FRIGORÍFICO

AGROP. “TÍO BRAVO” C.A

CABUDARE, Mcpio. PALAVECINO.
ESTADO LARA
BARQUISIMETO, OCTUBRE 2018
Proyectista: MSc., Carlos González. Telf. 0414-1579276/0412-5174819
E-mail. cggg57@gmail.com
 INTRODUCCIÓN

Los animales que se alimentan exclusivamente de carne se llaman carnívoros, en

oposición a los herbívoros. Las plantas que se alimentan de insectos y otros
animales se llaman igualmente carnívoras (a pesar de su entomofagia). Los que
comen carne de presas matadas por ellos mismos se denominan depredadores y
los que la obtienen de animales ya muertos se denominan carroñeros.
Entre las especies de origen animal utilizadas en la alimentación del hombre, sin
lugar a dudas es la res y constituye el de mayor popularidad ya que es un producto
alimenticio de alto valor nutricional identificado con la vida y costumbres de la
sociedad venezolana. La Res está principalmente representada por El Toro o La
Vaca (Bos taurus), es un mamífero, herbívoro dotados de un número par de dedos
en cada pata (artiodáctilo) de la familia de los bóvidos originario de Europa.
La mayor parte del consumo de carne de los seres humanos proviene de
mamíferos. Se consume sobre todo carne de animales ungulados, domesticados
para proveer alimento. Las especies de abasto básicas para el consumo son el
ganado Bovino, Porcino, Ovino y las Aves de corral, mientras que las especies
complementarias son el ganado Caprino, Equino y la caza (mayor y menor).
La industria cárnica es la industria de alimentación que mayor volumen de ventas
mueve. El consumo de carne está creciendo de forma global en consonancia con
el incremento de la población mundial, siendo los países en vías de desarrollo los
que poseen una mayor ratio de crecimiento, lo que implica que en unos años se
necesitarán soluciones para satisfacer la creciente demanda de este alimento.
Desde el punto de vista nutricional la carne es una fuente habitual de proteínas,
grasas y minerales en la dieta humana. De todos los alimentos que se obtienen
de los animales y plantas, la carne es el que mayores valoraciones y apreciaciones
alcanza en los mercados y, paradójicamente, también es uno de los alimentos más
evitados y que más polémicas suscita.
Alrededor de una décima parte de la población mundial tiene algún grado de
vinculación del sector ganadero y de cría, por tanto, los sistemas de producción
pecuaria son considerados como la estrategia demográfica, social, económica y
cultural más apropiada para mantener el bienestar de las comunidades
especialmente las rurales-, debido a que es la única actividad que puede
simultáneamente proveer seguridad en el sustento diario, conservar
ecosistemas, colaborar en las estrategias de poblamiento nacional y satisfacer
los valores culturales y tradiciones.
América Latina, con sus extensas áreas de pasturas, un régimen climático
favorable y un uso racional de insumos, cuenta con todos los insumos necesarios
para ser un importante productor pecuario para garantizar la seguridad
alimentaria regional y mundial. En nuestro país el sector pecuario proporciona
alrededor de dos quintos del valor total de la producción agropecuaria,
predominando el ganado vacuno de doble propósito (carne y leche), le sigue la
cría de ganado porcino, aviar y, en menor escala, el ganado caprino y ovino.
La materia prima de la industria se centra en los productos de origen vegetal
(agricultura), animal (ganadería) y fúngico, principalmente. En este sentido, los
sectores de las industrias alimentarias incluyen la industria pesquera, avícola, de
las bebidas y de la carne, esta última trabaja con las materias primas procedente
del sacrificio del ganado para el consumo humano, el ganado bovino y porcino
principalmente.
El matadero es el elemento inicial del proceso de elaboración y sus productos
específicos son el sacrificio y el deshuesado. Parte de la carne se dedica
directamente al consumo humano, y parte se lleva a otras industrias de
embutidos diversos, ahumado, enlatado entre otros. Según Smythe (2007),
afirma que: La industria Procesadora de Carne en Canal (Cortes) esta
conformadas en su conjunto por las actividades realizadas en los mataderos, la
manufactura de una gran variedad de subproducto, como cecinas y otros
embutidos y el proceso de recuperación de desecho, tales como grasas, hueso,
cabeza, sangre y vísceras.
Los productos cárnicos son productos que contienen carne de mamíferos y/o
aves de corral y/o caza destinada al consumo humano. Existen varios tipos de
productos cárnicos que pueden ser crudos, frescos, fermentados, escaldados,
tratados con color, embutidos o moldeados, piezas íntegras curadas y ahumadas,
semielaborados.
La ganadería bovina es de gran importancia ya que su aprovechamiento aporta
beneficio a la comunidad y la obtención de sus productos constituyen un alimento
indispensable en la dieta diaria. Esta ganadería se desenvuelve en diferentes
regiones, según las características más aptas para cada actividad. La Cadena de
valor de la ganadería vacuna es muy importante dentro la producción
agropecuaria y agroindustrial nacional. La mayor parte del valor de la Cadena
está explicada por la producción ganadera y en menor cuantía por la
agroindustria relacionada con los productos y subproductos de esta actividad.
La Cadena de bovinos en Venezuela presenta deficiencias en productividad y
competitividad, sin embargo, algunos renglones evidencian ganancias
importantes en estos aspectos durante la última década.
Venezuela hasta hace poco fue un importante productor de carne en el mundo,
ocupó un puesto relevante, pero su dinámica ha sido lenta e inferior al promedio
del hemisferio americano e incluso a los de la Comunidad Andina (CAN). Esto ha
conducido a que el consumo por persona se haya reducido de manera importante.
Esta disminución del consumo obedece, entre otras razones, a la sustitución por
consumo de carne de pollo que ha ganado espacios importantes en la dieta de los
venezolanos y que ha logrado ganancias importantes en productividad y
competitividad y, por esta vía, disminuciones de precios.
La productividad de la ganadería venezolana, medida por el rendimiento de carne
por animal, está ubicada por debajo del promedio mundial y de los países del
hemisferio americano, pero supera a los obtenidos por los países miembros de la
CAN. No obstante, en la última década la ganadería venezolana ha crecido en
productividad a un ritmo alentador, pero sigue estando por debajo del mundial.
Pese a los tímidos avances de la actividad ganadera, los sectores industriales que
se derivan directamente de ella presentan mejores resultados. La matanza de
ganado y la preparación de carnes (embutidos, salchichas, etc.) evidencian
ganancias en productividad y competitividad si la comparamos con las dinámicas
de la Industria Alimentaria y Manufacturera Nacional.
El consumo de cueros y la producción bruta industrial a partir de los mismos
(prendas de vestir, teñido de pieles, fabricación de calzado y otros productos
del cuero) han caído en forma acelerada. La caída en la producción a tasas
cercanas al 7% anual puede explicarse por la disminución de los ingresos de los
venezolanos, más no por competencia de productos del mismo tipo provenientes
del exterior, y de alguna manera, aunque no es la variable explicativa más
importante, al lento crecimiento en competitividad y productividad de estos
sectores de la industria.
En los párrafos siguientes se identifican los eslabones más importantes de la
Cadena Productiva del ganado vacuno y se muestra la importancia económica y
social de la misma. Luego se analiza el comportamiento, se mide y compara la
productividad y competitividad de la ganadería y la producción de carne de
Venezuela con respecto al mundo. Finalmente, se estudia la dinámica de la
Industria relacionada con la actividad cárnica y se compara, a través de ciertos
indicadores.
La Cadena de ganado bovino está conformada por los siguientes eslabones:
Producción de ganado, especializado y doble propósito; beneficio de ganado;
carne y subproductos de bovino; materia prima para la industria de cueros,
pieles, despojos, grasa y sebos; el procesamiento de algunos cortes y
subproductos, salchichas y preparados.
El Gobierno venezolano, en su decisión de fomentar la soberanía alimentaria,
como lo establece el artículo 305 de nuestra Carta Magna, ha ido profundizando
y garantizando el desarrollo endógeno en las regiones del país, a modo de
consolidar la estrategia de cambio del nuevo modelo económico que actualmente
vive la nación.
El programa de distribución de carne para él área metropolitana de CABUDARE,
es un poco insuficiente, es por eso que deseamos poner en práctica este proyecto
de comercialización, distribución y abastecimiento de carne de res en canal en
función de una economía solidaria, y así dar la apertura del programa de
abastecimiento de carne de res como fuente principal de proteínas.
Por otra parte, al tener en cuenta la actual coyuntura económica que atraviesa
el país, el desarrollo y fortalecimiento del sector agrícola animal representa una
alternativa de suma importancia, dado que es la vía más sólida y duradera para
un seguro abastecimiento y posterior disminución de la dependencia y
manipulación alimentaria del comercio interno y externo, originando la
posibilidad de generar nuevas divisas, al producirse la exportación de los
excedentes.
Asimismo, la distribución de carne en nuestro país ha venido generando
incrementos en el precio de consumo, y hoy más para el consumidor, esto ha
ocasionado cambios en los hábitos alimenticios del mismo, tornándolo cada vez
más selectivo y consciente en la calidad del producto que desea adquirir; así
como también ha originado una demanda insatisfecha en los sectores de menores
recursos económicos, quienes al no poder comprar el producto de primera
calidad, se ha conformado con adquirir carnes de segunda o trastes rojos y
blancos, mortadela popular, sardinas entre otras, o simplemente no satisfacer
sus necesidades proteicas. La Carne se define como el tejido muscular de los
animales utilizado como alimento (Lawrie, 1967) y el consumo anual per capital
para Venezuela, según la FAOSTAT para el año 2017 está en el orden de los
21,06 kilogramo (57,70 g/per/día), una explicación realista de esta preferencia
por el consumo puede encontrarse en el bajo poder adquisitivo del venezolano.
El presente proyecto, tiene como objetivo la instalación y puesta en marcha de
una Planta Procesadora de Carne en Canal (Cortes) en nuestro Municipio
PALAVECINO, conocido como Frigorífico.
En este proyecto se presenta de manera simplificada una Justificación, Objetivo
General, Objetivos Específicos, Metas, Estrategias, Planificación
Agroeconómica, Plan de Inversión, Condiciones de Financiamiento, Cuadros
donde se reflejan los ingresos, gastos, Flujo de caja y los Indicadores de
factibilidad del Proyecto.
Con esta iniciativa se desea incentivar la agroindustria en el Municipio y cumplir
con uno de los objetivos del Ejecutivo Nacional de consolidar la Pequeña y
Mediana Industria que genere empleo y bienestar y que sirva para mejorar las
condiciones socioeconómicas de la comunidad tanto, urbana como rural, así como
también hacerle frente a la crisis que confronta la Cadena Agroalimentaria y
darle un fortalecimiento al municipio PALAVECINO, y de esta manera contribuir
con la Seguridad Agroalimentaria.
La instalación de esta planta, tiene la misión de garantizar de acuerdo a las
normas oficiales establecidas, un servicio de excelente calidad para quienes lo
requieran ya sean las asociaciones de productores organizadas y/o productores
independientes.
La propuesta presentada es un proyecto estratégico para la soberanía y la
seguridad agroalimentaria, establecida en la Constitución de la República
Bolivariana de Venezuela (artículo 305) y el mismo va permitir al desarrollo
integral de la Patria Bolivariana y al fortalecimiento del Proceso Revolucionario
que lideresa nuestro Presidente Obrero Nicolás Maduro, de acuerdo a lo
reseñado en el Plan de la Patria 2013-2019 (Objetivo Histórico Nro. 5 y el
Objetivo 5.1.4).
El presente proyecto productivo se ubica dentro del campo de la agro industria,
y ha sido concebido tomando como base una asociación estratégica de
colaboración competitiva, existe una “Cooperación Productiva”, que dentro del
contexto de la globalización ha retomado importancia, realizándose como base
de este proyecto una Asociación Estratégica Productiva mejorando las
habilidades internas, de tecnologías donde paralelamente a esto se obtendrán
nuevos productos con el fin de competir, desarrollar y fortalecer el
perfeccionamiento en el Agro Venezolano como la cadena de valor económica.
El estudio propuesto busca determinar la factibilidad técnica y económica del
establecimiento de una planta Procesadora de Carne en Canal (Cortes) en el
estado. Dicha planta atenderá la creciente demanda prevista de Carne originada
por los proyectos de fomento agrícola regionales al realizarse el programa de
desarrollo agrícola y pecuario.
La propuesta contiene un análisis y diagnóstico de la producción, consumo, oferta
y demanda de Carne en Canal (Cortes) para el consumo, así como estudios
específicos de distintas actividades industriales relacionadas con el mismo tema.
Estos mismos análisis deberán repetirse en mayor profundidad y detalle a la luz
de nuevas estadísticas y situaciones una vez que los proyectos agrícolas,
pecuarios y agroindustriales que forman el plan de desarrollo endógeno del país
se encuentren en operación y que su impacto en la economía nacional se haya
manifestado plenamente.
La Planta de Procesadora de Carne en Canal (Cortes) FRIGORÍFICO AGROP.
“TÍO BRAVO” C.A, busca con este proyecto la contribución directa del
desarrollo rural y la disminución de la pobreza, a través de la unión del Gobierno,
la empresa privada conjuntamente con la organización de los productores y de la
sociedad civil. Esta concertación social consiste en los enfoques participativos
desde abajo hacia arriba, y de la asignación de los recursos financieros a través
de entidades gubernamentales en aras de este proyecto. Esta visión nos
permitirá, (acompañada por la aplicación de nuevas estrategias e instrumentos
de desarrollo agrario), examinar las nuevas modalidades asumidas por las
acciones de aparato productivo en el campo y la importancia de las nuevas
capacitaciones de nuestras generaciones de relevo, las ventajas de los distintos
tipos de enfoques y modalidades particulares de orientación a promover el
desarrollo rural.
El presente proyecto se enmarca dentro del PLAN DE LA PATRIA 2013-2019
de la nación y permitirá contar con una alternativa productiva con atractivo
económico y con bajo costo ambiental. De igual manera se circunscribe dentro
del PUNTO Y CIRCULO. El presente proyecto tiene como objetivo principal
instalar y desarrollar una planta de Procesadora de Carne en Canal (Cortes) por
parte de FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO” C.A, dirigida y administrada
por la señora MARY CARMEN CARRASCO VELÁSQUEZ. C.I V - 14.938.829.
El presente estudio de factibilidad técnico económico se realizó con el fin de
solicitar un financiamiento a través de la BANCA PÚBLICA Y/O PRIVADA para
ejecutar inversiones indispensables, como instalar, mejorar, ampliar y/o
consolidar una actividad económica agroindustrial y justificar los recursos
necesarios, en dicha unidad de explotación.
Este proyecto se orienta a satisfacer la demanda de este tipo de producto, para
dar cumplimiento a metas viables, se planteó los siguientes objetivos:
Realizar un estudio de mercado que permita determinar las condiciones de
oferta y demanda; realizar el estudio técnico para determinar los
requerimientos de tecnología; el estudio financiero para establecer el monto de
inversión necesario, el costo de comercialización y los precios de venta; realizar
la evaluación financiera para determinar la rentabilidad del proyecto propuesto.
 RESUMEN

El objetivo central de la siguiente propuesta presentada por FRIGORÍFICO

AGROP. “TÍO BRAVO” C.A, es la Instalación y puesta en marcha de una Planta
Procesadora de Carne en Canal (Cortes) en el Municipio PALAVECINO, del
Estado LARA, a través de un financiamiento oportuno y un servicio técnico para
apoyar el sector y de esta manera contribuir a satisfacer la demanda
insatisfecha de este importante rubro. Así como también fortalecer al pequeño
y mediano productor del estado e incorporándolo al proceso productivo del
mercado.
En tal sentido queremos someter a consideración la presente propuesta o
proyecto, que garantiza la distribución de carne hacia todos los estratos sociales
del área metropolitana de CABUDARE, en especial al sector de bajos recursos
adquisitivos y con ello disminuir significativamente la actual demanda
insatisfecha, con la puesta en marcha de este punto de venta y a futuro
multiplicar esta idea, que se puede consolidar con los operativos de feria semanal
de carne en las distintas barriadas y urbanizaciones de los municipios
PALAVECINO y Palavecino.
Dicho proyecto se inicia con un capital de trabajo para la adquisición de unas 600
Canales mensuales que representan a su vez unidades Animales (U.A) con un peso
de aproximadamente 450 kilogramos (231,75 Kg/canal) c/u.
Es importante señalar que se beneficiaran alrededor de 150 unidades animales
semanales al 100% de capacidad, es por eso que se solicita capital de trabajo
para las 600 unidades animales (1 mes), de manera de ir previendo la cancelación
y el abastecimiento. Manteniendo un beneficio de 600 unidades animales
mensuales.
Asimismo, constituye una fuente segura de aprovisionamiento de materia prima
animal, previniendo una eventual interferencia en la ejecución del programa de
abastecimiento por parte de la competencia real, es decir de los comerciantes
tradicionales.
El Proyecto se ubicará en el municipio PALAVECINO, cuya área de influencia es
de 440 km2 (44.000 Has).
El monto global solicitado para este financiamiento es de Ochenta y siete
millones trescientos trece mil doscientos cincuenta y tres Bolívares
Soberanos con noventa y seis céntimos (87.313.253,96 Bs.S), con un plazo
de pago de 3 años, con Tres Trimestres de gracia, y Nueve Trimestres para
pagar el crédito, con un interés anual del 24,00%.
El plan de inversiones a desarrollar contempla las siguientes actividades:
Construcción de la infraestructura, adquisición de la línea de producción,
maquinarias, equipos, transporte, dotación de implementos de seguridad,
instalación y montaje, puesta en marcha, registro y capital de trabajo, lo cual es
de vital importancia para llevar adelante el plan propuesto y otros costos
inherente al proceso productivo.
Dicha propuesta está diseñada como se mencionó anteriormente para un plazo
de 3 años, con una tasa de interés calculada al 24,00%, donde el beneficiario
estará en la obligación de cancelar intereses ordinarios generados en los
Trimestres de gracias, es decir se le prorratearon (Intereses diferidos) para
los Trimestres subsiguientes y una cuota Trimestral fija para los Nueve
Trimestres de ejecución de proyecto (ver Servicio de la deuda).
En el estudio de mercado se analizaron los ofertantes principales (productores),
las ofertas intermedias (Agroindustrias) y el demandante final, el ser humano.
La demanda de Carne se proyectó en función al crecimiento demográfico de la
población venezolana hasta el año 2026.
El Proyecto ha sido elaborado bajo las premisas de sostenibilidad ecológica,
desarrollo social del individuo y su núcleo familiar, viabilidad técnica y financiera.
Es de hacer notar que en la propuesta presentada se consideró variables
manejadas en las diferentes zonas productoras del estado.
Para el cuadro de volumen y valor de la producción (ingresos por venta), fue
proyectado criterios técnicos.
El impacto Social con la generación de 11 empleos directos tanto para personal
fijos administrativos como en planta, además de 1 empleos indirectos para
personal temporal.
En la evaluación del proyecto se consideró los resultados arrojados en el análisis
financiero o flujo de efectivo para poder obtener los indicadores financieros
respectivos.
El proyecto es factible desde el punto de vista social y desde el punto de vista
económico, dado que debería de soportar un interés bancario del 24,00%. El
Flujo Neto indica que habrá ganancias desde el mismo inicio del proyecto, con
una Rentabilidad aceptada a lo largo de la Vida Útil del Proyecto. Se comienza
ver la factibilidad del proyecto en virtud de que la Relación Beneficio/Costo nos
muestra un valor mayor que UNO (> 1), y arroja un valor de 1,50, Así como un
Valor Actual Neto (VAN) positivo 76.342.532,64 Bs.S, una Eficiencia de la
Inversión (e) > 1 (1,87) y una Tasa Interna de Retorno (TIR) de 310,31% a la
Tasa de Comparación del 24,00%, por otro lado, el cálculo del punto de equilibrio
da como resultado en promedio 143.911.727,79 Bs.S trabajando con una
capacidad instalada del 66,98% y un margen de seguridad del 33,02%. Así
mismo el PAY BACK descontado permite que la inversión se recuperará en unos
3 años.

