PRACTICA Nº 1

BALANCE GENERAL CON FINES DE ANALISIS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
(Expresado en Bolivianos)

ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Disponible Alquileres Cobrados por Anticipado
Bancos Avance en Cuenta Corriente
Valores a Depositar Cobros Anticipados
Valores Publicos de Facil Realización Cuenta Corriente Socios
Exigible Deudas Comerciales
Anticipo a Proveedores Deudas Fiscales
Anticipo por Adjudicación de Vehículos Dividendos por Pagar
Clientes Fondos en Avance
Previsión Para Ctas. Dudosas Garantia Clientes por Envases
Deudores Impuestos por Rectificar
Deudores por Ventas Proveedores
Entregas con Cargo de Cta. Provisión para Aguinaldos
Fondos a Rendir Provisión Para Primas
Iva Credito Fiscal
Mercaderias Recibidas en Consignación NO CIRCULANTE
Otros Pagos por Adelante Indemnizaciones por Pagar
Realizable Previsión Para Prestamos de Envases
Inventarios Reserva Para Indemnizaciones
Repuestos Suministros y Otros Intereses por pagar
Utiles de Escritorio PATRIMONIO
NO CIRCULANTE Capital Social
Fijo Ajuste Global del Patrimonio
Herramientas y Accesorios Ajuste de Capital
Maquinaria y Equipo Ajuste de Reservas Patrimoniales
Depreciación Acumulada Activo Fijo Previsión Para Preservación del Medio Ambiente
Otros Activos Reserva en Emisión de Acciones
Alquileres Pagados por Anticipado Reserva Legal
Patentes Reserva Para Futuras Capitalizaciones
Amortización Acumulada Patentes Reserva Para Revaluos Técnicos
Anticreticos Reservas Voluntarias
Deposito a Plazo Fijo Resultados de la Gestión
Derechos de Llave Resultados Acumulados
Deudores Morosos
Gastos de Instalación
Gastos de Investigación y Desarrollo Diferidos
Gastos de Organización
Inversiones Taquiña
Maquinaria y Equipo en Transito
Materiales en Transito
Obras en Construcción
Prestamos de Envases
Retenciones Judiciales
Seguros Anticipados

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

PRACTICA N° 2
PERTEC LTDA.
CUADRO DE AMORTIZACION PRESTAMO HIPOTECARIO
(Expresado en Bolivianos)
INTERES 15%
SALDO DE AMORTIZACIÓN DE
N° FECHA INTERES TOTAL CUOTA DÍAS
CAPITAL CAPITAL

0 12/30/2016 60000.00 0.00 Dec-16 2 Jun-17 1 Dec-17 2 Jun-18 1 Dec-18 2

1 6/30/2017 60000.00 0.00 4550.00 4550.00 182 Jan-17 31 Jul-17 31 Jan-18 31 Jul-18 31 Jan-19 31
2 12/30/2017 60000.00 0.00 4575.00 4575.00 183 Feb-17 28 Aug-17 31 Feb-18 28 Aug-18 31 Feb-19 28
3 6/30/2018 60000.00 0.00 4550.00 4550.00 182 Mar-17 31 Sep-17 30 Mar-18 31 Sep-18 30 Mar-19 31
4 12/30/2018 51428.57 8571.43 4575.00 13146.43 183 Apr-17 30 Oct-17 31 Apr-18 30 Oct-18 31 Apr-19 30
5 6/30/2019 42857.14 8571.43 3900.00 12471.43 182 May-17 31 Nov-17 30 May-18 31 Nov-18 30 May-19 31
6 12/30/2019 34285.71 8571.43 3267.86 11839.29 183 Jun-17 29 Dec-17 29 Jun-18 29 Dec-18 29 Jun-19 29
7 6/30/2020 25714.28 8571.43 2614.29 11185.72 183 TOTAL 182 TOTAL 183 TOTAL 182 TOTAL 183 TOTAL 182
8 12/30/2020 17142.85 8571.43 1960.71 10532.14 183
9 6/30/2021 8571.42 8571.43 1300.00 9871.43 182 Jun-19 1 Dec-19 2 Jun-20 1 Dec-20 2 Jun-21 1
10 12/30/2021 0.00 8571.42 653.57 9224.99 183 Jul-19 31 Jan-20 31 Jul-20 31 Jan-21 31 Jul-21 31
TOTAL 60000.00 31946.43 91946.43 Aug-19 31 Feb-20 29 Aug-20 31 Feb-21 28 Aug-21 31
Sep-19 30 Mar-20 31 Sep-20 30 Mar-21 31 Sep-21 30
Oct-19 31 Apr-20 30 Oct-20 31 Apr-21 30 Oct-21 31

