Thu Xac Nhan Cong No

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN V
GIẤY TỜ LÀM VIỆ
Client:
Period ended:
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN (A&
GIẤY TỜ LÀM VIỆC
Công ty ABC
12/31/2016
TẠO GIẤY TỜ LÀM VIỆC

ÁN VÀ TƯ VẤN (A&C)
M VIỆC
Initials Date
Prepared by VXB 1/29/2015
Senior TKA …
Manager HTV …
Partner NHĐ …
CHUYỂN ĐẾN WP
Note WP ref.:
BAKER TILLY
A&C
Initials Date
Client: Công ty ABC Prepared by VXB 1/29/2015
Period ended: 31/12/2016 Senior TKA …
Subject: Manager HTV …
Partner NHĐ …
Note WP ref.:
BAKER TILLY
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
BAKER TILLY WP ref.: 3.10
A&C
Initials Date
Subject: Các vấn đề lưu ý cho Kiểm toán viên điều hành / Nhóm trưởng
Matters for Manager’s / Senior’s Attention
Notes on issues identified during the audit, Manager’s / Senior’s notes to resolve the matters after:
No. W/P Ref matters of significance arising during the (i) discussion with partner / manager
audit and significant audit adjustments (ii) meeting with client
1 #N/A
2 #N/A
3 #N/A
4 #N/A
5 #N/A
6 #N/A
7 #N/A
8 #N/A
9 #N/A
10 #N/A
11 #N/A
12 #N/A
13 #N/A
14 #N/A
15 #N/A
16 #N/A
17 #N/A
18 #N/A
19 #N/A
20 #N/A
21 #N/A
22 #N/A
23 #N/A
24 #N/A
25 #N/A
26 #N/A
27 #N/A
28 #N/A
29 #N/A
30 #N/A
31 #N/A
32 #N/A
33 #N/A
34 #N/A
35 #N/A
36 #N/A
37 #N/A
38 #N/A
39 #N/A
6/128
BAKER TILLY WP ref.: 3.10
A&C
Initials Date
Subject: Các vấn đề lưu ý cho Kiểm toán viên điều hành / Nhóm trưởng
Matters for Manager’s / Senior’s Attention
Notes on issues identified during the audit, Manager’s / Senior’s notes to resolve the matters after:
No. W/P Ref matters of significance arising during the (i) discussion with partner / manager
audit and significant audit adjustments (ii) meeting with client
40 #N/A
Reviewed by Partner / Manager: HTV #VALUE!
7/128
BAKER TILLY WP ref.:
A&C
Initials Date
Subject: Review notes Manager HTV …
Partner NHĐ …
Points Initials Date WP Ref. Clearance Initials Date WP Ref.
8/128
A&C
Initials Date
Subject: Review notes Manager HTV …
Partner NHĐ …
Points Initials Date WP Ref. Clearance Initials Date WP Ref.
9/128
Paje
A&C
Initials Date
Subject: Paje Manager HTV …
Partner NHĐ …
Account No. Balance Sheet Profit and Loss A/C

Số tiền/
No. Chi tiết/Details Tài sản/ Nợ phải trả/ Nguồn vốn/ Thu nhập/ Chi phí/ WP Ref.
Dr. Cr. Amount
Assets Liabilities Capital Income Expenses
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
- - - - -
10/128
Paje
A&C
Initials Date
Subject: Paje Manager HTV …
Partner NHĐ …
Account No. Balance Sheet Profit and Loss A/C

Số tiền/
No. Chi tiết/Details Tài sản/ Nợ phải trả/ Nguồn vốn/ Thu nhập/ Chi phí/ WP Ref.
Dr. Cr. Amount
Assets Liabilities Capital Income Expenses
- - - - -
Cộng / Total - - - - -
11/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Mục đích:
Kết luận:
TRAN KIM ANH:

Nhap Lệnh
Ctrl + Q = Doc
Ctrl + W = TS ngang
Ctrl + E = NV ngang
Ctrl + R = KQKD
Ctrl + M = Phan tich
Ctrl + T = Tham chieu
12/128
13/128
A3
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Mục đích:
Kết luận:
14/128
A3
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Mục đích:
Kết luận:
15/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Mục đích: Đối chiếu doanh thu, thuế kê khai với hạch toán
Kết luận:
Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng cả năm Check
VAT đầu vào - - -

VAT đầu vào nội địa (kê khai) -
VAT đầu vào hàng NK (kê khai) -
Cộng VAT đầu vào (kê khai) - - - - - - - - - - - - -
VAT đầu vào nội địa (hạch toán) -
VAT đầu vào hàng NK (hạch toán) -
Cộng VAT đầu vào (hạch toán) - - - - - - - - - - - - -
CL VAT đầu vào nội địa - - - - - - - - - - - - -
CL VAT đầu vào hàng NK - - - - - - - - - - - - -
Cộng CL VAT đầu vào - - - - - - - - - - - - -
Doanh thu
DT không chịu thuế -
DT chịu thuế 0% -
Cộng DT kê khai - - - - - - - - - - - - -
DT hạch toán -
TN khác hạch toán -
Cộng DT hạch toán - - - - - - - - - - - - -
CL kê khai - hạch toán - - - - - - - - - - - - -
VAT đầu ra
VAT đầu ra (kê khai) - - - - - - - - - - - - -
VAT điều chỉnh -
VAT đầu ra (hạch toán) -
CL kê khai - hạch toán - - - - - - - - - - - - -
Nguyên nhân:
2/ Kiểm tra tờ khai thuế tháng 12: Tờ khai Sổ kế toán Chênh lệch Nguyên nhân
Thuế GTGT còn phải nộp đến 31/12/2016 -
Thuế GTGT còn được khấu trừ đến 31/12/2016 -
3/ Ước tính thuế GTGT đầu ra trong kỳ Số liệu kế toán Thuế suất VAT ước tính
Doanh thu bán hàng A 0% -
Doanh thu dịch vụ B 5% -
Doanh thu dịch vụ C 10% -
Cộng Doanh thu - -
Thu khác……. 0% -
Thu khác……. 5% -
Thu thanh lý TSCĐ 10% -
Cộng Thu nhập khác - -
Cộng VAT Ước tính - -
Chênh lệch -
16/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Kết luận:
17/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Kết luận:
Thuế TNCN
Tháng 1 Tháng 2 Tháng 3 Tháng 4 Tháng 5 Tháng 6 Tháng 7 Tháng 8 Tháng 9 Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng cả năm Check
Số LĐ thuộc diện nộp thuế TNCN -

Thu nhập thuộc diện nộp thuế TNCN -
Thuế TNCN đã khấu trừ -
Thuế TNCN khấu trừ 10% -
Thuế TNCN khấu trừ 20% -
Thuế TNCN Quyết toán bổ sung -
Tổng số thuế TNCN đã kê khai - - - - - - - - - - - - -
Số thuế TNCN hạch toán -
Chênh lệch - - - - - - - - - - - - -
Phân tích biến động số thuế phải nộp 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Thuế TNDN Quý 1 Quý 2 Quý 3 Quý 4 Cộng Số hạch toán Chênh lệch
Doanh thu trong kỳ - -
Chi phí trong kỳ - -
Lợi nhuận trong kỳ - - - - - -
Điều chỉnh tăng LN -
Điều chỉnh giảm LN (âm) -
Lỗ được chuyển trong kỳ (âm) -
Thu nhập chịu thuế - - - - -
Thuế suất thuế TNDN 25% 25% 25% 25%
Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm (âm) -
Thuế TNDN phải nộp trong kỳ - - - - -
Số hạch toán -
Chênh lệch - - - - -
18/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Kết luận:
19/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Mục đích kiểm tra:
Kết luận:
Số CT Ngày tháng Diễn giải Nợ Có Số tiền Ghi chú
20/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Mục đích kiểm tra:
Kết luận:
Số CT Ngày tháng Diễn giải Nợ Có Số tiền Ghi chú
21/128
CÔNG TY CỔ PHẦN ORISTAR
Ngày 20 tháng 6 năm 2019

