABORAL

Todos nuestros trabajadores de nuestra empresa cuentan con un buen trato y

se sienten conformes con el trato que se maneja en “LAPTOP CORPS PERU
S.A.C.”, cuentan con sus derechos de trabajadores:

3.3.1. Remuneración Mínima Vital

Cuentan con una remuneración satisfactoria, en base al contrato que se ha

establecido con cada uno de los trabajadores

- PROTECCION DEL DERECHO Constitución Política. Art. 24 °.

- TUO de la Ley de Productividad y Competitividad Laboral. Arts. 6 ° al 8
- TUO del Decreto Legislativo N ° 650 sobre CTS. Arts. 19 ° y 20 ° Ley
N ° 28051, Ley de Prestaciones Alimentarias Reajustan monto de la

23
 AUDITORIA I

Remuneración mínima vital de los trabajadores sujetos al régimen

laboral de la actividad privada.
- D.S. Nº 016-2005-TR (29.12.2005).
- Incrementan la Remuneración Mínima Vital de los trabajadores sujetos
al régimen laboral de la actividad privada.
- D.S. Nº 022-2007-TR (29.09.2007)

3.3.2. Gratificaciones
- Ley Nº 27735 (28.05.2002).
- Decreto Supremo Nº 005-2002-TR (04.07.2002)
- Reglamento Ley Nº 27735.
- Ley N° 29351 (01.05.2009)
- Ley que reduce costos laborales a los aguinaldos y gratificaciones por
fiestas patrias y navidad Decreto Supremo Nº 007-2009-TR
(04.07.2002)
- Reglamento Ley Nº 29351
- Ley N° 29714 (19.06.2011)

3.3.3. CTS
- Texto Único Ordenado del D. Leg. N° 650
- Reglamento de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios. D.S.
N° 004-97-TR Ley N° 28051, Ley de Prestaciones Alimentarias
Decreto de Urgencia N° 024-2003
-
3.3.4. Vacaciones

- Reglamento del Decreto Legislativo 713.

3.4. LEGISLACION SECTORIAL

La empresa LAPTOP CORPS PERU S.A.C.., se encuentra en el sector

comercial dentro de la ciudad de Tacna.

24
 AUDITORIA I

3.4.1. LEY DE ZONA FRANCA Y ZONA COMERCIAL DE TACNA, LEY Nª

27688

Artículo 1.- De la finalidad de la Ley

Declárase de interés nacional y de necesidad pública el desarrollo de la
Zona Franca de Tacna - ZOFRATACNA- para la realización de actividades
industriales, agroindustriales, de maquila y de servicios, y de la Zona
Comercial de Tacna, con la finalidad de contribuir al desarrollo
socioeconómico sostenible del departamento de Tacna, a través de la
promoción de la inversión y el desarrollo tecnológico.

La declaratoria de necesidad pública a que se refiere el párrafo anterior no

constituye el supuesto de excepción previsto en el artículo 71 de la
Constitución Política del Perú. Cuando en la presente Ley se aluda a algún
artículo sin remitirlo a norma alguna se entenderá que se trata de esta Ley.

3.4.2. LEY DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES DEL MINISTERIO DE COMERCIO EXTERIOR Y

TURISMO ” LEY N° 27790

Artículo 1.- Objeto de la Ley

La presente Ley determina y regula el ámbito, estructura orgánica básica, competencia y
funciones del Ministerio de Comercio Exterior y Turismo – MINCETUR, creado por Ley N°
27779, Organismo Rector del Sector Comercio Exterior y Turismo, que forma parte del
Poder Ejecutivo y que constituye un pliego presupuestal con autonomía administrativa y
económica de acuerdo a la Ley.

