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Pregunta 1

4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre
algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el 70% de
la cartera), toda vez que el país en donde se encuentran estos clientes no
ofrece estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de recuperación de
dicha cartera. En la actualidad el Estado colombiano se encuentra en una
negociación con su país vecino para aclarar el futuro de las transacciones
comerciales. Se espera que a mediados del siguiente año se tenga certeza
sobre la exigibilidad de las cuentas por cobrar a empresas domiciliadas en el
país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?

Salvedad con sujeción a.

Opinión adversa.

Abstención de opinión

Salvedad excepto por.

Pregunta 2
4 / 4 ptos.
El alcance de la NIA 700 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
formarse una opinión sobre los estados financieros. También trata de la
estructura y el contenido del informe de auditoría emitido como resultado de
una auditoría de estados financieros. ¿Este informe de auditoría podrá
contener?

Las pruebas sustantivas.

Los manuales de procedimientos y funciones de la organizacion.


Destinatario, responsabilidad de la dirección en relación con los estados
financieros, opinión y responsabilidad del auditor

Los cuestionarios creados por el auditor a traves del control interno.

Pregunta 3
4 / 4 ptos.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes
elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,
Análisis preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¡Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se
llevaran a cabo en la auditoria?

Informe de auditoria

Objetivos y alcance de la auditoria

Evaluación del Control interno

Evidencia de la auditoria

IncorrectoPregunta 4
0 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial
que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el
proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el
proceso de compras. Como resultado de la prueba, el auditor no identifica
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera confianza en que
el proceso de pago a proveedores se efectúa de manera adecuada. A partir de
lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor será:

Emitir una opinión favorable a cerca de la razonabilidad de la información


financiera de la empresa asociada a los proveedores.
Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y emitir una
opinión favorable sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa asociada a los proveedores.

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y no realizar


pruebas sustantivas para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de compras.

Categorizar el proceso de compras con un nivel de riesgo bajo y enfocar la


mayor parte de las pruebas sustantivas en otros procesos que revisten mayor
riesgo.

Pregunta 5
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación
de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que uno de los saldos confirmados por un proveedor no coincide con
los registros contables debido a un pago realizado en los últimos días de
diciembre que el proveedor no tuvo en cuenta al momento de confirmar el saldo
de su cuenta. Al respecto es correcto afirmar que:

El auditor podrá afirmar en su visita de planeación que el control interno sobre


el proceso de compras es alto y por lo tanto no es necesario realizar pruebas
sustantivas demasiado exigentes en la visita final.

El auditor modificará su visita de planeación para evaluar más a fondo los


controles sobre el proceso de compras a proveedores.

El auditor informará de un hallazgo en su informe final y su opinión sobre la


razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros se verá alterada por lo
que sucede con los proveedores.

El auditor no informará de ningún hallazgo en su informe final y su opinión


sobre la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros no se verá
alterada por lo que sucede con los proveedores.

Pregunta 6
4 / 4 ptos.
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades
realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina
papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de auditoría
generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?

El articulo 9 de la ley 43 de 1990

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

Articulo 5 decreto 2649/93

IncorrectoPregunta 7
0 / 4 ptos.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes
elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se
llevaran a cabo en la auditoria?

Objetivos y alcance de la auditoria

Informe de la auditoria

Evaluación del control interno

Evidencia de la auditoria

Pregunta 8
4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor solicita información para evaluar las
transacciones con asociadas, subsidiarias y negocios conjuntos. A pesar de
varias reuniones y comunicaciones con el área financiera y la gerencia de la
empresa, el auditor no logra obtener información suficiente para llevar cabo
pruebas que le brinden confiabilidad frente a los saldos a evaluar. ¿Cuál debe
ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros?

Salvedad con sujeción a.

Opinión adversa.

Salvedad excepto por.

Abstención de opinión.

Pregunta 9
4 / 4 ptos.
Opinión o juicio que se emite por escrito, respecto a los estados financieros u
otras actividades, como resultado de una auditoría financiera.