Gửi:
-
Địa chỉ : -
Người nhận :
Chức vụ :
Kính thưa Quý vị,

Về việc: xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán
Hiện nay, các Kiểm toán viên của Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn A&C đang tiến hành công tác
kiểm toán Báo cáo tài chính của năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2018. Báo cáo của
chúng tôi đã phản ánh số dư liên quan đến tài khoản của Quý vị tại thời điểm ngày 31 tháng 12 năm
2018 như sau:
Số tiền Quý vị còn nợ chúng tôi : - VND

Số tiền quý vị ứng trước cho chúng tôi : - VND
Nhằm mục đích phục vụ cho kiểm toán, xin Quý vị vui lòng ký xác nhận tính chính xác của số liệu
nêu trên vào phần cuối của trang này và gửi thư này đến các Kiểm toán viên của chúng tôi theo địa chỉ
sau bằng đường bưu điện trước ngày 21 tháng 1 năm 2019:
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C

CHI NHÁNH HÀ NỘI
Địa chỉ : 40 Giảng Võ, Quận Đống Đa, Hà Nội, Việt Nam
Người nhận : Ông Nguyễn Quốc Đạt
Điện thoại : (84-4) 37.367.879
Fax : (84-4) 37.367.869
Email : dat.nq@a-c.com.vn
Thư này không phải là một yêu cầu thanh toán.
Nếu Quý vị không đồng ý với số dư nêu trên, xin vui lòng thông báo trực tiếp cho Công ty TNHH
Kiểm toán và Tư vấn A&C đầy đủ chi tiết về khoản chênh lệch đã nêu trong thư này.
Trân trọng kính chào,
___________________
Xác nhận của :

(đánh dấu  vào các ô phù hợp)
Tôi/Chúng tôi xác nhận các số dư ở trên là đúng Chữ ký:
Tôi/Chúng tôi xác nhận các số dư ở trên là không đúng Đóng dấu(nếu có)
Chi tiết về các khoản chênh lệch như sau (đính kèm bảng chi
tiết nếu không đủ chỗ trống để trình bày chi tiết):
Tên:
Chức vụ:
BAKER TILLY
A&C
Client: Công ty ABC

Period ended: 31/12/2016
Subject: Bảng theo dõi nợ gửi thư xác nhận / List of debtor confirmation
Công nợ
theo sổ sách Công nợ được
STT Tên khách hàng Địa chỉ Người nhận Chức vụ xác nhận
Dư nợ Dư Có
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
24/128
BAKER TILLY
A&C

Công nợ
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
25/128
BAKER TILLY
A&C

Công nợ
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
26/128
BAKER TILLY
A&C

Công nợ
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
Cộng - - -
27/128
WP ref.:
Initials Date
Senior TKA …
Manager HTV …
Partner NHĐ …
Các thủ tục Yêu cầu gửi Các kiểm

Kiểm tra Kiểm tra chi Các yêu cầu Mô tả các thủ tục
kiểm tra thay thế thư xác nhận tra W/P Ref
thanh toán sau tiết chứng từ điều chỉnh kiểm tra thay thế khác
khác lần 2 thêm
28/128
WP ref.:
Initials Date
Senior TKA …
Manager HTV …
Partner NHĐ …

khác lần 2 thêm
29/128
WP ref.:
Initials Date
Senior TKA …
Manager HTV …
Partner NHĐ …

khác lần 2 thêm
30/128
WP ref.:
Initials Date
Senior TKA …
Manager HTV …
Partner NHĐ …

khác lần 2 thêm
- - - - - -
31/128
WP ref. : IAS 7
BAKER TILLY
A&C
Initials Date
Subject: Kiểm tra các hoạt động kiểm soát - Bán hàng, phải thu và thu tiền Manager HTV …
Test of control activities - Salses, receivables and receipts Partner NHĐ …
Mục tiêu / Objective

Kiểm tra các kiểm soát để đánh giá tính hữu hiệu của qui trình kiểm soát về bán hàng, phải thu và thu tiền trong thực tế / Perform test of control to confirm the effectiveness
of the internal control process for sales, receivables and receipts in practice.
Kiểm tra các hoạt động kiểm soát / Test of control activities
Rủi ro tiềm Rủi ro phân Số mẫu Kiểm soát có

tàng / tích / Analytical Tần suất Kiểm tra kiểm tra / tin cậy được
Cơ sở dẫn Inherent risk risk (Ref to kiểm soát / lần đầu? / No. of không? / Can
Hoạt động kiểm soát (xem 5.12.6) Ký hiệu/ liệu / (Ref to 5.10) 5.10) Control First time items WP the control be
/ Control activities (Ref. to 5.12.6) Symbols Assertions H/M/L H/M/L frequency test? tested Ref. relied upon?
KS1 IAS1
Kết luận / Conclusion
Hệ thống kiểm soát nội bộ trong thực tế là / The internal control process in practice is:
Hiệu quả / Effective
Không hiệu quả / Ineffective
Tuy nhiên, có thể tin tưởng vào các hoạt động kiểm soát sau / However, it can be believable in the following control activities:
Hoạt động kiểm soát (xem 5.12.6) Ký hiệu/

/ Control activities (Ref. to 5.12.6) Symbols
WP ref. : IAS1 7
BAKER TILLY
A&C
Initials Date
Mục tiêu / Objectives

Kiểm tra việc thực hiện các hoạt động kiểm soát về bán hàng, phải thu và thu tiền trong thực tế / Test of control activities of sales, receivables and receipts in practice.
Công việc thực hiện / Work done

Chọn ngẫu nhiên số mẫu như đã xác định tại IAS để kiểm tra / Select randomly number of items as determined in IAS to test:
Voucher Hoạt động kiểm soát / Control activities (IAS)

No. Description Số tiền / Amount Notes
No. Date KS1 KS2 KS3 KS4 … … … …
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
WP ref. : IAS1 7
BAKER TILLY
A&C
Initials Date
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
Tổng số mẫu kiểm tra 0 0 0 0 0 0 0 0
Tổng số mẫu cần kiểm tra 0 0 0 0 0 0 0 0
Chênh lệch 0 0 0 0 0 0 0 0
Y: Có kiểm soát
N: Không có kiểm soát
N/A: Không áp dụng hoặc không cần thực hiện
Các hoạt động kiểm soát có được thực hiện đầy đủ không? / Are the control activities adequately performed?
Có / Yes
WP ref. : IAS1 7
BAKER TILLY
A&C
Initials Date
Không / No
WP ref. : IAS11 6
BAKER TILLY
A&C
Initials Date
Mục tiêu / Objectives

