FINANZAS DE CORTO PLAZO

FINANZAS DE CORTO PLAZO

CONTENIDO

EJECUCIÓN DE CONCILIACIÓN ..................................................................................................................................2

CONCLUSIONES ........................................................................................................................................................7
FINANZAS DE CORTO PLAZO

EJECUCIÓN DE CONCILIACIÓN

Para lograr este objetivo, es necesario mantener un registro de todas las operaciones vinculadas
con la cuenta “banco” que efectúa la empresa, como también la custodia pertinente de los informes
bancarios denominados “cartolas de cuenta corriente”, para que -como mínimo- una vez al mes se
realice la conciliación respectiva, con el fin de controlar los movimientos de emisión de cheques,
cobros de estos, los gastos inherentes a la administración de la cuenta corriente, intereses,
impuestos y cualquier cargo o abono realizado.

Cabe recordar que la cuenta banco pertenece al activo corriente, por lo que afecta la determinación
del capital de trabajo; por esto la conciliación bancaria forma parte de la gestión del efectivo, ya que
está sujeta a costos y gastos que repercuten en la misión de las finanzas en particular y de la
administración en general, que es:

Maximizar el valor de la empresa mediante una adecuada política de inversión (qué

activos y en qué cantidad), de financiamiento (préstamos o aportes de patrimonio) y de
rentabilidad (optimización de rendimientos de activos y la ganancia consecuente).

A continuación se presentan el libro mayor de la cuenta banco de la empresa Crimfall, el cual se

mantiene en el Banco de Chile, y la cartola bancaria recibida, que corresponde hasta fines de agosto
de 2015.

Unidad 4 – Material de profundización: Ejecución de conciliación y ajustes contables 2

FINANZAS DE CORTO PLAZO

Fecha Cargo Abono Saldo Detalle

01-08-2015 1.020.000 Saldo Inicial
02-08-2015 1.000.000 2.020.000 Deposito
03-08-2015 250.000 1.770.000 Cheque 100
04-08-2015 750.000 1.020.000 Cheque 101
05-08-2015 350.000 670.000 Cheque 102
06-08-2015 500.000 1.170.000 Deposito
08-08-2015 10.000.000 11.170.000 Abono préstamo
10-08-2015 500.000 10.670.000 Cheque 103
11-08-2015 800.000 9.870.000 Cheque 104
13-08-2015 35.000 9.835.000 Cheque 105
14-08-2015 800.000 10.635.000 Depósito de 4 cheques
16-08-2015 95.000 10.540.000 Cheque 106
18-08-2015 1.500.000 12.040.000 Deposito
19-08-2015 1.235.000 13.275.000 Deposito con cheque
20-08-2015 78.000 13.197.000 Cheque 107
22-08-2015 245.000 12.952.000 Cheque 108
23-08-2015 235.000 12.717.000 Cheque devuelto
25-08-2015 790.000 13.507.000 Depósito directo de un cliente
27-08-2015 1.400.000 12.107.000 Cheque 109
30-08-2015 2.800.000 9.307.000 Cheque 110
31-08-2015 550.000 9.857.000 Deposito
9.857.000 SALDO
Tabla 1: Libro mayor del Banco de Chile empresa contabilizado por la Empresa Crimfall. Fuente: Elaboración propia.

Fecha Cargo Abono Saldo Detalle

01-08-2015 2.000.000 Saldo Inicial
02-08-2015 1.000.000 3.000.000 Deposito
04-08-2015 750.000 2.250.000 Cheque 101
05-08-2015 350.000 1.900.000 Cheque 102
06-08-2015 500.000 2.400.000 Deposito
07-08-2015 35.000 2.365.000 Gasto Notario
08-08-2015 10.000.000 12.365.000 Abono préstamo
09-08-2015 8.000 12.357.000 Impuesto
10-08-2015 500.000 11.857.000 Cheque 103
11-08-2015 800.000 11.057.000 Cheque 104
12-08-2015 285.000 11.342.000 Depósito directo de un cliente
14-08-2015 800.000 12.142.000 Depósito de 4 cheques

Unidad 4 – Material de profundización: Ejecución de conciliación y ajustes contables 3