Riesgo

Auditoria

Confirmación

Dictamen

Hallazgos

Pregunta 10
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial
que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el
proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el
proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos
significativos para que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A
partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor
será:

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar


pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control
detectados.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas


sustantivas exigentes para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de ventas.

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información


financiera de la empresa.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una


opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa.

Pregunta 11
4 / 4 ptos.
Una modificacion del informe estandar de los auditores, utilizando una frase
como excepto que, para limitar la opinion de los auditores sobre los estados
financieros se refiere a un informe:

Negativo

Con salvedades

Abstencion de Opinion

Limpio
IncorrectoPregunta 12
0 / 4 ptos.
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el auditor
identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarsen errores o
irregularidades importantes. ¿A este concepto se le denomina?

Hallazgos

Confirmación

Dictamen

Riesgo

Auditoria

Pregunta 13
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación
de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de
los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los
clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en
contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán
en el memorando de planeación de auditoria.
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán
en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en el memorando de planeación de auditoría.

IncorrectoPregunta 14
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de
una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría,
los auditores de la firma identificaron desviaciones materiales en el valor de los
gastos por depreciación de todos los activos fijos con antigüedad superior a
dos años. ¿Qué tipo de riesgo está asociado al hallazgo realizado por la firma
de auditoría?

Riesgo de control.

Riesgo de muestreo

Riesgo de tasa de cambio.

Riesgo inherente

Pregunta 15
4 / 4 ptos.
De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es
aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros.
Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre
si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos
materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable.
Para poder cumplir este objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la
aplicación de pruebas denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?

Sustantivas Y de Cumplimiento
Relativas y probables

Relativas y de Cumplimiento

Sustantivas y Adjetivas

Pregunta 16
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de
una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la visita final,
los auditores de la firma realizaron una prueba sustantiva para evaluar
desviaciones en el valor de los gastos por depreciación de todos los activos
fijos. ¿Qué categoría de papel de trabajo debería utilizar el auditor para
registrar la ejecución de esta prueba?

Cuestionario.

Hoja de trabajo con resultados de pruebas de cumplimiento.

Planillas y hojas de análisis.

Confirmaciones.

Pregunta 17
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación
de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los
saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:
Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores
problemas de control interno en el proceso de compras de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de


control interno en los procesos de ventas de la compañía.

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores


problemas de control interno en el proceso de ventas de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de


control interno en los procesos de compras de la compañía.

IncorrectoPregunta 18
0 / 4 ptos.
Dentro de la planeación de la auditoría financiera, se debe elaborar un
documento que comprende la preparación y desarrollo de un plan universal
relativo al ámbito y realización de la auditoría. ¿A que documento se refiere?

Carta de compromiso

Programa de familiarización

Memorando de planeación

Informe de auditoría

Pregunta 19
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de
una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría,
los auditores de la firma evaluaron el proceso de compras, para lo cual
seleccionaron tres facturas con proveedores y revisaron que cumplieran con
todos los procedimientos, vistos buenos y controles establecidos por las
políticas empresariales.¿En qué etapa de la auditoría se debió llevar a cabo
esta prueba?

Visita de cierre

Visita intermedia

La prueba se llevara a cabo en las tres visitas

Visita de planeación

IncorrectoPregunta 20
0 / 4 ptos.
Los papeles de trabajo contendrán los legajos o archivos necesarios de
acuerdo al tamaño de la empresa auditada. ¿Mencione las clases de
expedientes de estos papeles de trabajo?

Alfabéticos, numéricos y alfanuméricos

Sumarios, subanalíticos, de discusión y de marco conceptual.

Archivo de referencia corriente y archivo de referencia permanente

Archivo de referencia común y archivo de referencia corriente

Pregunta 1
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de
una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría,
los auditores de la firma evaluaron el saldo de proveedores a partir de una
prueba de circularización en la que enviaron cartas de confirmación de saldos a
los 20 proveedores más representativos. ¿Qué tipo de riego está asociado a la
prueba que llevan a cabo los auditores de la firma para evaluar el saldo con
proveedores?