FECHA DETALLE DEBE HABER Nov-19 30 May-20 31 Nov-20 30 May-21 31 Nov-21 30

12/31/2016 1 Dec-19 29 Jun-20 29 Dec-20 29 Jun-21 29 Dec-21 29
INTERESES DIFERIDOS 31946.43 TOTAL 183 TOTAL 183 TOTAL 183 TOTAL 182 TOTAL 183
A) INTERESES POR PAGAR 31946.43
12/31/2016 2 DEVENGADO INTERESES DIFERIDOS AL 31/12/2009
RESULTADOS DEL PERIODO 50.00 4550 X 2 = 50.00
A) INTERESES DIFERIDOS 50.00 182
DEVENGADO INTERESES DIFERIDOS AL 31/12/2010
CLASIFICACIÓN 4550 X 2 = 50.00
INTERESES DIFERIDOS 182
A CORTO PLAZO = 4550 - 50 + 4575 + 50 = 9125.00
A LARGO PLAZO = 31946.43 - 50 - 9125 = 22771.43 DEVENGADO INTERESES POR PAGAR AL 31/12/2010
INTERESES POR PAGAR 4550 X 2 = 50.00
A CORTO PLAZO = 4550 + 4575 + 50 = 9175.00 182
A LARGO PLAZO = 31946.43 - 9175 = 22771.43
PRESTAMO HIPOTECARIO
A CORTO PLAZO = 0.00
A LARGO PLAZO = 60000 = 60000.00

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

A CORTO PLAZO = (11491/32) X 12 = 4309.13 36 - 4= 32 MESES POR CLASIFICAR
A LARGO PLAZO = 11491 - 4309.13 = 7181.88

INVERSIONES
A CORTO PLAZO = 65400 X 20% = 13080.00
A LARGO PLAZO = 65400 X 80% = 52320.00
 PRACTICA N° 3
IMBA LTDA. IMBA LTDA.
AJUSTADO
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE MARZO DEL 2017 AL 31 DE MARZO DEL 2013
(Expresado en Bolivianos) (Expresado en Bolivianos)

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA - VENTAS NETAS 4,600,000.00

(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA 1,440,000.00 (-) COSTO DE VENTAS (2,000,000.00)
MATERIA PRIMA DISPONIBLE 1,440,000.00 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2,600,000.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (40,000.00) (-) GASTOS DE OPERACIÓN (1,216,119.60)
MATERIA PRIMA UTILIZADA 1,400,000.00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 400,000.00
(+) MANO DE OBRA DIRECTA 570,000.00 GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN 600,000.00
COSTO DIRECTO O PRIMO 1,970,000.00 GASTOS FINANCIEROS 216,119.60
(+) COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 70,000.00 UTILIDAD EN OPERACIONES 1,383,880.40
COSTO DE PRODUCCIÓN 2,040,000.00 (+) OTROS INGRESOS 120,000.00
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 56,000.00 AJUSTE POR INFLACIÓN Y TENENCIA DE BIENES 100,000.00
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO (40,000.00) INGRESOS POR VENTA DE RESIDUOS 20,000.00
COSTO APLICADO A LA PRODUCCIÓN 2,056,000.00 (-) OTROS EGRESOS (40,000.00)
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 60,000.00 DIFERENCIA DE CAMBIO 40,000.00
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (116,000.00) UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 1,463,880.40