25
 AUDITORIA I

26
 AUDITORIA I

4. TRIBUTOS Y/O EXONERACIONES TRIBUTARIAS APLICADAS A LA

COMPAÑÍA

La empresa LAPTOP CORPS PERU S.A.C.., se encuentra en el ámbito de

aplicación de tributos:

- Impuesto: Es el tributo cuyo pago no origina por parte del Estado una
contraprestación directa en favor del contribuyente. Tal es el caso del
Impuesto a la Renta.
- Contribución: Es el tributo que tiene como hecho generador los
beneficios derivados de la realización de obras públicas o de
actividades estatales, como lo es el caso de la Contribución al
SENCICO.
- Tasa: Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestación
efectiva de un servicio público, individualizado en el contribuyente, por
parte del Estado. Por ejemplo, los derechos arancelarios de los
Registros Públicos.

La ley establece la vigencia de los tributos cuya administración corresponde

al Gobierno Central, los Gobiernos Locales y algunas entidades que los
administran para fines específicos.

4.1. Impuesto a la Renta

El impuesto se paga con una cuota de 1% sobre los ingresos netos

mensuales, cuota que tiene carácter definitiva y cancelatoria.

4.2. Impuesto General a las Ventas (IGV)

La tasa de este impuesto es del 18% (incluido el impuesto de Promoción

Municipal). Se paga sobre el total de las ventas mensuales pudiendo
deducirse como Crédito Fiscal, el IGV de las compras anotadas en el mes, en
el registro de compras.
27
 AUDITORIA I

4.3. ESSALUD

Las operaciones y tributos que la empresa debe pagar como contribuyente o

como agente de retención según sea el caso son:
Pagar como Empleador

• Contribuciones a ESSALUD: 9% sobre total de las remuneraciones

pagadas.

4.4. Pagar como Agente de Retención ONP

• Aportaciones a la ONP: 13% sobre total de las remuneraciones.

• Retenciones por renta de quinta categoría: Sólo en caso se paguen a
terceros este tipo de renta, deberán retener el 5% (tasa efectiva) del
monto que se haya pactado.
• Retenciones de segunda categoría: Sólo en caso se paguen a terceros
este tipo de renta, deberán retener el 5% (tasa efectiva) del monto que
se haya pactado.

28
 AUDITORIA I

29
 AUDITORIA I

5. RELACION DE PRINCIPALES CLIENTES

CLIENTES
RUC RAZON SOCIAL
20130081674 HOLIDAY SUITES S.A.
20532427151 CORTEC S.R.L.
20519953685 FOOD AND SERVICE SCRL
20533224688 INVERSIONES CAMALI .E.I.R.L.
20495393551 EMP. IMPORTADORA DE MAQUINARIA Y
SERVICIO
20532631433 GLORIETA TACNEÐA S.A.C.
20226013696 PROMEDIC S. CIVIL R.L.
20519591597 SOLUCIONES IDEALES E.I.R.L.
20533309161 EL MORRO PERU EMPRESA INDIVIDUAL DE RES
20532520950 FUNDO LA NORIA SOCIEDAD ANONIMA
CERRADA
20519026610 PEOPLE MARKETING BTL S.A.C.
20119471151 HABITAT TACNA SIGLO XXI
20519917611 LUCARO INK E.I.R.L.
20495423132 COBRA INTL SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
20532612137 SATELCOM DEL SUR.COM EMPRESA INDIVIDUAL

30
 AUDITORIA I

31
 AUDITORIA I

6. RELACION DE PRINCIPALES PROVEEDORES

PROVEEDORES
RUC RAZON SOCIAL
20601518539 INTEL VISION E.I.R.L.
20477158731 LAPTOP CENTER S.A.C.
20170207654 INTER ELECTRIC E.I.R.L.
20602226124 LAPTOP SHANGHAI S.A.C
20604331430 COMPUTEL SYSTEM EIRL
20136930053 COMPUTELHUGO E.I.R.L.
20205758322 COMERCIAL EL ATOMO SAC
20551943861 LAPTOP SERVICE PERU E.I.R.L.

