AJUSTES CONTABLES.

Compensación por tiempo de servicios- CTS

Caso 1:

Datos:

Trabajador con remuneración fija (Período 1/11/2013 al 30/4/2014) ‹ Remuneración S/ 3,000.00 ‹

Asignación Familiar: S/ 85.00 ‹ Gratificación (julio): S/ 3,085.00 ‹ 1/6 Gratificación S/ 514.2

Los gastos se transfieren a cta de costo de administración.

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Costo de ventas

Las ventas de una zapatería en el mes de diciembre fueron por S/ 100,000. El stock de zapatos al 1
de diciembre fue de S/ 10,000. Las compras del mes fueron por S/ 50,000. Según inventario físico,
el stock de zapatos al 31 de diciembre fue de S/ 5,000. Calcular el costo de ventas de la zapatería y
efectuar su registro contable.

Cálculo:

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Ajuste por pagos adelantados

Alquileres pagados por adelantados

El 1/9/2018 se contrató, por un año, el alquiler de un local para uso de la empresa por S/ 24,000
más IGV, a razón de S/ 2,000 por mes. El pago por la cancelación se hizo con giro de cheque a
nombre del Sr. Jaime Paredes, el propietario. Se pide:

Registro contable del pago de la contratación del local.

Registro contable para ajustar la parte que debe ser considerado como gasto AL 31/12/2018.
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Seguros pagados por adelantados

30/06/2018 Se registra una prima de seguro por S/8,000 más igv, la cual cubre un periodo de un
año. Se paga adelantado.

Se pide. Contabilizar y devengar al 31/12/2018.

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Provisión o estimación de cuentas por cobrar dudosas

El 2 de enero del 2015 la empresa CREDIRÁPIDO S. A. C. vendió mercadería a crédito a 30 días, al

cliente no relacionado EL BUEN PAGADOR S. A. C., siendo su valor de venta S/ 5,000 según factura
N.° 002-0612 emitido en la citada fecha.

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Al 31 de diciembre del 2015 el asesor legal de la empresa informó al contador de la empresa que
debido a que el cliente entró en un proceso de liquidación, se debe provisionar el total de la
deuda. Se transfiere el gasto a cta de costo a la cta 94 el 100% de la provisión.

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Se tiene la siguiente información:

a. El total de las ventas netas del año 2018 al crédito ascienden a S/ 500,000.

b. Se estima al 31 de diciembre del 2018 que la deuda incobrable representara el 1 % de las ventas
netas del año, realizadas al crédito de acuerdo a una norma interna de la empresa.

El cálculo de la estimación de la deuda incobrable es la siguiente:

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Provisión por desvalorización de existencias

En julio de 2016 se adquirieron mercaderías manufacturadas por S/ 100,000.00, las que al cierre
del ejercicio se mantienen en stock. Después de realizar el análisis respectivo se determinó una
desvalorización de S/ 8,500.

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Depreciación de los activos fijos

La empresa textil Nuevo Mundo S. A. C., adquiere maquinaria por la suma de S/ 50.000, los cuales
se cancelan incluyendo el valor del flete por S/ 3,000. A esta maquinaria se le estima una vida útil
de 10 años.

Se pide:

Contabilizar la compra.

Contabilizar la depreciación.

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Amortización de los intangibles

Juan Seguro, contador de la empresa Prudentes S. R. L. tiene que reflejar contablemente la

amortización del software que posee su empresa. Para ello, nos comentan que el valor del
software es de S/ 100,000 y una vida útil de 5 años. Considera que el valor residual es 0.

Amortización anual (100000-0)/5 = 20000.00

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Depreciación de los activos fijos

La empresa industrial identificada con RUC 20101515156 presenta la siguiente información.

31/01/2018 Compra de activo fijo F/001-889 S/35000 MÁS IGV Proveedor QM SA, Flete S/2500
INCLUYE IGV. Completar el cuadro adjunto

DETALLE VV IGV PV
MAQUINARIA IND 35000
FLETE 2500
TOTAL

Contabilizar la compra EN FORMATO 5.1 DIARIO GENERAL

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30/06/2018 CALCULAR LA DEPRECIACION MENSUAL EN EL CUADRO ADJUNTO Y CONTABILIZAR

LOS 5 MESES DE DEPRECIACION. TASA DEP ANUAL 10%

DETALLE VALOR EN VIDA DEPREC ANUAL DEPRE MENSUAL

LIBRO UTIL
/TASA
ACTIVO FIJO MAQUINARIA 37118.64 10%
INDUSTRIAL
TOTALES 37118.64 10%

CALCULO DE LA DEPRECIACION DE 5 MESES =__________

Contabilización de la depreciación

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Ajuste por pagos adelantados

Alquileres pagados por adelantados

La empresa GYRY SAC realiza el contrato de alquiler de su local comercial, según las clausulas N° 8
estipula que la merced conductiva mensual es s/2500.00 (incluye IGV) y la duración del contrato
es por dos años.

Se acuerdo pagar por adelanto 6 meses, y se se gira ch/001 °/ GYRY SAC, se recibe la F /001-3000
por un importe de PV s/_______ (calcular el monto) con F/01/06/2018

SE PIDE.

1. Contabilizar el pago adelantado ( FORMATO 5.1)

2. Contabilizar el gasto devengado por 7 meses, los gastos se transfiere a Gastos de
Venta el 100% ( FORMATO 5.1)

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Seguros pagados por adelantados

Datos: Empresa contratante: GM SAC, Empresa de seguro: RIM SAC, Cobertura: Seguro contra
incendio local comercial y administración

Acuerdos: Duración 1 año (01/02/2018 a 31/01/2019, Cobro de una prima mensual S/250 más
IGV, Pago adelantado 5 meses de la prima acordada. Se emite F/008-555 por el importe acordado
en el punto anterior.

Se pide:

Calcular los montos de la Factura VV S/._______ IGV S/._______ PV S/._______

01/02/2018 Contabilizar la obligación y luego el pago de la F/008-555 RIMAC SA, con Ch/002

30/06/2018 Contabilizar el gasto devengado por 5 meses.

FORMATO 5.1

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