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TECSUP – PFR Gestión de Empresas

UNIDAD XVI
EL SISTEMA FINANCIERO

El sistema financiero esta conformado por el conjunto de Instituciones bancarias,


financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o privado,
debidamente autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan
en la intermediación financiera (actividad habitual desarrollada por empresas e
instituciones autorizada a captar fondos del público y colocarlos en forma de
créditos e inversiones.

Están encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya tarea principal es


canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer inversiones
productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman
“Intermediarios Financieros” o “Mercados Financieros”.

El Sistema Financiero cuenta con una serie de terminología utilizada a diario


tanto en las entidades Financieras como en el Mercado. Con el fin de tener un
marco teórico referencial y poder comprender su funcionamiento, es necesario
conocer esta terminología.

Sistema Financiero: En la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de


Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros (Ley No. 26702)
en el anexo se define al Sistema Financiero como “el conjunto de empresas, que
debidamente autorizadas operan en la intermediación financiera. Incluye las
subsidiarias que requieran de autorización de la superintendencia para
constituirse”1

Empresa bancaria: Es aquella cuyo negocio principal consiste en recibir dinero


del público en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en utilizar
ese dinero, su propio capital y el que obtenga de otras fuentes de financiación en
conceder créditos en las diversas modalidades, o a aplicarlos a operaciones
sujetas a riesgos de mercado.

En este punto las empresas bancarias de consumo tienen como finalidad


intermediar fondos captándolos del público, excepto depósitos a la vista, para
destinarlo conjuntamente con su propio capital a dar créditos individuales a
personas naturales, con el objetivo de financiar la adquisición de bienes de
consumo, así como maquinaria y herramientas.

Empresa financiera: Es aquella que capta recursos del público y cuya


especialidad consiste en facilitar las colocaciones de primeras emisiones de
valores, operar con valores mobiliarios y brindar asesoría de carácter financiero.
Es necesario acotar que estas empresas tienen autonomía propia.

1
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de
Banca y Seguros ( Ley No. 26702 Anexo Pág. 162 )

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Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) : La Superintendencia de


Banca y Seguros (SBS) es el organismo encargado de la regulación y supervisión
de los Sistemas Financiero, de Seguros y, a partir del 25 de julio del 2000, del
Sistema Privado de Pensiones (SPP) (Ley 27328) . Su objetivo primordial es
preservar los intereses de los depositantes, de los asegurados y de los afiliados al
SPP.

La SBS es una Institución de Derecho Público cuya autonomía funcional está


reconocida por la Constitución Política del Perú. Sus objetivos, funciones y
atribuciones están establecidos en la Ley General del Sistema Financiero y del
Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros (Ley
26702).

Hay que tomar en cuenta la Circular Nº. B-1995-97 del 23 de Septiembre de


1997, en el que se detalla Información sobre Operaciones Activas y Pasivas, que
dice expresamente lo siguiente.

“Sírvase tomar nota que, de conformidad con los artículos 9º, 181º y 349º
numeral 9 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros - Ley Nº 26702, en
adelante Ley General, con el propósito de cautelar los intereses del público
mediante la promoción de una mayor transparencia de la información en el
sistema financiero, esta Superintendencia establece las siguientes normas
referidas a la información al público sobre operaciones activas y pasivas:

 Las empresas deberán adjuntar a los contratos que tienen como objeto la
realización de operaciones activas y pasivas lo siguiente:

A. Operaciones activas

 Tratándose de operaciones activas realizadas bajo el sistema de


cuotas, las empresas deberán proporcionar al cliente un
cronograma de pagos, que incluya los siguientes conceptos:
intereses y cargos adicionales directos que la empresa aplique en
dichas operaciones, tales como comisiones, seguros y portes,
entre otros. El mencionado cronograma será calculado bajo el
supuesto del cumplimiento de pago de cuotas hasta el
vencimiento de la operación respectiva.
 Igualmente, el cronograma de pagos deberá señalar la tasa de
costo efectivo anual que paga el cliente por la operación
crediticia, considerándose para este efecto los intereses y todos
los cargos directos que correspondan. No se incluirán en este
cálculo, los cargos por los servicios atribuidos a terceros, a
excepción de los seguros que se utilicen para garantizar el
repago del crédito.
 En el caso de operaciones activas que impliquen formas distintas
de pago a las señaladas en el primer párrafo del apartado a.1),
las empresas alcanzarán al cliente, persona natural o
microempresa, una cartilla conteniendo el detalle de los
conceptos referidos en dicho apartado. Entiéndase por

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microempresa a aquélla que responde a los criterios establecidos


en la Resolución SBS Nº 572-97 del 20 de agosto de 1997.