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 AUDITORIA I

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 AUDITORIA I

7. RELACION DE PRINCIPALES FINANCIAMIENTOS (PRESTAMOS

BANCARIOS)

La empresa LAPTOP CORPS PERU S.A.C.., no cuenta con préstamos

bancarios.

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 AUDITORIA I

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 AUDITORIA I

8. RELACION DE PRINCIPALES ASESORES EXTERNOS (ULTIMOS 3

AÑOS)

 SATELCOM
 DATA CONSULTORES
 ASESORIA SECOEMP
 ESTUDIO JURICO ROMERO
 ESTUDIO CONTABLE
SERCOMP
 CENTRO DE INFORMATICA
DELTRON

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 AUDITORIA I

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 AUDITORIA I

9. RELACION DE AUDITORES INTERNOS (ULTIMOS 3 AÑOS)

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 AUDITORIA I

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 AUDITORIA I

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 AUDITORIA I

10. RELACION DE AUDITORES EXTERNOS (ULTIMOS 3 AÑOS)

41
 AUDITORIA I

DICTAMEN DE LOS AUDITORES

A los socios de:

LAPTOP CORPS PERU S.A.C.

42
 AUDITORIA I

Hemos auditado los estados financieros de Laptop Corps Perú S.A.C. (en adelante la Compañía), que
comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el estado del
resultado integral, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo por el año
terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas
explicativas.

RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros

de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) así como por el control
interno que la Gerencia determine que es necesario para la preparación de los estados financieros
libres de inexactitudes debido a fraude o error.

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en
nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditoría. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y
realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable que los estados financieros no
contienen errores importantes.

Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre
los importes e información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros
contengan inexactitudes importantes, ya sea como resultado de fraude o error.

Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno relevante
de la compañía en la preparación razonable de los estados financieros a fin de diseñar
procedimientos de auditoria de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno de la compañía. Una auditoria también
comprende la evaluación de si las políticas contables son apropiadas y si las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia son razonables, asi como una evaluación de la presentación general de los
estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para sustentar nuestra opinión auditoria.

43
 AUDITORIA I

Dictamen de los auditores independientes (continuación)

Opinión

En nuestra opinión los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus
aspectos significativos, la situación financiera de la Compañía al 31 de diciembre de 2018, su
desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad
con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Otros asuntos

Los estados financieros por el año terminado el 31 de diciembre de 2017 fueron auditados por otros
auditores independientes cuyo dictamen de fecha 13 de febrero de 2018 no contiene salvedades.

Refrendado por: Cárdenas y Asociados de Auditoria S.A.

……………………………………..
Miguel Cárdenas Cárdenas
Contador Público Colegiado Certificado
Matriculas N° 8594

Febrero 3.2019
Tacna ,Perú.

LAPTOP CORPS PERU S.A.C.

ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
31 de Diciembre de 2018

44
 AUDITORIA I

ACTIVO CORRIENTE NOTAS 2017 2018

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO a 230,000.00 234,722.00
CUENTAS POR COBRAR - COMERCIALES b 13,000.00 172,373.00
EXISTENCIAS 89,600.00 782,953.00
OTRO ACTIVO NO CORRIENTE c 47,911.00
Total Activo Corriente 332,600.00 1,237,959.00
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO d 218,380.00 218,380.00
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 21,343.00 42,686.00
Total No Activo Corriente 197,037.00 175,694.00

TOTAL ACTIVO 529,637.00 1,413,652.00

PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONE Y APORTES AL 4,833.86
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR e 158,254.00
CUENTAS POR PAGAR - COMERCIALES 5,600.00 85,346.00
Total Pasivo Corriente 10,433.86 243,600.00

PASIVO NO CORRIENTE

Total Pasivo No corriente -

TOTAL PASIVO 10,433.86 243,600.00

PATRIMONIO
CAPITAL 230,000.00 230,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 289,203.14 289,203.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 650,849.00
Total Patrimonio 519,203.14 1,170,052.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 529,637.00 1,413,652.00

LAPTOP CORPS PERU S.A.C.

