AUDITORIA II

Semana 01
 REVISION DEL CONTENIDO DEL SILABO
• Información General
• Sumilla
• Logro del Curso
• Unidades de aprendizaje
• Estrategias didácticas
• Sistema de evaluación del curso
• Bibliografía
• Anexos
• Trabajo de campo
 REGLAS DE CONVIVENCIA
• Puntualidad
• Apagar Celulares
• Participación constante.
• Escucha activa.
• Asistencia a Clase: El alumno será inhabilitado
cuando tenga las inasistencias no permitidas en el
Reglamento. En caso de inhabilitación el estudiante
será desaprobado con calificación de cero y tal
calificación suma para el promedio final del
semestre así como para el promedio ponderado
(art. 36 del Reglamento de Estudios)
 “ENEMIGOS DEL APRENDIZAJE”
1. Arrogancia.
2. No saber decir ¡ No Se !
3. Los propios conocimientos.
4. Falta de Tiempo.
5. Poco interés.
6. Los paradigmas.
7. Inercia.
8. Esquemas rígidos.
9. Barreras de comunicación.
10. El éxito.
“Investigaciones sobre aprendizaje en
adultos muestran y demuestran que
cuanto más nos acercamos a la base
de la pirámide, más cómodos
estamos los adultos aprendiendo”
 "Cuando dejas de aprender, en
automático dejas de crecer y
empiezas a envejecer. Si algo nos
garantiza la eterna juventud es el
continuo aprendizaje.”
Miguel Ángel Cornejo
 MIENTRAS MAS
PREGUNTES,
MAS SABRAS.
MIENTRAS MAS
APRENDAS,
MAS LEJOS LLEGARAS
¿¿¿AUDITORIA EN EL ANTIGUO PERU???
 EL "QUIPU" es en esencia un
procedimiento mnemotécnico
perfeccionado conformado por una
especie de cordeles de varios colores
con nudos cuya disposición permitía
una lectura ideo-gráfica. Tanto el
número y como la posición de los
nudos así como también el color de
cada cordel, representaba alguna
información sobre mercancías y otros
recursos. El Perú antiguo no conoció
la escritura fonográfica. Sin embargo,
con el "Quipu", se pudo establecer un
método de contabilidad precisa, una
herramienta para las labores
administrativas y, además, conservar
la memoria y registro de los pueblos
andinos
CONCEPTOS GENERALES
 ESCEPTICISMO PROFESIONAL
Como escepticismo profesional se conoce la
actitud con que un profesional de la contabilidad
debe proceder ante una auditoría, y que se
caracteriza por la capacidad inquisitiva y de
evaluación crítica de la evidencia, sin dar por
sentado nada que no pueda ser probado por las
evidencias. El objetivo, como tal, es llevar a cabo
la recopilación y evaluar con objetividad las
pruebas.
William Thomas Porter y John C. Burton
definen la Auditoría como el examen de la
información por una tercera persona distinta de
quien la preparó y del usuario, con la intención
de establecer su veracidad; y el dar a conocer
los resultados de este examen, con la finalidad
de aumentar la utilidad de tal información para
el usuario. (Porter, 1983)
 TIPOS DE AUDITORIA
• Auditoria financiera
• Auditoria administrativa o de gestión.
• Auditoria interna.
• Auditoria externa.
• Auditoria fiscal o tributaria.
• Auditoria gubernamental.
• Auditoria ecológica o ambiental
• Auditoria de sistemas.
• Auditoria especial.
 AUDITORIA FINANCIERA
Tiene como objetivo la revisión o examen de
los Estados Financieros por parte de un
Contador Público distinto al que preparó la
información y del usuario con la finalidad de
establecer su razonabilidad, dando a conocer
los resultados de su examen, a fin de
aumentar la utilidad que la información
posee.
 RESPONSABILIDADES

El Auditor es responsable de formar y expresar una

opinión sobre los estados financieros y sobre esto, tendrá
responsabilidad civil y penal.

