INFORME Nº (CASO 1)

A : Gerencia General
De : Gerente Financiero
Asunto : Informe de la Situación Económica y Financiera de la Empresa al
31 de Diciembre del 2018.
Fecha : 05-03-2019

Mediante el presente, cumplo con informar la situación económica financiera de la

empresa al 31-12-2018, de acuerdo al análisis realizado a los Estados Financieros a esa
fecha.

I. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 31-12-2018 la empresa tiene una inversión total de S/. 265 497,68, de los cuales
el 32,43% son activos corrientes y el 67,57% son activos no corrientes; mientras que
en el año anterior la inversión total fue de S/. 172 027,44, correspondiendo el
28.39% a activos corrientes y el 71,61% a activos no corrientes, tal como se puede
apreciar en el Estado de Situación financiera; en consecuencia la inversión total se
ha incrementado en S/. 93 470,24, lo que representa un aumento del 54,33% con
respecto al periodo anterior.

El capital de trabajo es negativo en S/. 19 850, por lo que la empresa no podrá

afrontar oportunamente sus obligaciones de corto plazo.

Así mismo, se puede observar que la partida más relevante de la inversión total es el
Activo Fijo, cuyo importe es de S/. 156 919,28, que equivale al 59,10% de la
inversión total.

Es importante señalar que esta partida ha tenido un incremento de S/. 33 729,44,

representando un crecimiento de 27,38% con respecto al periodo anterior.

Las obligaciones corrientes se incrementaron en S/. 74 485,81, representando un

aumento de las deudas en 236,90% con respecto al periodo anterior, esto debido a la
compra de un vehículo en el periodo 2018 por un valor de S/. 61 320,00.

II. ESTADO DE RESULTADOS

La Utilidad Bruta del periodo es de S/. 66 113,73, S/. 13 223,75 más que el periodo
anterior, lo que representa un crecimiento del 25,00%.
Los Gastos Operativos ascienden a S/. 57 465,51, S/. 11 493,11 más que el periodo
anterior, representando un incremento del 25,00%.
La Utilidad Neta del periodo es de S/. 9 922,93, S/. 3 343,42 más que el periodo
anterior, lo que representa un crecimiento del 50,82%.
CONCLUSIONES

 La liquidez de la empresa es desfavorable lo que no permite tener una adecuada

capacidad de pago de las obligaciones a corto plazo.
 La estructura financiera de la empresa está constituida por el 52,18% de capitales
ajenos y el 47,82% por capitales propios, esto demuestra que la empresa no cuenta
con un buen capital de respaldo que permita financiar sus recursos.
 De acuerdo al apalancamiento financiero la empresa presenta una situación
desfavorable, demostrando que depende de capitales de terceros para afrontar sus
obligaciones financieras y peor aún si la mayor parte de deuda constituye
obligaciones de corto plazo.
 Aún cuando la utilidad neta del ejercicio se ha incrementado en un 50,82% con
respecto al periodo anterior, este resultado está por debajo de los niveles operativos
establecidos para el sector.

RECOMENDACIONES

 Revisar la política de compras de inversiones permanentes con la finalidad de

refinanciar estas deudas a mediano ó largo plazo.
 Fortalecer la política de ventas con la finalidad de acelerar la rotación de existencias.
 Reestructurar la política de ventas y cobranzas con la finalidad de obtener mayor
liquidez, mejorar el capital de trabajo e incrementar la rentabilidad.
 Asegurar la compra de mercaderías necesarias para satisfacer las ventas del mes
evitando stocks innecesarios.
 Analizar los gastos operativos con la finalidad de optimizarlos.

Es todo cuanto informo a Ud., para los fines pertinentes.

Atentamente,