ESTADO DE RESULTADOS

31 de Diciembre de 2018

45
 AUDITORIA I

ventas totales 7,352,222.00

(-) costo de ventas 6,256,000.00

ventas netas 1,096,222.00

(-) costo de ventas -

UTILIDAD (PERDIDA) BRUTA 1,096,222.00

(-) Gastos de ventas y distribución 159,517.81

(-) gastos administrativos 30,553.60

UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA 906,150.59

(+) Otros ingresos
(-) otros gastos
(+) Ingresos financieros
(-) gastos financieros

UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PART. E IMP. 906,150.59

(-) Participación de los trabajadores por pagar

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 906,150.59

62,250
hasta 15 UIT 10% 6,225

exceso de 15 UIT 29.50% 843,901 248,951

(-) Impuesto a la renta 255,176

UTILIDAD (PERDIDA) NETA 650,975

1.- NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

EFECTIVO Y
a) EQUIVALENTES DE

46
 AUDITORIA I

EFECTIVO

Efectivo 4,097.00

Cuenta corriente 230,624.00

234,722.00

CUENTAS POR PAGAR

COMERCIALES -
b) TERCERO
Fundación Sociedad Anónima
Cerrada 172,373.00

ACTIVO NO
c) CORRIENTE

SALDO DEL IGV 47,911.00

INMUEBLE,
MAQUINARIA Y
d) EQUIPO

Escritorios 640.00

Sillas 500.00

Pizarras 240.00

Armario 300.00

Proyector 700.00

Computadoras 6,000.00

Edificación 150,000.00

Vehículo 60,000.00

218,380.00

Trib. y aport. sist.

pens. y salud por
e) pagar

Essalud 784.80
AFP

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 AUDITORIA I

629.00

ONP 436.80

RENTA 5TA CAT. 133.00

I.R. ANUAL 156,270.00

158,254

2.- POLITICAS CONTABLES

48
 AUDITORIA I

Las principales políticas contables adoptadas por la Empresa en la preparación y presentación de sus
estados financieros han sido aplicadas en forma consistente por los años presentados y se señalan a
continuación:

2.1- Declaración de cumplimiento

Los estados financieros de la Empresa se preparan sobre una base de negocio en marcha y de
acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante “NIIF”). Las NIIF son
aquellas emitidas por el International Accounting Standards Board (en adelante “IASB”) y sus
correspondientes interpretaciones.

Los estados financieros comprenden un estado de situación financiera, un estado del resultado
integral, un estado de cambios en el patrimonio, un estado de flujos de efectivo y notas a los estados
financieros. Los ingresos y gastos, excluyendo los componentes de otro resultado integral, son
reconocidos para la determinación de la ganancia o pérdida del año. Los otros resultados integrales
forman parte del estado del resultado integral y comprenden partidas de ingresos y gastos
(incluyendo ajustes de reclasificación) que no son reconocidas para la determinación de la ganancia
o pérdida del año, como lo requieren o permiten las NIIF.

Los ajustes de reclasificación son importes reclasificados a resultados en el periodo en curso que
fueron reconocidos en otros resultados integrales en el periodo actual o en periodos anteriores. Las
transacciones con los propietarios de la Empresa en su calidad de propietarios son reconocidas en el
estado de cambios en el patrimonio.

La Empresa presenta en el estado del resultado integral los gastos clasificados por función. La
Empresa cree que este método proporciona información más útil a los usuarios de los estados
financieros ya que refleja la forma que las operaciones son ejecutadas desde una perspectiva
empresarial. El formato del estado de situación financiera está basado en una distinción corriente /
no corriente.