RESPONSABLES LEGALES DEL PROYECTO:

FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO” C.A

NOMBRES Y APELLIDOS C.I CARGO

MARY CARMEN CARRASCO VELÁSQUEZ 14.938.829 Presidente
 IDENTIFICACIÓN DEL PROPONENTE

1.1.- Organización Social: FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO” C.A

1.2.- Registro de Información Fiscal: RIF Nº J- 297480838

1.3.- Ubicación.
Carrera Simón Planas entre calles 2 y San Rafael., SECTOR CABUDARE,
PARROQUIA PALAVECINO. Municipio PALAVECINO, Estado LARA.

1.4.- Representante legal.

MARY CARMEN CARRASCO VELÁSQUEZ, C.I: 14.938.829. Telf. 0424-
5032410.

1.5.- Persona Contacto.

MARY CARMEN CARRASCO VELÁSQUEZ, C.I: 14.938.829, SECTOR
CABUDARE, PARROQUIA PALAVECINO. Municipio PALAVECINO, Estado
LARA. Telf. 0424-5032410

1.6.- Persona Jurídica.

FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO” C.A.

1.7.- Composición Accionaria de la Organización Social.

NOMBRES Y APELLIDOS C.I CARGO

MARY CARMEN CARRASCO VELÁSQUEZ 14.938.829 Propietario

1.8.- Miembros de la Organización Social.

NOMBRES Y APELLIDOS C.I CARGO
MARY CARMEN CARRASCO VELÁSQUEZ 14.938.829 Propietario
 IDENTIFICACIÓN DEL PROYECTO

2.1.- Nombre del proyecto: Instalación, puesta en marcha y consolidación de

una planta Procesadora de Carne en Canal (Cortes) Tipo A, Tipo B y Tipo C para
su comercialización, distribución y abastecimiento en función de una economía
solidaria en el estado LARA.

2.2.- Lugar de ejecución: FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO” C.A,

Carrera Simón Planas entre calles 2 y San Rafael., SECTOR CABUDARE,
PARROQUIA PALAVECINO. Municipio PALAVECINO, Estado LARA.

2.3.- Duración del Proyecto: El lapso establecido para la ejecución del

proyecto es de 1 año mientras que el lapso para la consolidación del proyecto es
de Tres (3) años.

2.4.- Organización Responsable: Para la ejecución del proyecto el responsable

es la señora MARY CARMEN CARRASCO VELÁSQUEZ C.I V- 14.938.829, en
representación de FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO” C.A.

2.5.- Organismos responsables.

✓ FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO” C.A.
✓ Entidad: BANCA PÚBLICA.

2.6.- Monto total del proyecto.

Ochenta y siete millones trescientos trece mil doscientos cincuenta y tres
Bolívares Soberanos con noventa y seis céntimos (87.313.253,96 Bs.S)
(100%).

2.7.- Aporte banco del ente financiero.

Ochenta y siete millones trescientos trece mil doscientos cincuenta y tres
Bolívares Soberanos con noventa y seis céntimos (87.313.253,96 Bs.S)
(100%).

2.5.- Profesión: Asociada a la actividad Agropecuaria y comerciante.

 DESCRIPCION DEL PROYECTO

3.1.- Justificación del Proyecto.

Nuestro país posee recursos agrícolas, ganaderos, pesqueros y forestales, que
le son de vital importancia para su desarrollo económico y social. Se debe
trabajar para incrementar la producción de cría ganadera, avícola y acuícola que
puede dotar al país de una fuente de alimento segura dándonos la soberanía
alimentaria tan ansiada, ello será posible en la medida que se apliquen políticas
integrales que las fomenten y reviertan la perversa tendencia de las
importaciones derivadas de condiciones macroeconómicas desfavorables para la
producción local que las hacen competir deslealmente y en minusvalía frente a
otros productos similares del mundo.

3.2.- Identificación del Problema

Los pequeños y medianos comerciantes y empresarios del estado Lara, no
cuentan con una política de Financiamiento para el establecimiento de nuevos
frigoríficos, de manera eficiente, suficiente y oportuna por parte de la Banca
Pública y/o Privada que garantice, la comercialización de la producción y la
recuperación de los créditos, a fin de beneficiar otros empresarios.

3.3.- Diagnóstico de la Situación Actual

En los últimos años, se ha manifestado un estancamiento de las políticas y
programas de financiamiento para la actividad frigorífica, por parte de los entes
financieros públicos y privados del Estado Venezolano.
Condición que obliga al pequeño y mediano empresario a desarrollar ésta
actividad a medias, pues sus recursos económicos no cubren los costos,
reflejándose posteriormente en la insuficiente oferta y por ende en sus bajos
ingresos.
Por otro lado, la Banca Privada a partir de 1.997, presenta políticas de
financiamiento solo para créditos a corto plazo, pues dichos entes financieros
no ven con seguridad la recuperación de estos tipos de créditos por ser de
mediano plazo (5) años, sin cancelar intereses ordinarios en el panorama agrícola
y económico del país en la última décadas .
La puesta en marcha del programa de abastecimiento de carne, viene a ser una
respuesta concreta a la problemática actual de distribución alimentaria, que
están viviendo los sectores de menores recursos, que en muchas ocasiones se
deben conformar con la compra de pocos alimentos nutritivos, con el mero
propósito de no empobrecer su dieta diaria, permitiendo así el paso demoledor
de la especulación reinante en nuestro país.
Con la implementación de este proyecto, se crea una nueva y efectiva forma de
llevar a las comunidades de bajos recursos los alimentos ricos en proteínas que
más demandan, en el caso que nos corresponde, se trata de la compra, beneficio,
venta y distribución de carne de res en canal en el área metropolitana de
CABUDARE.
El programa garantiza el abastecimiento de oportuno de la carne, al comprar y
beneficiar 150 unidades animales semanales, manteniendo siempre unidades
animales en el paradero, ésta forma de trabajar previene sobre la potencial
amenaza de los grupos empresariales que representan nuestra competencia y
que mantiene endurecidos los precios del producto final.
De no resolver el problema de financiamiento planteado anteriormente, se
tendrán los siguientes efectos:
a) Continuidad con altos precios de la carne a nivel de consumidor.
b) Descapitalización del pequeño y mediano comerciante y empresario, y por ende
deterioro parcial o total de empresas.
c) Reducción de la economía del Estado y los Municipios.
d) Abandono de las fincas y migración de los productores a otros centros
poblados.
e) Disminución de la calidad de vida de los consumidores.

Todas estas razones inciden directa y desfavorablemente en las familias de

bajos recursos, porque sus efectos conducen a la disminución de los ingresos
e incremento de la pobreza, poco desarrollo de la sociedad y economía local.
Todo esto en su conjunto influyen negativamente en la calidad de vida de un
sector muy vulnerable de nuestro país.

Según Aguín (2001), una planta procesadora se define como aquella instalación
en la cual se lleva a cabo procesos de trasformación y acondicionamiento de
materia prima para la obtención de un determinado producto. Visto de esta
forma, a la hora de instalar cualquier empresa por pequeña que sea debe tenerse
presente que la materia prima a procesar tendrán un fin común, el cual no es más
que un producto terminado con características de calidad aceptables para los
posibles compradores y/o consumidores.
La instalación y puesta en marcha de una planta para el Procesamiento de Carne
en Canal (Cortes) puede desempeñar un rol importante en el desarrollo de la
comunidad, del Municipio y el Estado, en el sentido social, económico, cultural,
educativo, agrícola, entre otros. Su importancia radica no sólo en la creación de
nuevas oportunidades de empleo, en incremento de ingresos y nivel de vida de
los productores, sino en la influencia que puede ejercer sobre los beneficiarios
y el proceso socioeconómico actual.
En cuanto a la factibilidad del proyecto se aprecian una factibilidad técnica, por
la existencia de los recursos técnicos requeridos para la puesta en marcha del
proyecto.
Encontramos una factibilidad operativa, al determinar la disponibilidad del
recurso humano con las capacidades requeridas para la implantación del proyecto
y su ejecución. En cuanto a los aspectos económicos, la factibilidad económica
esta, dado por el análisis comparativo de los costos del proyecto contra los
beneficios. Por lo que se hace necesaria la solicitud de un crédito para llevar a
cabo tal proyecto.

3.4.- La Idea
La idea principal es poder procesar Cortes de Carnes (Tipo A, Tipo B y Tipo C) a
base de Carne en Canal, provenientes de la zona. Y así cubrir la demanda interna
del producto a precios competitivos y de muy buena calidad.
Los proponentes del proyecto Planta Procesadora de Carne en Canal (Cortes), en
el sector CABUDARE, PALAVECINO del Municipio PALAVECINO, lo constituyen
FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO” C.A, quienes han visto la posibilidad de
implementar la instalación de esta empresa, para cubrir una demanda
insatisfecha que existe actualmente en el estado y a nivel del país, con la
finalidad de mejorar la calidad de vida de los productores de la materia prima
que requiere el proceso y bajar los costos de producción de la alimentación en
cuestión. La materialización de esta agroindustria les permitirá cambiar esta
realidad antagónica y en contraparte generar riquezas para su núcleo familiar y
desarrollo del sector agrícola.
El proyecto comprende el financiamiento de las obras civiles, la adquisición de
las maquinarias y equipos, transporte, la instalación y puesta en marcha de la
planta, capital de trabajo para Un (1) mes de funcionamiento (materia prima,
material de empaque, servicios industriales, mano de obra, insumos de limpieza,
entre otros), gastos de legalización y publicidad.
Las condiciones de financiamiento establecidas en el proyecto son: plazo de pago
igual a: 3 años, tasa de interés fija igual a 24,00% anual.
3.5.- Formulación de Alternativas de Soluciones

Se plantea dos alternativas de solución.

Alternativa 1: Importar Carne en Canal (Cortes).
Ventajas
➢ Satisfacer la demanda nacional y del estado LARA.
Desventajas
➢ La economía del estado no se desarrolla, ya que se sigue con la economía
de puertos.
➢ No genera empleo.
➢ No contribuye con P.I.B.
➢ No progresara la agroindustria de Procesamiento de Carne en Canal
(Cortes) en el país.
Alternativa 2: Instalación y puesta en marcha de una Planta Procesadora de
Carne en Canal (Cortes) Tipo A, Tipo B y Tipo C. a precios solidarios

Costo
El costo estimado de esta alternativa es de Ochenta y siete millones
trescientos trece mil doscientos cincuenta y tres Bolívares Soberanos con
noventa y seis céntimos (87.313.253,96 Bs.S), con un interés anual del
24,00% para financiar una Planta de Procesamiento de Carne en Canal (Cortes).

Ventajas
➢ Cooperar con el desarrollo económico del estado LARA.
➢ Contribuye con la disminución de importaciones.
➢ Garantizará nuevas plazas de empleo.
➢ Se fortalecerá el suministro de Carne en Canal (Cortes) en el estado LARA
y la Región Centro Occidental.
➢ Es una industria conexa enmarcada dentro del programa agrícola del
gobierno nacional y favorece a los productores agrícolas del estado LARA
y la Región Centro Occidental, y está enmarcada en el Plan de la Patria
2013-2019 y de esta manera se contribuirá con un desarrollo endógeno
y sustentable del estado.
➢ Se cumple con el Socialismo, a través del Punto y Circulo.

3.6.- Síntesis de la Propuesta

Instalación, puesta en marcha y consolidación de una planta Procesadora de
Carne en Canal (Cortes) Tipo A, Tipo B y Tipo C para su comercialización,
distribución y abastecimiento en función de una economía solidaria en el estado
LARA, con capacidad para 0,46 ton/hora (4,11 ton/día) de producto con las
características mínimas de calidad exigidas en el país para este tipo de alimento.
Toda la materia prima Carne en Canal usada en el proceso será abastecida por
los productores adyacente a la zona, la cual está conformada por los pequeños
y medianos productores, los cuales tienen la capacidad de producirlo en las fincas
y/o parcelas propias y/o arrendadas.
Se desea obtener un financiamiento para la adquisición de los equipos necesarios
el funcionamiento de un frigorífico, que cubra las necesidades requeridas para
el procesamiento de la carne de res en canal, además de capital de trabajo para
la comercialización, distribución de la misma, las adquisiciones de los insumos
más utilizados para el procesamiento, de la misma.
En el procesamiento del Carne se genera otros subproductos, tales como grasas
y huesos, los cuales serán comercializados a través de las industrias que elaboran
embutidos.
El estudio propuesto busca determinar la factibilidad técnica y económica del
establecimiento de una planta Procesadora de Carne en Canal (Cortes) en el de
SECTOR CABUDARE, PALAVECINO del estado LARA. Dicha planta atenderá la
creciente demanda prevista de Carne en Cortes Tipo A, Tipo B y Tipo C originada
por los proyectos aprobados y ejecutados en el área y utilizará materia prima
producida por la Organización social y productores de la zona, financiados con
recursos propios y/o públicos.
Este proyecto se encuentra enmarcado dentro del Plan de la Patria 2013-
2019, engranando las Empresas de producción agrícola al adquirir la materia
prima que estos producen, siendo esta una Organización Social de
Transformación que procesará la Carne, entregando al mercado final un producto
de mayor calidad y valor nutricional, incrementando así las ganancias de estos
productores, mejorando su calidad y nivel de vida. En cuanto a la finalidad del
presente estudio es dar a conocer los valores que le dan la factibilidad Técnico-
Económica a La Planta de Procesamiento de Carne en Canal (Cortes)
FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO” C.A para ser acreedora de un
financiamiento cuyas condiciones son: Plazo de pago 3 años, tasa de interés fija
igual al 24,00% anual, con el cual se haga viable todas las propuestas de inversión
señaladas en el plan que adelante se detallan.

3.7.- Objetivo General.

Instalar y consolidar una Planta Procesadora de Carne en Canal (Cortes) Tipo A,
Tipo B y Tipo C para su comercialización, distribución y abastecimiento en
función de una economía solidaria en el estado LARA, como medio para incorporar
valor agregado e incrementar el nivel de los ingresos y la calidad de vida del o
los solicitantes, en municipio PALAVECINO del estado LARA.

3.8.- Objetivos del Proyecto.

✓ Determinar la demanda insatisfecha de Carne en Canal (Cortes).
✓ Solicitar un financiamiento ante un ente público nacional y/o internacional
con tasa de interés social.
✓ Promover e incentivar la acción regional a la búsqueda de alternativas para
el desarrollo integral de su estado en beneficio de su población.
✓ Diseñar, establecer y ejecutar estrategias de producción agrícola,
fabricación de productos terminados y de comercialización que permita el
uso eficiente de los recursos y maximizar la rentabilidad.
✓ Incentivar a los productores de los Municipios del estado Lara a la cría de
ganado vacuno.
✓ Promover la ganadería en la zona, para que provea materia prima como
medio para garantizar el abastecimiento permanente en la planta.
✓ Construir obras civiles necesarias para la operación de la línea de proceso
y prestar los servicios de apoyo a la Planta de Procesamiento de Carne en
Canal (Cortes).
✓ Adquirir e instalar las maquinarias y equipos que constituyen la línea de
Procesamiento de Carne en Canal (Cortes).
✓ Garantizar la recepción de la materia prima en la planta.
✓ Ofertar Carne Tipo A, Tipo B y Tipo C, para su comercialización,
distribución y abastecimiento en función de una economía solidaria en el
estado LARA) con alto valor proteíco y menor precio que otras
agroindustrias.
✓ Solucionar en parte el déficit proteico del estado LARA y/o región centro
occidental.
✓ Determinar los costos de producción y su distribución en el tiempo para
reducir significativamente los mismos.
✓ Consolidar un desarrollo de interés social y así buscar alternativas para el
desarrollo integral de los pequeños y medianos productores del estado.
✓ Contribuir con el desarrollo económico, social y agroindustrial a nivel local,
región y nacional manteniendo el equilibrio ecológico.
✓ Contribuir con la seguridad agroalimentaria del pueblo de Venezuela,
mediante la oferta de Carne Tipo A, Tipo B y Tipo C.
✓ Cumplir con el Socialismo, a través del Punto y Circulo.
 ✓ Generar fuentes de trabajo en el Municipio PALAVECINO con el
propósito de impulsar el desarrollo del mismo. Mejorando el ingreso
familiar.
✓ Alcanzar ingresos que permitan la sostenibilidad de la unidad de
producción en el futuro.
✓ Lograr estabilidad económica.