Kiểm tra lại việc thực hiện các hoạt động kiểm soát về bán hàng, phải thu và thu tiền trong thực tế / Reperforming test of control activities of sales, receivables and receipts in practice.
Công việc thực hiện / Work done

Chọn ngẫu nhiên số mẫu như đã xác định tại IAS để kiểm tra lại (mẫu này khác với mẫu kiểm tra ban đầu tại IAS1) / Select randomly number of items as determined in IAS for retesting (this
sample is different from the initial sample in IAS1):
Voucher Hoạt động kiểm soát / Control activities (IAS)

No. Description Số tiền / Amount Notes
No. Date KS1 KS2 KS3 KS4 … … … …
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
WP ref. : IAS11 6
BAKER TILLY
A&C
Initials Date
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
Tổng số mẫu kiểm tra 0 0 0 0 0 0 0 0
Tổng số mẫu cần kiểm tra 0 0 0 0 0 0 0 0
Chênh lệch 0 0 0 0 0 0 0 0
Y: Có kiểm soát
N: Không có kiểm soát
N/A: Không áp dụng hoặc không cần thực hiện
Các hoạt động kiểm soát được kiểm tra lại có được thực hiện đầy đủ không? / Are the control activities retested adequately performed?
Có / Yes
WP ref. : IAS11 6
BAKER TILLY
A&C
Initials Date
Không / No
A&C
Initials Date
Client: Công ty ABC Prepared by Prepared by VXB
Period ended: 31/12/2016 Senior Senior TKA
Subject: Thuế nhà thầu Manager Manager HTV
Partner Partner NHĐ
Mục đích kiểm tra: Tính thuế nhà thầu

Kết luận:
Nhà thầu N cung cấp (1) cho doanh nghiệp VN giá trị hợp đồng chưa thuế là A
Tỷ lệ % thuế Doanh thu Doanh thu
Tỷ lệ GTGT Thuế TNDN Thuế GTGT
(1) Loại hình cung cấp TNDN tính chịu thuế chịu thuế
trên DT phải nộp phải nộp
trên DT TNDN GTGT
(B) (C) (D) (E) (G) (H)
+Thương mại 1% = D / (1 - B * TS = (E) * (B) * TS
= A / (1 - C) = (D) * (C)
+ Dịch vụ 50% 5% GTGT) GTGT
+ Xây dựng, lắp đặt có bao thầu 30% 2%
+ Xây dựng, lắp đặt không bao thầu 50% 2%
Thuế nhà thầu: = (G) + (H)
+ HĐSX, KD khác, vận tải 25% 2%
+ Chuyển nhượng chứng khoán 0.1%
+ Lãi tiền vay 10%
+ Thu nhập bản quyền 10%
Trường hợp không phân biệt được giá trị hàng hóa dịch vụ thì tỷ lệ thuế gtgt áp 30% và thuế TNDN áp 2% Loại hình cung cấp
Cụ thể Thương mại Dịch vụ
Gía trị cung cấp chịu thuế nhà thầu (A)
Tỷ lệ thuế GTGT (B)
Tỷ lệ thuế TNDN (C)
Thuế suất thuế GTGT 10% 10% 10% 10%
Doanh thu chịu thuế TNDN (D) - - - -

Doanh thu chịu thuế GTGT (E) - - - -
Thuế TNDN phải nộp (G) - - - -
39/128
A&C
Initials Date
Client: Công ty ABC Prepared by Prepared by VXB
Period ended: 31/12/2016 Senior Senior TKA
Subject: Thuế nhà thầu Manager Manager HTV
Partner Partner NHĐ
Mục đích kiểm tra: Tính thuế nhà thầu

Kết luận:
Thuế GTGT phải nộp (H) - - - -
Thuế nhà thầu - - - -
40/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
1. Tiền và các khoản tương đương tiền
Số cuối năm Số đầu năm

Tiền mặt - -
Tiền gửi ngân hàng - -
Tiền đang chuyển - -
Các khoản tương đương tiền - -
- Tiền gửi có kỳ hạn từ 3 tháng trở xuống
- Cổ phiếu
- Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
2. Đầu tư ngắn hạn

Đầu tư chứng khoán ngắn hạn - -
- Cổ phiếu - -
- Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu - -
Đầu tư ngắn hạn khác - -
- Tiền gửi có kỳ hạn từ 1 năm trở xuống - -
- Đầu tư ngắn hạn khác - -
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
3. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn

Dự phòng cho đầu tư chứng khoán ngắn hạn
Dự phòng cho các khoản đầu tư ngắn hạn khác
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
4. Phải thu khách hàng

Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
5. Trả trước cho người bán

Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
6. Phải thu nội bộ ngắn hạn

Cho vay ngắn hạn nội bộ - -
-
-
-
Phải thu ngắn hạn nội bộ khác - -
- - -
-
-
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
7. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

Hợp đồng số...... ngày... tháng... năm.... ký với Công
ty............... - -
...
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
8. Các khoản phải thu khác

Phải thu về cổ phần hóa - -
Cổ tức và lợi nhuận được chia
Tiền, vật tư, hàng hóa cho mượn
Chi hộ cho các đơn vị ủy thác xuất, nhập khẩu
Các khoản phải thu khác - -
Dư nợ 334 (Cộng vào các khoản phải thu khác) - -
Dư nợ 338 (Cộng vào các khoản phải thu khác) - -
...
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
9. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi

Dự phòng nợ phải thu quá hạn thanh toán - - - -

- Dự phòng cho các khoản nợ phải thu quá hạn
dưới 1 năm
từ 1 năm đến dưới 2 năm
Dự phòng nợ phải thu chưa quá hạn thanh toán

nhưng khó có khả năng thu hồi
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
10. Hàng tồn kho

Hàng mua đang đi trên đường - -
Nguyên liệu, vật liệu - -
Công cụ, dụng cụ - -
Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang - -
Thành phẩm - -
Hàng hóa - -
Hàng gửi đi bán - -
Hàng hóa kho bảo thuế - -
Hàng hóa bất động sản
Cộng - -
- -
Một số nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa,... có giá trị ghi sổ là ......... VND đã được dùng thế chấp để đảm bảo cho các khoản vay/nợ của ...........................
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
11. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

Nguyên liệu, vật liệu
Công cụ, dụng cụ
Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang
Thành phẩm
Hàng hóa
Hàng gửi đi bán
Hàng hóa kho bảo thuế
Hàng hóa bất động sản
Cộng - -
- -
Tình hình biến động dự phòng giảm giá hàng tồn kho như sau:
Số đầu năm -
Trích lập dự phòng bổ sung
Tăng khác (ghi cụ thể)
Hoàn nhập dự phòng
Giảm khác (ghi cụ thể) (...)
Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
12. Chi phí trả trước ngắn hạn
Kết chuyển vào

chi phí SXKD Kết chuyển giảm
Số đầu năm Tăng trong năm trong năm khác Số cuối năm
-
-
-
-
Cộng - - - - -
- -
Xóa các cột không có số liệu (trừ cột Số đầu năm). Trong trường hợp chỉ có một loại chi phí trả trước ngắn hạn thì trình bày như sau:
Số đầu năm -
Tăng trong năm -
Kết chuyển vào chi phí SXKD trong năm -
Kết chuyển giảm khác -
Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
13. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước

Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa
…
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
14. Tài sản ngắn hạn khác

Tạm ứng - -
Các khoản cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn - -
Tài sản thiếu chờ xử lý - -
…
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
15. Phải thu dài hạn của khách hàng

…
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
16. Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc

Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
17. Phải thu nội bộ dài hạn

Cho vay dài hạn nội bộ - - - -
-
-
-
Phải thu dài hạn nội bộ khác - - - -
-
-
-
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
18. Phải thu dài hạn khác

Ứng trước cho người bán
Các khoản phải thu dài hạn khác
-
-
-
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
19. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi

Dự phòng nợ phải thu quá hạn thanh toán - - - -

dưới 1 năm
Dự phòng nợ phải thu chưa quá hạn thanh toán

nhưng khó có khả năng thu hồi
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
23. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
Chi phí phát sinh Kết chuyển vào Kết chuyển giảm
Số đầu năm trong năm TSCĐ trong năm khác Số cuối năm
Mua sắm TSCĐ - -
XDCB dở dang - - - - -
- Công trình …… -
- Công trình …… -
- … -
Sửa chữa lớn TSCĐ - -
Cộng - - - - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
25. Đầu tư vào công ty con

Tỷ lệ cổ phần sở hữu
Tên công ty con Theo giấy phép Thực góp Vốn đầu tư
Cộng -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
26. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh

Tỷ lệ cổ phần sở hữu
Tên công ty liên kết, liên doanh Theo giấy phép Thực góp Vốn đầu tư
Cộng -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
27. Đầu tư dài hạn khác

Đầu tư cổ phiếu
Đầu tư trái phiếu
Đầu tư tín phiếu, kỳ phiếu
Cho vay dài hạn
Đầu tư dài hạn khác
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
28. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn

Dự phòng đầu tư chứng khoán dài hạn
Dự phòng khoản lỗ của các công ty con - -
-
-
-
Dự phòng khoản lỗ của các công ty liên kết, liên
doanh - -
-
-
-
Dự phòng các khoản đầu tư dài hạn khác

Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
29. Chi phí trả trước dài hạn
Kết chuyển vào

chi phí SXKD Kết chuyển giảm
Số đầu năm Tăng trong năm trong năm khác Số cuối năm
-
-
-
-
Cộng - - - - -
- -
Xóa các cột không có số liệu (trừ cột Số đầu năm). Trong trường hợp chỉ có một loại chi phí trả trước dài hạn thì trình bày như sau:
Số đầu năm -
Tăng trong năm -
Kết chuyển vào chi phí SXKD trong năm -

Kết chuyển giảm khác -
Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
30. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

Hoàn nhập Ghi nhận vào
Số đầu năm Phát sinh trong năm trong năm vốn chủ sở hữu Số cuối năm
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản
chênh lệch tạm thời được khấu trừ
-
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản
lỗ tính thuế chưa sử dụng -
Cộng - - - - -
- -
Trong trường hợp chỉ có một loại tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại thì trình bày như sau:
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến...................... Chi tiết phát sinh trong năm như sau:
Số đầu năm -
Phát sinh trong năm -
Hoàn nhập trong năm -
Ghi nhận vào vốn chủ sở hữu -
Số cuối năm -
-
Tài sản thuế thu nhập hoãn lại chưa được ghi nhận cho những khoản mục sau:
Chênh lệch tạm thời được khấu trừ
Lỗ tính thuế
Cộng - -
Theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, khoản lỗ của bất kỳ năm tính thuế nào được chuyển sang bù trừ vào thu nhập trong thời gian tối đa không quá 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ và chênh lệ
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
31. Tài sản dài hạn khác

Ký quỹ, ký cược dài hạn
...
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
32. Vay và nợ ngắn hạn

Vay ngắn hạn ngân hàng - -
- Ngân hàng ..... (a)
- ... (b)
Vay ngắn hạn các tổ chức và cá nhân khác - -

- Vay Công ty/Ông/Bà ........... (c)
- ... (d)
Vay dài hạn đến hạn trả
(xem thuyết minh số V.45)
Nợ thuê tài chính đến hạn trả
Trái phiếu phát hành đến hạn trả
Cộng - -
- -
(a)
Khoản vay Ngân hàng ..... để ..................... Khoản vay này được đảm bảo bằng việc thế chấp/cầm cố ...............
(b)
(c)
Vay Công ty/Ông/Bà ........... theo lãi suất ..%. Khoản vay này được đảm bảo bằng việc thế chấp/cầm cố ...............
Chi tiết số phát sinh về các khoản vay và nợ thuê tài chính như sau:
Số tiền vay phát sinh Tăng khác (ghi cụ Số tiền vay đã Giảm khác (ghi cụ
Số đầu năm trong năm Số kết chuyển thể) trả trong năm thể)
Vay ngắn hạn ngân hàng -
Vay ngắn hạn các tổ chức và cá nhân khác -

A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Vay dài hạn đến hạn trả -

Nợ thuê tài chính đến hạn trả -
Trái phiếu phát hành đến hạn trả -
Cộng - - - - - -
-
Trong trường hợp chỉ có một loại vay hoặc nợ ngắn hạn thì trình bày như sau:
Số đầu năm -
Số tiền vay phát sinh trong năm -
Kết chuyển từ vay dài hạn -
Tăng khác (ghi cụ thể) -
Số tiền vay đã trả trong năm -
Giảm khác (ghi cụ thể) -
Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
33. Phải trả người bán

…
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
34. Người mua trả tiền trước

Người mua trả tiền trước - -
- Trả trước liên quan đến hợp đồng xây dựng

- Các khoản người mua trả tiền trước khác
Doanh thu chưa thực hiện - -
- Lãi cho vay vốn nhận trước
- Tiền trả trước về cho thuê TSCĐ, bất động sản
đầu tư
- TSCĐ bán và thuê lại
- Hàng bán trả chậm, trả góp
- Lãi chênh lệch tỷ giá trong giai đoạn đầu tư
xây dựng cơ bản
- Lãi hoãn lại do đánh giá lại TSCĐ góp vốn vào
cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát
- ...
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
35. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

Số phải nộp trong Số đã nộp trong
Số đầu năm năm năm Số cuối năm
Thuế GTGT hàng bán nội địa - -
Thuế GTGT hàng nhập khẩu - -
Thuế tiêu thụ đặc biệt - -
Thuế xuất, nhập khẩu - -
Thuế thu nhập doanh nghiệp - -
Thuế thu nhập cá nhân - -
Thuế tài nguyên - -
Thuế nhà đất, tiền thuê đất - -
Các loại thuế khác - -
Các khoản phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác -

Cộng - - - -
- -
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm được dự tính như sau:
Năm nay Năm trước
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế - -
Các khoản điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận kế toán
để xác định lợi nhuận chịu thuế thu nhập doanh
nghiệp: - -
- Các khoản điều chỉnh tăng -
- Các khoản điều chỉnh giảm (...) (...)
Tổng thu nhập chịu thuế - -
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 28% 28%
Thuế thu nhập doanh nghiệp dự tính phải nộp - -

A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Điều chỉnh chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

của các năm trước
Tổng chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện
hành - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
36. Phải trả người lao động

Phải trả công nhân viên - -
Phải trả người lao động khác - -
…
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
37. Chi phí phải trả

