UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

Escuela Académica Profesional de Ingeniería Civil

5 DE DICIEMBRE DE 2018 BALANCE

GENERAL DE UNA
EMPRESA
ECONOMÍA Y GESTIÓN
EMPRESARIAL

INTEGRANTES:
- Alvarado Castillo, Marilyn Alexandra
- Chilón Julca, Royer Alfredo
- Narvajo Goicochea, Katerine Juleisi
- Terrones Rudas, Elvis Omar
- Villanueva Terán, Harold Edwin Ronald
DOCENTE:
- Terán Ramirez, Walter
GRUPO:
- A
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ÍNDICE
I. INTRODUCCIÓN .................................................................................................................... 2
II. OBJETIVO .............................................................................................................................. 2
III. MARCO TEÓRICO .............................................................................................................. 3
IV. CALCULOS Y RESULTADOS ................................................................................................ 7
V. CONCLUSIONES ..................................................................................................................... 7
Bibliografía .................................................................................................................................... 8

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I. INTRODUCCIÓN

El Balance General de una empresa es el estado financiero que muestra los activos,
pasivos y el patrimonio neto de una empresa a una fecha determinada. Es decir, muestra
la situación patrimonial de una empresa referido a un momento determinado del tiempo.
Generalmente se utilizan periodos anuales, ya que se muestra de forma resumida las
variaciones patrimoniales que se han producido a lo largo de todo el ejercicio. (Pérez,
s.f.)

El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un informe

financiero contable que refleja la situación económica y financiera de una empresa en un
momento determinado. El mismo autor afirma que es un resumen que muestra el valor
del patrimonio de la empresa ordenado por masas patrimoniales, según las normas
establecidas en el Plan General Contable empresarial. Es el instrumento por excelencia
para conocer la situación patrimonial de la empresa y su evolución en el tiempo.

Su función es ser un documento realizado por el departamento financiero de una empresa,

que dejar en claro por escrito cuales fueron los gastos, ingresos y saldos del año fiscal que
finaliza. Asimismo, el balance es un elemento imprescindible si se pretende manejar la
institución en un marco de honestidad y transparencia con los accionistas, sobre todo con
aquellos que quizás no tenga una participación activa dentro de la compañía.

De esta manera, a través del balance todos ellos pueden acceder a conocer el estado
económico de la empresa, lo cual les permite controlar y manejar con total libertad su
inversión.

II. OBJETIVO

 Analizar el balance general y el estado de ganancias y pérdidas de una

empresa.
 Analizar los ratios financieros.
 Realizar cálculos e interpretar, para conocer como va el funcionamiento de
la empresa.

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III. MARCO TEÓRICO

1. Balance General:
El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un
informe financiero contable que refleja la situación económica y financiera de una
empresa en un momento determinado. (Amat, 1998)

Figura 1 Esquema que explica las partes de un balance contable

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El autor (Gábilos, 2006) nos da las siguientes definiciones:

2. Activos
Está compuesto por el conjunto de bienes y derechos de los que es titular la
empresa, así como otras partidas con la característica común de que se utilizan en
la generación de ingresos. Dentro del Activo, distinguiremos entre Activo No
Corriente y Activo Corriente. Denominaremos Activo no corriente a aquellos
bienes y derechos adquiridos con intención de que permanezcan en la empresa
durante más de un año.
Por el contrario, denominaremos Corriente a aquellos bienes y derechos
adquiridos con intención de que permanezcan menos de un año.

3. Pasivos
Está formado por el conjunto de recursos financieros obtenidos por la empresa
para el desarrollo de sus funciones y por las estimaciones de gastos futuros. Los
recursos financieros del Pasivo son clasificados en función de su exigibilidad,
diferenciando entre aquellos recursos que son propiedad de los titulares del
Capital y por tanto no son exigibles (salvo reembolso de participaciones o
distribución de las Reservas), y aquellos otros recursos que son propiedad de
terceras personas ajenas a la empresa, por tanto, son exigibles, y deben devolverse
en un determinado momento.
A su vez, dentro de los recursos ajenos o exigibles, diferenciaremos entre corriente
y no corriente, en función de si el plazo en que deberá efectuarse el reembolso es
inferior o superior al año.

4. Patrimonio Neto
Es la diferencia entre el Activo y el Pasivo de la empresa. Está formado por los
Fondos Propios, los Ajustes por cambio de valor y las Subvenciones, donaciones
y legados recibidos.

5. Estructura prevista en el Plan General de Contabilidad:

ACTIVO.
A) Activo No Corriente
1. Inmovilizado Intangible.

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2. Inmovilizado Material.
3. Inversiones Inmobiliarias.
4. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo
5. Inversiones financieras a largo plazo
6. Activos por impuesto diferidos
B) Activo Corriente
1. Activos no corrientes mantenidos para la venta.
2. Existencias.
3. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar.
4. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo.
5. Inversiones financieras a corto plazo.
6. Periodificaciones a corto plazo
7. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes.
PATRIMONIO NETO.
A) Fondos Propios
1. Capital.
2. Prima de emisión.
3. Reservas.
4. (Acciones y participaciones en patrimonio propias)
5. Resultados de ejercicios anteriores.
6. Otras aportaciones de socios
7. Resultado del ejercicio
8. (Dividendo a cuenta)
9. Otros instrumentos del patrimonio neto
B) Ajustes por cambio de valor
1. Activos financieros disponibles para la venta
2. Operaciones de cobertura
3. Otros
C) Subvenciones, donaciones y legados recibidos
PASIVO
A) Pasivo No Corriente
1. Provisiones a largo plazo
2. Deudas a largo plazo
3. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo

