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Mayo 2019.
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TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCION………………………………………………………………………………...3
Conclusiones…………………………………………………………………….……………….31
Bibliografía………………………………………………………………………………………32
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INTRODUCCIÓN
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DIAGNOSTICO SOCIEDAD SUGRES S.A.S.
Razón Social
SUGRES SAS, conforme a las leyes colombianas, identificada con NIT. Número 900.638.705-8,
y matricula mercantil número 197378.
Objeto principal
El objeto social, en los términos del artículo 5 de la Ley 1258, la realización de cualquier
actividad comercial o civil licita. Se encuentra clasificada con la Actividad económica 2392 del
CIU. En el desarrollo de objeto social, la actividad principal es la Fabricación de Materiales para
la Construcción.
Estructura Organizacional
Junta Directiva
Revisoría Fiscal
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Gerencia
Área Administrativa: Contabilidad, tesorería, nomina, compras, almacén, servicios generales.
ÁreaComercial: Ventas, facturación y despachos.
Área técnica y de manufactura: Producción, operaciones, mantenimiento y calidad.
Área de sostenibilidad: SSGT y ambiental.
Misión
Visión
En el 2020 Sugres será una compañía líder del sector de transformación de arcilla, buscando el
equilibrio entre generación de rentabilidad a los accionistas, desarrollo social y disminución del
impacto ambiental, generando una eficiente propuesta de valor para cada uno de los participantes
de nuestros grupos de interés.
Valores empresariales
Integridad
Ser una empresa que actúa con transparencia, diligencia, excelencia, justicia y honestidad,
generando confianza y credibilidad.
Compromiso Social
Trabajo en Equipo
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Aceptar la diversidad de pensamiento y las opiniones, como la base de una convivencia armónica
y productiva para que el resultado de nuestros productos sea el mejor.
Confiabilidad
Brindar un servicio y producto duradero con muy buena calidad construido en base a
experiencias conjuntas, reconociendo y creyendo en el buen actuar de las personas.
Liderazgo
Ser líder en la entrega oportuna y distribución de los productos que la compañía ofrece.
Innovación
Reseña Histórica
Sugres - Vitrigres fue fundada el 14 de Mayo de 1986. Está ubicada en el municipio de Supia
Caldas en la Vereda Mochilón; contamos con un punto de venta en Medellín. En el año 2013 la
empresa tuvo una sustitución patronal donde adquirió el nombre de Sugres s.a.s. pero se
conservó el nombre de Vitrigres por marca comercial y recordación.
Vitrigres es una ladrillera que explota un tipo particular de arcilla predominante en el Occidente
Caldense. Cuenta con personal calificado y con pleno conocimiento de la materia prima el barro,
excelentes yacimientos de arcilla de alta plasticidad y baja absorción, con buen nivel de
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molienda y cocción; garantiza ladrillos para piso y pared de óptima calidad, alta resistencia y
durabilidad.
Clasificación de la empresa
Ladrillos y bloques de arcilla fabricados bajo sistemas de coordinación modular NTC 296.
Ladrillos y bloques de arcilla para muros de mampostería, estructurales NTC 4205-1, 2,3.
Ladrillos de arcilla para pavimentos (adoquines) para tráfico peatonal y vehicular mediano NTC
3829.
Ladrillos de arcilla para pavimentos (adoquines) para tráfico vehicular pesado NTC 5282
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Decreto 3930/2010, Vertimientos.
Decreto 2041/2014, Reglamentación licencias ambientales.
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- Ladrillera Cataluña, Supía Caldas
- Ladrillera Altavista, Supía Caldas
- Ladrillera Casa Gres, Arauca Caldas
- Ladrillera Bellavista, Cartago Valle
- Agroindustrias la Perla, Cartago Valle
- Ladrillera Delta, Medellín Antioquia
Los distribuidores más significativos:
- Degres, Medellin, Envigado Antioquia
- Casa Medina, Medellín, Rionegro Antioquia
- Bodegas Pisende, Medellín
- Norte Materiales, Medellín
- Deposito los Botero, Envigado Antioquia
- Fercom, Jardín Antioquia
- El Machetico de Lito, Pacora Caldas
- Comercializadora CMF, Manizales Caldas
RIESGOS FINANCIEROS
La Compañía está expuesta a los siguientes riesgos relacionados con el uso de instrumentos
financieros:
• Riesgo de crédito
• Riesgo de liquidez
• Riesgo de mercado
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flexibilidad de largo plazo. Los excedentes de liquidez se invierten en activos operativos,
infraestructura y en la expansión del negocio.