Riesgo de muestreo

Riesgo inherente

Riesgo de control.

Riesgo de mercado.

Pregunta 2
4 / 4 ptos.
De acuerdo a la NIA 200 el objetivo de la auditoria a los estados financieros es
aumentar el grado de confianza de los usuarios en los estados financieros.
Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una opinión sobre
si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos
materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable.
Para poder cumplir este objetivo nos basamos en la evidencia, mediante la
aplicación de pruebas denominadas de doble propósito. ¿Estas pruebas son?

Relativas y de Cumplimiento

Sustantivas y Adjetivas

Sustantivas Y de Cumplimiento

Relativas y probables

Pregunta 3
4 / 4 ptos.
Es una obligación del Contador Público dejar constancia de las actividades
realizadasde con el fin de emitir su juicio profesional. A esto se le denomina
papeles trabajo, los cuales se realizan bajo las normas de auditoría
generalmente aceptadas. ¿Cuál ley y articulo lo esta regulando?

Articulo 5 decreto 2649/93

El articulo 9 de la ley 43 de 1990

El articulo 23 de la ley 30 de 1990

Articulo 19 Decreto 2160 de 1986

Pregunta 4
4 / 4 ptos.
En la auditoria financiera, especificamente en la la fase de planeación el auditor
identifica la posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarsen errores o
irregularidades importantes. ¿A este concepto se le denomina?

Auditoria

Confirmación

Riesgo

Dictamen

Hallazgos

Pregunta 5
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación
de saldos a 30 proveedores y 20 clientes, que cubren el 60% y el 40% de los
saldos contables, respectivamente. Al respecto es razonable afirmar que:

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de


control interno en los procesos de ventas de la compañía.

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores


problemas de control interno en el proceso de compras de la compañía.

Durante la visita de planeación el auditor probablemente encontró mayores


problemas de control interno en el proceso de ventas de la compañía.

Durante la visita final el auditor probablemente encontró mayores problemas de


control interno en los procesos de compras de la compañía.

Pregunta 6
4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. En la visita final el auditor no logra aclarar la situación sobre
algunas cuentas por cobrar a clientes del exterior ( que constituyen el 70% de
la cartera), toda vez que el país en donde se encuentran estos clientes no
ofrece estabilidad jurídica y se desconoce la probabilidad de recuperación de
dicha cartera. En la actualidad el Estado colombiano se encuentra en una
negociación con su país vecino para aclarar el futuro de las transacciones
comerciales. Se espera que a mediados del siguiente año se tenga certeza
sobre la exigibilidad de las cuentas por cobrar a empresas domiciliadas en el
país vecino. ¿Cuál debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros?

Salvedad con sujeción a.

Salvedad excepto por.

Opinión adversa.
Abstención de opinión

Pregunta 7
4 / 4 ptos.
Un Contador Público, emitió una certificación de ingresos a una persona natural
superior al valor que realmente esté generó durante el año. ¿De acuerdo a las
Leyes que responsabilidad tiene esté Contador Público?

Responsabilidad economica

Responsabilidad civil

Responsabilidad penal

Responsabilidad social

Pregunta 8
4 / 4 ptos.
En los papeles de trabajo, al igual que un libro que esta paginado, cada plantilla
o cada cedula de auditoria debe llevar un índice que la identifique o clasifique.
¿A este concepto se le denomina?

Consideración que se le da a los hallazgos y conclusiones

Validez y racionalidad de las conclusiones alcanzadas

Referenciación

Naturaleza y alcance de la discusión con funcionarios de la entidad

IncorrectoPregunta 9
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de
una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría,
los auditores de la firma identificaron desviaciones materiales en el valor de los
gastos por depreciación de todos los activos fijos con antigüedad superior a
dos años. ¿Qué tipo de riesgo está asociado al hallazgo realizado por la firma
de auditoría?

Riesgo de control.