3.9.- Metas
✓ Aprovechar en un área disponible 200 m2 perteneciente a la organización
social.
✓ Obtener los recursos de 87.313.253,96 Bs.S necesarios para financiar
una organización social, a través de un programa de financiamiento para
su ejecución.
✓ Canalizar la cantidad de (87.313.253,96 Bs.S) en función de los
requerimientos necesarios, durante el periodo de ejecución del crédito.
✓ Construir un galpón de 200 m2, con las instalaciones eléctricas, sanitarias
y civiles necesarias para el proceso productivo de la obtención 1.233
toneladas de Carne al año para suplir las necesidades de la demanda local
y nacional generada por la política gubernamental del fomento del sector
agropecuario y generar ganancias netas que permita cumplir con el ente
financiero.
✓ Adquirir una (1) Línea de Producción integrada por: Sistemas de Cavas
(Cuartos y Unidades COPERLAND Semi-hermética con Difusores para
Congelación) “Cámaras de Frío”, Mostradores, Vitrinas, Sierras Sin Fin,
Molinos, Rebanadoras, Balanzas, Thermo-Sellador, Planta Eléctrica,
Mesas de Acero Inoxidables para Preparaciones Diversas y cuchillerías.
✓ Instalar y consolidación una Planta Procesadora de Carne en Canal (Cortes)
con capacidad para 0,46 Kg./Hora (4,11 Kg./diario), conformada por la
línea de producción, lo que representaría (102,76 Ton/mes) ó (1.233
Ton/Año).
✓ Obtener una Producción que superen anualmente las 1.233 Ton de Carne
anuales provenientes de (7.200 Canales/año), así como la obtención de
435,50 Ton/año (1,45 Ton/día). de subproductos (Huesos y Grasos) para
la industria de embutidos y/o alimentos balanceados para animales.
✓ Disponer de capital de trabajo, por el orden de 19.355.058,66 Bs.S,
para funcionar durante el Primer 1 mes después de la puesta en marcha
de la planta.
 ✓ Capacitar 7 operarios de producción en las áreas de desarrollo personal,
procesamiento industrial, gerencia de agroindustrias, comercialización y
mercadeo de productos alimenticios de alta demanda, entre otros, a
través de la ejecución de 3 cursos/año de Procesamiento de Carne en
Canal (Cortes).
✓ Generar ingresos netos el primer año por la venta de Procesamiento de
Carne en Canal (Cortes) de Bs.S 214.864.553,33. Y de un número
significativo de Bs.S por la venta de subproductos.
✓ Generar al menos (11) empleos directos anualmente y otros tantos
indirectos con la instalación de dicha planta de Procesamiento de Carne.
Participación comunitaria en todas las actividades.

3.10.- Beneficios del Proyecto.

3.10.1.- Producto esperado.

El proyecto está concebido para el Procesamiento de Carne en Canal para
obtener Carne en Cortes Tipo A, B y C, según los más altos estándares de calidad,
para su posterior comercialización en varias presentaciones, Bien sea en
empaques de un Kilogramo o más.

3.10.2.- Resultado esperado.

El presente proyecto tiene como finalidad instalar una Planta de Procesamiento
de Carne en Canal (Cortes), ya que las empresas existentes en el estado no
alcanzan satisfacer la demanda real del mercado. Por otra parte, se contribuirá
al incremento de la producción en el estado LARA, ya que contará con materia
prima extraída directamente de las fincas de los productores del estado LARA
y de la Región Occidental y se beneficiará toda la población, ofreciendo un
producto de calidad, económico y permitiendo una alternativa diferente en el
consumidor, logrando de esta manera desarrollar una mejor calidad de vida y un
resurgimiento de la economía del estado.
Después de la puesta en marcha de la planta y en conformidad a lo planificado
en el programa de producción, se producirá anualmente a partir del 5to año
1.233 toneladas anuales. (ver cuadro volumen de la producción).

3.11.-Impactos del Proyecto.

3.11.1- Impacto Económico del Proyecto.

Generar utilidad neta anual tanto a la organización social como al Consejo
Campesino Bolivariano del SECTOR CABUDARE, como resultado de la producción
y comercialización de los productos y subproductos.

3.11.2- Impacto Social del Proyecto.

Dentro de los aspectos más resaltantes del proyecto sin duda alguna es la de la
parte social la cual traerá como beneficio el mejoramiento de la calidad de vida
de los integrantes de la organización social y la creación de empleos tanto
directo como indirectos. De igual manera impulsar y fortalecer las
organizaciones productivas del estado, incorporar a FRIGORÍFICO AGROP.
“TÍO BRAVO” C.A. RIF: J-410942088 en la economía nacional y regional.
Se tiene programado trabajar con un personal calificado del sector, para que
estos mejoren su calidad de vivir. En el plan de acción exigido por el ENTE
FINANCIERO.
Con respecto a la congestión, aquí los trabajadores (socios) tendrán su
participación en el capital accionario de la organización social, además tendrían
también voz en la torna de decisiones de la empresa. Además, se contribuiría a
mejorar determinados aspectos del entorno social de las comunidades aledañas
a su ubicación física, realizando el % EBITDA correspondiente.

3.11.3- Impacto Ambiental del Proyecto.

Aspectos Legales:
Están basados en la normativa del Ministerio del Poder Popular para el Ambiente,
y de la constitución de la República Bolivariana de Venezuela, como sigue a
continuación:
Artículo 19, 20, 21 de la orgánica del Ambiente, que tratan de la
prohibición o corrección de actividades susceptibles de degradar el ambiente.
Preservar el ambiente que nos rodea está contemplado en nuestra constitución
en los Artículos 127 ,128 y 129 de la constitución de la República Bolivariana
de Venezuela.

3.11.3.1- Relativas a la producción agrícola del Carne en Canal (Cortes)

La evaluación del impacto ambiental, tiene como propósito primordial proteger
el medio ambiente, y a ese fin, debe valorar y proporcionar la información de los
probables efectos ambientales a los encargados de tomar decisiones de forma
tal que permitan, de ser necesario aprobar condicionadamente o denegar la
ejecución de un proyecto de obra o de actividad, estableciendo los
procedimientos adecuados a esos fines, en atención a lo cual, tendrá los
objetivos siguientes:
Examinar en que forma el proyecto puede causar daños a la población, a las
comunidades, a otros proyectos de desarrollo social y al medio ambiente en
general.
Identificar las medidas para prevenir, mitigar, controlar, rehabilitar y
compensar los posibles impactos negativos y realzar los posibles impactos
positivos, según proceda, estableciendo las vías para mejorar la conformación
del proyecto de obra o de actividad, propiciar la evaluación y valoración
económica de los efectos ambientales previstos y el costo de reducción.
El matadero industrial se dedicará a la producción de carne en canal, obtenida
de ganado bovino, la cual será destinada a consumo humano. Además de esta
actividad se generarán sub-productos comestibles y no comestibles, con alto
valor económico para la industria, qué de no ser utilizados, generarían un gran
impacto ambiental.
 ESTUDIO DE MERCADO

El estudio de mercado es un proceso sistemático de recolección y análisis de

datos e información acerca de los clientes, competidores y el mercado. Sus usos
incluyen ayudar a crear un plan de negocios, lanzar un nuevo producto o servicio,
mejorar productos o servicios existentes y expandirse a nuevos mercados. El
estudio de mercado puede ser utilizado para determinar que porción de la
población comprara un producto o servicio, basado en variables como el género,
la edad, ubicación y nivel de ingresos. (Baca Urbina, Evaluación de proyectos,
2013).
El estudio de Mercado, identifica el área de afectación del proyecto a corto y
mediano plazo, los productos en el mercado, los precios, la oferta y la demanda,
representada por los proveedores y los consumidores, los cuales están
dispuestos a vender o comprar atendiendo al comportamiento del mercado.
Además, se considerarán algunas variables que condicionan el comportamiento
de los distintos agentes económicos cuya actuación afectará al desempeño
financiero de la empresa que podría generarse con el proyecto.

4.1.- Mercado
Se define como mercado: El lugar en que asisten las fuerzas de la oferta y la
demanda para realizar las transacciones de bienes y servicios a un determinado
precio. De igual manera comprende todas las personas, hogares, organizaciones
sociales e instituciones que tienen necesidades de ser satisfechas con los
productos de los ofertantes. Así mismo los mercados son los consumidores
reales potenciales de nuestro producto.
Se le dice mercado al escenario (físico o virtual) donde tiene lugar un conjunto
regulado de transacciones e intercambios de bienes y servicios entre partes
compradoras y partes vendedoras que implica un grado de competencia entre los
participantes a partir del mecanismo de oferta y demanda.

4.2.- Definición del Producto y usos.

El alimento es un factor limitante para la nutrición de todos los seres vivientes,
y la lucha constante para obtenerlos es una característica biológica de estos
organismos. Las carnes y sus subproductos, constituyen una fuente de
nutrimento para el hombre y para muchos organismos, su disponibilidad significa
la satisfacción de una necesidad esencial.
4.2.1.- Nutrición.
La nutrición es la ciencia que estudia el conjunto de procesos mediante los cuales
el organismo utiliza los distintos componentes (nutrientes) de los alimentos para
el desarrollo y mantenimiento de las estructuras corporales y la regulación de
procesos metabólicos.

4.2.2.- Estudio de la materia prima

La materia prima en este proyecto la constituyen principalmente los
semovientes, pastos, insumos agrícolas para los pastizales (semillas,
fertilizantes, agroquímicos), alimentos concentrados, sales, minerales, melaza,
medicamentos, tratamientos, para la obtención de leche, queso y carne sin
mayores contratiempos; diferenciándose los procesos biológicos y tecnológicos
para la obtención de cada una de ellos.
La materia prima es el ganado cuya aptitud sea cárnica principalmente, y
subproductos obtenidos luego del desposte de bovinos que llegan a la empresa,
que se obtienen de la matanza de ganado sanos, en edades comprendidas de
consumo.
A nivel mundial la población de ganado bovino se ubica para el año 2013 según la
(FAOSTAT) en 1.467.548.724 cabezas, mientras que la producción mundial de
carne se ubica en 63.983.528,92 ton, mientras que la producción de leche
supuso más de 635.575.894,70,00 toneladas, que equivale a 617.363,03 MM
litros.

4.2.3- Ganado Bovino o Vacuno.

La Vaca o el Toro (Bos primigenius taurus o Bos taurus) es un mamífero
artiodáctilo de la familia de los bóvidos, cuadrúpedo, usado como ganado.
Los bovinos (Bovinae) son una subfamilia de mamíferos placentarios que
pertenece a la familia Bovidae. Consta de tres tribus, los boselafininos, los
bovininos y los estreptosicerotininos, y de 10 géneros.
El ganado bovino es descrito como un mamífero rumiante de gran tamaño con un
cuerpo robusto, con aproximadamente 450 a 500 kg como peso promedio.
El ganado vacuno o bovino es aquel tipo de ganado que está representado por un
conjunto de vacas, bueyes y toros que son domesticados por el ser humano para
su aprovechamiento y producción; es decir esta clase abarca una serie de
mamíferos herbívoros domesticados por el hombre para satisfacer ciertas
necesidades bien sea alimenticias o económicas.
4.2.4- Característica del vacuno tipo carne:
El animal debe ser compacto, armonioso y tener buena aptitud cárnica, el cuarto
trasero debe ser profundo y ancho, la grupa o anca profunda y ancha. Su longitud
se mide por la distancia que hay entre la punta de la cadera y el borde posterior
de la nalga. El ancho se mide por el espacio entre las tuberosidades coxales. El
anca debe presentarse recta o bien nivelada.
El dorso y el lomo deben ser anchos y largos, bien recubiertos de carne, la cabeza
ancha y corta, masculina en el macho y más delicada en la hembra, además de
buenos aplomados.
En cuanto a la conservación, para que la carne sea buena tiene que estar fresca
y apretada, con bastante grasa blanca. El color de la carne depende de la
mioglobina (hemoproteína muscular, estructuralmente y funcionalmente muy
parecida a la hemoglobina. Es una proteína relativamente pequeña constituida
por una cadena polipeptídica de 153 residuos aminoácidos y por un grupo hemo
que contiene un átomo de hierro), de manera que en condiciones normales el color
de la carne tiene que ser rojo púrpura. Si el vacuno es de mayor edad, el color
será más oscuro.
En ocasiones, al poner en contacto dos superficies de corte se aprecia que la
carne toma un color castaño oscuro, pero esto no afecta la calidad de la carne.
El color de la grasa indica la edad del animal. Así, si es blanca, quiere decir que
la carne pertenece a una res joven, y, si es amarillenta, a un animal de mayor
edad.

4.2.5- Bovino para beneficio:

El ganado bovino listo para ser faenado o beneficiado debe cumplir con los
requisitos establecidos en la norma COVENIN 12:4-002, que estipula lo
siguiente:
✓ Se seleccionan aquellos animales que estén debidamente descansados y
que no presentan síntomas, alguno que haga sospechar de enfermedad.
✓ Aislar, para un examen clínico detallado a los animales enfermos o
sospechosos de estarlo.
✓ Impedir el faenado de animales que sufran enfermedades
infectocontagiosas evitando de esta forma, la contaminación de los
locales, de los equipos e instalaciones y del personal que interviene en las
operaciones del faenado.
4.2.6– Normas de calidad del bovino para el beneficio.
Para determinar que un animal está apto o no de ser beneficiado, se le debe
realizar una inspección ante – mortem que estará a cargo del médico veterinario.
Según la norma COVENIN 12:4-002, para el beneficio de bovino la inspección
debe realizarse separando los animales sanos de los sospechosos de enfermedad
y a estos hacerle una revisión minuciosa que incluya:
• Estado general de nutrición.
• Pulso, respiración y temperatura.
• Exactamente de las mucosas: oral, nasal, conjuntiva y vaginal.
• Palpación de ganglios: parotídeos, retrofaríngeos, preculares y
retromamarios.
• Examen de la piel.
• Sistema digestivo: existencia o no de salivación, consistencia y color de
heces.
• Sistema circulatorio.
• Sistema geneático – urinario: color de la orina, presencia o no de exudados
vaginales.

4.2.7– Rendimiento del ganado bovino

El peso promedio del bovino para ser beneficiado, tenemos que el toro oscila
entre 450–500 Kg, el novillo de aproximadamente 400 Kg y la vaca de 350–450
Kg.
El cuadro 1. Indica el rendimiento de bovino en carne, vísceras, sangre, piel
entre otros. Cabe destacar que de un animal obtenemos un aproximado en canal
la mitad de su peso vivo, ya que su rendimiento es de un aproximado de 51,50
%, es por eso que no es recomendable beneficiar animales de bajo peso porque
económicamente no resulta rentable.
 Cuadro 1. Rendimiento de un Bovino

4.2.8- Carne
La carne (Del lat. caro, carnis). Parte muscular del cuerpo de los animales. La
carne comestible de animal, ternera, cerdo, carnero, etc., y muy señaladamente
la que se vende para el abasto común del pueblo. El término carne se define como
el tejido muscular de los animales utilizado como alimento (Lawrie,1967).
Se entiende por carne la parte muscular comestible de los animales de abasto
sacrificados en mataderos autorizados, constituida por todos los tejidos blandos
que rodean el esqueleto, tendones, vasos, nervios, aponeurosis y todos los tejidos
no separados durante el sacrificio.
Es un Alimento consistente en todo o parte del cuerpo de un animal de la tierra
o del aire, en contraposición a la comida de pescados y mariscos.
El grupo de los productos animales se encuentra dentro de la pirámide
alimenticia como uno de los principales grupos nutricionales.
Estos alimentos son ricos en proteínas y sustancias esenciales para la formación
de todos los tejidos del organismo. Los humanos somos incapaces de sintetizar
el grupo amino por eso deben ingerir alimentos de fuente vegetal y animal.
Las proteínas esenciales son las que satisfacen las necesidades proteicas del
organismo y éstas las tiene la carne, que contiene todos los aminoácidos
indispensables para la vida. La falta de un aminoácido esencial conlleva a la
reducción del efecto de los demás.
La carne de res y especialmente la de ternero puede calificarse como un alimento
valioso para la nutrición del hombre, contiene todos los principios nutritivos
necesarios para la conservación y desarrollo de la vida.
Es un alimento especialmente rico en proteínas de buena calidad, también
denominadas como proteínas de alto valor biológico (es decir, que contiene la
práctica totalidad de los aminoácidos esenciales que necesita nuestro
organismo).
En lo que se refiere a su contenido tanto en vitaminas como en minerales, es
especialmente rico en vitaminas del grupo B (sobre todo vitamina B12 y B6), y
minerales como el hierro, fósforo y zinc.
En la Figura 1, se presenta la composición para 3 tipos de carnes y la carne de
vacuno por cada 100 gramos.

Figura 1a. Composición de la Carne

Figura 1b. Composición de la carne de res

El músculo para convertirlo en carne apta para el consumo, es refrigerado entre
16 a 20 horas, a una temperatura de 0°C a 5°C. Respecto a la conservación, la
carne de res, puede permanecer en el frigorífico hasta 14 días. Además, es
mejor consumirla después de un tiempo de reposo. Normalmente, cuando se
compra la carne ya ha tenido dicho periodo de reposo (oreado) proceso donde el
músculo se ha convertido en carne.