Tiền lương phép phải trả
Chi phí lãi vay phải trả
Chi phí trong thời gian ngừng kinh doanh
Chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định
…
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
38. Phải trả nội bộ

Vay ngắn hạn nội bộ - -
-
-
-
Phải trả ngắn hạn nội bộ khác - -
-
-
-
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
39. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng
Hợp đồng số ..... ngày .. tháng .. năm ... ký với
Công ty ..............
...
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
40. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác
Tài sản thừa chờ giải quyết - -
Bảo hiểm xã hội - -
Bảo hiểm y tế - -
Kinh phí công đoàn - -
Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - -
Tiền, vật tư, hàng hóa tạm mượn
Cổ tức, lợi nhuận phải trả - -
Phải trả về cổ phần hóa - -
Tiền nhận từ các đơn vị ủy thác xuất, nhập khẩu
Phải trả phải nộp khác - -
Dư có 141 + vào các khoản phải trả phải nộp khác - -

Phải thu ngắn hạn khác (dư có 138) + vào các
khoản phải trả phải nộp khác - -
...
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
41. Dự phòng phải trả ngắn hạn
Tăng do lãi chiết

Tăng do trích lập khấu và thay đổi Tăng khác (ghi cụ Số đã sử dụng Số đã hoàn nhập
Số đầu năm trong năm tỷ lệ chiết khấu thể) trong năm trong năm
Chi phí bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình
xây lắp
Tái cơ cấu doanh nghiệp
Hợp đồng có rủi ro lớn
…
Cộng - - - - - -
-
Trường hợp chỉ có một khoản dự phòng thì trình bày như sau:
Dự phòng nợ phải trả ngắn hạn liên quan đến ............................ Chi tiết phát sinh như sau:
Số đầu năm -
Tăng do trích lập trong năm -
Tăng do lãi chiết khấu và thay đổi tỷ lệ chiết khấu -

Số đã sử dụng trong năm -
Số đã hoàn nhập trong năm -
Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
42. Phải trả dài hạn người bán

…
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
43. Phải trả dài hạn nội bộ

Vay dài hạn nội bộ - -
-
-
-
Phải trả dài hạn nội bộ khác - -
-
-
-
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
44. Phải trả dài hạn khác

Ký quỹ, ký cược dài hạn - -
Doanh thu chưa thực hiện - -
- Lãi cho vay vốn nhận trước
- Tiền trả trước về cho thuê TSCĐ, bất động sản
đầu tư
- TSCĐ bán và thuê lại
- Hàng bán trả chậm, trả góp
- Lãi chênh lệch tỷ giá trong giai đoạn đầu tư
xây dựng cơ bản
- Lãi hoãn lại do đánh giá lại TSCĐ góp vốn vào
cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát
- .....
…
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
45. Vay và nợ dài hạn

Vay dài hạn ngân hàng - -
- Ngân hàng ..... (a)
- ... (b)
Vay dài hạn các tổ chức và cá nhân khác - -

- Vay Công ty/Ông/Bà........... (c)
- ... (d)
Nợ dài hạn - -
Thuê tài chính Công ty ...... để .....
Nợ dài hạn khác - -
- ...
- ...
Trái phiếu - -
Trái phiếu không có bảo đảm - -
- Trái phiếu .... – Lãi suất ...%/năm(tháng)
- ...
Trái phiếu chuyển đổi - -
- Trái phiếu .... – Lãi suất ...%/năm(tháng)

- ...
Cộng - -
- -
(a)
(b)
(c)
Vay Công ty/Ông/Bà ........... theo lãi suất ..%. Khoản vay này được đảm bảo bằng việc thế chấp/cầm cố ...............
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Kỳ hạn thanh toán vay và nợ dài hạn

Trên 1 năm đến
Tổng nợ Từ 1 năm trở xuống 5 năm Trên 5 năm
Vay dài hạn ngân hàng -
Vay dài hạn các tổ chức và cá nhân khác
-
Thuê tài chính -
Trái phiếu không có bảo đảm -
Trái phiếu chuyển đổi -
Nợ dài hạn khác -
Cộng - - - -
-
Trường hợp chỉ có một khoản vay hoặc nợ dài hạn thì trình bày như sau:
Từ 1 năm trở xuống
Trên 1 năm đến 5 năm
Trên 5 năm
Tổng nợ -
-
Chi tiết số phát sinh về các khoản vay và nợ dài hạn
Số tiền vay phát sinh Tăng khác (ghi Số tiền vay đã Giảm khác (ghi cụ
Số đầu năm trong năm cụ thể) trả trong năm Số kết chuyển thể)
Vay dài hạn ngân hàng - - - - - -
- Ngân hàng ... -
- ... -
Vay dài hạn các tổ chức và cá nhân khác - - - - - -

- Vay Công ty/Ông/Bà... -
- ... -
Thuê tài chính - - - - - -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
- Công ty ...
- ...
Trái phiếu có bảo đảm -
Trái phiếu chuyển đổi -
Nợ dài hạn khác -
Cộng - - - - - -
-
Trường hợp chỉ có một khoản vay hoặc nợ dài hạn thì trình bày như sau:
Chi tiết phát sinh trong năm của khoản vay/nợ dài hạn ........................... như sau:
Số đầu năm -
Số tiền vay phát sinh trong năm -
Số tiền vay đã trả trong năm -
Kết chuyển sang nợ dài hạn đến hạn trả -
Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
46. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Số đầu năm -
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ các
khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế
Khoản hoàn nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn

lại phải trả đã được ghi nhận từ các năm trước
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả được ghi nhận vào
vốn chủ sở hữu
Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
47. Dự phòng trợ cấp mất việc làm

Số đầu năm -
Số trích lập trong năm
Số chi trong năm (...)
Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
48. Dự phòng phải trả dài hạn
Tăng do lãi chiết

Tăng do trích lập khấu và thay đổi Tăng khác (ghi cụ Số đã sử dụng Số đã hoàn nhập
Số đầu năm trong năm tỷ lệ chiết khấu thể) trong năm trong năm
Chi phí bảo hành sản phẩm, hàng hoá, công trình
xây lắp
Tái cơ cấu doanh nghiệp
Hợp đồng có rủi ro lớn
…
Cộng - - - - - -
-
Trường hợp chỉ có một khoản dự phòng thì trình bày như sau:
Số đầu năm -
Tăng do trích lập trong năm -
Tăng do lãi chiết khấu và thay đổi tỷ lệ chiết khấu -

Số đã sử dụng trong năm -
Số đã hoàn nhập trong năm -
Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
49. Vốn chủ sở hữu

Bảng đối chiếu biến động của vốn chủ sở hữu
Thông tin về biến động của vốn chủ sở hữu được trình bày ở Phụ lục 1.
Nếu bảng này không quá dài thì chuyển trình bày tại đây, không lập phụ lục.
Nếu là doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài/Công ty TNHH thì trình bày thêm:
Tình hình góp vốn pháp định/điều lệ như sau:
Vốn pháp
Vốn pháp định/điều lệ còn
định/điều lệ đã phải đầu tư
Theo Giấy phép đầu tư/Điều lệ Công ty đầu tư (USD) (USD)
USD Tỷ lệ (%)
-
-
Cộng - 0% - -
Hoặc, -
Vốn pháp định theo Giấy phép đầu tư
Vốn pháp định đã đầu tư của chủ sở hữu -