Riesgo inherente

Riesgo de tasa de cambio.

Riesgo de muestreo

Pregunta 10
4 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de
una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría,
los auditores de la firma revisaron los cálculos de los pagos de nómina y
concluyeron que los saldos de los pasivos y los gastos por obligaciones
laborales son razonables con la realidad económica de la empresa. ¿Qué tipo
de prueba llevó a cabo el equipo de auditoría?

Prueba sustantiva.

Prueba de cumplimiento
Prueba de control.

Prueba de recorrido documental.

IncorrectoPregunta 11
0 / 4 ptos.
Una firma de auditoría evalúa la razonabilidad de los Estados Financieros de
una compañía petrolera. Durante la auditoría, la firma realiza tres visitas al
cliente. En la primera visita, realizada en el mes de Junio, se adelanta el
conocimiento del cliente y la planeación de la auditoría. En noviembre realizan
algunas pruebas que procuran evaluar parcialmente la información financiera.
En enero del siguiente año se adelanta la visita de cierre. Durante la auditoría,
los auditores de la firma identifican errores materiales en el inventario de los
tubos de perforación; fundamentalmente se encontró un 20% de tubos menos
que lo que indica el kárdex de inventarios. ¿ A qué tipo de riesgo se puede
asociar este hallazgo?

Riesgo de control.

Riesgo de detección.

Riesgo de muestreo

Riesgo inherente.

Pregunta 12
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial.
Durante el proceso de auditoría, el auditor decide enviar cartas de confirmación
de saldos a 20 proveedores y 20 clientes. Como resultado del procedimiento se
identifica que la compañía está sobrevalorando sus cuentas por pagar con 5 de
los 20 proveedores confirmados, en tanto que los saldos confirmados por los
clientes coinciden en su totalidad con las cuentas por cobrar registradas en
contabilidad. Al respecto es correcto afirmar que:
Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán
en el memorando de planeación de auditoria.

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

Las pruebas realizadas por el auditor son de carácter sustantivo, por lo cual
incidirán en el memorando de planeación de auditoría.

Las pruebas realizadas por el auditor son de cumplimiento, por lo cual incidirán
en los hallazgos y en la opinión que emita el auditor.

Pregunta 13
4 / 4 ptos.
El Auditor verificó en un mes determinado, las cifras financieras de julio a
diciembre de la cuenta contable retención en la fuente por salarios y pagos
laborales, evidenció que en los meses de agosto y septiembre el procedimiento
aplicado para el cálculo de la retención en la fuente para asalariados fue el
mismo del año anterior sin tener en cuenta la reforma tributaria, en su efecto a
los empleados le retuvieron un menor valor de retención en la fuente y los
pagos ante la DIAN fueron inconsistentes, determine si corresponde a una
observación o un hallazgo.

Indaga solo al funcionario que verifica el adecuado pago de la nomina

Aspecto relevante identificado en la evaluación parcial o total de la auditoria,


basado en el análisis de evidencia confiable y suficiente e incumpliendo la
norma

Audita los datos contables determinando si la información registrada refleja


adecuadamente los sucesos económicos que ocurrieron durante el período
contable, buscando una oportunidad de mejora y que no se convierta en un
riesgo para la empresa.

No existe evidencia para determinar un hallazgo

Pregunta 14
4 / 4 ptos.
Los papeles de trabjao son el conjunto de documentos y/o cedulas que
contienen la información obtenida por el auditor, así como los resultados de los
procedimientos y pruebas de auditoría aplicados. ¿Qué sustentan estos
papeles de trabajo?

Las observaciones, recomendaciones, opiniones y conclusiones contenidas en


el informe correspondiente

Documentos que confirman el compromiso de auditoría adquirido

Documentos en los que se consigna el dictamen.

Papeles en los que se planea la auditoría a realizar.