Figura 2. Rendimiento de la Carne

4.2.9.- Canal.
Es el cuerpo del animal sacrificado, desprovisto de piel, desangrado, desollado,
eviscerado, sin cabeza ni extremidades, abierto a lo largo de la línea media.
La Canal es el producto primario; es un paso intermedio en la producción de carne,
que es el producto terminado.
La Canal es el cuerpo del animal sacrificado, sangrado, desollado, eviscerado,
separada la cabeza a nivel de la articulación occisito-atloidea y sin extremidades
que se cortan a nivel de las articulaciones carpo-metacarpiana y tarso-
metatarsiana, conservando la cola, los pilares y la porción periférica carnosa del
diafragma, los riñones, los testículos, la grasa de la riñonada y la cavidad pélvica.
Corresponde al cuerpo de cualquier animal de abasto público o para consumo
humano, después de haber sido sacrificado y eviscerado.
Una canal consiste de cuatro tejidos mayores: músculo, grasa, hueso y tejido
conectivo.
 Figura 3. Composición de la Canal

4.3.- Estudio de la oferta.

Se entiende por oferta la cantidad de una mercancía, bien, producto o servicio
que entra en el mercado a un precio determinado.
Es la cantidad de bienes o servicios a la venta que existe en el mercado por su
oferente. La oferta es la cantidad de bien o servicio que el vendedor pone a la
venta.
En este apartado, analizaremos la información que nos permite determinar la
cantidad de leche y sus derivados, al igual que el número de animales que están
en capacidad de llevar al mercado, con su respectiva conversión en carne fresca,
considerando una serie de factores como precios entre otros.
La oferta a nivel nacional de productos a lácteos está determinada por líneas
específicas, al igual que los quesos y las carnes.

4.3.1.- Rebaño existente

Según fuente de la FAOSTAT 2018, existían para el 2013, cerca de los 1.468
millones de cabezas de ganado bovino en el mundo, donde el 20 % son cebúes. El
continente con el mayor número de ganado bovino es América, con más de 506
millones cabezas (34,45%). (cuadro 2).
 Cuadro 2. Rebaño Existente (Población) de ganado bovino a Nivel Mundial

Gráfico 1. Rebaño Existente (Población) de ganado bovino a Nivel Mundial

En el gráfico 1, se puede ver la producción de los 5 continentes. Siendo América

con mayor cantidad de cabezas de ganado ya que aportan el 38,90% del total
mundial en comparación con el resto del mundo, mientras que América de Sur
aportan el 23,74% (gráfico 2).

Gráfico 2. Rebaño Existente (Población) de ganado bovino a Nivel Mundial

El país con mayor cantidad de ganado bovino es Brasil que cuenta con 212
millones de cabezas aportando el 14,44% del rebaño mundial y 60,78% del
rebaño de América del Sur. Siguen la India (189), China (114), EE.UU (89) y
Etiopía (54) respectivamente. (cuadro 3 y gráfico 3).

Cuadro 3. Rebaño Existente (Población) de ganado bovino a Nivel Mundial

Gráfico 3. Rebaño Existente (Población) de ganado bovino a Nivel Mundial

En el (cuadro 4), se puede observar que para el año 2013 se contabilizaron

alrededor de casi 348 millones de cabezas de ganado bovino en América del Sur,
Y en Venezuela existían 14.500.000 cabezas, siendo el aporte de nuestro país
a nivel mundial de aproximadamente 0,99% y de 4,16% a nivel de Sur América
(gráfico 4).

Cuadro 4. Rebaño Existente (Población) de ganado bovino a Nivel de

América del Sur
 Gráfico 4. Rebaño Existente (Población) de ganado bovino a Nivel de
América del Sur

Con la elaboración propia partir de datos de: Anuarios Estadísticos de la

Dirección de Estadísticas e Informática - MPPAT, Estadísticas de la FAOSTAT,
Estadísticas de Fedeagro. El histórico en los últimos 10 años se presenta de la
siguiente manera Cuadro 5.

Cuadro 5. Historial de Rebaño Existente (Población) de ganado Bovino a

Nivel de Venezuela
El ritmo promedio del número de cabezas en los últimos años, arroja el %
Variación Tasa Interanual promedio = -0,21%.
De este cuadro se puede apreciar que, en los últimos 10 años, el decrecimiento
de cabezas de ganado bovino en Venezuela ha tenido una tendencia clara, es
decir que se presentan tendencias decrecientes, quizás por factores tales como
políticas de estado, crecimiento de la población, aumento o reducción de
animales, importaciones, entre otras.
En el gráfico 5, se puede apreciar cómo, se ha comportado la existencia del
rebaño bovino en nuestro país en estos últimos 10 años, sin incluir el ganado
importado que se viene adquiriendo últimamente para mejorar nuestra ganadería.

Gráfico 5. Rebaño Existente (Población) de ganado Bovino a Nivel de

Venezuela

4.3.2.- Producción de Carne de res

La producción mundial de carne de Res en 2013 según la Organización de las
Naciones Unidas para la Agricultura y la Alimentación (FAO), supuso más de
63.983,53 miles de toneladas, siendo América el mayor productor con
30.874.651,92 toneladas 48,25% Siguiendo Asia (22,46%), Europa (15,85%),
África (8,90%) y Oceanía (4,53%) respectivamente. (cuadro 6 y gráfico 6)
 Cuadro 6. Producción de Carne de Res a Nivel Mundial

Gráfico 6. Producción de Carne de Res a Nivel Mundial

El país con mayor producción de carne de Res es Estados Unidos con

11.698.509,00 toneladas (18,28%). Siguiendo Brasil (15,12%), China (9,99%),
Argentina (4,41%) y Australia (3,62%) respectivamente, que totalizan la
cantidad de 32.906.775,00 toneladas y aportando el 51,43% de la producción
mundial (cuadro 7 y gráfico 7).
 Cuadro 7. Producción de Carne de Res a Nivel Mundial

Gráfico 7. Producción de Carne de Res a Nivel Mundial

Por otro lado, América del Sur a nivel mundial aporta el 24,41% (15.617.998,75
toneladas), siendo Brasil con mayor producción con 9.675.000,00 toneladas
aportando el (15,12%), seguido de Argentina (4,41%). Mientras que el (50,59%)
es del total de la América, destacándose como el mayor productor el gigante de
Brasil (61,95%) Además se observa que la producción de Venezuela que fue de
516.099,00 toneladas, representando el 0,81% de la producción mundial a nivel
mundial y el 3,30% a nivel de Sur América. (cuadro 8, Gráficos 8a y 8b).

Cuadro 8. Producción de Carne de Res a Nivel de América del Sur

Gráfico 8a. Producción de Carne de Res en América

 Gráfico 8b. Producción de Carne de Res en América del Sur

La oferta de la Carne de Res en Venezuela está constituida principalmente por

los ganaderos que se encuentran mayoritariamente ubicados en todo lo ancho del
territorio. Mientras que la Oferta ha ido en aumento como respuesta a la
creciente demanda que ha experimentado el consumo de este producto, hace
suponer una creciente oferta del producto.

Cuadro 9. Producción de Carne de Res a Nivel de Venezuela

La producción de Carne de Res en Venezuela, ha sido normalmente deficitaria
en relación tanto a la demanda como el consumo deseable de la población.
Actualmente el venezolano consume alrededor de 21,19 kilogramos de Res al
año.
Cuadro 10. Historial de Consumo per cápita de Carne de Res

Fuente: INN 2014.

4.3.2.1.- Evolución.
Según los cálculos realizados (cuadro 9), durante el año 2013, la producción
venezolana de Carne de Res ha crecido en 3,00%. Esto evidencia un ínfimo
incremento de la producción para tal período y puede explicar una de las razones
de la existencia de déficit del producto en el mercado nacional. En esta serie
tampoco hubo un crecimiento sostenido, si no que por el contrario experimentó
variaciones caracterizadas por cortos periodos de crecimiento (2–3 años),
seguidas de un lapso idéntico de disminución, para finalmente llegar a un valor
de 1,77%.
 Cuadro 11. Histórico de la producción de Carne de Res a nivel nacional

En el gráfico 9, se puede apreciar el comportamiento de la oferta nacional.

Gráfico 9. Producción de Carne de Res en Venezuela años 2004–2014.

4.3.2.2.- Oferta Histórica.
La oferta histórica se refiere que ha caracterizado la producción de este rubro
tanto a nivel nacional como regional, a fin de estudiar cómo será el
comportamiento de la misma en el tiempo, dado que ello incide en la toma de
decisión del tamaño óptimo de la planta conjuntamente con la demanda del
producto terminado en el mercado.
Actualmente se ofertan 535.510 ton, los cuales representan un consumo per.
Cápita de 21,19 kg. al año a nivel nacional.
La oferta histórica de la producción de carne de Res en el ámbito nacional, aquí
presentado corresponden a la disponibilidad efectiva para el proyecto, es decir,
la producción más las importaciones, menos las exportaciones, las perdidas, el
consumo industrial y el autoconsumo.
Cuadro 12. Oferta Histórica de la Producción de Carne de Res en Venezuela Años 2006–2015.
4.3.2.3.- Proyección de la Oferta.
Para estimar la producción de Carne de Res en el País, se consideró una serie de
10 años 2006-2015. A partir de la información que se dispone se procedió a
proyectar la oferta utilizando el Método de Regresión Lineal (Recta de Mínimo
Cuadrados, recomendado cuando se manejan series históricas. Al asumir un
comportamiento lineal de producción, se obtuvieron los siguientes resultados:

Cuadro 13. Oferta proyectada de Venezuela.

4.3.2.4.- Estudio de la demanda.

Es la cantidad de demanda de producto que los consumidores desean adquirir
dentro de una economía. La demanda es la cantidad de un bien o servicio que la
gente desea adquirir. Se dice que el consumidor tiene ciertas necesidades, las
cuales intenta satisfacer a partir de la adquisición de productos o de servicios
que son proporcionados por el mercado
Se refiere a la cantidad de producto o servicio necesario para satisfacer a una
población de un mercado específico, indicando los actuales y potenciales clientes.
La demanda de los productos a producir, elaborar y /o cosechar, está
representada por los habitantes de la zona. Para determinar el comportamiento
de la demanda se ha tomado como fuentes estadísticas los consumos per cápita.
(cuadro 10).
La carne de Res es un producto importante para nuestro consumo, ya que el
mismo nos proporciona proteínas, grasas y calorías etc., debido a esto hoy en día
existe una gran demanda del mismo.
Si bien se observa un consumo un tanto irregular en carne de Res, este hecho
puede explicarse por la variación en los precios de la misma, que se traducen en
un menor consumo. Las ventas de la carne de Res se efectuarán directamente a
través de la Red de Cooperativas de consumo de los miembros de la Comunidades
adyacentes a la unidad de producción. y los supermercados y mercados del
Municipio, además se beneficiará con la producción los mercados populares tales
como: Abastos Bicentenarios, Mercal, Mercalitos y Pdval. El consumo per cápita
aproximado de 21,19 kg/año.

4.3.2.5.- Disponibilidad de la materia prima.

Como se pudo observar en los cuadros 11 y 12, la disponibilidad de Carne de
Res en Venezuela presenta altibajos en su evolución. Alcanza su máximo valor
535.510 toneladas en el año 2015.

4.3.2.6.- Demanda Histórica.

Se hicieron los respectivos cálculos para el estado, partiendo del consumo per
cápita de Carne de Res obteniéndose los siguientes resultados (cuadro 14).
Cuadro 14. Demanda Histórica de la Producción de Carne de Res en Venezuela.
Años 2006–2015.
4.3.2.2.1- Balance de la oferta y la demanda actual
Una vez que se ha analizado tanto la oferta como la demanda del producto a
procesar y comercializar, se debe plantear un balance, el cual permite demostrar
la cabida del mismo en el mercado ya sea cubriendo una demanda insatisfecha, o
entrando por desplazamiento en competencia con las otras empresas que ofertan
dicho producto (cuadro 15).
Cuadro 15. Histórico de Oferta vs Demanda (Carne de Bovino) en Venezuela (TM) Años 2000–2015.
4.3.2.7.- Proyección de la Demanda.
La proyección de la demanda se debe hacer con base al comportamiento histórico
de la demanda, esta a su vez, debe ser lo suficientemente representativa en
cuanto a su periodo de tiempo se refiere. Se calcula entonces la demanda para
el próximo año por medio de métodos cuantitativos. Se toma en cuenta que la
demanda tiene un comportamiento variable a lo largo del año.
Para estimar la demanda de consumo de carne de res en Venezuela se tomó base
el consumo per cápita real y no el deseado.
Partiendo de una serie histórica de datos de población, se determinará la
relación entre ellos y su tendencia, a través del Método de Regresión Lineal
(Recta de Mínimo Cuadrados), al asumir un comportamiento lineal de consumo,
con la finalidad de pronosticar las cantidades futuras que la población requiere.
Se considera que esta variable aumenta linealmente, asumiendo que la influencia
de otros factores, son despreciable, por ello se hace uso de esta herramienta
(Regresión lineal).
Las proyecciones de la población se hicieron en función de la tasa de crecimiento
anual.
Los resultados se presentan a continuación:

Cuadro 16. Demanda Proyectada de Carne de Res para Consumo en

Venezuela.
4.3.2.8.- Mercado potencial para el proyecto.
Bajo los aspectos generales considerados para determinar la demanda, vistos en
los puntos anteriores, es posible proyectar el consumo nacional de Carne de Res
necesarios para ofertarlo y garantizarle a nuestros consumidores, y por ende a
nuestra población proteína animal, y así contribuir con la seguridad alimentaria
hasta el año 2026, cuya población será aproximadamente 35.789.901
habitantes.
El balance Oferta–Demanda resulta de la diferencia entre la oferta y la demanda
proyectada de Carne de Res a nivel de Venezuela en el horizonte del tiempo del
proyecto; su finalidad es definir el déficit o superávit de producto en el
mercado. En el cuadro 17, se aprecia en balance Oferta–Demanda, en ello se
observa que existe una demanda insatisfecha de este producto, lo cual justifica,
desde el punto de vista de mercado del proyecto.

Cuadro 17. Demanda Insatisfecha de Consumo de Carne de Res en

Venezuela.
Una vez que se ha analizado tanto la oferta como la demanda del producto a
comercializar podemos concluir lo siguiente:
✓ De los resultados de los estudios realizados, se nota que existe un déficit
o una demanda insatisfecha, ese déficit en el primer año representa el
31,30%. de la demanda proyectada y la oferta aporta un 68,70% de esa
demanda insatisfecha. Evidentemente la tendencia es crecer en el tiempo
si consideramos el crecimiento poblacional y el consumo.
✓ Todo esto permite demostrar la importancia que tiene la instalación de la
Planta Procesadora de Carne en Canal en el mercado, ya sea cubriendo
parte de la demanda insatisfecha o entrando por desplazamiento en
competencia con las otras empresas que ofertan dicho producto.
✓ Sobre la base de investigaciones se estima que el mercado nacional, así
como el de la región, está en función de una demanda ilimitada, por ser un
producto altamente conocido y de muy buena aceptación por los
consumidores. En tal sentido podemos afirmar que la Carne de Res, es un
producto de consumo que no requiere mayor definición en cuanto a la
demanda.
✓ El consumo de Carne de Res en el país, es masivo. Son pocos los núcleos
familiares que no hagan consumo de este producto.
✓ Por ejemplo, estadísticamente el consumo promedio de Carne de Res por
persona se ubica alrededor de 21,19 kg./persona/año.
✓ El proyecto pretende ingresar a este mercado con una producción neta la
cual alcanzaría las 7.200 canales anuales (1.233 ton de carne). El 0,14%
del mercado insatisfecho el primer año, posteriormente va
incrementándose, pero hay que considerar que este es un proyecto de
desarrollo endógeno que fortalecer al sector Agropecuario.
✓ Es importante saber que los beneficios que podrían manifestarse son en
precios más asequibles, mayor calidad y una mejor presentación al público.
✓ El Producto final se proyecta comercializar a nivel de Unidad de
Producción.

4.4.- Precios.
Se define como el valor de intercambio de los bienes o servicios que se establece
entre el comprador y vendedor.
Es la expresión de valor que tiene un producto o servicio, manifestado en
términos monetarios u otros elementos de utilidad, que el comprador debe pagar
al vendedor para lograr el conjunto de beneficios que resultan de tener o usar
el producto o servicio.
4.4.1- Análisis del Precio.
Se llevó a cabo la determinación del precio por medio del método de costo
promedio estudiando el mercado y haciendo una recopilación de las
características de los productos competitivos en sus diferentes presentaciones,
seguidamente se visitó una serie de establecimientos comerciales y se procedió
a elaborar una lista de precios en promedio de las diferentes presentaciones.
El análisis de los precios de los productos que se espera producir permite
caracterizar la forma e impacto que una alteración de los mismos tendría sobre
la oferta y la demanda.

4.4.2- Determinación del Precio Promedio.

El precio de venta de los productos que se comercializarán en el mercado, está
relacionado directamente con el valor agregado que se le otorga luego de su
transformación, y lo caracterizamos en razón de la línea de producto, en nuestro
caso.
Se espera comercializar todos los productos a nivel del FRIGORÍFICO. De los
datos obtenidos sobre los precios de los productos de otras EMPRESAS
COMPETIDORAS. Se calculó el promedio.
Se establece un precio inicial tentativo de a partir del año inicial, el cual se
encuentra por debajo del precio promedio de la competencia.

4.4.3.- Precios de los Productos.

La proyección de la demanda se ve afectada por los precios de otros mercados,
por lo que el precio del producto final debe ajustarse al precio de los otros
mercados, para poder competir, en este caso no será un problema, puesto que
los productos de la Planta Procesadora de Carne en Canal (Cortes) se
presentarán al público a un precio ligeramente inferior al de las demás marcas,
soportado por un control de costos que se desarrollará desde el inicio de la
empresa.
4.4.4.- Precios de los Productos.

Cuadro 18. Precios en Pie y Canal.

Cuadro 19. Precios de los Cortes

4.5.- Comercialización.
La comercialización consiste; “en las técnicas adecuadas para aumentar el
volumen de negocio de una empresa mediante una red eficiente de comunicación
y de los canales de distribución”.
En este punto se realizará una descripción general del mercadeo y
comercialización, a nivel nacional de la carne y los cortes. Igualmente se tratará
el mismo tópico a nivel de la zona de ubicación de la EMPRESA.
La producción es comercializada en el mismo FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO
BRAVO# C.A, está ubicada en la población de CABUDARE, la cual es potencial
para la comercialización de los productos agrícolas.
En la población de BARQUISIMETO, se localiza el matadero municipal, La venta
de la Carne en Cortes, se realiza directamente o a intermediarios que se
encargan de buscarla, En CABUDARE existe Casa Comerciales donde se compran
insumos a utilizarse.
Se prevé que el mercado para la comercialización de la Carne en Cortes, no
presente ningún inconveniente ya que existe un mercado potencial.
4.6.- Canales de comercialización.
El proceso de comercialización tanto de Leche, Queso y Carne se realiza a través
de los canales siguientes:

Figura 4. Diagrama del Proceso de Comercialización de la Carne.