2.2. BASES DE MEDICION

Los estados financieros han sido preparados en base al costo histórico, excepto por los rubros
terrenos, edificaciones y otras construcciones y maquinarias y equipos que se presentan a su valor
razonable. Los estados financieros adjuntos se presentan en Soles (moneda funcional y de
presentación), y todos los importes se han redondeado a miles (S/000), excepto cuando se indique lo
contrario.

El valor razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por transferir un
pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado en la fecha de la medición.
Cuando se mide el valor razonable de un activo o pasivo, la Compañía utiliza la información
observable del mercado en la medida de lo posible. Si el valor razonable de un activo o pasivo no es
directamente observable, el valor es estimado por la Compañía (trabajando de cerca con tasadores
externos calificados) utilizando técnicas de valuación que maximicen el uso de datos de entrada
observables y

49
 AUDITORIA I

minimicen el uso de datos de entrada no observables. Los datos de entrada usados son consistentes
con las características del activo o pasivo que los participantes del mercado tomaron en
consideración.

La Empresa mide alguno de sus instrumentos financieros tales como efectivos y equivalentes al
efectivo, cuentas por cobrar comerciales, obligaciones financieras y cuentas por pagar comerciales al
valor razonable en la fecha del estado de situación financiera. Los valores razonables son
categorizados en diferentes niveles de una jerarquía. La clasificación en los diferentes niveles
dependerá del grado en que los datos de entrada sean observables y la importancia de estos para la
medición del valor razonable en su totalidad, como sigue:

Los estados financieros consolidados serán preparados de acuerdo con las Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF) adoptadas para su utilización en Perú.

La preparación de los estados financieros consolidados conforme a las NIIF exige el uso de ciertas
estimaciones y criterios contables. También exige a la Administración que ejerza su juicio en el
proceso de aplicar las políticas contables de la Sociedad.

3.- NUEVAS NORMAS CONTABLES

La Compañía decidió no adoptar anticipadamente las siguientes normas e interpretaciones que

fueron emitidas por el IASB y que se aplican a las operaciones que realiza la Compañía, pero que no
son efectivas al 31 de diciembre de 2016:-

 NIIF 9 “Instrumentos

Financieros”
En julio de 2014, el IASB emitió la versión final de la NIIF 9” Instrumentos Financieros”,
que refleja todas las fases del proyecto de instrumentos financieros y que sustituirá a la NIC 39
“Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición” y todas las versiones anteriores dela NIIF
9. La norma introduce nuevos requerimientos para la clasificación y medición, deterioro y
contabilidad de cobertura. La NIIF 9 es efectiva para períodos anuales que comienzan en o después
del 1 de enero de 2018, pero es permitida su aplicación anticipada. La adopción de la NIIF 9 tendrá
un efecto sobre la clasificación y medición de los activos financieros de la Compañía, pero ningún
impacto sobre la clasificación y medición de sus pasivos financieros.
 NIIF 15
“Ingresos procedentes de contratos con clientes”
La NIIF 15 fue emitida en mayo de 2014 y establece un nuevo modelo de cinco pasos que se
aplicará a los ingresos procedentes de los contratos con los clientes. Bajo NIIF 15, los ingresos se
reconocen por un importe que refleja la retribución que la entidad espera tener derecho a recibir a
cambio de la transferencia de bienes o servicios a un cliente. Los principios de la NIIF 15
proporcionan un enfoque más estructurado para la medición y el reconocimiento de ingresos. La
nueva norma para reconocer los ingresos es aplicable a todas las entidades y reemplazará todos los
requisitos actuales de reconocimiento de ingresos bajo NIIF. La aplicación retroactiva completa o
modificada es

50
 AUDITORIA I

requerida para períodos anuales que comiencen en o después del 1 de enero 2018, la adopción
anticipadas permitida.-

 NIC 7 “Estado de flujos de efectivo”

Las enmiendas a la NIC 7 “Estado de flujos de efectivo”, forman parte de la Iniciativa de

Divulgación del IASB y requieren que la Compañía proporcione revelaciones que permitan a los
usuarios de los estados financieros, evaluar los cambios en los pasivos provenientes delas
actividades de financiamiento, incluyendo los cambios provenientes de flujos de efectivo los
cambios no monetarios. En la aplicación inicial de la enmienda, las entidades no están obligadas a
proporcionar información comparativa para los períodos anteriores. Estas enmiendas son efectivas
para los períodos anuales que comiencen el 1 de enero de 2017,la adopción anticipada es
permitida.