• Riesgo de mercado: es el riesgo de que los cambios en los precios de mercado, como son las
tasas de cambio y tasas de interés entre otras, que afecten los ingresos de la Compañía. El
objetivo de la administración del riesgo de mercado es administrar y controlar las exposiciones a
este riesgo dentro de parámetros razonables y al mismo tiempo optimizar la rentabilidad.
Los costos financieros de la Compañía y la tasa de cambio están basados en índices o indicadores
reconocidos internacionalmente por lo tanto están sujetos a fluctuaciones propias del mercado.
La Compañía no hace negociaciones de futuros ni contratos a largo plazo a precios fijos para
estos dos riesgos (tasa de cambio y tasas de interés).
• Riesgo de moneda: la Compañía está expuesta al riesgo de moneda en las ventas y las compras
denominadas en una moneda distinta a la moneda funcional.
Respecto de otros activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, la compañía
no está expuesta porque no ha ingresado a economías externas; pero llegando a estas, la política
de la Compañía es asegurar que su exposición neta se mantenga en un nivel aceptable
comprando o vendiendo monedas extranjeras a tasas al contado cuando sea necesario para
abordar los desequilibrios de corto plazo.
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Riesgo inherente: Manipulación de datos.
Las transacciones son ejecutadas de acuerdo con la autorización general o especifica de la
gerencia.
Todas las transacciones y otros eventos son prontamente registrados en el modo correcto en las
cuentas apropiadas y en el periodo contable que ocurrieron
El acceso a los activos y registros es permitido solo de acuerdo con la autorización de la
administración.
Los activos registrados son comparados con los activos existentes en intervalos razonables y se
toma la acción apropiada al respecto de cualquier diferencia.
Se están recibiendo cheques posfechados incumpliendo con las políticas de la sociedad.
Riesgo control: Aquí puede que no se estén ejecutando los controles establecidos por las
funciones de cada cargo.
Existe demora en la cancelación de pedidos, por encontrasen mal diligenciados, ocasionando
disgustos a los proveedores.
Riesgo control: No hay revisión por parte del personal encargado de esta función.
Riesgo inherente: Doble pago, doble facturación, doble contabilización.
Analizando los estados financieros de la empresa observamos que las aéreascríticas son:
Las ventas en la vigencia 2016 y 2017 fueron significativamente altas, pero el año 2018
estuvieron bajas, teniendo una variación relativa del 12.3%, disminuyendo así la utilidad en un
44.3%, esto se da a la baja oferta del mercado en el sector de la construcción.
Debido a las bajas ventas se afectó el efectivo, cerrando la vigencia 2017 con sobregiro en los
bancos.
Las obligaciones financieras, las cuentas por pagar a proveedores, se incrementaron debido a la
falta de efectivo para cumplir con estos compromisos a corto y largo plazo.
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SUGRES SAS
INDICADORES
( UO +
EBITDA 827.146.611 988.481.489 613.303.130
DyA)
EBITDA/
Margen EBITDA 21,0% 21,8% 15,4%
Ventas)
Rotación CxC 5 11 12
Rotación Inventarios 10 44 45
Rotación CxP 2 11 32
SUGRES SAS
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Rubro AÑO 2018 AÑO 2017 AÑO 2016
A Activo Corriente 674.725.195 490.743.666 569.061.498
B Pasivo Corriente 1.357.668.636 1.090.107.571 588.055.471
C Total Pasivo 2.623.234.484 2.427.849.714 2.265.422.056
D Total Activo 4.212.256.360 4.016.233.387 3.726.936.878
E Patrimonio 1.589.021.877 1.588.383.673 1.461.514.823
F Ventas 3.970.269.356 4.525.993.112 3.937.387.836
G Costo de Ventas 2.521.054.143 3.159.254.787 2.778.503.354
H Utilidad bruta 1.449.215.213 1.366.738.325 1.158.884.482
I Utilidad operacional 519.401.016 932.081.101 660.268.143
J Utilidad Neta 353.122.635 588.378.415 358.014.587
Se puede observar que la liquidez de la empresa ha mostrado una disminución, toda vez que el
efectivo ha disminuido en los años 2017 y 2018, pero ha permitido cumplir con los compromisos
de corto plazo.