CANALES DE COMERCIALIZACIÓN DE CARNE

Figura 5. Ilustración del Procesos de Transformación de Carne.

 ESTUDIO TÉCNICO Y DE INGENIERÍA

5.1.- Situación Actual de la Unidad de Producción.

5.1.1- Aspectos Generales.

5.1.1.1- Identificación de la Unidad de Producción:
FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO” C.A, SECTOR CABUDARE,
PARROQUIA PALAVECINO. Municipio PALAVECINO, Estado LARA.

5.1.1.2- Ubicación Político-Territorial de la Unidad de Producción:

La FRIGORÍFICO está ubicada en: La Carrera Simón Planas entre
calles 2 y San Rafael. SECTOR CABUDARE, PARROQUIA
PALAVECINO. Municipio PALAVECINO, Estado LARA.

5.2.- Situación con Proyecto.

5.2.1- Plan de trabajo

Con respecto al plan de trabajo que se tiene previsto a desarrollar se puede
decir que este proyecto está dirigido ofrecer diferentes tipos de carne a la
población del municipio PALAVECINO, es decir a los consumidores actuales y
potenciales, ubicados en el área de influencia de las ciudades de CABUDARE y
BARQUISIMETO, que cuentan con servicios, particularmente de energía,
comunicación y transporte. El desarrollo de esta actividad permitirá abastecer
de Carne a los mercados.
Así se tiene una serie de cuadro donde se justifican las inversiones especificadas
como lo son: El plan de inversión en el mismo se detalla cada una de las
adquisiciones y labores requeridas para fomentar la producción de Carne, en un
plazo de ejecución de 1 año. Así como, la entrega de las partidas, pero
fraccionada dependiendo de la actividad a ejecutar.
En cuanto a la modalidad del financiamiento: Comprende o describe todos los
gastos tanto directo como indirectos de una manera detallada para lo cual se
está solicitando el préstamo.
En el mismo se describe el costo total de la inversión, así como los costos
directos e indirectos de la misma.

5.3.- Tamaño
El tamaño de cualquier planta está determinado, básicamente, por la magnitud
de la demanda insatisfecha del producto a elaborar (actual y futura),
características y costo de la tecnología, mercado de las materias primas,
disponibilidad de mano de obra, entre otros. El estudio de cada uno de estos
factores ayuda a seleccionar un tamaño óptimo de planta que permita cumplir
con la demanda insatisfecha y con las expectativas de crecimiento en el
horizonte de tiempo del proyecto, implique la menor inversión inicial y pueda ser
abastecida con la materia prima existente en el mercado interno a bajo costo.

5.4.1.- Tamaño óptimo de la Planta

El tamaño de la planta se mide por la capacidad de producción de los equipos en
conjunto por unidad de tiempo. El proyecto “Instalación y puesta en marcha de
una planta para el Procesamiento de Carne en Canal (Cortes)”, constará de una
línea de producción de producto terminado (Carnes Tipo A, B y C).
La planta tendrá con una capacidad de 1.233 Ton/año, con esto se garantizará
suplir parte de la demanda de Carne hasta el año 2026 según lo estimado en el
estudio de mercado.
La capacidad de diseño de la línea de producción es de 0,46 kg/hora de producto
terminado. Este valor referido a la capacidad diaria, es de 4,11 kg/día, en
consecuencia, la producción de Procesamiento de Carne en Canal (Cortes) en una
jornada laboral de 6 horas es de 1.233.000 kg/año (1.233) Ton/año;
distribuidos de la siguiente forma:
Para el primer año de operaciones trabajando a un 100% de su capacidad
instalada se considera que la cantidad requerida de materia prima es de
aproximadamente: 3.600 toneladas al año provenientes de 7.200 Reses o
Unidades Animales de 450 Kg c/u.
Para el segundo año de operaciones a una capacidad instalada igual al primer año,
y así hasta llegar al quinto año, donde corresponde a su máxima capacidad
instalada del 100%.
5.5.- Programa de Producción.
En el cuadro de producción se refleja la producción estimada, los requerimientos
de materia prima, así como otras variables y materiales, a diferentes
capacidades instaladas a lo largo de la vida útil del proyecto.
Por otro lado, debido a la naturaleza del agronegocio, se establece que las
actividades de producción industriales se desarrollarán Nueve (09) horas del
día, ininterrumpidamente durante los trescientos (300) días, constituyendo de
esta manera el tiempo total utilizable durante el año laboral.
Para los efectos de los análisis financieros se establecen como tiempo efectivo
de trabajo 6 horas por jornada laboral (un turno).
Turno 1: 7 am. A 1 pm.
Turno 2: 2 pm. a 8 pm.
(Ver programa de producción).

5.6.- Capacidad efectiva de producción.

Como ya se indicó anteriormente la capacidad de diseño de la línea de producción
es de 0,46 kg/hora de producto terminado. Este valor referido a la capacidad
de producto terminado es de 1.233 Ton/año de Procesamiento de Carne en Canal
(Cortes) en una jornada laboral de 6 horas a una capacidad del 100%.
Proyección de la producción:
Capacidad de producción total de la Planta de Procesamiento de Carne en Canal
(Cortes) al 100% es de:
1er al 5to año, 1.233 Ton/año (7.200 U.A/año) al 100% y de 435,50 Ton/año de
subproductos.
(Ver programa de producción).

5.8.- Materia Prima

Materia Prima
En cuanto sea posible, las materias primas deben adquirirse directamente del
matadero y debe cumplir con las especificaciones exigidas actuales.
Todas las materias primas se inspeccionarán y se les realizará control de calidad
antes del ingreso al proceso de producción, teniendo en cuenta factores físicos
como: color, olor, textura, uniformidad, peso, composición química y
contaminantes.
Las materias primas deben almacenarse en condiciones apropiadas y en un orden
que permita que las primeras que llegan sean las primeras que salen.
Deben etiquetarse con la información pertinente así:
• Nombre del proveedor
• Número del lote
• Cantidad o peso
• Fecha de compra o recibo
Las materias primas que se comercializan se ubicarán, adecuadamente
distribuidas en el área de almacenamiento, con espacios de separación que
permitan la inspección, la manipulación y el control.

Productos Terminado
Debe mantenerse en condiciones adecuadas de almacenamiento y de empaque,
con la identificación necesaria de fecha, lote, nombre del producto, registro,
composición garantizada, indicaciones o instrucciones de uso y precauciones, de
ser necesarias.

5.10.- Ingeniería del proyecto.

En el presente ítem se visualiza, de acuerdo a la naturaleza del proceso de
producción, la tecnología más adecuada para el Procesamiento de Carne, la
materia prima requerida y demás especificaciones de Ingeniería Básica
necesarias para determinar la factibilidad técnica del proyecto.
La ingeniería de un proyecto Agroindustrial tiene por objeto aportar
primeramente la información (cuantificación de costos y gastos e inversión) que
permita hacer una evaluación económica del proyecto; y segundo, la de
establecer las bases técnicas sobre las cuales funciona la planta.
La ingeniería del proyecto consiste en la realización de una serie de actividades
que tienen por objeto obtener la información necesaria para la adaptación de un
proceso de producción adecuado; es necesario que se seleccione la tecnología a
utilizar, es decir, el paquete de técnicas, procesos y prácticas, la determinación
de los insumos, de las materias primas y las obras civiles entre otras.
La ejecución del proyecto implica realizar las siguientes actividades:
➢ Construcción de una infraestructura con los requerimientos sanitarios de
la agroindustria.
➢ Adquisición de los equipos para la instalación de la tecnología de planta.
➢ Capacitación del personal técnico y obrero que operarán en la planta y
comercialización de los productos, para consumo humano o industrial.
Con estos se mejora el aprovechamiento de los recursos naturales y humanos
disponibles la zona donde se ubicará la planta de Carne en Canal (Cortes),
contribuyendo así al desarrollo sustentable permitiendo a los pequeños
productores de obtener mayores ingresos, lo que les va a permitir mejorar su
nivel y calidad de vida.

5.10.3.- Distribución Interna de las Instalaciones de la Planta:

En la propuesta la distribución de planta se hará tratando de aprovechar el
mayor de los espacios disponibles para ello contamos con un área de 200 m2 en
buenas condiciones para, la distribución se puede poner en practica la
metodología japonesa donde se utiliza rayado para separar las áreas, sin
embargo, en las otras áreas se utilizará tabiquerías.

5.10.4.- Plano de distribución de la planta de Procesamiento de Carne en

Canal (Cortes).
La Planta Procesadora de Carne en Canal (Cortes) constará de una
infraestructura con diferentes áreas, cada una destinada a operaciones o
actividades específicas, dicha edificación ocupará una superficie de
aproximadamente de 200 m2.
5.10.5.- Período operacional de la planta.
El período operacional de la planta de Carne, se conoce como el período
económico del proyecto o vida y es el tiempo que define todas las proyecciones
(demanda, oferta, ingresos, egresos, etc.). La cual será de un lapso de 3 años, la
vida útil de este proyecto se establece en forma práctica, y se relaciona con la
vida útil estimada de los equipos más costos de la organización social que es de
uno 3 años. (Ver programa de producción).

5.11.- Capacidad de Producción.

Es importante para todo análisis de capacidad conocer el rendimiento que pueda
tener la materia prima para la obtención del producto final, ya que se puede
determinar el requerimiento de materia prima y la capacidad de procesamiento
del insumo. La planta tendrá una capacidad de procesamiento de Carne de 0,46
kg/hora de producto terminado. Este valor referido a la capacidad de molienda
en una jornada laboral de 6 horas, es de 4,11 kg/día, en consecuencia, la
producción de Carne es 1.233.000 kg/año (1.233) Ton/año. (Ver programa de
producción).

5.12.- Selección de maquinarias, equipos y herramientas.

Considerando que la Planta Procesadora de Carne en Canal (Cortes) deberían
trabajar con altos volúmenes para un rápido retorno financiero y transportar
ese producto a cortas, medianas y grandes distancias, se desarrollaron plantas
con una variedad de capacidades de producción.
El éxito de la Planta procesadora de Procesamiento de Carne, se resume en tres
puntos:
✓ Alta reducción en el valor de la inversión.
✓ Mantenimiento de todas las características de calidad técnica y opcional
de las grandes Planta procesadora de Carne en Canal (Cortes).
✓ Necesidad de áreas pequeñas y sencillas para su instalación.
Se presentan el listado de las maquinas, equipos, herramientas, utensilios,
mobiliarios e insumos que habitualmente se usan en una procesadora de
Procesamiento de Carne.
En las cotizaciones y el cuadro de presupuesto de adquisición de maquinarias y
equipos, se especifican las características, cantidad y costos de los equipos y
maquinarias necesarios para el desarrollo de las actividades administrativas en
general.
Es importante resaltar que la planta de Carne consta de una Línea de producción
que se describe en la cotización anexa.
5.13.- Proceso Productivo (Resumen).
Entre la materia prima a utilizar para el Procesamiento de Carne tenemos el
Carne en Canal (Ver Cuadro de Proceso o Transformación).

5.14.- Descripción del Proceso.

Las operaciones que engloban la producción en el Procesamiento de Carne de La
Planta FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO” C.A; están formados
esencialmente por etapas que se irán describiendo cada una, en este ítem.
Las etapas que constituyen la línea de proceso adoptado para la obtención de
Carne como producto final es la siguiente:
Procesamiento
La canal es el cuerpo de la res al cual se le ha retirado, durante el beneficio, la
cabeza, la piel, las manos, las patas, y las vísceras.
Luego del beneficio tanto técnico como higiénico de la res, la canal se divide en
medias canales, cortando longitudinalmente con una sierra, la columna vertebral,
desde la cadera hasta el cuello y su objeto es facilitar la manipulación.
Para almacenar la canal se limpia la carne, retirándole las estructuras que son
fuente de contaminación (tendones, fascias o telas colgantes, médula, ganglios,
sangre, aserrín óseo producido por la sierra, adherencia de pedazos de cuero,
contaminación por residuos gástricos). Luego de esta limpieza se corta en
cuartos de canal por trozar a nivel de la 12ª vértebra.
Toda canal se compone de la parte muscular, la ósea y la adiposa.
• Componente muscular: El tejido muscular es la parte más importante de la
canal. Desde el punto de vista productivo se divide en regiones que constituyen
la base del sistema de corte tales como la pierna, el lomo, el brazo, el cuello, la
costilla.
• Componente óseo: Mas de 150 huesos conforman la estructura ósea de la canal
bovina y se destaca la columna vertebral [con sus regiones cervical (7 vértebras),
torácica (13 vértebras), lumbar (6 vértebras), sacra (5 vértebras); otras
estructuras óseas importantes son la sínfisis púbica, las costillas, el esternón.
• Componente adiposo: Es el componente graso. La grasa está en la canal de tres
maneras: como grasa superficial o de manto, que recubre la superficie de la canal
dándole presentación externa y protege de la deshidratación; la grasa de
depósito o reserva, que se ubica en la parte interna de la canal y la grasa intra
muscular o marmóreo que se distribuye en los cortes, específicamente en las
fibras musculares. Es llamada jaspeado en la carne.
La comercialización y distribución del producto se colocará de manera directa al
frigorífico.
Cada unidad animal beneficiada se llevará al centro de acopio del
(FRIGORÍFICO) y una vez procesado por éste, se encargará de su clasificación
y comercialización.
El proceso de elaboración y transformación de la carne se lleva a cabo en el
Sector, a partir de los insumos bovinos (ganado en pie) pasando por una
producción primaria, comercialización de los animales vivos, sacrificio en
Frigoríficos, transformación de la res en canal a los productos cárnicos en sus
distintos cortes, hasta llegar a la comercialización de la carne, su distribución y
venta. (Figura 6). Cada uno de estos procesos será explicado, a continuación.

Figura 6. Sector Cárnico de Res (Bovino).

Presentación del producto final

La canal de cada unidad animal se clasificará en carne de primera, segunda y
tercera, y de igual manera se comercializará al consumidor final a precios
solidarios.
Figura 7a. Identificación de los Cortes de Carnes en Canal

Figura 7b. Identificación de los Cortes de Carnes en Canal

Figura 8. Identificación, Ubicación y Peso de los Cortes de Carne al Detal
en Bovinos
 Figura 9. Identificación, Ubicación de los Cortes de Carne al Detal en
Bovinos

5.16.- Diagrama de Operaciones del Proceso (Flujograma).

A continuación, se pueden apreciar el conjunto de operaciones que constituyen
el diagrama de proceso general para el Procesamiento de Carne. Es importante
señalar que dichas operaciones están agrupadas en orden secuencial y lógico.
Los equipos empleados por la planta Procesadora de Carne en Canal (Cortes)
generalmente en la mayoría de los casos son similares en cuanto a uso, eficiencia,
rendimiento, vida útil, etc.
Figura 10. Diagrama de Flujo del Procesamiento de Carne
Figura 11. Diagrama de Flujo del Procesamiento de Carne
Figura 10. Diagrama de Flujo del Proceso de Desposte y Corte
5.17.- Balance general de masa
Para este análisis, se considera como base de cálculo la Relación Insumo-
Producto, descrita inicialmente en la sección “Composición Porcentual Alimento
Base”, donde entra 450 Kg de Peso Vivo del Animal de materia prima generando
en el proceso lo siguiente:
A continuación, se muestra el diagrama de balance de masa involucrados en el
proceso:
Figura 11. Diagrama de Balance de Masa

5.18.- Justificación de la tecnología seleccionada.

La línea de proceso con que se trabajará en este proyecto es la ofertada por el
proveedor, la misma fue seleccionada tomando en cuenta criterios de calidad de
los equipos y producto terminado, inversión inicial, costos de mantenimiento,
seguridad a los trabajadores y las instalaciones, servicios que brinda el
proveedor y la garantía sobre estos activos. En este sentido, el proveedor ofrece
mayores ventajas en todos estos criterios desde el punto de vista técnico y
económico.
 ESTUDIO FINANCIERO
Estudio Financiero.
En los cuadros anexos se presenta un análisis de costos de cada una de las sub-
unidades de producción que complementan el proyecto a ejecutar, en la medida
de lo posible se utilizaran materiales que se encuentren en la zona con la finalidad
de disminuir los costos.

6.1.- Plan de Inversión

Para llevar a cabo la consolidación de los objetivos aquí planteados, es necesario
tomar en cuenta un plan de inversión, analizando detalladamente los activos de
la organización social y el capital de trabajo con el que contará para el desarrollo
la misma.
Se refiere a las necesidades de inversiones de capital que necesita el proyecto
durante su vida útil. Aquí se muestra a los promotores y a las instituciones
financieras las cantidades exactas de dinero que requiere el proyecto para
ejecutarlo. En base al aporte de los promotores y al monto financiable se elabora
el plan y la estructura de las inversiones.
Se debe presentar cuales son los requerimientos que como unidad de producción
se requieren como inversión, este cálculo se fundamentó en la cantidad de
insumos requeridos para el desarrollo de la actividad, de igual forma se tomó
como base los requerimientos de maquinarias y equipos y los precios que
actualmente contempla el Manual de Precios de Insumos, Bienes de Capital y
Servicios del Sector Agropecuario del Estado Zulia (Primera Edición 2018)
Editado por la Universidad del Zulia.
El Plan de Inversiones que se presenta tiene la finalidad de lograr un nivel de
ocupación en la empresa que permita generar los ingresos y rentabilidad
esperada del proyecto y poder obtener una buena retribución de los factores de
producción y cumplir con los compromisos financieros derivados del crédito
solicitado.
Para la realización del proyecto es necesario contar con las instalaciones
adecuadas, tales como la infraestructura, maquinarias y equipos, transporte, etc.
Por todo lo antes nombrado es necesario realizar una inversión en la fase inicial
del proyecto que cubra todos los requerimientos.
En este cuadro se establece, de manera general, los requerimientos de capital
que se deben invertir para la consolidación de la planta de Procesamiento de
Carne en Canal (Cortes).
Describe todas las inversiones necesarias para el buen funcionamiento de la
planta.
Luego de realizarse los análisis sobre los recursos necesarios para llevar a cabo
el plan de inversión propuesto, el cual se muestra en el cuadro (Ver Cuadro de
Plan de Inversión General).