COSTO DE VENTAS 2,000,000.00 (-) IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS 25% (365,970.10)
(-) RESERVA LEGAL 5% (54,895.52)
UTILIDAD DE LA GESTIÓN 1,043,014.78
PRACTICA N° 4
ESTADO DE RESULTADOS
CUADRO DE AMORTIZACION PRESTAMO HIPOTECARIO AL 31 DE MARZO DEL 2017
(Expresado en Bolivianos) (Expresado en Bolivianos)
INTERES 16%
SALDO DE AMORTIZACIÓN TOTAL
N° FECHA INTERES DÍAS
CAPITAL DE CAPITAL CUOTA Ventas Netas
0 1/1/2017 168000.00 0.00 ENERO 31 (-) Costo de Ventas
1 4/1/2017 147000.00 21000.00 6720.00 27720.00 90 FEBRERO 28 Inv. Ini. De Mercaderias 83456.00
2 7/1/2017 126000.00 21000.00 5945.33 26945.33 91 MARZO 31 Compras netas 237000.00
3 10/1/2017 105000.00 21000.00 5152.00 26152.00 92 TOTAL 90 Mercaderia Diponible 320456.00
4 1/1/2018 84000.00 21000.00 4293.33 25293.33 92 Inv. Final de Mercaderia -81432.49
5 4/1/2018 63000.00 21000.00 3360.00 24360.00 90 239023.51
6 7/1/2018 42000.00 21000.00 2548.00 23548.00 91 Utilidad Bruta en Ventas
7 10/1/2018 21000.00 21000.00 1717.33 22717.33 92 (-) Gastos de Operación
8 1/1/2019 0.00 21000.00 858.67 21858.67 92 Gastos de Comercialización 44617.72
TOTAL 168000.00 30594.67 198594.67 Gastos de Administración 13843.52
Gastos Financieros 6720.00
Utilidad en Operaciones
FECHA DETALLE DEBE HABER Otros Ingresos
3/31/2017 1 Ingresos extraordinarios 8011.40
INTERESES DIFERIDOS 30594.67 Otros Egresos
A) INTERESES POR 30594.67 Otros egresos 1236.77
3/31/2017 2
GASTOS FINANCIEROS 6720.00 Resultado de la Gestión
A) INTERESES DIFE 6720.00 IUE 25%
Reserva Legal
CÁLCULOS AUXILIARES Utilidad de La Gestión
Vtas. Facturadas: 457899.44 x 87% = 398372.51

Utilidad Bruta 398372.51 x 40%= 159349.00

Ventas Netas - Costo de Ventas= Utilidad Bruta

Ventas Netas - Utilidad Bruta= Costo de Ventas
398372.51 - 159349 = 239023.51
Mercaderia Disponible - Inventario Final = Costo de Ventas
Mercaderia Disponible - Costo de Ventas = Inventario Final
320456 - 239023.51= 81432.49

Gastos Comercialización= 159349 x 28% = 44617.72

Gastos Administración= 81432.49 x 17% = 13843.52

Otros Ingresos extraordina.= 320456 x 2.5%= 8011.40

Reserva Legal =(101815.99-25454) x 5%= 3785.34

LTADOS
DEL 2017
ivianos)

398372.51
-239023.51

159349.00

-65181.24
94167.76

8011.40

-1236.77

100942.39
-25235.60
-3785.34
71921.45
PRACTICA N° 5
ROTAPLAST LTDA. ROTAPLAST LTDA.

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

AL 31 DE MARZO DEL 2017 AL 31 DE MARZO DEL 2017
(Expresado en Bolivianos) (Expresado en Bolivianos)

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 48,000.00 VENTAS NETAS 2,406,000.00

(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA 500,000.00 (-) COSTO DE VENTAS (920,000.00)
MATERIA PRIMA DISPONIBLE 548,000.00 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1,486,000.00
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA (52,000.00) (-) GASTOS DE OPERACIÓN (1,166,400.00)
MATERIA PRIMA UTILIZADA 496,000.00 UTILIDAD EN OPERACIONES 319,600.00
(+) MANO DE OBRA DIRECTA 350,800.00 (+) OTROS INGRESOS 18,000.00
COSTO DIRECTO O PRIMO 846,800.00 OTROS INGRESOS 18,000.00
(+) COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN 120,700.00 (-) OTROS EGRESOS -
COSTO DE PRODUCCIÓN 967,500.00
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 60,000.00 UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO 337,600.00
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO (58,000.00) (-) IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS 25% (84,400.00)
COSTO APLICADO A LA PRODUCCIÓN 969,500.00 (-) RESERVA LEGAL 5% (12,660.00)
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 80,000.00 UTILIDAD DE LA GESTIÓN 240,540.00
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS (129,500.00)
COSTO DE VENTAS 920,000.00