FINANZAS DE CORTO PLAZO

15-08-2015 190.000 11.952.000 Cargo por cheque devuelto

16-08-2015 95.000 11.857.000 Cheque 106
17-08-2015 45.000 11.812.000 Cheque 45
18-08-2015 1.500.000 13.312.000 Deposito
19-08-2015 1.235.000 14.547.000 Deposito con cheque
21-08-2015 85.000 14.462.000 Cheque 44
22-08-2015 245.000 14.217.000 Cheque 108
23-08-2015 78.000 14.139.000 Cheque 107
23-08-2015 235.000 13.904.000 Cheque devuelto
24-08-2015 78.000 13.982.000 Cheque 107 no fue pagado por el banco por mal
extendido
25-08-2015 790.000 14.772.000 Depósito directo de un cliente
27-08-2015 1.400.000 13.372.000 Cheque 109
28-08-2015 2.500.000 10.872.000 Cargo cuota préstamo
29-08-2015 148.000 10.724.000 Intereses préstamo
30-08-2015 2.800.000 7.924.000 Cheque 110
31-08-2015 550.000 8.474.000 Deposito
8.474.000 SALDO
Tabla 2: Cartola bancaria Empresa Crimfall emitida por el Banco de Chile. Fuente: Elaboración propia.

Cheque 45 45.000
Cheque 44 85.000
Cheque 43 850.000
Tabla 3: Cheques girados y no cobrados conciliación julio 2015. Fuente: Elaboración propia.

Como se puede observar, ambos saldos al 31 de agosto son distintos, por lo tanto es necesario
realizar la conciliación bancaria para determinar las causas de la diferencia.

Lo primero que se debe realizar es comparar ambos estados y determinar qué partidas se
encuentran en ambos. Las partidas que están en ambos estados estarían correctamente
contabilizadas, por lo que no sería necesario realizar ningún ajuste con ellas. Esas cifras son las
marcadas en amarillo.

La conciliación del mes anterior (julio de 2015) determinó que existían 3 cheques girados y no
cobrados aún en el banco. Sin embargo, durante el mes de agosto, 2 de esos cheques fueron
cobrados, por lo que ya no es necesario realizar ningún ajuste con ellos. Esas son las cifras marcadas
con verde.

Las cifras que no han sido marcadas, en las tablas que se presentan a continuación, son aquellas que
debemos conciliar.

Unidad 4 – Material de profundización: Ejecución de conciliación y ajustes contables 4

FINANZAS DE CORTO PLAZO

LIBRO MAYOR DEL BANCO DE CHILE EMPRESA CRIMFALL CARTOLA BANCARIA BANCO DE CHILE
Fecha Cargo Abono Saldo Fecha Cargo Abono Saldo
01-08-2015 1.020.000 01-08-2015 2.000.000
02-08-2015 1.000.000 2.020.000 Deposito 02-08-2015 1.000.000 3.000.000 Deposito
03-08-2015 250.000 1.770.000 Cheque 100 04-08-2015 750.000 2.250.000 Cheque 101
04-08-2015 750.000 1.020.000 Cheque 101 05-08-2015 350.000 1.900.000 Cheque 102
05-08-2015 350.000 670.000 Cheque 102 06-08-2015 500.000 2.400.000 Deposito
06-08-2015 500.000 1.170.000 Deposito 07-08-2015 35.000 2.365.000 Gasto Notario
08-08-2015 10.000.000 11.170.000 Abono préstamo 08-08-2015 10.000.000 12.365.000 Abono préstamo
10-08-2015 500.000 10.670.000 Cheque 103 09-08-2015 8.000 12.357.000 Impuesto
11-08-2015 800.000 9.870.000 Cheque 104 10-08-2015 500.000 11.857.000 Cheque 103
13-08-2015 35.000 9.835.000 Cheque 105 11-08-2015 800.000 11.057.000 Cheque 104
14-08-2015 800.000 10.635.000 Depósito de 4 12-08-2015 285.000 11.342.000 Depósito directo de un cliente
cheques
16-08-2015 95.000 10.540.000 Cheque 106 14-08-2015 800.000 12.142.000 Depósito de 4 cheques
18-08-2015 1.500.000 12.040.000 Deposito 15-08-2015 190.000 11.952.000 Cargo por cheque devuelto
19-08-2015 1.235.000 13.275.000 Deposito con cheque 16-08-2015 95.000 11.857.000 Cheque 106
20-08-2015 78.000 13.197.000 Cheque 107 17-08-2015 45.000 11.812.000 Cheque 45
22-08-2015 245.000 12.952.000 Cheque 108 18-08-2015 1.500.000 13.312.000 Deposito
23-08-2015 235.000 12.717.000 Cheque devuelto 19-08-2015 1.235.000 14.547.000 Deposito con cheque
25-08-2015 790.000 13.507.000 Depósito directo de 21-08-2015 85.000 14.462.000 Cheque 44
un cliente
27-08-2015 1.400.000 12.107.000 Cheque 109 22-08-2015 245.000 14.217.000 Cheque 108
30-08-2015 2.800.000 9.307.000 Cheque 110 23-08-2015 78.000 14.139.000 Cheque 107
31-08-2015 550.000 9.857.000 Deposito 23-08-2015 235.000 13.904.000 Cheque devuelto
9.857.000 SALDO 24-08-2015 78.000 13.982.000 Cheque 107 no fue pagado por
el banco por mal extendido
Tabla 4: Libro mayor del Banco de Chile Empresa Crimfall. Fuente: Elaboración 25-08-2015 790.000 14.772.000 Depósito directo de un cliente
propia. 27-08-2015 1.400.000 13.372.000 Cheque 109
Cheques girados y no cobrados. Conciliación Julio 2015 28-08-2015 2.500.000 10.872.000 Cargo cuota préstamo
Cheque 45 45.000 29-08-2015 148.000 10.724.000 Intereses préstamo
Cheque 44 85.000 30-08-2015 2.800.000 7.924.000 Cheque 110