B. Operaciones pasivas

 Tratándose de depósitos a plazo determinado, se proporcionará


al cliente el rendimiento efectivo anual del depósito,
considerando para este caso los intereses a pagar y los cargos
adicionales directos que correspondan, bajo el supuesto de
cumplimiento de las condiciones pactadas.
 Las empresas informarán el rendimiento efectivo anual de las
operaciones a que hace referencia el párrafo anterior, mediante
su exhibición permanente en lugares visibles y destacados al
interior de las oficinas donde se atiende al público, de modo que
esta información sea fácilmente ubicable y comprensible.
En caso de depósitos distintos a los señalados en el apartado
anterior, las empresas entregarán al cliente, una cartilla
conteniendo la información de todos los costos directos e
indirectos que resulten de la mencionada operación

EDPYMES

Los servicios crediticios con los que cuenta este tipo de Instituciones son
dirigidos a pequeños y microempresarios con potencial de desarrollo económico
en el ámbito rural o urbano, para el financiamiento de capital de trabajo o
adquisición de activos fijos a través de los siguientes productos:
- Créditos MES dirigido a microempresarios dedicados a la producción, comercio
y servicios.
- Crédito Campaña: dirigido a financiar capital de trabajo por aumento de
demanda en campañas o fechas especiales (Campaña Escolar, Día de la Madre,
Fiestas Patrias, Navidad, entre otros).
- Crédito Comercial: destinados al financiamiento de unidades económicas.
- Créditos Mivivienda: créditos en soles o en dólares destinados al financiamiento
de viviendas y hasta 20 años para pagar.
- Crédito Personal: dirigido a trabajadores de las empresas y/o instituciones con
más de dos años de operaciones ininterrumpidas, así como los jubilados y
pensionistas que perciban ingresos fijos.
Crédito Automático: crédito que no requiere de una evaluación, ni presentación
de documentos adicionales y reservado para los mejores clientes
microempresarios, hasta el 120% del crédito vigente.
Cartas Fianza: dirigido a apoyar a los sectores comercio, producción o servicios
en la emisión de cartas fianza garantizando el cumplimiento de pago, el adelanto
de efectivo, la presentación a licitación o seriedad de oferta, cumplimiento de
contrato, entre otros.

CAJAS MUNICIPALES Y DE AHORRO Y CREDITO

Las cajas municipales de ahorro y crédito (CMAC) , son empresas integrantes del
Sistema Financiero Nacional, están sujetas a la supervisión de la

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Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) y a la regulación del Banco Central


de Reserva del Perú (BCRP). En su condición de entidades están autorizadas a
recibir depósitos de ahorro del público son miembro del Fondo de Seguro de
Depósitos (FSD). Por su naturaleza pública, son controladas por la Contraloría
General de la República y en materia presupuestal observan las disposiciones del
Ministerio de Economía y Finanzas, manteniéndose en todo momento su
autonomía económica, financiera y administrativa que le otorga la Ley.

EMPRESAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO,


Brinda soluciones a la medida de las necesidades de cada negocio, teniendo en
cuenta sus requerimientos de flujo de caja, disponibilidad de activos y agilidad en
el servicio.

Esta modalidad de credito permite a la empresa adquirir maquinaria y equipos,


inmuebles industriales, oficinas, equipo de cómputo, vehículos, entre otros. Las
empresas de arrendamiento financiero estan reguladas por la SBS.

EL CREDITO

Crédito: La palabra Crédito tiene muchas acepciones estas corresponden a la


clasificación de varios autores respecto a esta.

El crédito es toda operación mediante la cual un banco u otra firma asume un


riesgo a favor o por cuenta de una persona física o jurídica.