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4. Pasivos por impuesto diferido

5. Periodificaciones a largo plazo
B) Pasivo Corriente
1. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta
2. Provisiones a corto plazo
3. Deudas a corto plazo.
4. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo
5. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
6. Periodificaciones a corto plazo

6. Métodos de análisis:

Los siguientes son los principales métodos que se deben aplicar para efectuar el
análisis de la información financiera:

MÉTODOS DE
ANÁLISIS

MÉTODO DE ANÁLISIS
MÉTODO DE ANÁLISIS MÉTODO DE RATIOS
HORIZONTAL O DE
VERTICAL FINANCIEROS
TENDENCIAS

6.1.EL MÉTODO DE ANÁLISIS VERTICAL:

También denominado método de porcentajes, y consiste en determinar la
estructura del estado de situación financiera y del estado de resultados,
calculando el porcentaje de cada componente. El peso relativo (en porcentaje)
de cada componente o grupo de componentes respecto a un total que se toma
como base, sirve para evaluar e interpretar.

6.2.EL MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL O DE TENDENCIAS:

Llamado también método de tendencias. En este caso, se hace una
comparación de estados financieros de períodos consecutivos (pueden ser dos
o más) para evaluar las tendencias que se observan en las cantidades. De esta
manera es posible identificar fácilmente las partidas que han sufrido cambios
importantes y tratar de determinar las causas que han llevado a dichas
variaciones significativas. Para este análisis se puede emplear estados
financieros de cuatro, cinco o más ejercicios consecutivos. De esta manera la
tendencia observada será más confiable para la toma de decisiones.

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6.3.MÉTODO DE RATIOS FINANCIEROS: Denominado también índices o

razones financieras. Los ratios financieros son razones o coeficientes de
medida y comparación. Por lo general, surgen de la relación por división de
dos datos financieros. Permiten analizar el estado de gestión y la rentabilidad
de una empresa Existen cientos de razones o índices que pueden calcularse
con base en los 9 estados financieros de un ente económico, pero no todos
son importantes a la hora de diagnosticar una situación o evaluar un resultado.
Por tales motivos, en este texto los diversos indicadores se han clasificado en
cuatro grupos y sólo se explicarán aquellos de uso más corriente, que posean
una real importancia para los fines previstos.

IV. CALCULOS Y RESULTADOS

Agreguen las tablas
V. DIAGNÓSTICO E INTERPRETACIÓN:

5.1.BALANCE GENERAL O ESTADO FINANCIERO.

1. ANÁLISIS VERTICAL:
 ACTIVOS:
- Se observa que el activo corriente constituye la mayor parte de
toda la estructura de total activo, por lo que hay mayor liquidez.
En el año 2012 se tiene un 86.30% y al siguiente año con 88.94%.
- Se produjo una disminución del activo no corriente, el cual
disminuyo de 13.7% a 11.06% lo que nos concluye que estos
activos necesitan más tiempo para hacerse efectivos. Para
recuperar el dinero de una maquinaria o equipo se requiere de
más de un año.
- El total de activos corrientes se ha mantenido durante 2012 y
2013, con una variación de 2.64. Lo que significa que la
recuperación de créditos ha sido poco significativa.

 PASIVOS:
- No se tiene pasivo no corriente en ninguno de los dos años por
lo que no se ha generado obligaciones a largo plazo.
- En las cuentas patrimoniales, se ha tenido un aumento en las
utilidades acumuladas de 2011 con 17.45% al 2012 con 34.66%.

2. ANÁLISIS HORIZONTAL:
 ACTIVOS:
- Se observa el aumento de otras cuentas por cobrar de un total de
S/ 49000.94 que representa un aumento de 4083.41%, como
consecuencia de alguna transacción distinta al giro del negocio.

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- La deuda de los clientes a disminuido significativamente en un

55.32%, posiblemente por recuperar los créditos.
- Se observa además que no hubo ni un aumento ni una
disminución en los inventarios o existencias.
- Existe una disminución en los activos fijos de S/ 41574.00,
37.19% de estos bienes fueron dados de baja.

 PASIVOS:
- En la partida otras cuentas por pagar corriente se observa una
disminución significativa de S/ 1626.64 que representa el 49.07
%, en relación con el año 2012, lo que significa menor
endeudamiento para el último año.
- En las cuentas patrimoniales, mayor relevancia tienen los
resultados acumulados al haber disminuido en S/. 247960.60 que
representa el 217.09 %, para el año 2012, como consecuencia de
la distribución de dividendos entre los socios.

5.2.ESTADO DE RESULTADOS (GANANCIAS O PÉRDIDAS)

5.2.1. ANÁLISIS VERTICAL:

5.2.2. ANÁLISIS HORIZONTAL:

5.3.RATIOS FINANCIEROS:

INTERPRETACION DE TODOS LOS RATIOS

VI. CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFÍA
Amat, O. (1998). Análisis de estados financieros, fundamentos y aplicaciones. Ediciones Gestión
2000 S.A.

Gábilos. (2006). El Balance. Activo, Patrimonio Neto y Pasivo. Obtenido de

https://www.gabilos.com/cursos/curso_de_contabilidad/5_el_balance_activo_y_pasiv
o.html

Pérez, J. (s.f.). Balance General. Obtenido de https://www.emprendepyme.net/balance-

general.html

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