Vốn pháp định còn phải đầu tư -
Chi tiết vốn đầu tư của chủ sở hữu

Vốn đầu tư của Nhà nước - -
Vốn góp của các cổ đông, thành viên,...
Thặng dư vốn cổ phần - -
Cổ phiếu quỹ - -
...
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Giá trị trái phiếu đã chuyển thành cổ phiếu trong năm:................................ VND.
Cổ tức
Cổ tức đã chi trả trong năm như sau:
Cổ tức năm trước
Tạm ứng cổ tức năm nay
Cộng -
Sau ngày kết thúc năm tài chính Hội đồng quản trị đã công bố cổ tức như sau:
- Cổ tức đã công bố trên cổ phiếu phổ thông: ................../cổ phiếu
- Cổ tức đã công bố trên cổ phiếu ưu đãi: ................../cổ phiếu
Cổ tức trên chưa được ghi nhận trong Báo cáo tài chính.
Tại ngày cuối năm cổ tức của cổ phiếu ưu đãi lũy kế chưa được ghi nhận là ................. VND.
Cổ phiếu
Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành
Số lượng cổ phiếu đã bán ra công chúng - -
- Cổ phiếu phổ thông
- Cổ phiếu ưu đãi
Số lượng cổ phiếu được mua lại - -
Số lượng cổ phiếu đang lưu hành - -
Mệnh giá cổ phiếu đang lưu hành: #DIV/0! VND
Thu nhập và chi phí, lãi hoặc lỗ được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Cộng - -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
50. Quỹ khen thưởng, phúc lợi

Tăng do trích lập từ Chi quỹ trong
Số đầu năm lợi nhuận Tăng khác năm Giảm khác Số cuối năm
Quỹ khen thưởng -
Quỹ phúc lợi -
Cộng - - - - - -
- -
Xóa các cột không có số liệu (trừ cột Số đầu năm). Nếu chỉ có một quỹ thì trình bày như sau:
Số đầu năm -
Tăng do trích lập từ lợi nhuận trong năm -
Tăng khác -
Chi quỹ trong năm -
Giảm khác -
Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
51. Nguồn kinh phí

Số đầu năm -
Nguồn kinh phí được cấp trong năm
Chi sự nghiệp
Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
52. Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định

Số đầu năm -
Nguồn kinh phí được cấp trong năm
Khấu hao trong năm (...)
Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
53. Tài sản thuê ngoài

Tài sản cố định thuê ngoài
Tài sản khác thuê ngoài
Cộng -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
54. Nợ khó đòi đã xử lý

Số đầu năm -
Nợ khó đòi đã xử lý trong năm
Nợ khó đòi đã được thu hồi được trong năm (...)

Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
55. Dự toán chi sự nghiệp, dự án

Số đầu năm -
Dự toán chi sự nghiệp, dự án được giao trong năm

Dự toán chi sự nghiệp, dự án đã sử dụng trong năm (...)

Số cuối năm -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
II. THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
1. Doanh thu
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Tổng doanh thu - - - -
- Doanh thu bán hàng hóa
- Doanh thu bán thành phẩm
- Doanh thu cung cấp dịch vụ
- Doanh thu trợ cấp, trợ giá
- Doanh thu kinh doanh bất động sản

- Doanh thu hoạt động xây dựng
Các khoản giảm trừ doanh thu: - -
- Chiết khấu thương mại
- Giảm giá hàng bán
- Hàng bán bị trả lại
- Thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải
nộp
- Thuế tiêu thụ đặc biệt
- Thuế xuất khẩu
Doanh thu thuần - - - -
Trong đó: - -
- Doanh thu thuần bán hàng hóa
- Doanh thu thuần bán thành phẩm
- Doanh thu thuần cung cấp dịch vụ

- Doanh thu trợ cấp, trợ giá
- Doanh thu kinh doanh bất động sản

A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
- Doanh thu thuần hoạt động xây dựng
Nếu chỉ có một loại doanh thu thì trình bày như sau:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm là doanh thu của hàng hóa/dịch vụ/thành phẩm/... đã tiêu thụ.
Doanh thu hợp đồng xây dựng

Doanh thu của hợp đồng xây dựng được ghi nhận
trong năm -
Tổng doanh thu lũy kế của hợp đồng xây dựng được
ghi nhận đến cuối năm
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
2. Giá vốn hàng bán

Giá vốn của hàng hóa đã cung cấp
Giá vốn của thành phẩm đã cung cấp (a)
Giá vốn của dịch vụ đã cung cấp
Giá vốn của hoạt động kinh doanh bất động sản
Giá vốn của hợp đồng xây dựng (b)
Chi phí hao hụt, mất mát hàng tồn kho
Các khoản chi phí vượt mức bình thường

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho
Cộng - -
- -
(a)
Giá vốn của thành phẩm đã cung cấp trong năm như sau:
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
Chi nhân công trực tiếp
Chi phí sản xuất chung
Tổng chi phí sản xuất - -
Chênh lệch chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Tổng giá thành sản xuất - -
Chênh lệch tồn kho thành phẩm
Giá vốn của thành phẩm đã cung cấp - -
- -
(b)
Giá vốn hợp đồng xây dựng trong năm như sau:
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Chi nhân công trực tiếp

Chi phí sử dụng máy thi công
Chi phí sản xuất chung
Tổng chi phí sản xuất - -
Chênh lệch chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Giá vốn của hợp đồng xây dựng - -
- -
Nếu chỉ có một loại giá vốn hàng bán thì trình bày như sau:
Giá vốn hàng bán trong năm là giá vốn của hàng hóa/dịch vụ/thành phẩm/... cung cấp. Chi tiết như sau:
Trình bày Bảng giá vốn của thành phẩm đã cung cấp hoặc Bảng giá vốn của hợp đồng xây dựng như trên.
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
3. Doanh thu hoạt động tài chính

Lãi tiền gửi
Lãi tiền cho vay
Lãi đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu
Cổ tức, lợi nhuận được chia
Lãi bán ngoại tệ
Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện
Lãi chênh lệch tỷ giá đã thực hiện
Lãi bán hàng trả chậm
Lãi thanh lý công ty con
Lãi thanh lý công ty liên kết
Lãi thanh lý cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát
Lãi thanh lý các khoản đầu tư dài hạn khác
Lãi thanh lý các khoản đầu tư ngắn hạn khác

…
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
4. Chi phí tài chính

Chi phí lãi vay
Lãi mua hàng trả chậm
Chiết khấu thanh toán
Lỗ đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu
Lỗ bán ngoại tệ
Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực hiện
Lỗ chênh lệch tỷ giá đã thực hiện
Lỗ thanh lý công ty con
Lỗ thanh lý công ty liên kết
Lỗ thanh lý cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát
Lỗ thanh lý các khoản đầu tư dài hạn khác
Lỗ thanh lý các khoản đầu tư ngắn hạn khác

Dự phòng giảm giá các khoản đầu tư ngắn hạn, dài
hạn
....
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
5. Chi phí bán hàng