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Durante la vigencia 2017, se muestra un incremento en la rentabilidad, que decae para la
vigencia 2018, lo cual evidencia que la capacidad del activo para generar utilidades varía
considerablemente en estos 3 años.
INDICADORES AÑO 2018 AÑO 2017 AÑO 2016
J/E RENTABILIDAD DEL 22,22% 37,04% 24,50%
PATRIMONIO: Muestra el volumen
de ventas generado por la inversión
realizada por los accionistas.
La rentabilidad del patrimonio varía durante las 3 vigencias, lo que evidencia que en el año 2017
tuvo su mayor incremento.
INDICADORES AÑO 2018 AÑO 2017 AÑO 2016
C / D ENDEUDAMIENTO: refleja el riesgo 62,28% 60,45% 60,79%
implícito en el mantenimiento de un
determinado nivel de deuda.
Este indicador muestra que se ha mantenido constante durante los últimos 3 años y se encuentra
en niveles razonables.
INDICADORES AÑO 2018 AÑO 2017 AÑO 2016
C / E APALANCAMIENTO TOTAL: es la 165% 153% 155%
relación entre capital propio y a crédito
invertido en una operación financiera
El apalancamiento total nos muestra que su variación ha sido mínima y mostrándose muy
constante durante los últimos 3 años.
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La relación entre las ventas y el activo se ha mantenido en niveles razonables y ha sido muy poca
su variación.
INDICADORES AÑO 2018 AÑO 2017 AÑO 2016
MARGEN UTILIDAD
OPERACIONIONAL: relación
utilidad operacional sobre las ventas 13,08% 20,59% 16,77%
Indica que tan rentables y estables son las operaciones de la sociedad, se puede evidenciar que el
mejor resultado se obtuvo en el 2017.
INDICADORES AÑO 2018 AÑO 2017 AÑO 2016
MARGEN EBITDA 15,45% 21,84% 21,01%
La rentabilidad en términos operativos nos muestra que para los años 2016 y 2017 se mantuvo
estable pero el año 2018 se presenta una disminución.
7. Programación de auditoria
Obligaciones Financieras
- Objetivos:
- Alcance:
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1. Observar si las obligaciones financieras están bien avaluadas.
2. Comprobar la autenticidad de las obligaciones contraídas con las entidades financieras.
3. Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.
4. Comprobar que las partidas de las obligaciones financieras estén reconocidas en la unidad
de medida correspondiente.
5. Verificar que se tengan las aprobaciones por escrito de todos las los préstamos
solicitados.
6. Determinar si todas las obligaciones financieras pendientes de pago han sido registradas
correctamente.
7. Verificar la precisión en el cálculo y registro de los gastos por concepto de intereses.
8. Verificar que estas obligaciones hayan sido contratadas con entidades autorizadas por la
Superintendencia Bancaria, y pactadas a las tasas de interés del mercado.
9. Evaluar la situación de la empresa a fin de determinar si la compañía está en condiciones
de responder por esas obligaciones y/o de contraer otras nuevas.
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Comprobar que las deudas que se presentan en esta Cumplimiento
partida realmente existan.
Verificar que cada vez que ocurre, para todos los Cumplimiento
pagos de intereses de préstamos, un funcionario
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adecuado verifica que la solicitud de pago del
banco esté de acuerdo con el reporte del sistema
contable o de tesorería; revisa el gasto por intereses
del banco contra el reporte; vuelve a calcular los
intereses de conformidad con los términos
acordados, y verificar si otro funcionario adecuado
de mayor nivel revisa, aprueba y coloca su firma y
fecha sobre el nuevo cálculo realizado, en el reporte
del sistema y en la solicitud de pago del banco.
