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1 La Compañía generó una utilidad de 5.000 en la venta de un vehículo (completamente depreciado) y 30.000 en la de un terreno
2 La Compañía en el 20XX ganó por concepto de intereses $ 800 en una póliza por trece meses en el Produbanco. ( No tiene deudas con dicho banco)
3 La Compañía recibió indemnizaciones: por seguro vehicular $2.200 y por seguro de lucro cesante $ 2.977.
4 La Compañía recibió por concepto de intereses por préstamos al 35% del total de empleados que compraron el 6% de l total de acciones, un valor total de
$ 2.000
5 La Compañía recibió por concepto de dividendos (por acciones mantenidas en La Favorita) el valor de $ 20.000.
6 La Compañía al 31 de diciembre sus activos mantienen la siguiente información.
SALDO AL SALDO AL
CODIGO DESCRIPCION ADICIONES BAJAS
1/1/20XX 31-12-20XX
Depreciables
1.2.1.1.03.001 Instalaciones y máquinas 38,183 20,000 58,183
1.2.1.1.03.002 Equipos de computación 38,701 1,500 6,000 34,201
1.2.1.1.03.003 Equipos de oficina 22,797 22,797
1.2.1.1.03.004 Muebles y enseres 26,927 1,000 25,927
1.2.1.1.03.005 Vehículos 1,012 28,000 29,012
1.2.1.1.03.006 Edificios 72,000 72,000
Total activo fijo 199,620 49,500 7,000 242,120
1.2.1.1.02 (-) Depreciación acumulada (62,127) (92,790) (30,664)
Total 137,494 149,330
No depreciables
1.2.2.1.01.001
Terreno - - 110,000
137,494 - 259,330
Adiciones y retiros
DELL:
SE REALIZA LA
- El 19 de marzo se compró una Computadora HP en $ 1.500
DEPRECIACION SI SE
CMOPRA HASTA 15 DE
- El 5 de julio se compra un Camión para reparto en $ 20.000 y una camioneta enCADA
$ 8.000MES
el 2 de septiembre.
- El 7 de agosto se compra una Máquina (impulsada por energia solar) por un valor de $ 20.000.
Política de activación
- Se activa mes completo si la compra se realiza los 15 primeros días del mes.
- Se activa desde el siguiente mes si la compra se realiza los últimos 15 días del mes.
CONCEPTO TOTAL
Sueldos y Salarios 523,800.00
Horas Extras 13,095.00
Bono Cuatrimestral 23,809.09
8 Los gastos de viaje durante el periodo 20XX se detalla a continuación (Considere que la empresa tiene 4 años de existencia legal constituida):
10 Pagó por servicios de asesoría realizados en Madrid - España a Manuela Robles (ciudadana española ) el valor de $135.000. No se realizó retención de IR y
se cuenta con un certificado de residencia fiscal emitido por el fisco español.
La empresa ADF PANAMÁ domiciliada en Panamá (Paraiso fiscal) nos presta $ 630.000 otorgado el 01 de febrero del 20xx a una tasa de interés del 7%
11 anual, por un tiempo de 11 meses. La tasa de interés del Banco Central referencial para este tipo de préstamos es 7.5% . Se efectuó la retención de IR sobre
la totalidad del interés, se registró en Banco Central.
12 Pagó 5% de comisiones por exportaciones a USA y no retuvo IR. El comisionista no es relacionado tributariamente.
13 Los gastos de gestión se detalla a continuación:
TOTAL
Atención a clientes 23,073.45
29,610.93
14 El 31 de marzo del 20xx sufrió el robo de 4 computadoras las cuales NO estaban aseguradas. La empresa cuenta con el asiento contable que registra la
baja de los activos.