6.2.- Inversión total necesaria

El financiamiento se basa en el cálculo de las necesidades totales para lo cual se
está solicitando los recursos. Se requiere de una inversión inicial para la
construcción de infraestructura, adquisición de maquinarias y equipos,
transporte. Así como para comprar de materia prima e insumos para el
procesamiento generados en el primer año.
En el plan de inversión, los datos de inversión fija fueron tomados en base al
promedio de lo que es su precio actual, tomando como referencia datos de
avalúos realizados.
Valor de Mercado: (Comercial)
Valor de SOITAVE: (Proyecto)
En este cuadro se establece, de manera general, los requerimientos de capital
que se deben invertir. Describe todas las inversiones necesarias para el buen
funcionamiento de la actividad.
(Ver Cuadro de Plan de Inversión General).

La inversión total del proyecto es de Ochenta y siete millones trescientos

trece mil doscientos cincuenta y tres Bolívares Soberanos con noventa y seis
céntimos (87.313.253,96 Bs.S), para la construcción de infraestructura,
adquisición de transporte, maquinarias y equipos en la fase de inicio y capital de
trabajo, para adquirir materia prima, pago de personal y servicios, así como la
puesta en marcha de este importante proyecto.

6.3.- Resumen del plan de inversión

Se detalla en el cuadro respectivo de plan de inversión.
o Presupuesto de construcción de edificación.
En el cuadro construcción de edificación, se presenta la estimación
de costo de la obra civil necesaria para desarrollar las actividades
industriales exitosamente.
(Ver Cuadro de construcción de edificación).
o Presupuesto de adquisición de maquinarias y equipos.
Aquí se presenta el costo estimado de adquirir todas las
maquinarias y equipos de producción y complementarios.
(Ver Cuadro de adquisición de maquinarias y equipos).
Es importante resaltar que la adquisición de la planta de Carne consta de una
Línea de producción que se describe en la cotización anexa.

o Presupuesto de Capital de Trabajo

Este presupuesto incluye todas las partidas de capital circulante
que requiere la planta para funcionar adecuadamente durante el
primer 1 mes, mientras se estabilizan los procesos, se desarrolla el
mercado y se genera la liquidez suficiente que permita mantenerse
en el tiempo. Este capital se usa para adquirir la materia prima
(CARNE EN CANAL), material de empaque, pago de servicios
industriales y mano de obra.
El capital de trabajo viene expresado como la mano de obra directa
e indirecta para que la empresa funcione administrativa y
operacionalmente, así como la materia prima e insumos necesarios
dentro del proceso de producción, en este caso se solicita el
financiamiento para Un mes de operación.

6.4.- Cronograma de inversión

La erogación de dinero por parte del Ente financiero hacia el beneficiario, está
en función del tiempo adecuado y de la actividad a realizar.
La ejecución de las inversiones se cumplirá de forma inmediata a la obtención
del préstamo.
✓ Las construcciones de edificaciones e instalaciones, será de manera
inmediata.
✓ Adquisición de transporte, maquinarias y equipos.
✓ De igual manera se hará con lo referente a materia prima, que será de
manera inmediata.
✓ La ejecución será por administración directa.

6.5.- Descripción de la garantía a ofrecer:

La garantía ofrecida para respaldar la presente solicitud de crédito formulado
ante el ente financiero, consistirá en garantía prendaria hipotecaria, prenda
sobre el transporte, las maquinarias y equipos solicitada en el financiamiento,
cuyo monto asciende al estipulado en el servicio de la deuda, así como también
una fianza solidaria de los directivos de FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO”
C.A. (Ver Acta Constitutiva y Servicio de Deuda).
6.6.- Presupuesto de ingresos y egresos
Para llevar a cabo la consolidación de los objetivos aquí planteados, es necesario
tomar en cuenta:

6.6.1.- Análisis de Ingresos

Los ingresos a obtener por la ejecución del proyecto son los que corresponden a
la producción de los diferentes productos a ofrecer y ventas establecidas.
Los ingresos provienen de la venta de Procesamiento de Carne en Canal (Cortes)
Tipo A, B y C, a los consumidores finales a precios solidarios.
Se estima a partir de la siguiente ecuación:

INGRESO = PRECIO DE VENTA x PRODUCTO TERMINADO (Kg.)

Los ingresos que generará la unidad de producción FRIGORÍFICO AGROP.

“TÍO BRAVO” C.A, son producto de las ventas y se describen en el cuadro
correspondiente a los ingresos por venta (Volumen y valor de la producción) y se
detalla la producción, así como la proyección de los ingresos.
Los cuadros de producción nos indican los volúmenes de producción a alcanzar
durante la vida útil del proyecto.
Tanto el precio del producto está en función de ciertos parámetros ya
establecidos en la zona para este rubro.
Dichos ingresos se describen en el cuadro correspondiente y se detallan así,
como la proyección de los ingresos. (Ver cuadro de volumen y valor de la
producción).

6.6.2.- Análisis de Costos (Gastos)

Para facilitar la evaluación del proyecto se requiere presentar un análisis de
costo de producción. El cuadro resumen de estructura de costo y gastos
incluye los costos de Procesamiento, administración, ventas y financieros.
Igualmente se especifica cuáles son costos fijos y cuales son costos variables.
El presupuesto de costo y gastos comprende todos aquellos desembolsos que
tiene que sufragar la empresa anualmente para adquirir materia prima, insumos,
material de empaque, así como lo concerniente a los egresos por concepto de
mano de obra, servicios industriales, depreciación, amortización, costo de capital
(intereses financieros), entre otros.
Los gastos vienen dados por todas las derogaciones directas, tales como:
adquisición de materia prima (Carne en Canal), equipos, materiales,
desinfectantes, mano de obra, energía eléctrica, mantenimiento,
almacenamiento, y los gastos administrativos, instalación, tarifa eléctrica,
telefónica y otros.
Los gastos o costos se han estimado asignándole precios a los diferentes
recursos que intervienen en el programa de producción, físicamente ya
cuantificados de acuerdo con el estudio de ingeniería.
Las partidas en que incurre la estructura anual de gastos del proyecto se
clasifican de la siguiente manera:
Costo Primo.
Gastos de Producción.
Gastos de Administración y Venta.
Gastos financieros.
El análisis estará en función del cuadro de estructura anual de gastos del
proyecto (Ver cuadro de estructura de costos y gastos).

6.6.2.1 Costo Primo: Compuesto por la materia prima (Carne en Canal) y otros
materiales directos necesarios para el proceso productivo.
Los gastos o costos se han estimado asignándoles precios a los diferentes
recursos que intervienen en el programa de producción, físicamente ya
cuantificados de acuerdo con el estudio de ingeniería.
• Mano de obra directa: es aquella que está directamente relacionada con
la producción.
• Prestaciones Sociales: en ella se contemplan las disposiciones que se
establecen en la Ley Orgánica del Trabajo, por lo que en las prestaciones
sociales se incluyen: utilidades, antigüedad y seguro.
• Depreciación: Es el valor que va perdiendo un activo tangible en el
transcurso de su vida útil.
• Amortización: se incluye el cargo de los activos intangibles relacionados
con los de producción.
Enseguida se muestran los gastos primos y el requerimiento necesario para que
la agroindustria funcionar durante los primeros años.
Este costo incluye todo el capital circulante que requiere la planta para funcionar
adecuadamente. Este capital se usa para adquirir la materia prima, material de
empaque, aditivos. (cuadro Estructura de costos y gastos).

6.6.2.2. Gastos de Producción: Aquí se desglosaron todos los gastos vinculados

directamente a la producción.
Esta partida está integrada de acuerdo a los requerimientos propios y de función
habilidad de la línea de producción. Incluye la mano de obra indirecta,
electricidad, combustible, repuestos para mantenimiento, depreciación de
maquinaria y equipos, el royalty, impuestos indirectos y otros gastos de
fabricación.

Costos de Operación:
• Mano de Obra Indirecta: este valor se refleja en el cuadro de estructura
de costos.
• Prestaciones Sociales: será calculada para cada integrante de la mano de
obra indirecta.
• Depreciación: se expresa como la pérdida de valor de los activos tangibles
involucrados en el costo de producción.
• Amortización: se incluye la amortización de los activos intangibles que no
están involucrados en el proceso productivo.
• Mantenimiento de maquinarias y equipos: expresa el 5% del costo total de
la maquinaria y equipo.

Su origen se detalla en el cuadro respectivo (cuadro Estructura de costos y

gastos).

6.6.2.3.- Gastos de mano de obra

Este costo incluye todo el capital circulante que requiere la planta para funcionar
adecuadamente. Este capital se usará para el pago de la mano de obra directa
necesaria en la propuesta.
El cuadro de gasto de personal indica el número de asociados y empleados que
trabajaran en la unidad de producción y detalla los gastos por concepto de mano
de obra.
Para trabajar en la unidad de producción se prevé tener un personal fijo que sé
específica en el cuadro costo de sueldos y salarios.

6.6.2.3.1.- Directa
Conformada por el personal implícito en las tareas de producción.

6.6.2.3.2.- Indirecta
Es la que varía indirectamente con el volumen de producción y prestación del
servicio.
6.6.2.4.- Gastos de Administración y Ventas
Está representado por todos aquellos gastos inherentes, al mercadeo del
producto, actividad esta fundamental para asegurar el buen desempeño de la
agroindustria.

6.6.2.5.- Gastos de mantenimiento y reparación

Se tomaron los gastos de mantenimiento de este proyecto, lo que se refiere a
mantenimiento de construcciones, edificaciones e instalaciones se consideró el
1,50% del valor, para maquinarias y equipos se tomó un 4,5% del valor de la
maquinaria y equipo a adquirir, considerándose compra de repuestos de dichos
equipos o cualquier actividad preventiva.

6.6.2.6.- Gastos servicios profesionales

En el cuadro correspondiente al flujo de fondos en efectivo, se desglosan todas
las partidas por este concepto. Se contempla el pago por visitas de un ingeniero
agroindustrial durante todo el año.

6.6.2.7.- Gastos de Agua, luz, etc.: Está representado por todos aquellos
gastos, inherentes al consumo de agua, luz y otros, actividad esta fundamental
para asegurar el buen desempeño de la unidad de producción.
El agua potable que se requiere en la planta se suministrará a partir de un
sistema constituido por el acueducto interno del municipio, una electrobomba,
tubería de aducción, tubería para la red de descarga, accesorios, un tanque
elevado y sistema de tratamiento para asegurar la potabilidad e inocuidad del
insumo.

6.6.2.8.- Servicios industriales / Costos anual.

En el cuadro de gastos por servicios industriales, se presenta una estimación de
los costos mensuales y anuales de los diferentes servicios industriales, es
importante destacar que los costos de algunos servicios no son constantes en el
tiempo, pues sus cantidades varían proporcionalmente de acuerdo a la producción
mensual y/o anual establecidos en el programa de producción (costos variables),
el cual a su vez es función directa del tamaño del mercado a cubrir y la viabilidad
técnica.
6.6.2.9.- Combustible.
Estimación del costo del combustible (gas-oil y gasolina) que consume la las
maquinarias, equipos de producción y transporte durante la operación normal de
la planta.

6.6.2.10.- Servicio telefónico.

Para que la empresa goce de este servicio, se proyectan gastos de inversión
adquirir un teléfono inalámbrico fijo. Posteriormente, se estima un costo fijo de
Bs. mensual.

6.6.2.11.- Servicio eléctrico.

Aquí se especifica el costo que implica el funcionamiento de las maquinarias y
equipos de producción y administración, iluminación interna y externa a la planta,
acondicionamiento de los ambientes, entre otros.

6.6.2.12.- Servicio de aseo.

Costo que genera el manejo, traslado y la disposición adecuada de los desechos
sólidos producto del desarrollo de las actividades industriales.

6.6.2.13.- Insumos de limpieza.

Incluye la cuantificación mensual de todos aquellos productos químicos e
implementos usados en la higiene y saneamiento de la planta industrial,
específicamente en la limpieza y desinfección de materiales, equipos,
maquinarias pisos, paredes, entre otros.
(Ver cuadro de gastos por servicios industriales).

6.6.2.14.- Gastos financieros

Las erogaciones causadas por este concepto están representadas por el servicio
de la deuda contraída. Se detallan en el cuadro correspondiente a índices
económicos y servicio de la deuda.

6.6.2.15.- Depreciación
Se tomó el método de línea recta, sin valor de salvamento y considerando las
construcciones y edificaciones a realizar y las maquinarias, transporte, equipos,
mobiliarios y otros utensilios a adquirir.
6.6.2.16.- Capital de Trabajo
El capital de trabajo se refiere a la cantidad de dinero circulante que necesita
el proyecto durante el primer mes de funcionamiento para poder cubrir los
costos para adquirir materia prima (Carne en Canal), insumos y otros.
 ESTUDIO ECONÓMICO

7.1.- Servicio de la deuda

La inversión especifica las condiciones (Monto, tasa de interés, plazo, intereses
diferidos prorrateados, Trimestres de gracia, años para amortizar, cuota anual,
semestral, y factor de recuperación de capital)
Indica las condiciones y el plan de cómo se pagará la deuda en base a las cuotas
anuales más los intereses ordinarios y diferidos del dinero prestado. Además,
hace referencia al factor de recuperación de capital, la garantía será la
establecida por la entidad financiera que pudiera ser: Hipotecaria y/o fianza
prendaría, solidaria o por el contrario la que considere conveniente la misma.
Las erogaciones causadas por este concepto están representadas por el servicio
de la deuda contraída.
Las condiciones del financiamiento solicitado se describen a continuación:
A) Monto: 87.313.253,96 Bs.S
B) Plazo: 3 años y 3 Trimestres de gracia con intereses diferidos y
prorrateados.
C) Intereses: 24,00% sobre saldo deudor.
D) Servicio de la deuda ver cuadro anexo.
E) Cuotas:
Para el caso de los activos 9 cuotas Trimestrales y consecutivas por un monto
de Bs.S 14.583.254,82 c/u las cuales incluyen intereses ordinarios,
diferidos y amortización de capital, pagaderos al termino, del Cuarto
Trimestre, de haberse hecho efectiva la liquidación del crédito.
La garantía será la establecida por la entidad financiera que pudiera ser:
Hipotecaria y/o fianza prendaría, solidaria o por el contrario la que considere
conveniente la misma. El flujo de dinero a derogar, por parte de la unidad de
producción para el pago de los recursos solicitados a través del
financiamiento se reflejan en el cuadro sobre Servicio de la Deuda. (Ver
Cuadro de servicio de deuda particular)

7.2.- Análisis financiero

El cuadro de análisis financiero o flujo de fondo en efectivo, se aprecia el
beneficio neto incremental antes y después del financiamiento, así como la
capacidad de pago que tiene la ejecución del proyecto para cubrir los costos
directos de producción y cumplir con el compromiso crediticio contraído,
quedando aún un beneficio aceptable.
Este estado Financiero constituye en esencia, una relación entre los ingresos
generados por el proyecto y los gastos en que incurre para obtenerlos.
(Ver Cuadro de proyección financiera o flujo de caja).

7.3.- Flujo de Caja Proyectado

En este cuadro se presentan las proyecciones del flujo de caja proyectado de la
actividad en la unidad de producción.
Permite estimar el dinero efectivo disponible, durante los años de vida útil del
proyecto.
El FEN con financiamiento se calcula sumando la utilidad después de los
impuestos si los hubieses, la depreciación y amortización, luego se le sustrae el
servicio de la deuda para así incluir el pago por intereses y amortización del
crédito. (Ver Cuadro de proyección financiera o flujo de caja).