ACTIVO CIRCULANTE
DETALLE DE CUENTAS CÁLCULO MONETARIO NO MONETARIO EFECTIVO CAJA BANCOS 544355.00
SALDO INICIAL EFECTIVO CAJA BANCOS 342000.00 CLIENTES 109000.00
COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS (500000*17%) -85000.00 -415000.00 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 52000.00
VENTAS (2406000*67%) 1612020.00 793980.00 ALMACEN DE PRODUCTOS EN PROCESO 58000.00
OTROS INGRESOS (18000*45%) 8100.00 9900.00 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS 129500.00
GASTOS DE OPERACIÓN (1166400*80%) -933120.00 -233280.00 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 892855.00
MANO DE OBRA DIRECTA (350800*95%) -333260.00 -17540.00 PASIVO CIRCULANTE
GASTOS DE PRODUCCIÓN (120700*55%) -66385.00 -54315.00 PROVEEDORES 50000.00
SALDO FINAL EFECTIVO CAJA BANCOS 544355.00 TOTAL PASIVO CIRCULANTE 50000.00

CAPITAL DE TRABAJO 842855.00

PRACTICA N° 6
CUADRO DE AMORTIZACION PRESTAMO HIPOTECARIO
(Expresado en Bolivianos)
INTERES 16%

SALDO DE AMORTIZACIÓ TOTAL

N° FECHA INTERES DÍAS
CAPITAL N DE CAPITAL CUOTA

0 7/15/2016 148470.00 0.00

1 10/15/2016 148470.00 0.00 6070.77 6070.77 92
2 1/15/2017 127260.00 21210.00 6070.77 27280.77 92 OCTUBRE 17
3 4/15/2017 106050.00 21210.00 5090.40 26300.40 90 NOVIEMBRE 30
4 7/15/2017 84840.00 21210.00 4289.13 25499.13 91 DICIEMBRE 31
5 10/15/2017 63630.00 21210.00 3469.01 24679.01 92 TOTAL 78
6 1/15/2018 42420.00 21210.00 2601.76 23811.76 92
7 4/15/2018 21210.00 21210.00 1696.80 22906.80 90
8 7/15/2018 0.00 21210.00 857.83 22067.83 91
TOTAL 148470.00 30146.48 ### Devengado al 31/12/2016
10/15/2016 6070.77
6070.77 X 78 = 5146.96
FECHA DETALLE DEBE HABER 92
12/31/2016 1 11217.73
INTERESES DIFERIDOS 30146.48
A) INTERESES POR 30146.48
12/31/2016 2
GASTOS FINANCIEROS 11217.73
A) INTERESES DIFE 11217.73

Intereses Diferidos Corto Plazo Intereses Diferidos Largo Plazo

1/15/2017 6070.77 -5146.96 923.81 1/15/2018 2601.76 - 2205.84 = 395.92
4/15/2017 5090.40 4/15/2018 1696.80
7/15/2017 4289.13 7/15/2018 857.83
10/15/2017 3469.01 2950.55
12/31/2017 2601.76X78= 2205.84
92
15978.20
Intereses por Pagar Corto Plazo Intereses por Pagar Corto Plazo
10/15/2016 6070.77 1/15/2018 2601.76 - 2205.84 = 395.92
1/15/2017 6070.77 4/15/2018 1696.80
4/15/2017 5090.40 7/15/2018 857.83
7/15/2017 4289.13 2950.547
10/15/2017 3469.01
12/31/2017 2601.76X78= 2205.84
92
27195.93

Prestamos por pagar Corto Plazo

1/15/2017 21210.00 OCTUBRE 17/30 0.57
 4/15/2017 21210.00 NOVIEMBRE 1
7/15/2017 21210.00 DICIEMBRE 1
10/15/2017 21210.00 TOTAL MESES 2.57
12/31/2017 21210 X 2.57= 18169.90
3
103009.90
Prestamos por pagar Largo Plazo
1/15/2018 21210.00 -18169.90 3040.10
4/15/2018 21210.00
7/15/2018 21210.00
45460.10
 12/31/2015 12/31/2016
ACTIVO CIRCULANTE 2945600.00 3455000.00

Varios deudores 6300.00 6300.00

Materias Primas -16000.00
Inversiones permanentes 8945.00
Intereses Diferidos C/Plazo 15978.20
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 2951900.00 3470223.20

PASIVO CIRCULANTE 2346777.00 2987000.00

Intereses por pagar 27195.93
Prestamos por pagar L/plazo -45460.10
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 2346777.00 2968735.83

CAPITAL DE TRABAJO 605123.00 501487.37