VALOR
DEPRECIACIÓN
VALOR CONTABLE DADO DE
ACUMULADA
BAJA
4 computadoras 6,000.00 5,520.00 480.00
TOTAL 6,000.00 5,520.00 480.00
15 Se vendió (transferencia ocasional) 10 sillas al Gerente General de la compañía por un valor total de $ 70,00 pero en libros se encontraban registradas por
un valor total de $500,00
16 La empresa generó pérdidas tributarias los dos años anteriores por: $ 24.500 y $ 7.800.
17 Las cuentas por cobrar comerciales se en cuentran conformadas de la siguiente manera:
ANTIGÜEDAD VALOR
Cuentas por cobrar (antigüedad menor a un año) 982,005.55
Cuentas por cobrar (antigüedad más de un año) 111,874.05
Cuentas por cobrar (antigüedad más de dos años) 87,013.15
Cuentas por cobrar (antigüedad más de tres años) 62,152.25
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
(NO RELACIONADAS) 1,243,045.00
18 El saldo de la provisión de incobrables al inicio del año (1 de enero del 20xx) era de $ 18.230
19 Se detectó un pago por pago de publicidad un monto anual de $ 23.850 .
20 Se detectó un pago por $ 7.600,00 a un proveedor del cual se encontró el comprobante de venta con su respectiva retención de IR, pero el pago se realizó
21 en efectivo sin la utilización de una institución del sistema financiero.
Pago por concepto de regalías a partes de relacionadas suman $ 92.800
22 Recursos humanos al 31 de diciembre reporta:
REMUNERACIONE
NOMBRE DEL EMPLEADO AVISO DE SALIDA
S Y BENEFICIOS
SOCIALES 20XX
Zapata Carvajal Segundo 1 de marzo 20XX 4,100.00
REMUNERACIONES Y %
NOMBRE DEL EMPLEADO AVISO DE
BENEFICIOS SOCIALES DISCAPACID
DISCAPACITADO ENTRADA
20XX AD
Granja Gallardo Wladimir 4,800 20 de febrero 2012 42%
Ruales Mena Jefferson Eduardo 3,300 15 de abril 2013 50%
7,500
NOMBRE DE EMPLEADO CON CONYUGE O REMUNERACIONES Y %
AVISO DE
HIJO DISCAPACITADO DEPENDIENTE BENEFICIOS SOCIALES DISCAPACID
ENTRADA
(sustitutos) 20XX AD
HOJA 1: INGRESOS
INGRESO TRIBUTARIO
INGRESO CONTABILIDAD GRAVADO EXENTO LRTI R-ALRTI
VENTAS TARIFA 12% 905,186 905,186.00
DELL:
VENTAS TARIFA 0% NO TIENE RELACION 90,002 90,002.00
EL PAIS DE
EXPORTACIONES (USA) EXPORTACION 300,000 300,000.00
OTROS INGRESOS 62,977
Utidad en venta de vehiculo 5,000.00 5,000.00
Utilidad en venta de terreno 30,000.00 30,000.00
Interés póliza Produbanco (13 meses) 800.00 800.00
Indemnizacion seguro vehicular 2,200.00 2,200.00
Indemnización seguro lucro Cesante 2,977.00 2,977.00
2,000.00
Interés préstamo a empleados 2,000.00
Dividendos por acciones en La Favorita 20,000.00 20,000.00
TOTALES 62,977.00 1,358,165.00 1,303,165.00 55,000.00
1,358,165.00
HOJA No. 2: GASTOS Y COSTOS
Depreciables
1.2.1.1.03.001 Instalaciones y máquinas 38,183
1.2.1.1.03.002 Equipos de computación 38,701
1.2.1.1.03.003 Equipos de oficina 22,797
1.2.1.1.03.004 Muebles y enseres 26,927
1.2.1.1.03.005 Vehículos 1,012
1.2.1.1.03.006 Edificios 72,000
Total activo fijo 199,620
1.2.1.1.02 (-) Depreciación acumulada (62,126.70)
Total 137,494
No depreciables
1.2.2.1.01.001 Terreno -
137,494
Adiciones y retiros
GASTO CONTABLE DEPRECIACION
CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 27,658.94
GASTO NO DEDUCIBLE 3,004.77
GASTO CONTABLE DEPRECIACION 30,663.71
ADICIONES:
- El 7 de agosto se compra una Máquina (impulsada por energia solar) por un valor de $ 20.000.
DEP = 833.33
DEP = 374.96
- El 5 de julio se compra un Camión para reparto en $ 20.000 y una camioneta en $ 8.000 el 2 de septiembre.