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ejercicio y seleccionar las partidas y/o los Sustantivas
prestamistas sujetos a revisión. por las
partidas/préstamos seleccionados, obtener una
confirmación o evidencia de un tercero, de los
importes y otros datos clave de la deuda,
incluyendo:
- tasas de intereses,
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•Evaluar si otros asuntos (ej. tasas de intereses,
fechas de vencimiento, restricciones, líneas de
crédito comprometidas o no comprometidas) han
sido adecuadamente registradas en reveladas en los
estados financieros.
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indagaciones con la gerencia. Obtener evidencia
adecuada para corroborar las explicaciones de la
gerencia.
a).Clase de Obligación
b).Fecha inicial y fecha final de la obligación
c).Entidad Financiera
d).Monto pactado de la obligación.
e).Datos sobre la determinación del pago de la
obligación.
f).Periodos de gracia
g).Tasas de interés financiero.
h).Información adicional relevante para nuestra
auditoria.
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Revisar si las obligaciones financieras a largo plazo Sustantivas
se están registrando a su valor presente neto,
teniendo en cuenta una tasa de descuento obtenida
en el mercado
CRONOGRAMA
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Se está realizando la auditoria de los Estados Financieros de la sociedad SUGRES S.A.S., al 31
de Diciembre de 2018 y se va a realizar revisión de los valores de las obligaciones financieras,
frente a los libros
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Procedimientos Calificación Observaciones
Comprobar que las deudas que se presentan 3 Si existen realmente
en esta partida realmente existan.
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Procedimientos Calificación Observaciones
otro funcionario adecuado de mayor nivel
valida la documentación soporte con firma
y fecha como evidencia de la revisión
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Procedimientos Calificación Observaciones
responsables de prepararlas y aprobarlas.
Sustantivos:
Obtener una sumaria de toda la deuda al 3
cierre del ejercicio y seleccionar las La compañía implemento un
partidas y/o los prestamistas sujetos a formato en Excel sobre la
subcapitalización de las
revisión. por las partidas/préstamos obligaciones financieras, donde
seleccionados, obtener una confirmación o se encuentra de manera
discriminada toda la
evidencia de un tercero, de los importes y
información de dichas
otros datos clave de la deuda, incluyendo: obligaciones.
- tasas de intereses,
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Procedimientos Calificación Observaciones
Una vez que la confirmación u otra 3 La información detallada sobre
evidencia de terceros (acuerdos u otra las obligaciones financieras
documentación de la deuda) ha sido como tasa de intereses, fechas
recibida, realizar los siguientes de vencimiento, entre otros, no
procedimientos: se muestran en los estados
financieros, pero si se
• Verificar el importe registrado contra la
relacionan en las revelaciones a
confirmación y otra evidencia recibida de
estos.
terceros.
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Procedimientos Calificación Observaciones
Desarrollar una expectativa del gasto por 0 No se realiza una expectativa
intereses para el período, desglosado al del gasto por intereses
[nivel adecuado como por tipo y/ o
términos del crédito]. Basar la expectativa
en factores y relaciones clave de montos de
préstamos obtenidos/crédito/deuda
pendiente de pago, tasa de interés (fija o
variable) y período.
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Procedimientos Calificación Observaciones
registrado.
a).Clase de Obligación
b).Fecha inicial y fecha final de la
obligación
c).Entidad Financiera
d).Monto pactado de la obligación.
e).Datos sobre la determinación del pago
de la obligación.
f).Periodos de gracia
g).Tasas de interés financiero.
h).Información adicional relevante para
nuestra auditoria.
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Procedimientos Calificación Observaciones
de descuento obtenida en el mercado el banco
20 100
48 X
X= 9.6%
Auditor:Maira Daniela Rayo Ortiz Fecha de Fecha de No. Folios:2
inicio: terminación:
3 Junio 2019 15 Junio
2019
Conclusiones
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En el proceso del plan de auditoría es la base fundamental porque me permitió conocer la
situación del cliente y ejecutar el procedimiento de auditoría de obligaciones financieras.
Bibliografía
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Caso Modelo, Organización Terpel
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