Cheque 43 850.000 31-08-2015 550.000 8.474.000 Deposito

8.474.000 SALDO
Tabla 5: Cheques girados y no cobrados. Fuente: Elaboración propia. Tabla 6: Cartola bancaria Banco de Chile. Fuente: Elaboración propia.

Unidad 4 – Material de profundización: Ejecución de conciliación y ajustes contables 5

FINANZAS DE CORTO PLAZO

SALDO DEL LIBRO MAYOR DE LA EMPRESA CRIMFALL 9.857.000

+ 250.000
Cantidades abonadas en la contabilidad de la empresa que no aparecen en la cartola bancaria
+ 35.000
+ 285.000
Cantidades abonadas en la cartola bancaria no contabilizadas por la empresa + 78.000
+ 850.000
- 0
Cantidades cargadas en la contabilidad de la empresa que no aparecen en la cartola bancaria
- 35.000
- 8.000
- 190.000
Cantidades cargadas en la cartola bancaria no contabilizadas por la empresa
- 2.500.000
- 148.000
SALDO DE LA CARTOLA BANCARIA DE LA EMPRESA CRIMFALL 8.474.000
Tabla 7: Saldo del libro mayor de la Empresa Crimfall. Fuente: Elaboración propia.

Ahora, realiza la conciliación, comenzando por el saldo de $ 8.474.000 informado por el banco en la cartola bancaria. Ya verás que es fácil.
Utiliza el archivo Excel y solicita la retroalimentación de tu docente.

Unidad 4 – Material de profundización: Ejecución de conciliación y ajustes contables 6

FINANZAS DE CORTO PLAZO

CONCLUSIONES

Para terminar, podemos decir que la conciliación bancaria tiene como objeto determinar el saldo
efectivo de la cuenta banco, con la finalidad de no mantener recursos en exceso, lo que redunda en
costos y gastos por financiamiento en demasía, como también, si fuera el caso de tener faltantes de
disponible, se corre el riesgo comercial de pérdida de credibilidad ante los acreedores si fueran
protestados los cheques de la empresa.

Es una herramienta de control y no un estado financiero. Forma parte del proceso de elaboración
de estos para mostrar la realidad del activo circulante (o corriente) “banco”, y sus costos y gastos
asociados a la administración de la cuenta corriente, como también el uso que tiene para efectos
de cobros y pagos, es decir, la eficiencia en la gestión de la administración del efectivo, los créditos
a los clientes y los pagos a los acreedores de la empresa.

Unidad 4 – Material de profundización: Ejecución de conciliación y ajustes contables 7