BAJAS
DEP = 33.33%
12
DEP = 1,499.85
DEP = 75.00
GASTO CONTABLE
DELL:
SOLO LOS INGRESOS APORTE CORRECTO AL IESS
ADICIONALESPERMANE
NETES
SI APORTA IESS
12.15%
100%
DELL:
3.- GASTO DE VIAJE HASTA EL 3% DE LOS LRTI
INGRESOS GRAVADOS, Y
SOLO EL 10% DE ESOS R-ALRTI
PODRAN SER SIN
SUSTENTO DOCUMENTO
GASTO CONTABLE GASTO TRIBUTARIO
MOTIVO
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX
ALIMENTACION 23,973.95
HOSPEDAJE 19,179.16
MISCELANEOS CON SUSTENTO 266.75
MISCELANEOS SIN SUSTENTO 57.54
Pagó por servicios de asesoría realizados en Madrid - España a Manolo Saltos (ciudadano español ) el valor de $135.000. No se
pertinencia del gasto para Ecuador, la consularización en la embajada de Ecuador en España y un certificado de residencia fisc
GASTO CONTABLE
Pagó por servicios de asesoría realizados en Madrid - España a Manuela Robles (ciudadana española ) el valor de $135.000. No
(consularizado)
GASTO CONTABLE
GASTO CONTABLE
Pagó 5% de comisiones por exportaciones a USA y no retuvo IR. El comisionista no es relacionado tributariamente.
GASTO CONTABLE
CONCEPTO PROVEEDOR $
COMISIONES USA
EXPORTACIONES (USA)
COMISIÓN 5% 300,000.00 15000
CONCLUSION
CONCEPTO VALOR
Atención a clientes 23,073.45
Atención empleados 6,152.92
Atención accionistas 384.56
29,610.93
CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 18,586.94
GASTO NO DEDUCIBLE 11,023.99
TOTAL GASTO DE GESTION CONTABLE 29,610.93
El 31 de marzo del 20xx sufrió el robo de 4 computadoras las cuales NO estaban aseguradas. La empresa cuenta con el asien
GASTO CONTABLE
COSTO 6,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 5,520.00
PÉRDIDA 480.00
Se vendió (transferencia ocasional) 10 sillas al Gerente General de la compañía por un valor de $ 70,00 pero en libros se enco
GASTO CONTABLE
GASTO CONTABLE
391.00
ANO 1 78.2
ANO 2 78.2
ANO 3 78.2
ANO 4
ANO 5 (ANO ACTUAL)
CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE
TOTAL AMORTIZACIÓN CONTABLE 78.20
GASTO CONTABLE
CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE
TOTAL COSTO DE VENTAS CONTABLE
GASTO CONTABLE
LIMITE DEDUCIBLE ANUAL
CONCEPTO VALOR AL 31-12-20XX INGRESO GRAVADO
PUBLICIDAD 23,850.00 20%
GASTO DE PUBLICIDAD
DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE
CONCLUSION TOTAL GTO VIAJE
GASTO DEDUCIBLE 23,850.00
GASTO NO DEDUCIBLE 0.00 0.00
GASTO CONTABLE PUBLICIDAD 23,850.00 0.00
Se detectó un pago por $ 7.600,00 a un proveedor del cual se encontró el comprobante de venta con su respectiva retención d
GASTO CONTABLE
PAGO
Efectivo
( = ) REGALIA DEDUCIBLE
CONCLUSION
GASTO DEDUCIBLE 54,684.65
GASTO NO DEDUCIBLE 38,115.35
GASTO CONTABLE REGALIA 92,800.00
LRTI 10 num 1
10. GTO INSTALACIÓN, ORGANIZACION Y SIMILARES
R-ALRTI 28 NUM 17
GASTO NO DEDUCIBLE
CONCLUSION TOTAL GTO VIAJE
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUCIBLE 0.00
GASTO CONTABLE GASTO
INDIRECTO DEL EXTERIOR 0.00 0.00
METODO
ADICIONES BAJAS SALDO AL
% MÁXIMO REFERENCIA
31 DIC 20XX
% FIJOS
- 110,000
- 259,330
BLE DEPRECIACION
Adiciones y retiros
- El 19 de marzo se compró una Computadora HP en $ 1.500
- El 5 de julio se compra un Camión para reparto en $ 20.000 y una camioneta en $ 8.000 el 2 de septiemb
- El 7 de agosto se compra una Máquina (impulsada por energia solar) por un valor de $ 20.000.
- El 31 de marzo se da de baja 4 computadoras por robo.
- El 31de marzo se da de baja 10 sillas por venta.