IncorrectoPregunta 15
0 / 4 ptos.
La auditoria financiera, en su etapa de planeación tiene las siguientes
elementos: Conocimiento del cliente y comprensión de la entidad,análisis
preliminar del control interno, Análisis de los riesgos y la materialidad,
Planeación especifica de la auditoria y Elaboración de programa de Auditoria.
¿Mencione en que elemento se identifica las actividades o proceso que se
llevaran a cabo en la auditoria?

Informe de la auditoria

Objetivos y alcance de la auditoria

Evidencia de la auditoria

Evaluación del control interno

Pregunta 16
4 / 4 ptos.
Un auditor externo ha sido contratado para emitir un dictamen sobre la
razonabilidad de los Estados Financieros de una empresa del sector industrial
que se caracteriza por un elevado volumen de clientes y ventas. Durante el
proceso de auditoria, el auditor decide realizar una prueba de recorrido
documental para evaluar las fortalezas de los controles que aplican sobre el
proceso de ventas. Como resultado de la prueba, el auditor identifica varios
problemas en la trazabilidad de la información, lo cual genera riesgos
significativos para que el proceso de cobro se efectúe de manera adecuada. A
partir de lo anterior, es correcto afirmar que lo siguiente que hará el auditor
será:

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y evitar realizar


pruebas sustantivas hasta que la empresa corrija los problemas de control
detectados.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y emitir una


opinión con abstención sobre la razonabilidad de la información financiera de la
empresa.

Categorizar el proceso de ventas con un nivel de riesgo alto y definir pruebas


sustantivas exigentes para la evaluación de información financiera asociada al
proceso de ventas.

Emitir una opinión negativa a cerca de la razonabilidad de la información


financiera de la empresa.

Pregunta 17
4 / 4 ptos.
El auditor debera recolectar la evidencia suficiente y apropiada, realizando
pruebas sustantivas y pruebas de cumplimiento. ¿Cuál de las siguientes
definiciones corresponde a las pruebas sustantivas?

Son aquellas que Documentan los cambios significativos en la organizacion


respecto a sus procedimientos automatizados y el efecto en sus sistemas
contables y el ambiente de control de la empresa.

Son aquellas que diseña el auditor como el objeto de conseguir evidencia que
permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos
producidos por el sistema contable de la empresa auditada.

Son aquellas que registran los riesgos especificos de error en la empresa de


los datos en el procesamiento o en la salida de la informacion, dentro y fuera
del centro de computo.
Son aquellas que exponen las conclusiones con respecto a los riesgos para la
auditoria.

Pregunta 18
4 / 4 ptos.
Un auditor evalúa los Estados Financieros se una empresa industrial que se
dedica a la fabricación de bolsas plásticas y empaques de productos
alimenticios. Al final de la auditoría el auditor, identifica una gran cantidad de
hallazgos sobre los costos organizacionales que afectan el resultado.
Fundamentalmente, el auditor identifica sobre-facturaciones que aumentaron
los costos de la empresa en un 150%, redujeron sustancialmente la utilidad y
modificaron el cálculo de la provisión de impuestos. A la fecha de la emisión del
informe de auditoría, la empresa no había podido solucionar la situación. ¿Cuál
debe ser la opinión que el auditor entregará sobre la razonabilidad de los
Estados Financieros?

Salvedad con sujeción a.

Opinión adversa.

Salvedad excepto por.

Abstención de opinión.

Pregunta 19
4 / 4 ptos.
Cuál de las siguientes funciones no corresponden al Consejo Técnico de la
Contaduría Pública

Organismo permanente de normalización técnica de normas contables, de


información financiera y de aseguramiento de la información

Encargado de la orientación técnico-científica de la profesión y de la


investigación de los principios de contabilidad y normas de auditoría y la
responsabilidad de emitir pronunciamientos técnicos
Regulador de las prácticas que la disciplina contable debe observar

Actúa como tribunal disciplinario y órgano de registro de la profesión

Pregunta 20
4 / 4 ptos.
Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de información: la
suma y la organización lógica de información relacionada con la entidad,
actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar a
conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría.

Riesgo

Hallazgos

Dictamen

Confirmación

Auditoria