“Todo crédito implica una cierta confianza de parte del que lo concede en el
beneficiario de este, en otras palabras, la persona que recibe el crédito debe
gozar de credibilidad, es una invención magnifica y un instrumento esencial para
el desarrollo de la vida moderna en sociedad, sin el crédito el comercio
internacional no existiría, sin embargo también puede ser el factor
desencadenante de una crisis económica, cuando se otorga o usa
indiscriminadamente por los bancos a discreción.
Los bancos y otras empresas financieras se especializan en operaciones de
crédito y estas se han vuelto cada vez mas sofisticadas y diversificadas, un
crédito puede concederse con o sin colateral, cuando la situación financiera del
beneficiario no es suficientemente sólida para justificar por si sola la facilidad
solicitada por este suele pedirse una garantía, un crédito puede ser otorgado por
caja mediante la forma de un préstamo en efectivo o por firma cuando no se
efectúa un pago al beneficiario.
La apertura de créditos documentarios y la emisión de tipo de garantías incluso
las garantías de licitación y fiel cumplimiento son crédito por firma, otorgados a
los clientes por cuenta de quienes emiten, sin embargo aun en estos casos el
riesgo puede medirse en términos monetarios ya que el banco que emite la
garantía, puede verse obligado a efectuar un pago hasta por el total en esto en
el caso que esta fuera ejecutada.
No solo los bancos conceden los créditos todos lo hacemos constantemente al
efectuar un deposito en una cuenta corriente o de ahorros, en un banco nuestro
deposito constituye un crédito que le damos al banco, por lo tanto no es una
coincidencia que el banco nos envíe un aviso de crédito por este deposito como

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sucede comúnmente la acción de dar un crédito precedió la palabra que la


define.”2

“El crédito es la suma de condiciones morales y económicas de una persona y


más específicamente, a las negociaciones en las cuales, por la confianza de una
de las partes hacia la otra, las prestaciones entre ambas no se dan en forma
simultanea sino diferida.
Las prestaciones pueden ser en especie, o una en especie y la otra en dinero, o
ambas en dinero. A las dos primeras se les denomina Crédito Mercantil y a la
tercera, Crédito Financiero o Bancario.
Teóricamente el crédito no puede nacer de la nada, sino que necesariamente
debe tener el respaldo de una actividad productiva y, por ende de una riqueza
creada. Sin embargo, en la practica se dan algunas desviaciones de este
principio, como son las letras de favor. Estas deben de ser evitadas ya que
normalmente son el inicio de un crédito irrecuperable.”3

Diferencias entre Préstamo y Crédito

El análisis más importante reside en conocer las diferencias fundamentales entre


préstamo y crédito, y en qué condiciones conviene elegir entre uno y otro. Un
préstamo es un contrato mediante el cual el cliente obtiene de una entidad
financiera una cantidad fija de dinero con la obligación de devolverlo en uno o
varios plazos y pagar los intereses y comisiones que se hayan pactado. Mediante
un crédito, sin embargo, la entidad pone a disposición del cliente la cantidad de
dinero que éste necesita hasta una suma límite; en este caso, el cliente no está
obligado a utilizarlo en su totalidad y puede cancelar parte o la totalidad de la
deuda cuando lo desee, con la siguiente reducción en el pago de intereses.

Al final del contrato debe devolver la cantidad utilizada, aunque puede pactar
prórrogas y ampliaciones del límite del que se puede disponer. El cliente debe
pagar también intereses y comisiones, como la de apertura y la de no
disponibilidad.

El préstamo personal se concede para compras de bienes y servicios en uso


familiar privado (casa, vacaciones, estudios, coche, etc.), de tal modo que el
cliente se compromete a devolver la cantidad prestada en un plazo fijado
mediante contrato. Sin embargo, en el caso de que no se determine ningún
periodo concreto, la entidad le puede pedir al cliente el pago en cualquier
momento, siempre y cuando le avise a través de un requerimiento notarial que le
otorga un plazo de 30 días para pagarlo. El cliente también debe pagar las
comisiones y los intereses, que no podrán ser modificados por la entidad a
menos que lo haya pactado. Igualmente, si se ha previsto en el contrato, el
cliente puede tener que pagar gastos de escrituración.