MESES
166.67
MESES
41.6625
00 el 2 de septiembre.
333.3333333333
133.33
6,000.00 9
166.65
8.33 9
GASTO TRIBUTARIO
100% x=
x=
APORTADA AL IESS) x=
(23,809.09)
10 NUM 6
28 NUM 1 LIT i); 21; 105 num 4
GASTO TRIBUTARIO
LIMITE DEDUCIBLE ANUAL REPORTE
SI
REVISE: PRUEBA:
SUSTENTO de gastos de TOTAL GASTO VIAJE
viaje, hospedaje y
alimentación $ MISCELÁNEO (S/S)
%MISCELÁNEO (S/S)
MISCELÁNEO no
supere el 10% del 4,347.74
Gasto viaje
GASTO NO DEDUCIBLE % MISCELANEO SIN SUSTENTO
TOTAL GTO VIAJE TOTAL GTO VIAJE
4,382.45 57.54
43,477.40 43,477.40
13; 48
30; 31; 131 al 134
o español ) el valor de $135.000. No se realizó retención de IR y se cuenta con dos informes de la firma Nexia (local y del exterior) que resp
paña y un certificado de residencia fiscal emitido por el fisco español. (consularizado)
GASTO TRIBUTARIO
RETENCION IR REQUISITOS ADICIONALES
RETENCIÓN IR
No se aplicó NO APLICA
ana española ) el valor de $135.000. No se realizó retención de IR y se cuenta con un certificado de residencia fiscal emitido por el fisco esp
GASTO TRIBUTARIO
RETENCION IR REQUISITOS ADICIONALES
RETENCIÓN IR
No se aplicó NO APLICA
torgado el 01 de febrero del 20xx a una tasa de interés del 7% anual, por un tiempo de 11 meses. La tasa de interés del Banco Central refer
GASTO TRIBUTARIO
RETENCION REQUISITOS ADICIONALES
RETENCIÓN
Si aplicó
relacionado tributariamente.
GASTO TRIBUTARIO
RETENCION REQUISITOS ADICIONALES
RETENCIÓN
DESTINO LÍMITE
2% LIMITE DE DEDUCIBILIDAD
GASTO DE GESTION DEDUCIBLE
10 NUM 5; 11; 23 a)
28 num 8 29 num 6
radas. La empresa cuenta con el asiento contable que registra la baja de los activos.
GASTO TRIBUTARIO
CONCEPTO TIPO
N.DEDUC
GASTO TRIBUTARIO
CONCEPTO TIPO
N. DED
10 num 7; 10 num 8; 11; 12
28 num 7; 28 num 8 lit c) ; 28 num 11
GASTO TRIBUTARIO
TIPO TIEMPO
NO APLICA NO APLICA
PORQUE
TÉCNICA
CONTABLE NO
PERMITE
ACTIVAR
10 num 11
28 num 3
GASTO TRIBUTARIO
LÍMITES
29,462.00 1 % CxC COMERCIALES DEL PERIODO
18,230.00
11,232.00 CxC COMERCIALES DEL PERIODO
LÍMITE MAXIMO 1%
GTO PROVISION CxC DEDUCIBLE
PROVISIÓN ACUMULADA CxC NO PUEDE SER MAYOR 10% CxC COMERCIALES TOTALES
PROVISIÓN
ACUMULADA CxC 31 VS 10% (CxC COMERCIALES TOTALES)
DIC
29,462.00 1,243,045.00
11,232.00
10 num 1; 20
27 num 1; 39
GASTO
TRIBUTARIO
GASTO TRIBUTARIO
TE DEDUCIBLE ANUAL EXCEPCIÓN
1303165 a) Micro y pequeñas (Sociedades y PN) Productoras
b) Agencia de Publicidad (En gastos para sus clientes)
260,633.00 c) Oferta Producto o Servicio Nacional en el Exterior.
d) Turismo Interno o Receptivo
e) Patrocinio deportivas, artísticas y culturales
f) Publicitar y difundir dinero electrónico
g) Cocinas inducción, ollas, calefones y duchas eléctricas
h) Alimento hiperprocesado
f) Publicitar y difundir dinero electrónico
g) Vehículos, Cocinas inducción, ollas, calefones y duchas eléctricas
h) Alimento hiperprocesado
#REF!
