Pregunta 1

3.5 / 3.5 ptos.

El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o
realidades, con mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una
base independiente y objetiva, hace referencia a:

Informe de auditoría

Prueba sustantivas

Auditoría

Procedimientos de auditoría

Pregunta 2
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC)
se refiere a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de
control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros y
otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta
NICC debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo
al texto anterior, la NICC establece:

Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control

de calidad en cuanto a auditorías y actividades similares se refiere

Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las
empresas que buscan certificarse.

Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas

que prestan servicios de auditorías y revisiones de estados financieros
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema
de control de calidad para auditorías y revisiones de estados financieros
y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados

Pregunta 3
3.5 / 3.5 ptos.
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e informacion
financiera y de aseguramiento de informacion aceptados en Colombia, se señalan
las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan
las entidades responsables de vigilar su cumplimiento es:

Ley 1314 de 2009

Ley 43 de 1990

Ley 2160 de 1993

Ley 2449 de 1990

Pregunta 4
3.5 / 3.5 ptos.
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma
una decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una
función de:
Control contable

Auditoría operativa

Auditoría financiera

Revisoría fiscal

Pregunta 5
3.5 / 3.5 ptos.
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u

ocurrencia por parte de la administracion.

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la

informacion de las operaciones registradas en los Diarios a los registros
de Auxiliares y al Mayor.

La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan

razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicion financiera,
resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los
principios de contabilidad generalmente aceptados.

Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir

prever que medidas tomara el gobierno, como una devaluacion de la
moneda local, la provision de importar productos prescindibles, la
eliminacion de medidas proteccionistas, etc.
Pregunta 6
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de
la firma y los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera
significativa en la cultura interna de la firma. La promoción de una cultura
interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes
claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de
la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad
de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que cumpla con
las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y
b) Emitir informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas
acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y recompensa el
trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden comunicarse
mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones,
diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines
informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo
que soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la
importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de
lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en
la firma una cultura interna con orientación a la calidad:

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la

firma.

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

establecer políticas y procedimientos.

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con

objetos similares.

Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas

y procedimientos de control de calidad
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad
depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos
los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma

Pregunta 7
3.5 / 3.5 ptos.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

Pregunta 8
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el
sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los
planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de
verificación y evaluación adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes
formas de aplicar el control interno, cuales son?

Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.

Control policivo, Preventivo, y detectivo

Control Interno y sorpresivo

Control inherente y Correctivo

Pregunta 9
3.5 / 3.5 ptos.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades
del estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones
mas completas y modernas sobre control interno, haciendola
corresponder ademas con el proposito de la Carta Politica: cual es está
ley:

LEY 87 DE 1993

LEY 222 1993

LEY 1314 DE 2009

LEY 43 DE 1990

IncorrectoPregunta 10
0 / 3.5 ptos.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la
Contaduria en relacion con las normas de auditoria y de etica se
clasifican asi:
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de
Etica, 300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 -
Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre
Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 -

Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre
Normas Relativas a la Rendicion de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de

Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento
sobre Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas
Relativas a la Rendición de Informes.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de

Etica, 200 - Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 -
Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento
sobre Papeles de Trabajo.

Pregunta 11
3.5 / 3.5 ptos.
Cual es la funcion del control interno:

Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana

autorizada por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas
reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento

de la entidad y su entorno.

Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se

encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten,
quedando autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.

Pregunta 12
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma
deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c)
Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo para todos los
trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento
con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de la firma:

Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de

los juicios materiales y las conclusiones de la labor realizada

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de

acuerdo las normas de control de calidad.

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación

objetiva.
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las
conclusiones de la auditoría.

Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran,

para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos
hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al
formular el informe.

Pregunta 13
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma
deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la firma:

Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de

calidad del trabajo.

Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y

extensión de una revisión de control de calidad
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión
de una revisión de control de calidad del trabajo.

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Es responsabilidad de la firma establecer políticas y procedimientos que

fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de
calidad del trabajo.

Pregunta 14
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma
deberá establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que
brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el
equipo del trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el
informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a) Requerir una
revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer
criterios contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y
revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse
a cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que
una revisión de control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la
hay, cumpla con los criterios establecidos en cumplimiento con el
subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad del trabajo. Dichas políticas y
procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea
fechado, sino hasta la terminación de la revisión de control de calidad del
trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y procedimientos
deben:

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado,

únicamente, a aquellas empresas que cotizan en bolsa.
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad

Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que
se realicen, sin excepción.

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que

superen los topes establecidos.

Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que

deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información
financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de
control de calidad del trabajo

Pregunta 15
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino
fraude se refiere a:

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion

sobrepasa los controles.

Un acto intencional por parte de una o mas personas de la

administracion, los encargados del gobierno corporativo, empleados o
terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o
ilegal.

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de

registros contables o documentacion de soporte con los que se preparan
los estados financieros.

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado

como forma de recaudar recursos.
IncorrectoPregunta 16
0 / 3.5 ptos.
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del
riesgo para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno. ¿Cuáles son los procedimientos de
evaluación del riesgo?

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Procedimientos analiticos

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad,

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Observacion e inspeccion

Pregunta 17
3.5 / 3.5 ptos.
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal,
cumplen las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así
como su contratación.

Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una

sola.

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la
misma compañía.

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

Pregunta 18
3.5 / 3.5 ptos.
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al
Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente
aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la Contaduría Pública para
complementar y actualizar las normas de auditoría y de ética:

LEY 43 DE 1990

LEY 1429 DE 2012

LEY 1314 DE 1999

LEY 222 DE 1995

Pregunta 19
3.5 / 3.5 ptos.
Que es un sistema de Control de Calidad:

Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos

previstos en los articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de
una entidad con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados
financieros estan razonablemente libres de errores.

Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en

ejercicio de sus cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.

Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo

establecido y procedimientos necesarios para implantar y supervisar el
cumplimiento de dichas políticas.

Pregunta 20
3.5 / 3.5 ptos.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como
objetivo la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de
ser observados por los contadores publicos en la realizacion de la
auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:

Ejecutar y Coordinar

Controlar y Administrar.

Planeacion y Supervision

Dirigir y Organizar