Otra de las diferencias básicas entre préstamo y crédito es la posibilidad de


renovación, que se puede efectuar en el caso del crédito cuantas veces se

2
Robert Marcuse - Diccionario de Términos Financieros y Bancarios. - Felaban
3
David Ambrosini – Introducción a la Banca. Pág. 246- Biblioteca Universitaria. Año 1997. Universidad
del Pacifico. Lima

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requiera, a diferencia del préstamo, estipulado para un período que se determina


mediante contrato con la entidad.

- Ventajas del Préstamo.

Solicitar un préstamo, en lugar de un crédito, resulta más ventajoso en el


caso de una inversión importante, como la compra de una vivienda, ya que
los préstamos están destinados a la adquisición de bienes de larga duración.
Sus condiciones son más beneficiosas para solicitantes que disponen de
ingresos regulares, como nómina fija mensual; los plazos son inexcusables y
su longevidad depende de la cuantía solicitada. Adicionalmente, dado que la
amortización del préstamo se realiza mediante cuotas regulares, el cliente
puede organizar sus finanzas personales para prever los pagos periódicos.
Otra ventaja es que los tipos de interés suelen ser menores que en el caso
de los créditos.4

- Ventajas del crédito.

Los créditos son recomendables especialmente para profesionales


autónomos o empresarios que deben hacer frente a faltas de liquidez
momentáneas, ya que existe la posibilidad de ajustarlo a las necesidades
individuales. Es idóneo para personas con ingresos regulares, ya que no se
requiere disponer de toda la cuantía, sino de la parte que se va necesitando
en cada momento. Además, se puede renovar y ampliar el límite del crédito
cuando el cliente lo desee.

Clases de crédito: ¿Qué opciones tiene?


El mercado ofrece bienes y servicios a precios competitivos. Muchos
consumidores son buenos compradores y comparan precios al comprar, por
ejemplo, alimentos o combustible, pero desaprovechan las oportunidades de
comparar al comprar a crédito. Buscar el mejor crédito le puede ahorrar dinero si
usted tiene un buen crédito y busca los mejores préstamos.
Por ejemplo, si necesita comprar una lavadora de ropa y secadora, ¿cuántos
lugares que ofrecen crédito podrían financiar su compra? ¿Cobrarán toda la
misma tasa de interés y ofrecerán los mismos términos? Antes de responder
estas preguntas, lea la información a continuación la cual explica los tipos
básicos de crédito

Existen distintas modalidades de Crédito.


 Créditos Comerciales
 Créditos a las Micro Empresas
 Créditos de Consumo
 Créditos Hipotecarios

4
Economía Domestica. Revista del Portal MSN España.
http://money.msn.es/economiadomestica/Revista/divulgacion/reportajes/creditosyprestamos/default.asp

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 Créditos Comerciales

Son aquellos créditos directos o indirectos otorgados a personas naturales o


jurídicas destinados al financiamiento de la producción y comercialización de
bienes y servicios en sus diferentes fases.
También se consideran dentro de esta definición los créditos otorgados a las
personas jurídicas a través de tarjetas de crédito, operaciones de
arrendamiento financiero u otras formas de financiamiento que tuvieran
fines similares.

 Crédito a las Micro Empresas

Son aquellos créditos directos o indirectos otorgados a personas naturales o


jurídicas destinados al financiamiento de actividades de producción,
comercio o prestación de servicios.
Esta modalidad de crédito requiere determinadas características de la
empresa:

- Tener un total de activos no mayor al equivalente de US $20,000, sin


considerar bienes inmuebles;
- Un endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de US $20,000
o su equivalente en moneda nacional.

También se consideran dentro de esta definición los créditos otorgados a las


Micro y Pequeñas Empresas, sean personas naturales o jurídicas, a través de
tarjetas de crédito, operaciones de arrendamiento financiero u otras formas
de financiamiento que tuvieran fines similares a los señalados en el párrafo
anterior.

Cuando se trate de personas naturales, éstas deberán tener como principal


fuente de ingresos la realización de actividades empresariales, no pudiendo
ser consideradas en esta categoría las personas naturales cuya principal
fuente de ingresos provenga de rentas de quinta categoría.