0.00
de venta con su respectiva retención de IR, pero el pago se realizó en efectivo sin la utilización de una institución del sistema financiero.
GASTO TRIBUTARIO
SI
COMPROBANTE DE VENTA
RET IR SI
PENDIENTE
PENDIENTE
LADOS DESPUÉS DE LA BASE IMPONIBLE No 1 DE LA CONCILIACIÓN TRIBUTA
GASTO TRIBUTARIO
TE DEDUCIBLE ANUAL
180,623.27
92,800.00
273,423.27
20%
54,684.65
GASTO TRIBUTARIO
TE DEDUCIBLE ANUAL
INSTALACIÓN
5%
0.00
MISCELANEO SIN SUSTENTO
TOTAL GTO VIAJE
#REF!
0.00
GASTO TRIBUTARIO
TE DEDUCIBLE ANUAL
5%
0.00
ADMINISTRATIVO O SIMILARES
GASTO TRIBUTARIO
CONCLUSIÓN
DEDUCIBLE
CONCLUSIÓN
DEDUCIBLE
terés del Banco Central referencial para este tipo de préstamos es 7.5% . Se efectuó la retención de IR sobre la totalidad del interés, se regi
DELL:
EMPRESAS
CONCLUSIÓN
CONSTITUIDAS EN
PARAISOS FISCALES SE
CONSIDERA PARTES
RELACIONADAS
CONCLUSIÓN
GD 6,000.00
G NO D 9,000.00
TOTAL 15,000.00
SUSTENTO
769115
189843
958958
29,610.93
929,347.07
2%
18,586.94
CONCLUSIÓN
CONCLUSIÓN
TRIBUTARIO
RESTRICCIÓN CASTIGO
982005.55 REVISE:
TIEMPO
9820.056 DOC
OMERCIALES TOTALES
1,243,045.00
124,304.50
ión del sistema financiero.
CONCLUSIÓN
GASTO DEDUCIBLE
GASTO NO DEDUC 7,600.00
TOTAL OTROS
GASTOS
LOCALES
ACIÓN TRIBUTARIA
ACIÓN TRIBUTARIA
CASOS ESPECIALES
de IR sobre la totalidad del interés, se registró en Banco Central.
HOJA No 3: CONCILIACIÓN TRIBUTARIA R-ALRTI - ART 46
R-ALRTI
Utilidad Contable o Pérdida Contable 317,162.00
R-ALRTI 46 NUM 1;
(-) 15% Utilidad Trabajadores -47574.3 ART 47
R-ALRTI 46 NUM 2;
(-) Ingresos Excentos -55,000.00 14 al 23
R-ALRTI 46 NUM 3;
(+) Gastos no deducibles 72,592.14 24 al 26; 35
R-ALRTI 46 NUM 4;
(+) Ajuste No. 1: Por Ingresos excentos 42,156.27 47
(+) Ajuste No. 2: Por 15% Participación Trabajadores 1,926.56 R-ALRTI 46 NUM 5
R-ALRTI 46 NUM 6;
(-) Amortización de Pérdidas Tributarias -32,300.00 R-ALRTI 28 num 8 lit
c)
R-ALRTI 46 NUM 7;
(-) Deducciones por leyes especiales 0.00 RALRTI - ART 28 num
9 lit d)
R-ALRTI 46 NUM 8;
(+) Ajuste por Precios de Trasferencias 0.00 R-ALRTI 84 al 91
(-) DINE: Deducción por Incremento Neto de Empleados -18,546.67 R-ALRTI 46 NUM 9
(-) DMPME Deducción Micro, Pequeña y Mediana Empresas -64,759.40 R-ALRTI 46 NUM 12
( = ) BASE IMPONIBLE 1
180,623.27
(+) G no D de reembolso indirecto del exterior 0.00 R-ALRTI 30 NUM I
(+) G no D de instalaciones, organización y similares 0.00 R-ALRTI 28 NUM 17
G no D de reglías, servicio técnico, administrativo y similares de
(+) 38,115.35 R-ALRTI 28 NUM 16;
28 NUM 7 lit b)
partes relacionadas
(=) BASE IMPONIBLE 2 218,738.61
( x ) TARIFA DE IR 22%
ART 97 COD.