La Administración de la organización será responsable de

preparar los estados financieros y del control interno de la
empresa. El gerente es responsable en forma solidaria con
el directorio (Ley General de Sociedades, artículos 190 y
191).
¿ QUE ES EL CONTROL INTERNO ?
Es el conjunto de procedimientos, medidas y
métodos coordinados que se establecen en
una empresa, para salvaguardar sus activos,
asegurar el grado de confiabilidad de los datos
contables, promover la eficiencia y eficacia en
el desarrollo de sus operaciones y verificar el
cumplimiento de las disposiciones, las metas y
objetivos programados.
 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL
CONTROL INTERNO
1. Responsabilidad delimitada.
2. Separación de funciones incompatibles.
3. Ninguna persona responsable de una
transacción completa.
4. Selección de personal hábiles y capacitados.
5. Aplicación de pruebas continuas de exactitud
6. Rotación de personal
7. Personal con pólizas de fianzas.
 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL
CONTROL INTERNO
8. Instrucciones por escrito.
9. Uso de formularios pre numerados.
10. Evitar el uso de dinero en efectivo.
11. Depósitos inmediatos e intactos.
12. Uso de cuentas bancarias.
13. Utilización de cuentas de control.
14. Uso de equipos mecánicos o automáticos
siempre que sea factible su implementación.
“CONFIAR ES BUENO, PERO
CONTROLAR ES MEJOR”

“TODOS QUIEREN PARTICIPAR DE LA TORTA”

“La no aplicación del Control
Interno trae consigo desorden
administrativo, y por consiguiente
origina malos manejos de los
recursos de una empresa pública
o privada”
 EL PROCESO CONTABLE
Registro de Registro de
Compras Ventas Estado de
Situación
Financiera

Estado de
Resultados
Inventarios y Hoja de Trabajo
Diario Mayor
Balances

Estado de
Cambios en el
Patrimonio Neto

Caja Planilla Estado de Flujos

de Efectivo
Balance de
Comprobación
 MIENTRAS MAS
PREGUNTES,
MAS SABRAS.
MIENTRAS MAS
APRENDAS,
MAS LEJOS LLEGARAS
LA AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA
INDEPENDIENTE
• La auditoría externa es el servicio profesional
independiente de la Contaduría Pública,
mediante la revisión de los estados financieros de
una organización, con base en las normas
internacionales que la rigen.
• Los auditores externos emplean procedimientos
específicos para verificar que los registros y
resultados del periodo se realizaron con base en
la aplicación de la normatividad, a fin de expresar
su opinión independiente, a una fecha
determinada.
LA AUDITORIA FINANCIERA EXTERNA
INDEPENDIENTE
Es el servicio profesional por medio del cual
un Contador Público o una Sociedad de
Auditoría evalúa los estados financieros de
una empresa, preparados de acuerdo a
principios de contabilidad aplicables a la
misma, con la finalidad de establecer su
razonabilidad, dando a conocer los resultados
de su examen mediante un dictamen u
opinión.
 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
FINANCIERA
• Según la NIA 200, son :
 Obtener seguridad razonable sobre si los Estados
Financieros, como un todo, están libres de
representación errónea de importancia relativa, ya
sea por fraude o por error, de esa manera se
permite al auditor expresar una opinión sobre si
los estados financieros están elaborados, respecto
a todo lo importante, de acuerdo con un marco de
referencia de información financiera aplicable.
 Dictaminar sobre los estados financieros, y
comunicar sus resultados.
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA AUDITORIA
FINANCIERA
• Evaluar el manejo de los recursos financieros de una
institución.
• Verificar el cumplimiento de las NIIF.
• Permitir evaluar el sistema de Control Interno Contable
por medio de cuestionarios, entrevistas y flujogramas.
• Verificar la correcta clasificación de las cuentas según
su concepto y plazo de realización.
• Fortalecer el sistema de Control Interno.
• Comprobar que las cuentas de una partida se
encuentran bien clasificadas y presentadas
adecuadamente en los Estados Financieros.
LAS SOCIEDADES DE AUDITORIA EXTERNA

Según, el artículo 4º de la Ley Nº 28951,

señala que “Las Sociedades de Auditoria
estarán conformadas por Contadores Públicos
Colegiados e inscritas en el Registro de
Sociedades de los Colegios de Contadores
Públicos. Se constituirán bajo cualquiera de las
formas establecidas en la Ley General de
Sociedades.”
USO DE HERRAMIENTAS TECNOLOGICAS

El uso de estas herramientas tecnológicas a

cargo de los auditores, ya no se limita a la
preparación de informes sobre la base de
modelos preestablecidos, sino que se ha
extendido a la preparación de papeles de
trabajo y al desarrollo de diferentes
programas de computación o aplicativos para
poder llevar a cabo una variedad de tareas de
auditoria relacionadas con procedimientos de
cumplimiento y validación.
 MIENTRAS MAS
PREGUNTES,
MAS SABRAS.
MIENTRAS MAS
APRENDAS,
MAS LEJOS LLEGARAS