No se considerará dentro de este tipo de crédito a aquella persona que,


conjuntamente con otra u otras empresas, constituyan un conglomerado
financiero o mixto, o cualquier tipo de asociación de riesgo único, de acuerdo
a lo establecido en el Art. 203º de la Ley General, y que sobrepasen los
límites mencionados.

 Créditos Hipotecarios

Son aquellos créditos destinados a personas naturales para la adquisición,


construcción, refacción, remodelación, ampliación, mejoramiento y
subdivisión de vivienda propia, siempre que, en uno y otros casos, tales
créditos se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas; sea
que estos créditos se otorguen por el sistema convencional de préstamo
hipotecario, de letras hipotecarias o por cualquier otro sistema de similares
características.

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Se consideran también créditos hipotecarios para vivienda los concedidos,


con dicha finalidad, a los directores y trabajadores de la respectiva empresa
del sistema financiero.

 Crédito de Consumo

Son aquellos créditos que se otorgan a las personas naturales con la


finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados
con una actividad empresarial.

También se consideran dentro de esta definición los créditos otorgados a las


personas naturales a través de tarjetas de crédito, los arrendamientos
financieros y cualquier otro tipo de operación financiera de acuerdo a los
fines establecidos en el párrafo anterior.

El Crédito de Consumo es una denominación que se da a todos tipo de


pequeños prestamos que se utilizan para comprar bienes y servicios
necesarios para la vida diaria, los consumidores pueden requerir un crédito
para comprar desde alimentos ropa y electrodomésticos hasta yates de lujo
y aviones para ejecutivos, los montos y la duración de los créditos varían
según los bienes que están destinados a financiar, parece lógico que un
crédito para comprar alimentos que son consumidos rápidamente sean de
poca duración, también son a corto plazo aquellos créditos utilizados para
comprar ropa o otros bienes que se desgastan rápidamente. Las tarjetas de
crédito son el instrumento ideal para resolver la falta de sincronización que
existe entre los gastos diarios y los sueldos mensuales, los prestamos que
cubren la compra de electrodomésticos y coches pueden ser a mayor plazo.

“La desesperada necesidad de vender que a veces resulta de una


competencia despiadada, es un fuerte aliciente para el desarrollo del crédito
al consumidor en áreas donde tradicionalmente las ventas se realizaban al
contado”5

Tipos de Créditos de Consumo:


- Tarjeta de Crédito: En esa modalidad la tarjeta se ve como institución
financiera, que se define como un conjunto sistematizado de contratos
cuya función básica, entre otras, consiste en un servicio de
administración de cuentas corrientes mercantiles.
- Crédito en dinero para usos múltiples: Esta modalidad de crédito de
consumo se ocupa de los créditos destinados para la realización de
Estudios, o gastos que quiera realizar la persona en lo que desee.
- Crédito para determinados bienes y servicios: En este tipo de crédito
se encuentra el crédito para viajes, electrodomésticos, automóviles,
ropa y vestido, artículos para el hogar, etc. tipos de entidades
existentes en el sistema financiero, para ello hay que definir a través
de las Ley Nro. 26702.6

5
Robert Marcuse –Diccionario de Términos Financieros y Bancarios . Felaban
6
Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de
Banca y Seguros ( Ley No. 26702 Art. 282)

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CATEGORIZACIÓN DEL CRÉDITO

Al hablar de las categorías de clasificación de las carteras de Crédito y de


operaciones de arrendamiento financiero consideran el comportamiento del
deudor y su deuda con la propia institución y con el sistema financiero; el análisis
del uso y recuperación del Crédito o Derecho; la situación financiera del deudor;
sus perspectivas económicas y la calidad de las garantías.

Las categorías son las siguientes:


1. Crédito u Operación Normal.
2. Crédito u Operaciones con Problemas Potenciales.
3. Crédito u Operación Deficiente.
4. Crédito u Operación Dudoso.
5. Crédito u Operación Perdida.

Estas categorías son analizadas por las entidades que forman parte del Sistema
Financiero en todas las distintas modalidades de Crédito, incluyendo así mismo el
de Consumo.

1. Crédito u Operación Normal (Normal o 0)

Esta categorización se refiere a aquel credito en el que su riesgo de


recuperación se considera normal, de acuerdo con las circunstancias que
presenta en el momento de su clasificación.