TRABAJO
; 4 VECES IMPTO A LA
TIERRA RURAL
LRTI 10 mun 9
LRTI 10 mun 9
LRTI ART 10 # 9
LRTI ART 10 # 9
LRTI ART 10 # 9
LRTI ART 10 # 17
LRTI 10 # 7
LRTI 10 # 12
LRTI 17
LRTI 10 num 6
LRTI 10 num 20
LRTI ART 37; 36 lit a)
Se aplica siempre que el valor total por concepto de gasto de nómina del ejercicio actual menos el valor
del gasto de nómina del ejercicio anterior sea mayor que cero
MAS DE 6 MESES
Número de empleados nuevos: Empleados contratados directamente que no hayan estado en relación de dependencia con el mismo empleador o
de sus partes relacionadas en los tres años anteriores y que hayan estado en relación de dependencia por seis meses consecutivos o más, dentro
del respectivo ejercicio.
( = ) Incremento neto de empleos: Diferencia entre el número de empleados nuevos y el número de empleados que han salido de la empresa. 2 a
Valor promedio de remuneraciones y beneficios de ley: Es igual a la sumatoria de las remuneraciones y beneficios de ley sobre los que se aporte al
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social pagados a los empleados nuevos, dividido para el número de empleados nuevos. 27,820.00 9273.3333333333
3 b
12/31/2012
A= EMPLEADOS DISCAPACITADOS 2
(+) EMPLEADOS CONYUGE O HIJO DISCAPACITADO DEPENDIENTE 1
(=) A 3 - 1 = 2
DTR: Deducción por contración de Cuando se trate de nuevas inversiones en zonas económicamente deprimidas y de frontera, la deducción adicional
trabajadores residentes en zonas se podrá considerar durante los primeros cinco periodos fiscales a partir del inicio de la nueva inversión y en cada
=
económicamente deprimidas y de periodo se calculará en base a los sueldos y salarios que durante ese periodo se haya pagado a los trabajadores
frontera. residentes en dichas zonas, la deducción será la misma y por un período de cinco años.
Capacitación técnica dirigida a investigación, desarrollo e innovación 5% del valor de los gastos efectuados por conceptos de sueldos y salarios del año en
= que se aplique el beneficio
tecnológica
ASESORIA
1 Manolo España 135,000
2 Manuela España 135,000
3
TOTAL 270,000
= 64,759.40
CONCLUSIUTILIZAR D.M.P.M.E
Conclusión
La empresa generó pérdidas tributarias los dos años anteriores por: $ 24.500 y $ 7.800.
Se amortizará
TILIDAD TRIBUTARIA
HOJA No 6 LRTI 37
REINVERSIÓN UTILIDADES R-ALRTI 51
UTILIDAD EFECTIVA = UC -
UTILIDAD EFECTIVA = 317,162.00
UTILIDAD EFECTIVA = 269,587.70
TARIFA EFECTIVA =
TARIFA ORIGINAL
BASE IMPONIBLE =
VMR :
VMR :
VMR :
VMR :
VMR :
VMR :
10%
0.00
HOJA No 7 LRTI 41
ANTICIPO IR R-ALRTI 76 al 81
FÓRMULAS
Se restarán los valores por concepto de gastos descritos en el literal m) del numeral 2
(-) del artículo 41 de la Codificación de la Ley de Régimen Tributario Interno, en los casos
que corresponda
TOTAL ACTIVO
Con respecto a “Ingresos gravados a efecto del Impuesto
TOTAL INGRESOS
ARRENDAMIENTOS
NGA CON PARTES NO (Formulario 101).
TOTAL ACTIVO
esos gravados a efecto del Impuesto a la Renta”:
(casilla ubicada dentro del Estado de Resultados de
los Formularios 101 y 102).
TOTAL INGRESOS
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 879
VALORES
0.00
0.2%
0.00
VALORES
0.00
0.2%
0.00
VALORES
0.00
0.4%
0.00
VALORES
0.00
0.4%
0.00
HOJA No 8 LRTI: 8 num 5, 9 num 1; 9 num 15; 36 lit e); 37; 39
DIVIDENDOS R-ALRTI 15, 68, 125, 126, 136; 137, 138
Nilo A Narváez G
CASO No 1 ACCIONISTA PERSONA NATURAL RESIDENTE EN ECUADOR
LA NUEVA S.A.