Chi phí nhân viên
Chi phí vật liệu, bao bì
Chi phí dụng cụ, đồ dùng
Chi phí khấu hao TSCĐ
Chi phí bảo hành
Chi phí dịch vụ mua ngoài
Chi phí bằng tiền khác
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
6. Chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí nhân viên quản lý
Chi phí vật liệu quản lý
Chi phí đồ dùng văn phòng
Chi phí khấu hao TSCĐ
Thuế, phí và lệ phí
Chi phí dự phòng
Chi phí bằng tiền khác
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
7. Thu nhập khác

Thu tiền nhượng bán, thanh lý tài sản cố định
Lãi do đánh giá lại vật tư, hàng hóa, tài sản cố định
đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên
kết, đầu tư dài hạn khác
Thu nhập từ bán và thuê lại tài sản
Tiền phạt vi phạm hợp đồng
Thu từ các khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ

Các khoản thuế được hoàn
Các khoản nợ không xác định được chủ
....
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
8. Chi phí khác

Giá trị còn lại tài sản cố định nhượng bán, thanh lý
Chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản cố định
Lỗ do đánh giá lại vật tư, hàng hóa, tài sản cố định
đưa đi góp vốn liên doanh, đầu tư vào công ty liên
kết, đầu tư dài hạn khác
Phạt do vi phạm hợp đồng
Thuế bị phạt, bị truy thu
....
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
9. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ
các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ
các khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng

các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng

các khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế
Cộng - -
- -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
10. Lãi cơ bản trên cổ phiếu

Lợi nhuận kế toán sau thuế thu nhập doanh nghiệp - -
Các khoản điều chỉnh tăng, giảm lợi nhuận kế toán

để xác định lợi nhuận phân bổ cho cổ đông sở hữu
cổ phiếu phổ thông: - -
- Cổ tức của cổ phiếu ưu đãi
- Khoản chênh lệch lớn hơn giữa giá trị hợp lý

của khoản thanh toán cho người sở hữu với giá trị
ghi sổ của cổ phiếu ưu đãi
- Khoản chênh lệch lớn hơn giữa giá trị hợp lý

của cổ phiếu phổ thông hoặc các khoản thanh toán
khác thực hiện theo điều kiện chuyển đổi có lợi
- Khoản chênh lệch lớn hơn giữa giá trị ghi sổ

của cổ phiếu ưu đãi với giá trị hợp lý của khoản
thanh toán cho người sở hữu (...) (...)
Lợi nhuận phân bổ cho cổ đông sở hữu cổ phiếu
phổ thông - -
Cổ phiếu phổ thông đang lưu hành bình quân trong
năm - -
Lãi cơ bản trên cổ phiếu
Cổ phiếu phổ thông đang lưu hành bình quân trong năm được tính như sau:
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Cổ phiếu phổ thông đang lưu hành đầu năm
Ảnh hưởng của cổ phiếu phổ thông mua lại

Ảnh hưởng của cổ phiếu phổ thông phát hành
ngày... tháng... năm....
Ảnh hưởng của cổ phiếu phổ thông phát hành
ngày... tháng... năm....
...
Cổ phiếu phổ thông đang lưu hành bình quân
trong năm - -
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
11. Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố

Chi phí nguyên liệu, vật liệu - -
Chi phí nhân công - -
Chi phí khấu hao tài sản cố định - -
Chi phí dịch vụ mua ngoài - -
Chi phí khác - -
Cộng - -
- -
TK 627 - SX
Chi phí nguyên liệu, vật liệu
Chi phí nhân công
Chi phí khấu hao tài sản cố định
Chi phí khác
Cộng - -
- -
TK 623 - XD
Chi phí khác
Cộng - -
- -
TK 627 - XD
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …

Chi phí khác
Cộng - -
- -
III. THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC KHOẢN MỤC TRÌNH BÀY TRONG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
1. Các giao dịch không bằng tiền
Trình bày các giao dịch về đầu tư và tài chính không trực tiếp sử dụng tiền hay các khoản tương đương tiền không được trình bày trong Báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Ví dụ:
Trong năm Công ty/Doanh nghiệp phát sinh các giao dịch không bằng tiền như sau:
Mua tài sản cố định bằng cách nhận các khoản nợ
Mua tài sản thông qua nghiệp vụ cho thuê tài chính
Nhận góp vốn bằng tài sản
Đầu tư vào công ty khác thông qua phát hành cổ
phiếu
Chuyển nợ phải trả thành vốn chủ sở hữu

...
Cộng - -
trừ vào thu nhập trong thời gian tối đa không quá 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ và chênh lệch tạm thời có thể được khấu trừ không bị giới
Số cuối năm
- -
- -
- -
- -
- -
-
-
Giảm khác (ghi
cụ thể) Số cuối năm
-
-
-
-
- -
-
Số cuối năm
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
-
-
- -
- -
- -
-
-
Giảm khác (ghi
cụ thể) Số cuối năm
-
-
-
-
- -
-
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Nhà cửa, vật kiến Máy móc và thiết Phương tiện vận Thiết bị, dụng Tài sản cố định
trúc bị tải, truyền dẫn cụ quản lý khác Cộng
Nguyên giá
Số đầu năm -
Tăng trong năm -
Mua sắm mới -
Đầu tư xây dựng cơ bản hoàn thành -
Giảm trong năm -
Chuyển sang bất động sản đầu tư -
Thanh lý, nhượng bán -
Số cuối năm - - - - - -
Trong đó:
Đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng -
Giá trị hao mòn

Số đầu năm -
Tăng trong năm -
Khấu hao trong năm -
Giảm trong năm -
Chuyển sang bất động sản đầu tư -
Số cuối năm - - - - - -
Giá trị còn lại

Số đầu năm - - - - - -
120/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Số cuối năm - - - - - -
Trong đó:
Tạm thời chưa sử dụng -
Đang chờ thanh lý -
Một số tài sản cố định hữu hình có nguyên giá và giá trị còn lại theo sổ sách lần lượt là ...... VND và ...... VND đã được thế chấp để đảm bảo cho các khoản vay của .....................................
121/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
21. Tăng, giảm tài sản cố định thuê tài chính

Máy móc và thiết Phương tiện vận Thiết bị, dụng cụ Tài sản cố định
bị tải, truyền dẫn quản lý khác Cộng
Nguyên giá
Số đầu năm -
Tăng trong năm -
Thuê tài chính trong năm -
Giảm trong năm -
Mua lại TSCĐ thuê tài chính -
Trả lại TSCĐ thuê tài chính -
Số cuối năm - - - - -
Giá trị hao mòn

Số đầu năm -
Tăng trong năm -
Giảm trong năm -
Mua lại TSCĐ thuê tài chính -
Trả lại TSCĐ thuê tài chính -

Số đầu năm - - - - -
122/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Tiền thuê phát sinh thêm được ghi nhận là chi phí trong năm: ......... VND.
Căn cứ để xác định tiền thuê phát sinh thêm: ...............
Điều khoản gia hạn thuê hoặc quyền được mua tài sản: ....................
123/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
22. Tăng, giảm tài sản cố định vô hình

Bản quyền, bằng Nhãn hiệu hàng Phần mềm máy
Quyền sử dụng đất sáng chế hóa vi tính ... Cộng
Nguyên giá
Số đầu năm -
Tăng trong năm -
Mua trong năm -
Tạo ra từ nội bộ doanh nghiệp -
Nhà nước cấp -
Giảm trong năm -
Hoàn trả cho Nhà nước -
Số cuối năm - - - - - -
Trong đó:
Đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng -
Giá trị hao mòn