 NIC 12 “Reconocimiento de activos diferidos por impuestos por pérdidas no realizadas”

Las enmiendas aclaran que las entidades necesitan considerar si la ley tributaria restríngelas
fuentes de utilidades gravables con las cuales puede hacer deducciones sobre la reversión de una
diferencia temporaria deducible. Además, las enmiendas proporcionan una guía sobre la forma en
que una entidad debe determinar las utilidades gravables futuras explica las circunstancias en las
cuales la utilidad gravable puede incluir la recuperación de algunos activos por un importe mayor a
sus valores en libros.

Las entidades están obligadas a aplicar las enmiendas de forma retroactiva. Sin embargo, en la
aplicación inicial de la enmienda, el cambio en el patrimonio inicial del primer período comparativo
puede ser reconocido en los resultados acumulados de apertura (o en otro componente del
patrimonio, según corresponda), sin asignar el cambio entre los resultados acumulados de
apertura y otros componentes del patrimonio. Las entidades que aplican esta opción deben revelar
ese hecho.

Estas enmiendas son efectivas para los períodos anuales que comiencen el o después del 1 de
enero de 2017, la adopción anticipada es permitida. Si una entidad aplica la enmienda para un
período anterior, debe revelar ese hecho.-

 NIIF 16 “Arrendamientos”
La NIIF 16 establece los principios para el reconocimiento, medición, presentación e información a
revelar para los arrendamientos y requiere que se contabilicen todos los arrendamientos bajo un
modelo similar a la contabilización de los arrendamientos
Financieros según la NIC 17 “Arrendamientos”. La norma incluye dos excepciones al
Reconocimiento para los arrendatarios: arrendamientos a corto plazo y aquellos en los que el
activo subyacente es de bajo valor.

51
 AUDITORIA I

A la fecha de inicio de un contrato, el arrendatario reconocerá un pasivo por el valor presente de

los pagos por el arrendamiento que no se hayan pagado en esa fecha y un activo por el derecho de
uso del activo durante el plazo del arrendamiento. Los arrendatarios deberán reconocer por
separado el

gasto por intereses sobre el pasivo por el arrendamiento el gasto de depreciación por el derecho
de uso del activo.

Los arrendatarios también estarán obligados a volver a valorizar el pasivo del arrendamiento al
ocurrir ciertos eventos (por ejemplo, un cambio en el plazo del arrendamiento, un cambio en los
pagos futuros del arrendamiento que resulten de un cambio en el índice o la tasa utilizada para
determinar esos pagos). El arrendatario reconocerá el monto de esta valorización del pasivo como
un ajuste en el correspondiente derecho de uso del activo.
La contabilidad para los arrendadores según la NIIF 16 no se modifica sustancialmente respecto
a la contabilidad actual según la NIC 17. Los arrendadores continuarán clasificando todos los
arrendamientos utilizando el mismo principio de clasificación indicado en la NIC 17 y distinguirán
dos tipos de arrendamientos: operativos y financieros.

 La NIIF 16 también requiere que los arrendatarios y los arrendadores realicen revelaciones más
extensas que las requeridas por la NIC 17.
La NIIF 16 es efectiva para los períodos anuales que comiencen el 1 de enero de 2019. La adopción
anticipada es permitida, pero no antes de que la entidad aplique la NIIF 15. El arrendatario puede
optar por aplicar la norma utilizando un enfoque retrospectivo completo modificado. Las
disposiciones transitorias de la norma permiten ciertas facilidades.