7.4.- Flujo de fondo de efectivo

La Liquidez se define como el grado de disponibilidad con la que los diferentes
activos pueden convertirse en dinero.
Este estado Financiero constituye en esencia, una relación entre los ingresos
generados por el proyecto y los gastos en que incurre para obtenerlos.
En el caso de este proyecto, se observa que desde el primer año, los ingresos
son satisfactorios, a pesar que en el primer Año es donde se realizan todas las
inversiones necesarias para el buen funcionamiento del proyecto, a medida que
pasamos a los siguientes años observamos una utilidad bastante considerable
donde los ingresos superan los gastos, pudiéndose incrementar
considerablemente la rentabilidad del proyecto si se incrementa la producción y
satisfacción de la demanda, dada la optimización en el proceso productivo,
generando un beneficio incremental neto, positivo. (Ver Cuadro de análisis
financiero).
 EVALUACIÓN FINANCIERA
(INDICADORES DE EVALUACIÓN)

Para realizar la evaluación financiera o el análisis económico del proyecto,

se consideraron ciertas premisas básicas aparte de los datos obtenidos de
los cuadros de costos e inversiones. Dichas premisas son las siguientes:
✓ ISLR
✓ Vida útil del proyecto: 3 años.
✓ Tasa de Descuento: 24,00%.
✓ La evaluación económica se proyecta en términos constantes, sin tomar
en cuenta el índice inflacionario interanual; a diferencia de la evaluación
en términos corrientes, la cual toma en cuenta el índice de inflación.
✓ Toda la producción se vende en el mercado nacional.
✓ Se considera que el premio al riesgo es cero, de forma que la Tasa de
Descuento, la Tasa de Inflación supuesta y la Tasa Mínima Aceptable de
Rendimiento (TMAR) coinciden
La misma provee la información necesaria para determinar la factibilidad del
proyecto y se muestra con los indicadores que señala el Banco Mundial como lo
son:
Relación beneficio costo (B/C).
Valor actual neto (VAN) antes y después del proyecto.
Tasa interna de retorno (TIR) antes y después del proyecto.
Eficiencia de la inversión (e).
Punto de equilibrio.
Pay Back o plazo de recuperación de la inversión

8.1.- Relación Beneficio – Costo

Actualizando el ingreso de Flujo de fondo y costos directos a la tasa del 24,00%,
los primeros superan a los costos.
Utilizando una tasa de actualización del 24,00%, estimada como costo de
oportunidad actualmente en el país, obtenemos un resultado de 1,50 es decir
que actualizando el ingreso de Flujo de fondo y costos directos a la tasa del
24,00% los primeros superan a los costos. Y arrojan una relación B/C = 1,50
esta cifra al ser > 1, nos está indicando que se obtiene una ganancia de Bs. 1,50
por cada bolívar invertido. (Ver Cuadro de relación beneficio - costo)
8.2.- Valor Actual Neto
El valor actual neto (VAN) corresponde al valor actual de los Flujos Netos
Efectivos, determinado para el horizonte económico proyectado (3 años). Se
calcula como la diferencia entre el Valor Actual o Presente de la Inversión y la
suma de Flujos Descontados, tomando el año cero como referencia.
El valor actual neto de los Beneficios netos increméntales actualizados a una
tasa del 24,00% alcanza la cifra de Bs.S 76.342.532,64.
Esto significa que el proyecto después del período de vida útil a la tasa de
oportunidad aumenta su valor en esa cifra. También significa, que el rendimiento
de la inversión en el Proyecto está por encima de la tasa de interés, que podría
obtener esa inversión colocada en una entidad financiera estimada en un
24,00%.
En el cuadro de valor actual neto, se presenta el cálculo del VAN a unas tasas
mayores del 24,00% durante un periodo de tiempo de 3 años considerando la
vida útil del proyecto. Se obtienen como resultado una cifra positiva de Bs.S
76.342.532,64. Esto significa que el proyecto después de ese periodo de
tiempo a la tasa de oportunidad del mercado del 24,00% aumenta su valor en
esa cifra respectivamente.
También significa, que el rendimiento de la inversión en el Proyecto está por
encima de la tasa de interés, que podría obtener esa inversión colocada en una
entidad financiera estimada en un 24,00%.
En consecuencia, basándose en el principio de que todo proyecto evaluado por
este método al costo de oportunidad para el momento actual y durante un
periodo considerando como su vida útil, resulte positivo, podemos concluir que el
Proyecto es aceptable al presentar una cifra positiva como resultado con un
valor agregado a la inversión de 87.313.253,96 Bs.S, respectivamente. En
virtud de que los ingresos del proyecto superan a los costos, incluyendo la tasa
mínima de rendimiento. En este caso el proyecto genera un beneficio superior al
mínimo exigido.
(Ver Cuadro de valor actual neto)

8.3.- Tasa Interna de Retorno

La Tasa Interna de Retorno (TIR) representa la máxima tasa de descuento que
permite recuperar la inversión inicial en el horizonte económico proyectado de
3 años. Se determina igualando el VAN a cero.
Este indicador dinámico de ganancia permite conocer la rentabilidad para toda
la vida del proyecto.
Los cálculos realizados reflejan un TIR igual 310,31%, lo cual significa que,
durante los años de vida útil de proyecto al evaluarlo, el proyecto devuelve todos
los costos de capital y de operación a más de un 310,31%, por la utilización de
la inversión de 87.313.253,96 Bs.S es decir que, por cada 100 bolívares
invertidos, el proyecto gana Bs.S 310,31 durante ese tiempo de 3 años, que es
el período de devolución del crédito.
Como la TIR es mayor a la tasa de descuento de 24,00%, el proyecto es
rentable, pues se recupera el dinero invertido a una tasa mayor que la Tasa
Activa del Mercado,
Este TIR de 310,31%, se considera lo suficientemente aceptable ya que se
encuentra por encima de las tasas de interés vigentes en el mercado para el
sector agropecuario solicitada, es decir es superior al costo de oportunidad que
es del 24,00%.
El cálculo de la Tasa interna de retorno, se presenta en el cuadro financiero. La
cual arroja una tasa de 310,31%, que a su vez se determina que al finalizar la
vida útil del proyecto 3 años, la inversión queda totalmente recuperada y genera
beneficios aceptables.
El hecho que el VAN sea positivo asegura que la TIR de 310,31% es mayor a
la Tasa Activa Del Mercado, pues el VAN representa las ganancias actualizadas,
después de recuperar la inversión inicial a una cierta Tasa de Descuento, la cual
coincide con la Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento (TMAR), pues el premio
al riesgo es cero.
(Ver Cuadro de tasa interna de retorno)

8.4.- Eficiencia de la inversión (e)

Según Idalberto Chiavenato, eficiencia "significa utilización correcta de los
recursos (medios de producción) disponibles. Puede definirse mediante la
ecuación E= 1 + (P/R), donde P son los productos resultantes y R los recursos
utilizados". Aplicando la ecuación obtenemos una e = 1,87. Lo que significa que
es mayor que 1 y se considera como aceptable. La eficiencia de la inversión mide
la rentabilidad actual de la inversión por cada Bolívar invertido, y se obtiene
dividiendo el VAN del proyecto entre el Valor Presente de la Inversión:
Para la tasa de descuento del 24,00% e = 1,87
El proyecto resulta rentable para la tasa de descuento porque la eficiencia de la
inversión es mayor a 1, lo cual ocurre siempre que el VAN sea positivo.
(Ver Cuadro de valor actual neto).
8.5.- Punto de equilibrio
El punto de equilibrio corresponde a aquel nivel de actividades en la empresa, en
la cual produce y vende un volumen tal, que solo le permite cubrir la totalidad de
sus costos, sin perder ni ganar. De allí que el cálculo del punto de equilibrio
implique un estudio minucioso de los costos y de las ventas de la organización.
El punto de equilibrio es el cuarto indicador utilizado en la evaluación financiera
de este proyecto y consiste en calcular la mínima producción posible (a plena
capacidad instalada) sin obtener perdidas.
El punto de equilibrio expresa las relaciones entre el tamaño de los desembolsos
de la inversión y el volumen que se requiere para lograr la rentabilidad. Es un
instrumento con el que se determina el punto en el cual los ingresos cubrirán los
costos con exactitud.
En el cuadro Punto de Equilibrio se especifica los costos fijos y variables.
La Unidad de Producción FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO BRAVO” C.A empieza,
a trabajar desde el primer año, donde obtendremos un punto de equilibrio de
64.378.988,74 Bs.S. Lo que representa un 29,96% del procesamiento que
cubre los costos totales, Los años más críticos para el proyecto es desde el
primer año en adelante. Debido a que los costos fijos se mantienen constantes,
donde se pagan los intereses más altos de la deuda adquirida, variando los costos
fijos.
Según los cálculos efectuados en el año 1, donde comenzamos a trabajar, el punto
de equilibrio que se obtiene nos representa un 29,96% como ya anteriormente
se mencionó, siendo este valor la capacidad mínima a la que debe trabajar la
organización para no ganar ni perder, es decir, el punto de equilibrio del
proyecto, ya que nuestra capacidad va a estar en función de las ventas futuras.
Cómo resultado en promedio del punto de equilibrio, arrojó el siguiente valor
143.911.727,79 Bs.S trabajando con una capacidad instalada del 66,98% y
margen de seguridad del 33,02%. Representando en promedio un rendimiento
en equilibrio de aproximadamente 305,89 Kg/hora).
(Ver Cuadro de Punto de Equilibrio).

8.6.- Pay-Back descontado o Período de Recuperación de la Inversión (PRI).

Éste índice económico calcula el tiempo en el cual el proyecto devuelve la
inversión inicial. Considerando una tasa de descuento 24,00%. El plazo de
recuperación de la inversión que es también como se le conoce a este índice,
permite seleccionar aquellos proyectos cuyos beneficios permiten recuperar
más rápidamente la inversión debido a que se calcula el número de años que la
empresa tarda en recobrar su dinero. Es decir, es el período de tiempo que
necesita una inversión para que el valor actualizado de los flujos netos de caja
iguale al capital invertido.
En este caso el PAY BACK descontado (PRI) permite que la inversión se
recuperara en unos 3 años. (Ver Cuadro de Período de Recuperación de Capital
o PAY BACK).

8.7.- Evaluación Social

La contribución más resaltante presentada por FRIGORÍFICO AGROP. “TÍO
BRAVO” C.A, representada por MARY CARMEN CARRASCO VELÁSQUEZ V-
14.938.829, está en tener conocimiento de la problemática más grave que
presenta la población del municipio PALAVECINO del estado LARA.
Principalmente en consumo de Proteína Animal, desempleo y la baja calidad de
vida, es por eso que con la puesta en marcha de esta propuesta técnica se
pretende generar empleos directos e indirectos con sueldos y salarios
dignificados y normados, es decir que la señora MARY CARMEN CARRASCO
VELÁSQUEZ, representante de la organización social, se comprometa a mejorar
los beneficios salariales y seguridad social (seguro social, utilidades) entre
otras, de sus trabajadores que permita elevar el nivel de vida de los mismos.
 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

La inversión que se plantea en el presente proyecto se justifica plenamente, ya

que la venta de Carne en Corte Tipo A, B y C, hoy día es indispensable en el
estado LARA, y La Planta de propuesta por la organización social FRIGORÍFICO
AGROP. “TÍO BRAVO” C.A está dispuesta a cumplir este reto en la zona donde
se instalará.
Una vez culminada cada una de las etapas del proyecto desde el Estudio de
Mercado, Técnico e Ingeniería hasta el Estudio y Evaluación financiera pudimos
lograr obtener grandes beneficios. Teniendo como objetivo general el montaje
de una planta de Procesamiento de Carne en Canal (Cortes) en el estado LARA.
En la evaluación financiera obtuvimos rendimientos favorables, ya que los índices
financieros muestran rentabilidad para el proyecto.
El estudio económico / financiero demostró que este proyecto es viable
financieramente por lo que se recomienda su ejecución, por cuanto el indicador
económico TIR (y otros indicadores económicos rigurosos) refleja la
rentabilidad del proyecto, puesto que la misma está por encima de la tasa de
interés activa promedio ponderada actual, lo cual hace muy atractivo para los
inversionistas.
En el análisis económico/financiero se observa que en las condiciones
establecidas para el financiamiento, la industria es capaz de mantenerse en el
tiempo de vida útil (3 años), es decir, que desarrollando todas las actividades
industriales conforme al plan de producción se puede producir y vender los
productos finales, lo cual permite obtener los ingresos anuales suficientes para
cubrir los costos operativos y cumplir con las obligaciones con terceros
(adquisición de materia prima, insumos, mano de obra, pago de la cuotas del
crédito: intereses y amortización de la deuda) y generar ganancias neta para los
socios de la Empresa.
Por otro lado, el VAN evaluado a la tasa promedio ponderada de descuento
24,00% es mayor que cero, por lo tanto, el proyecto se considera rentable; por
otro lado, se evaluó el VAN a tasas de descuentos superiores 24,00% a fin de
evaluar la sensibilidad del proyecto, dando como resultados valores positivos. A
su vez la tasa interna de retorno (TIR) es superior al 24,00% a la tasa activa
de los seis Bancos Principales y Universales del país, lo cual implica que
fácilmente puede cumplir con el servicio de la deuda, según lo programado.
Además, por cada Bolívar invertido en la producción del bien se obtiene una
ganancia de 1,50 Bolívares, por otra parte, la planta debe operar en promedio a
una capacidad mínima instalada del 66,98% para no generar pérdidas económicas
y teniendo un margen de seguridad del 33,02%.
El anterior análisis nos lleva a concluir QUE EL PROYECTO ES VIABLE
SOCIAL, TÉCNICO Y ECONÓMICAMENTE, LO CUAL SE JUSTIFICA
porque genera beneficios, además de cumplir con la labor social que tiene todas
las empresas, que es brindar bienestar y seguridad social para con sus
trabajadores y contribuir con el bien común de la sociedad a donde pertenece.
Por otro lado, incrementa el empleo en virtud del aumento de la capacidad
productiva y las operaciones normales de la empresa; Además de contribuir con
el arranque de la economía regional.
 PLANTA
DE
PROCESAMIENTO
DE
CARNE EN CANAL
CUADROS
DEL
PROYECTO
 Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
Nro de Unid. Animales para el Beneficio y su Comercialización = 30 U.A/Día
Nro de Unid. Animales para el Beneficio y su Comercialización = 150 U.A/Semana
Nro de CANALES Semanales para su Comercialización = 150 Canales/Semana
Capacidad Máxima Instalada = 456,70 Kg./Hora
Capacidad Máxima Instalada = 0,46 Ton/Hora
Capacidad Máxima Instalada = 4,11 Ton/Día
Capacidad Máxima Instalada = 102,76 Ton/Mes
Capacidad Máxima Instalada = 1.233,10 Ton/Año
Nro de Horas de Trabajo / Jornada = 6 Horas
Nro de Jornada de Trabajo = 1,50 Jornadas
Nro de Días Laborables al Mes = 25 Días
Nro de Días Laborables al Año = 300 Días

Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)

 Proceso de Transformación de una U.A/Pie a Kg./Canal
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
Peso Vivo Promedio de la U.A (MACHO) = 450 Kg. Peso de Beneficio de un Novillo o Toro
Peso Vivo Promedio de la U.A (HEMBRA) = 350 Kg. Peso de Beneficio de una VACA
Variación del Rendimiento del Peso Vivo:
Peso de las Canales Resutantes del Proceso de Transformación
Al 53,00% 238,50 Kg. del Peso Vivo del Animal
Al 52,00% 234,00 Kg. del Peso Vivo del Animal
Al 51,00% 229,50 Kg. del Peso Vivo del Animal
Al 50,00% 225,00 Kg. del Peso Vivo del Animal

Peso Promedio de una Canal = 231,75 Kg.

--------------> 51,50%

231,75 Kg./canal resultante por cada U.A a Puerta de Matadero

Rendimiento de una U.A al Beneficio = 51,50% 231,75 Kg. en Canal. del Peso Vivo del Animal
7,40% 33,30 Kg. en Cuero.
25,30% 113,85 Kg. en Productos Comestible.
15,80% 71,10 Kg. en Productos No Comestible.
100,00% 450,00 Kg.

Cuartos Delanteros = 120,51 Kg. del Peso de la Canal

Cuartos Traseros = 111,24 Kg. del Peso de la Canal

Rendimiento de media canal en Kg. = 115,88 Kg.

Rendimiento de media canal en Carne = 73,90% --------------> 85,63 Kg.

Rendimiento de media canal en Huesos y grasas = 26,10% --------------> 30,24 Kg.

Cortes de Primera = 30,40% 35,23 Kg. (Lomito, Solomo de Cuerito, Punta Trasera, Pulpa Negra, Muchacho,
Ganzo, Chocozuela y Pollo de Res).
Cortes de Segunda = 14,73% 17,07 Kg. (Solomo Abierto, Paleta, Papelón, Cogote, Lagarto Sin Hueso, Falda).
Cortes de Tercera = 28,77% 33,34 Kg. (Carne con hueso como Costilla, Pecho y Lagarto con Hueso).
73,90% 85,63 Kg.

Proceso de Acondicionamiento de una U.A/canal para su comercialización al detal (CORTES LIMPIOS)

Peso Rend (%)
Cortes de Primera = 30,40% 70,45 Kg. Carne = 171,26 73,90%
Cortes de Segunda = 14,73% 34,14 Kg. Huesos = 34,76 15,00%
Cortes de Tercera = 28,77% 66,67 Kg. Grasas = 25,72 11,10%
73,90% 171,26 Kg. TOTAL = 231,75 100,00%
Pérdidas por Deshidratación, Huesos, Grasos, manejo, otros = 26,10% lo que representa 60,49 Kg.
Precio Promedio Bs./Kg./Canal a Puerta de Matadero.
Valor de un Kg. en Pie = 55,00 Bs.S
Valor de una U.A en Pie = 24.750,00 Bs.S
Valor de un Kg. en Canal MATADERO = 95,00 Bs.S
Valor de una CANAL = 22.016,25 Bs.S
Al 53,00% 92,31 Bs.S/Kg./Canal
Al 52,00% 94,09 Bs.S/Kg./Canal
Al 51,00% 95,93 Bs.S/Kg./Canal
Al 50,00% 97,85 Bs.S/Kg./Canal
Valor Promedio = 95,04 Bs.S/Kg./Canal

Número de U.A para el Beneficio y su Comercialización = 30 U.A/Día

Número de U.A para el Beneficio y su Comercialización = 150 U.A/Semana
Número de U.A para el Beneficio y su Comercialización = 600 U.A/Mes

Cantidad de Kg. de Carne Promedio Mensuales Para la Comercialización Al Detal:

Cortes de Primera = 70,45 Kg. X 600 U.A/MES 42.271,20 Kg.

Cortes de Segunda = 34,14 Kg. X 600 U.A/MES 20.482,07 Kg.
Cortes de Tercera = 66,67 Kg. X 600 U.A/MES 40.004,69 Kg.
171,26 Kg. 102.757,95 Kg.
Sub-productos (Huesos, Grasos) = 60,49 Kg. X 600 U.A/MES 36.292,05 Kg.