Số đầu năm -
Tăng trong năm -
Giảm trong năm -
Số cuối năm - - - - - -
124/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Số đầu năm - - - - - -
Số cuối năm - - - - - -
Trong đó:
Tạm thời chưa sử dụng -
Đang chờ thanh lý -
Một số tài sản cố định vô hình có nguyên giá và giá trị còn lại theo sổ sách lần lượt là ...... VND và ...... VND đã được thế chấp để đảm bảo cho các khoản vay/nợ của .....................................
125/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
24. Tăng, giảm bất động sản đầu tư
Quyền sử dụng đất Nhà … Cộng

Nguyên giá
Số đầu năm -
Tăng trong năm -
Mua mới -
Chuyển từ tài sản cố định hữu hình -
Chuyển từ tài sản cố định thuê tài chính -
Chuyển từ hàng tồn kho -
Vốn hóa chi phí sau ghi nhận ban đầu -
Giảm trong năm -
Chuyển sang tài sản cố định hữu hình -
Chuyển sang hàng tồn kho -
Số cuối năm - - - -
Giá trị hao mòn

Số đầu năm -
Tăng trong năm -
Chuyển từ tài sản cố định hữu hình -
Chuyển từ tài sản cố định thuê tài chính -
Giảm trong năm -
Chuyển sang tài sản cố định hữu hình -
126/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Chuyển sang hàng tồn kho -


Số đầu năm - - - -
Tại thời điểm cuối năm Công ty/Doanh nghiệp chưa có điều kiện để xác định giá trị hợp lý của các bất động sản đầu tư trên. Danh mục bất động sản đầu tư tại thời điểm cuối năm như sau:
Nguyên giá Hao mòn lũy kế Giá trị còn lại
Cộng - - -
Bất động sản đầu tư bao gồm một số bất động sản cho bên thứ ba thuê. Thu nhập và chi phí liên quan đến cho thuê bất động sản đầu tư như sau:
Thu nhập từ việc cho thuê
Chi phí trực tiếp liên quan đến việc tạo ra thu nhập
từ việc cho thuê
Chi phí trực tiếp không liên quan đến việc tạo ra thu
nhập từ việc cho thuê - -
Thuyết minh thêm nghĩa vụ chủ yếu của hợp đồng mua, xây dựng, cải tạo, nâng cấp hoặc bảo dưỡng, sửa chữa bất động sản đầu tư nếu có.
Ví dụ:
Một số bất động sản đầu tư có nguyên giá và giá trị còn lại theo sổ sách lần lượt là...........VND và.......... VND đã được thế chấp để đảm bảo cho các khoản vay/nợ của......................................
Công ty/Doanh nghiệp đã ký hợp đồng bảo trì các tài sản đầu tư trong... năm/tháng tới với chi phí hàng năm là.......... VND.
127/128
A&C
Initials Date
Partner NHĐ …
Chênh lệch
Vốn đầu tư của chủ sở Thặng dư vốn cổ Vốn khác của chủ đánh giá lại tài Chênh lệch tỷ Quỹ đầu tư phát Quỹ dự phòng Quỹ khác thuộc Lợi nhuận sau thuế Nguồn vốn đầu tư
hữu phần sở hữu Cổ phiếu quĩ sản giá hối đoái triển tài chính vốn chủ sở hữu chưa phân phối xây dựng cơ bản Cộng
Số đầu năm trước -

Cổ đông góp vốn -
Trong đó góp bằng tiền -
Lợi nhuận trong năm trước - -
Trích lập các quỹ trong năm
trước -
Chia cổ tức năm trước -
… -
Số dư cuối năm trước - - - - - - - - - - - -
Số dư đầu năm nay - - - - - - - - - - - -

Cổ đông góp vốn -
Trong đó góp bằng tiền - - - - -
Lợi nhuận trong năm nay - -
Trích lập các quỹ trong năm nay -

Chia cổ tức năm nay -
… -
Số dư cuối năm nay - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - -
Lưu ý: Xóa các cột không có số liệu (trừ cột Số đầu năm). Nếu bảng không quá dài thì chuyển phụ lục này vào trong thuyết minh.
Lập ngày 29 tháng 03 năm 2009
____________________ ___________________ ____________________

Nguyễn Văn A Nguyễn Văn B Nguyễn Văn X
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
128/128

Thu Xac Nhan Cong No

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Thu Xac Nhan Cong No

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN V

GIẤY TỜ LÀM VIỆ

TẠO GIẤY TỜ LÀM VIỆC

Reviewed by Partner / Manager: HTV #VALUE!

Points Initials Date WP Ref. Clearance Initials Date WP Ref.

Points Initials Date WP Ref. Clearance Initials Date WP Ref.

Account No. Balance Sheet Profit and Loss A/C

Account No. Balance Sheet Profit and Loss A/C

TRAN KIM ANH:

VAT đầu vào - - -

Số LĐ thuộc diện nộp thuế TNCN -

Số CT Ngày tháng Diễn giải Nợ Có Số tiền Ghi chú

Số CT Ngày tháng Diễn giải Nợ Có Số tiền Ghi chú

Ngày 20 tháng 6 năm 2019

Kính thưa Quý vị,

Số tiền Quý vị còn nợ chúng tôi : - VND

CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN A&C

Thư này không phải là một yêu cầu thanh toán.

Trân trọng kính chào,

Xác nhận của :

Client: Công ty ABC

Client: Công ty ABC

Client: Công ty ABC

Client: Công ty ABC

Các thủ tục Yêu cầu gửi Các kiểm

Các thủ tục Yêu cầu gửi Các kiểm

Các thủ tục Yêu cầu gửi Các kiểm

Các thủ tục Yêu cầu gửi Các kiểm

Mục tiêu / Objective

Rủi ro tiềm Rủi ro phân Số mẫu Kiểm soát có

Kết luận / Conclusion

Hiệu quả / Effective

Không hiệu quả / Ineffective

Hoạt động kiểm soát (xem 5.12.6) Ký hiệu/

Mục tiêu / Objectives

Công việc thực hiện / Work done

Voucher Hoạt động kiểm soát / Control activities (IAS)

Kết luận / Conclusion

Mục tiêu / Objectives

Công việc thực hiện / Work done

Voucher Hoạt động kiểm soát / Control activities (IAS)

Kết luận / Conclusion

Mục đích kiểm tra: Tính thuế nhà thầu

Doanh thu chịu thuế TNDN (D) - - - -

Thuế TNDN phải nộp (G) - - - -

Mục đích kiểm tra: Tính thuế nhà thầu

Thuế GTGT phải nộp (H) - - - -

Thuế nhà thầu - - - -

1. Tiền và các khoản tương đương tiền

Số cuối năm Số đầu năm

2. Đầu tư ngắn hạn

3. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn

4. Phải thu khách hàng

5. Trả trước cho người bán

6. Phải thu nội bộ ngắn hạn

7. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng

8. Các khoản phải thu khác

9. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi

Dự phòng nợ phải thu quá hạn thanh toán - - - -

Dự phòng nợ phải thu chưa quá hạn thanh toán

10. Hàng tồn kho

11. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

12. Chi phí trả trước ngắn hạn