AL 31-12-20XX
( - ) RESERVAS
( = ) VALOR A DISTRIBUIR
PAIS DE
ACCIONISTA RESIDENCIA
PARTICIPACION
Estados Unidos
James Adams Peterson (New York)
5%
100%
SRI-102A
DIVIDENDOS: INGRESOS TOTALES ANUALES
% ACCIONES 90% REMUNERACIONES
DC DT DIVIDENDO TRIBUTARIO
DT DIVIDENDO TRIBUTARIO
RET IR $ ( - ) GASTOS TOTALES ANUALES
APORTE PERSONAL IESS
RELACIÓN DEPENDENCIA:
REMUNERACIONES 110,000.00 ( = ) BI BASE IMPONIBLE
APORTE PERSONAL IESS 10,395.00 ( ) TARIFA IR PN LRTI 36 lit a)
RET IR RELAC DEP % 36,300.00 ( = ) IRC IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
RET IR RELAC DEP %
( - ) CT
CT por DT
A. TARIFA IR soc X DT
PN RESIDENTE ECUADOR
REINVERSIÓN DE UTILIDADES
1 2
DIVIDENDO
CONTABLE IE o IG DT= DC + (IRC soc X % ACCIONES)
(DC)
0.00
.(719) .(519)
0.00
IRC con DT
( = ) BI BASE IMPONIBLE
0.00 ( - ) FB
( = ) FE
a
.(846) IRC sin DT
1. RET IR DT . (845) ( = ) BI BASE IMPONIBLE
A. TARIFA IR soc X DT . (847) ( - ) FB
2. MENOR B. IRC pn con DT - IRC pn sin
VALOR ENTRE DT ( = ) FE
C. IRC soc ATRIBUYE AL DT b
IMPUESTO A L
Fracción Básica
-
11,170
14,240
17,800
21,370
42,740
64,090
85,470
113,940
2 3
((DT x Tarifa IR
DT (DIVIDENDO RET IR % : ART. 15, 137 R-ALRTI y ART. 36 lit a)
FISCAL-TRIBUTARIO) LRTI: pn) - Menor CT
DT)
DT (DIVIDENDO RET IR % : ART. 15, 137 R-ALRTI y ART. 36 lit a)
FISCAL-TRIBUTARIO) LRTI: 10%
N/A N/A
Beneficiario efectivo NO es
una persona natural N/A N/A
residente en Ecuador.
N/A N/A
(DIVIDENDO
DISTRIBUIDO EN N/A N/A
ACCIONES)
nderá como beneficiario efectivo a quien legal, económicamente o de hecho tiene el poder de controlar la atribución del ingreso, beneficio
3 4
DT
( - ) FB LRTI ART. 36
( = ) FE LIT a)
IR 1
R-ALRTI ART.
X ( - ) CT DT (MENOR) 137
( = ) VALOR A RETENER (327)(377)
A. TARIFA IR soc X DT
CRÉDITO CT DT (MENOR
VALOR ENTRE) X
B. IRC soc ATRIBUYE AL DT
IRC con DT
IRC
IRC sin DT
IRC
11,170 0 0%
14,240 0 5%
17,800 153 10%
21,370 509 12%
42,740 938 15%
64,090 4,143 20%
85,470 8,413 25%
113,940 13,758 30%
En adelante 22,299 35%
4
PAGO = DC - RET IR $
PAGO = DC - RET IR $
PAGO = DC - RET IR $
PAGO = DC - RET IR $
PAGO = DC - RET IR $
PAGO = DC - RET IR $
PAGO = DC - RET IR $
Impuesto a
Fracción Exceso
la Fracción
Básica hasta
Básica
0 11,290 0
11,290 14,390 0
14,390 17,990 155
%
Impuesto a
la Fracción
Excedente
0.00 X 90%
0.00
Los accionistas en junta celebrada en marzo del año siguiente deciden repartir dividendos. Se adjunta las participa
PARTICIPACION
ACCIONISTA PAIS DE RESIDENCIA
PARCIAL
Johana Natalia Utreras Peñafiel Ecuador 90%
Farcomed Fybeca S.A. Panama 5%
James Adams Peterson Estados Unidos (New York) 5%
100%
tir dividendos. Se adjunta las participaciones respectivas:
PARTICIPACIÓN BASE
TARIFA IR IRC
TOTAL IMPONIBLE
57,630.90