En esta categoría se puede apreciar que el deudor, tiene una buena


situación económica en la que presenta liquidez; presenta un bajo nivel de
endeudamiento; una adecuada estructura patrimonial; cumple puntualmente
con pagos sin recurrir a deudas así como factores cualitativos.

2. Crédito u Operación con Problemas Potenciales. (CPP o Categoría 1).

Son las que se encuentran respaldadas, presentan normalidad en su


desarrollo y son recuperados de acuerdo a lo contratado, sin embargo;
presentan debilidades que, de no corregirse a tiempo, acentuarían el riesgo
y afectarían la situación del Crédito u operación en un futuro cercano.

En esta categoría se consideran los créditos u operaciones con tendencias


adversas que afecten las operaciones del prestatario obligado; obligaciones
morosas a nivel sistema; conflicto de intereses al interior de la empresa
carencia de documentación mínima que permita su apreciación; condiciones
pactadas incumplidas (garantías, destino del crédito, etc); desequilibrios en
la situación financiera que, de no ser superados , comprometerían la
recuperación del crédito; la desvalorización y/o falta de control de las
garantías y condiciones de mercado que puedan afectar al sector
Económico.

3. Crédito u Operación Deficiente (Deficiente o Categoría 2)


Esta categoría representa a aquellos que presentan deficiencias
significativas, como obligaciones morosas, continuos protestos,

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refinanciaciones y/o no cumplen las condiciones contractuales; además, no


se encuentran debidamente respaldados por la capacidad de pago del
deudor u obligado, o por el valor de su garantía. Estas deficiencias, si no son
corregidas en su oportunidad, pueden impedir su recuperación en las
condiciones originalmente establecidas.

Dentro de esta categoría se incluyen los créditos en Cobranza Judicial,


respaldados con garantías reales en proporción igual o superior al monto del
crédito e intereses.

Los créditos así clasificados en dos o mas evaluaciones anuales consecutivas,


deben ser provistos en no menos del 25%.

4. Crédito u Operación Dudoso. (Dudoso o Categoría 3).

En esta categoría se puede apreciar a aquellos que poseen las características


de un crédito u Operación Deficiente, pero que presentan un alto grado de
Incertidumbre en su recuperación. Si bien la posibilidad de pérdida es
elevada, debido a ciertos factores que pueden en un futuro inmediato
mejorar la posición de la institución financiera o de arrendamiento financiero
frente al crédito y operación, la clasificación de la pérdida es temporalmente
diferida hasta que se determine su situación definitiva.

Estos factores deben estar adecuadamente especificados y sustentados en


los files de deudores de la institución o empresa financiera.

El crédito u operación calificado como dudoso, requiere una provisión de


50%. Los créditos u operaciones incluidos en esta categoría durante dos o
más evaluaciones anuales consecutivas deben ser provistos en un 100%.

5. Crédito u Operación Pérdida. (Perdida o Categoría 4)

Son aquellas operaciones irrecuperables. Los intereses y comisiones


devengados por todo el crédito y operación desde la fecha en que se
presentan las condiciones que llevan a calificarla como dudoso o pérdida,
deben ser contabilizados en las cuentas de intereses y comisiones en
suspenso establecidas en el Plan de Cuentas para Instituciones Financieras.

Cuando los créditos o cuotas refinanciados o en transacción judicial o


extrajudicial, cuenten con provisiones especificas, éstas deben ser
mantenidas mientras el crédito u operación no reúna las condiciones de
desarrollo normal. Igualmente, los intereses y comisiones capitalizadas y no
cobradas se seguirán contabilizando en las cuentas de intereses y de
comisiones en suspenso establecidos en el Plan de Cuentas de Instituciones
Financieras.

Por último, independientemente de las provisiones especificas establecidas y


requeridas para los créditos u operaciones clasificados como dudosos y/o
pérdidas, las instituciones concernidas tomarán sus provisiones como medida
de seguridad de sus créditos u operaciones genéricas, previa autorización de

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la Superintendencia. Estas provisiones se mantendrán en tanto no se


modifiquen las condiciones que la generaron.

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ANOTACIÓN:

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