La Empresa está en proceso de evaluar el impacto de la aplicación de estas normas, si lo hubiere,

en sus estados financieros, así como en las revelaciones en las notas correspondientes.

NOTAS A LOS ESTADOS FINACIEROS (a continuación)

a) PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros se presentan considerando el principio de empresa en marcha,

uniformidad y devengado, cuya información revela prefiriendo a la fecha de los resultados
financieros.
Los Estados Financieros a presentar corresponden al ejercicio económico al 31 de diciembre
2018; las cuales son presentados a valores históricos. En aplicación de la NIC 1 “Presentación
de los Estados Financieros”.

b) USO DE ESTIMACIONES CONTABLES

Para la presentación de los Estados Financieros, se requiere que la Gerencia de la Empresa

efectúe estimaciones y supuestos para la determinación de ciertos saldos de los activos y

52
 AUDITORIA I

pasivos; las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas estimaciones

o supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de los estados
financieros variaran como resultado de los cambios en las premisas en las que se
sustentaron, los saldos de los estados financieros son corregidos en la fecha en que se
produce el cambio.

c) CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Las cuentas por cobrar comerciales se registran a su valor, que según las políticas de la
Gerencia se reconoce los factores de antigüedad de los saldos pendientes de cobro, su
posibilidad de ser recuperados y la evidencia de dificultad financieras del deudor que
incrementan más allá de los normal el riesgo de incobrabilidad de los saldos pendientes de
cobro. El monto de las provisiones se reconoce con cargo a los resultados del ejercicio.

d) ACTIVOS Y PASIVOS

Los activos y pasivos financieros expuestos en el Balance de Situación, comprenden Efectivo,

Cuentas por Cobrar y Cuentas por Pagar. Los activos y pasivos financieros se compensan
entre sí cuando la empresa tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia tiene la
intención de cancelarlos sobre una base neta.

e) EXISTENCIAS

Las existencias de los diversos productos están valuadas al costo o valor, el mismo que no
excede su valor de realización. El costo se determina siguiendo el método promedio
ponderado.

f) RECONOCIMIENTO DE INGRESOS

Los ingresos son reconocidos cuando los productos son entregados y facturados a los
clientes siendo transferidos todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad, y es
probable que los beneficios económicos relacionados con la transacción, fluya en la
empresa.

g) RECONOCIMIENTO DE COSTO O GASTO

Los Gastos se registran en los períodos con los cuales se relaciona a medida que se
devengan.

h) EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

El estado de flujo de efectivo comprende el efectivo disponible, depósitos a la vista en

bancos y otras inversiones líquidas de corto plazo. El método empleado es el indirecto cuya
conciliación muestra la utilidad obtenida, los ajustes y cambios en las partidas de los activos
y pasivos corrientes, no están sujetas a riesgos significativos de cambio en su valor.

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11. RELACION DE FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD (CONSIDERAR EL

PERIODO DE GOBIERNO)

11.1. SOCIOS

Aquellas personas que iniciaron la empresa, los cuales fueron quienes

inyectaron el capital necesario para enrumbar la empresa, siendo estos los
que reciben los resultados esperados a fin de año, no tienen tanta incidencia
en la empresa.

• Estrella Allison Inga Dextre

• Cielo Yamilet Mendoza Peralta
• Doña Kleidy Inés Tito Vilca
• Doña Maria Apaza Calisaya
• Doña Carmen Rosa Chura Maquera

11.2. GERENTE

El gerente general es el responsable legal de la empresa y por tal debe velar

por los intereses de la empresa.

NOMBRE DEL GERENTE:

• Estrella Allison Inga Dextre

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12. SISTEMAS OPERATIVOS DE LA ENTIDAD (PROGRAMAS

INFORMATICOS)

Para elaborar el sistema de contabilidad de la empresa de colchones sueño

real cuenta con un software contable concar especializado.

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