Valor Promedio Bs.S/Kg. de Carne Al Detal, Mercado Tradicional (Barquisimeto) Con su conversión a precios de Mercado Solidario:
Descuento
PRECIOS
MERCADO TRADICIONAL P.M.V (Bs.S) Inicial
SOLIDARIOS
3,00%
Cortes de Primera Bs.S = 185,00 5,55 179,45
Cortes de Segunda Bs.S = 179,45 5,38 174,07
Cortes de Tercera Bs.S = 174,07 5,22 168,84
P.M.V PROMEDIO = 174,12 Bs.S/Kg. de Carne Al Detal

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 PLAN DE INVERSIÓN TOTAL
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
El plan de Inversión para el Crédito solicitado a través de la Institución Financiera, se ejecutará de la siguiente manera:
MONTO
COSTO UNIT. APORTE PROPIO
CONCEPTO CANTIDAD UNIDAD
Bs. S
TOTAL Bs. S SOLICITADO
EJECUTADO Bs. S POR EJECUTAR Bs. S BANCO
1) CONSTRUCCIONES DE EDIFICACIONES E INSTALACIONES
1.1) Obras Civiles Industriales. 1 UNIDAD 14.310.560,42 14.310.560,42 0,00% 0,00 100,00% 14.310.560,42 14.310.560,42

2) MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE PRODUCCIÓN

2.1) Adquisición de Equipos Varios. 1 UNIDAD 57.184.520,00 57.184.520,00 0,00% 0,00 100,00% 57.184.520,00 57.184.520,00

10) CAPITAL DE TRABAJO

10.1) Capital de Trabajo (@). 1 UNIDAD 19.355.058,66 19.355.058,66 0,00% 0,00 100,00% 19.355.058,66 19.355.058,66

SUB-TOTAL : --------> 90.850.139,08 0,00 90.850.139,08 90.850.139,08

IMPREVISTO : 10,00% ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------> 9.085.013,91
SUB-TOTAL : -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------> 99.935.152,99
Aporte Propio : 12,63% -------------------> 12.621.899,03
TOTAL FINANCIAMIENTO : ----------------------------------------------------------------------------------------------------> 87.313.253,96
(@) =Para 1,00 Meses de Funcionamiento
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 CRONOGRAMA GENERAL DE EJECUCIÓN Y DESEMBOLSO
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
PAGOS
DURACIÓN
ACTIVIDADES MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 TOTAL (Bs. S)
(en días)

Construcciones de Edificaciones e Instalaciones 90 4.770.186,81 4.770.186,81 4.770.186,81 14.310.560,42

Adquisición de Maquinaria y Equipos de Producción 60 28.592.260,00 28.592.260,00 57.184.520,00

Transporte 30 0,00 0,00

Instalación y Montaje de Maquinarias y Equipos 60 0,00 0,00 0,00
Mobiliario y Equipos 30 0,00 0,00
Dotación De Implementos de Seguridad Personal e
30 0,00 0,00
Industrial.
Puesta en marcha. 30 0,00 0,00
Gastos de Registros 30 0,00 0,00
Evaluación, Seguimiento y Control 90 0,00
Capital de Trabajo 30 19.355.058,66 19.355.058,66
Imprevistos 90 3.028.337,97 3.028.337,97 3.028.337,97 9.085.013,91
Aporte Propio 90 4.207.299,68 4.207.299,68 4.207.299,68 12.621.899,03
TOTAL (Bs. S) 7.798.524,78 36.390.784,78 55.745.843,44 0,00 0,00 87.313.253,96

TOTAL INVERSIÓN ACUMULADA (Bs. S) 3.591.225,10 35.774.710,20 87.313.253,96 87.313.253,96 87.313.253,96 87.313.253,96

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 SERVICIO DE LA DEUDA
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
Haciendo pagos Trimestrales de capital e intereses el monto de cada periodo seria de:
MONTO DEL CREDITO = 87.313.253,96 Bs.S
INTERES ANUAL = 24,00%
ACTIVOS
INTERES TRIMESTRAL = 6,00%
PLAZO TOTAL = 12 TRIMESTRES
TRIMESTRES DE GRACIA = 3 TRIMESTRES DE GRACIA
TRIMESTRES DIFERIDOS = 3 TRIMESTRES DIFERIDOS
PLAZO FINANCIAMIENTO = 9 TRIMESTRES Para pagar (Nº. de cuotas)
CUOTAS FIJAS: X CUOTA "PAGO" TOTAL TRIMESTRAL = 14.583.254,82 Bs.S
INTERESES DIF= 1.746.265,08 Bs.S
F.R.C = 0,1470222350
F.A.M = 0,1670222350

CUOTA TOTAL CUOTA PARCIAL INTERESES INTERESES AMORTIZACION DEL SALDO DEUDOR
TRIMESTRE
(Bs.S) (Bs.S) ORDINARIOS (Io) DIFERIDOS (Idif) CREDITO (Bs.S) (Bs.S)
0 87.313.253,96
1 87.313.253,96
2 87.313.253,96
3 87.313.253,96
4 14.583.254,82 6.985.060,32 5.238.795,24 1.746.265,08 7.598.194,50 79.715.059,45
5 14.583.254,82 6.529.168,65 4.782.903,57 1.746.265,08 8.054.086,18 71.660.973,28
6 14.583.254,82 6.045.923,48 4.299.658,40 1.746.265,08 8.537.331,35 63.123.641,93
7 14.583.254,82 5.533.683,60 3.787.418,52 1.746.265,08 9.049.571,23 54.074.070,71
8 14.583.254,82 4.990.709,32 3.244.444,24 1.746.265,08 9.592.545,50 44.481.525,21
9 14.583.254,82 4.415.156,59 2.668.891,51 1.746.265,08 10.168.098,23 34.313.426,98
10 14.583.254,82 3.805.070,70 2.058.805,62 1.746.265,08 10.778.184,12 23.535.242,85
11 14.583.254,82 3.158.379,65 1.412.114,57 1.746.265,08 11.424.875,17 12.110.367,68
12 14.583.254,82 2.472.887,14 726.622,06 1.746.265,08 12.110.367,68 0,00
Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)

TOTAL = 131.249.293,39 43.936.039,43 28.219.653,72 15.716.385,71 87.313.253,96

 PRESUPUESTO DE CONSTRUCCIÓN Y/O EDIFICACIONES.
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
Descripción Cantidad P. Unitario Bs. S Monto Total (Bs. S)
2
Obras Civiles 200 m (@) 200 61.683,45 12.336.690,02
Sub-Total 1 (Bs. S) 12.336.690,02
Impuesto al Valor Agregado (IVA) 16,00% Sub-total 1 1.973.870,40
Total (Bs. S) = 14.310.560,42

Obras Civiles (@) (Construcción, Ampliación y/o Remodelación de Oficina, Galpón(es) y Otras Obras Civiles en General)
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 PRESUPUESTO DE ADQUISICIÓN DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
Descripción Cantidad P. Unitario Bs. S Monto Total (Bs. S)
LINEA DE PRODUCCIÓN (Frigorífico) 1 11.440.000,00 11.440.000,00
Sistema Cava Cuarto de 3,00 x 3,00 x 2,40 m. c/ Planta Auxiliar (&) 10 1.700.000,00 17.000.000,00
Unidades COPERLAND Semi-hermética y Difusores para Congelación 3 HP. (&) 7 582.000,00 4.074.000,00
Unidades COPERLAND Semi-hermética y Difusores para Congelación 10 HP. (&) 3 2.214.000,00 6.642.000,00
Mostrador Carnicero 7 Pies V/C. (&) 1 1.400.000,00 1.400.000,00
Mostrador Carnicero 9 Pies V/C. (&) 1 1.800.000,00 1.800.000,00
Vitrina de "Conservación" d/6 puertas. (&) 1 425.800,00 425.800,00
Rebanadora D-300 mm. (&) 1 138.500,00 138.500,00
Molino p/Carne 2 HP. (&) 2 136.800,00 273.600,00
Molino p/Queso 2 HP. (&) 1 87.300,00 87.300,00
Sierra Sin Fin p/Carnicero 2 HP. (&) 1 177.000,00 177.000,00
Sierra Sin Fin p/Carnicero 3 HP. (&) 2 252.300,00 504.600,00
Fregadero de 1 Ponchera (&) 2 44.000,00 88.000,00
Fregadero de 2 Ponchera (&) 2 66.000,00 132.000,00
Balanza Electrónica Cap 30 Kg. (&) 2 13.800,00 27.600,00
Balanza de Gancho Cap 300 Kg. (&) 1 127.800,00 127.800,00
Balanza Plataforma Cap 500 Kg. (&) 1 170.400,00 170.400,00
Mesas de Acero Inoxidables para Preparaciones Diversas 2 m (&) 1 70.000,00 70.000,00
Thermo Sellador (&) 1 38.400,00 38.400,00
Planta Eléctrica-Generador Cumminns Cap. 1.150 KVA (@) 1 4.680.000,00 4.680.000,00
Sub-Total 1 (Bs. S) 49.297.000,00
Impuesto al Valor Agregado (IVA) 16,00% Sub-total 3 7.887.520,00
Total (Bs. S) = 57.184.520,00
(&) Ver Cotización Anexa
Nota: Las características de las maquinarias y equipos están Descritas en las Cotizaciones Anexas
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 CAPITAL DE TRABAJO.
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
PARTIDA MONTO (Bs. S)
Materia Prima (*) 7.647.750,00
Material de Empaque 10.070.279,10
Servicios (Agua, Eléctricidad, Aseo, Teléfono, Gas, Combustible, Etc.) 6.364,22
Limpieza y Mantenimiento 4.502,08
Publicidad y Mercadeo 500,00
Mano de obra (Directa e Indirecta) (*) 12.600,00
Sub-Total 1 (Bs. S) = 17.741.995,40
IVA (% Del Sub-Total 1) = 16,00% 1.613.063,26
Total (Bs. S) = 19.355.058,66
(*) Partidas exentas de IVA
Cantidad de Materia Prima para los 1,00 Meses
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 Costo de Personal Administrativo, Producción, Mantenimiento, Vigilancia y Obreros
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
CARGO
N° SUELDO BASE SALARIO ANUAL A). PRESTACIONES B). S.S.O C) BANAVIH D).Paro Forzoso E) INCE F) Cesta Ticket TOTAL (Bs. S) %
ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
Gerente General 1 5.400,00 64.800,00 40.500,00 6.480,00 1.296,00 1.296,00 972,00 2.159,99 117.503,99 22,44%
Secretaria Ejecutiva 1 1.800,00 21.600,00 13.500,00 2.160,00 432,00 432,00 324,00 2.159,99 40.607,99 7,76%
Operario de Limpieza 1 1.800,00 21.600,00 13.500,00 2.160,00 432,00 432,00 324,00 2.159,99 40.607,99 7,76%
Vigilante 1 1.800,00 21.600,00 13.500,00 2.160,00 432,00 432,00 324,00 2.159,99 40.607,99 7,76%
SUB-TOTAL 01= 4 129.600,00 81.000,00 12.960,00 2.592,00 2.592,00 1.944,00 8.639,97 239.327,97 45,71%
PRODUCCIÓN
Operarios de Producción (PLANTA) (@) 7 1.800,00 151.200,00 94.500,00 15.120,00 3.024,00 3.024,00 2.268,00 15.119,95 284.255,95 54,29%
SUB-TOTAL 02= 7 151.200,00 94.500,00 15.120,00 3.024,00 3.024,00 2.268,00 15.119,95 284.255,95 54,29%

TOTAL = 11 280.800,00 175.500,00 28.080,00 5.616,00 5.616,00 4.212,00 23.759,92 523.583,92 100,00%

Operarios de Producción (EVENTUALES) 1 1.980,00 5.940,00

(@) Incluye Operador de Secadora, Contolador de Secadora y Ayudante del Operador

Los días a pagar por año se deben calcular según las disposiciones de la legislación laboral y de las condiciones particulares de contratación:
A). B). 10,00% Anual sobre Salario, Aporte Total Trabajador y Empresa según Riesgo.
PAGOS ANUAL RECIBIDOS POR : Días/Año
SALARIO 360 C). 2,00% Aporte Patronal Anual sobre Salario 1,00% Aporte Empleado Anual sobre Salario
PRESTACIONES SOCIALES 90
UTILIDAD 90 D). 2,00% Aporte Patronal Anual sobre Salario 0,50% Aporte Empleado Mensual sobre Salario
BONO VACACIONAL (Articulo 219) 30
PREAVISO (Articulo 125) 15 E). 1,50% Aporte Patronal Anual sobre Salario 0,50% Aporte Empleado Mensual sobre Salario
ANTIGUEDADES (Articulo 108) 0
TOTAL = 585 F). 35,29% De la Unidad Tributaria 30 Días a Bonificar

Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)

 DEPRECIACIÓN
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
Cuadro: Depreciación
Activos tangibles Valor Inicial (Bs. S) Vida útil (Años) Depreciación Anual
Const. Edificación e Instalaciones 14.310.560,42 25 549.525,52
Maquinaria y Equipos 57.184.520,00 15 3.558.147,91
Equipo de Oficina y Mobiliario 828.293,16 3 184.065,15
Implementos de Seguridad 52.250,84 2 13.062,71
Transporte 0,00 5 0,00
Intalacion y Montaje 0,00 5 0,00
Puesta en Marcha 0,00 3 0,00
CUOTA ANUAL (Bs. S) = 4.304.801,29
Cuadro Amortización
Activos intangibles Valor Inicial (Bs. S) Vida útil (Años) Amortización Anual
Capital de Trabajo 19.355.058,66 5 3.871.011,73
Gasto de Legalización 0,00 2 0,00
Publicidad y Mercadeo 0,00 5 0,00
CUOTA ANUAL (Bs. S) = 3.871.011,73
Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)
 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN.
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
Capacidad Máxima Instalada = 456,70 Kg./Hora Capacidad Máxima Instalada = 4,11 Ton/Día
Capacidad Máxima Instalada = 0,46 Ton/Hora Capacidad Máxima Instalada = 1.233,10 Ton/Año
AÑO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Capacidad Usada (%) 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
Capacidad Instalada (Ton/Día) 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11
Capacidad Instalada (Ton/Hora) 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46
Turno (Jornada de 6 hr) 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50 1,50
Tiempo Efectivo Laborado (hr/dia) 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9 9
Tiempo de Funcionamiento (dias/año) 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
MATERIA PRIMA:
% Recep Cap Max U.A RESES (Unid/Día) 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30
100,00% Cap Max U.A RESES (Unid/Semana) 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
Cap Max U.A RESES (Unid/Mes) 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600
Cap Max U.A RESES (Unid/Año) 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200
Vólumen Sin Beneficiar (Ton/Año) 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00
Vólumen Beneficiado (Ton/Año) 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10
(CANALES/Año) Despotadas 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200 7.200
PRODUCTO TERMINADO:
Corte de Carne (Kg./Hora) 456,70 456,70 456,70 456,70 456,70 456,70 456,70 456,70 456,70 456,70 456,70 456,70
Corte de Carne (Ton/Hora) 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46 0,46
Corte de Carne (Ton/Día) 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11 4,11
Corte de Carne (Ton/Año) 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10
Cortes de Primera (Ton/Día) 1,69 1,69 1,69 1,69 1,69 1,69 1,69 1,69 1,69 1,69 1,69 1,69
Cortes de Primera (Ton/Año) 507,25 507,25 507,25 507,25 507,25 507,25 507,25 507,25 507,25 507,25 507,25 507,25
Cortes de Segunda (Ton/Día) 0,82 0,82 0,82 0,82 0,82 0,82 0,82 0,82 0,82 0,82 0,82 0,82
Cortes de Segunda (Ton/Año) 245,78 245,78 245,78 245,78 245,78 245,78 245,78 245,78 245,78 245,78 245,78 245,78
Cortes de Tercera (Ton/Día) 1,60 1,60 1,60 1,60 1,60 1,60 1,60 1,60 1,60 1,60 1,60 1,60
Cortes de Tercera (Ton/Año) 480,06 480,06 480,06 480,06 480,06 480,06 480,06 480,06 480,06 480,06 480,06 480,06
SUB-PRODUCTOS FRIGORÍFICO:
Huesos y Grasos (Ton/Día) 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45
Huesos y Grasos (Ton/Año) 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50
TOTAL SUB-PRODUCTOS (Ton/Hora) 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16 0,16
TOTAL SUB-PRODUCTOS (Ton/Día) 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45 1,45
TOTAL SUB-PRODUCTOS (Ton/Año) 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50 435,50
MATERIAL DE EMPAQUE:
Bolsa Plástica Cap. 1 kg (unidad) 246.619 246.619 246.619 246.619 246.619 246.619 246.619 246.619 246.619 246.619 246.619 246.619
Bolsa Plástica Cap. 2 kg (unidad) 92.482 92.482 92.482 92.482 92.482 92.482 92.482 92.482 92.482 92.482 92.482 92.482
Bolsa Plástica Cap. 5 kg (unidad) 12.331 12.331 12.331 12.331 12.331 12.331 12.331 12.331 12.331 12.331 12.331 12.331
PERSONAL:
Mano Obra Directa 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7 7
Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)
 PRESUPUESTO DE INGRESOS Y COSTOS DE MATERIA PRIMA.
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
Ingresos Anuales por Venta de Producto.
Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Capacidad Usada (%) 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Cortes de Carne de Primera (Bs. S) 91.026.802,08 91.026.802,08 91.026.802,08 91.026.802,08 91.026.802,08 91.026.802,08 91.026.802,08 91.026.802,08 91.026.802,08 91.026.802,08 91.026.802,08 91.026.802,08
Cortes de Carne de Segunda (Bs. S) 42.782.896,41 42.782.896,41 42.782.896,41 42.782.896,41 42.782.896,41 42.782.896,41 42.782.896,41 42.782.896,41 42.782.896,41 42.782.896,41 42.782.896,41 42.782.896,41
Cortes de Carne de Tercera (Bs. S) 81.054.854,84 81.054.854,84 81.054.854,84 81.054.854,84 81.054.854,84 81.054.854,84 81.054.854,84 81.054.854,84 81.054.854,84 81.054.854,84 81.054.854,84 81.054.854,84
Pollo (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cerdo-Tocino (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Mortadela-Salchicha-Chorizo (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Queso (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Suero (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Otros (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total (Bs. S) = 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33

Precios de Poductos En PLANTA En El MERCADO. Precios de Poductos En PLANTA En El MERCADO. Precios de Poductos En PLANTA En El MERCADO.
Producto final Precio (Bs. S/kg) Precio (Bs. S/kg) Producto final Precio (Bs. S/kg) Precio (Bs. S/kg) Producto final Precio (Bs. S/kg) Precio (Bs. S/kg)
Cortes de Primera (Tipo A) 179,45 185,00 Pollo 72,00 72,00 Mortadela 170,00 170,00
Cortes de Segunda (Tipo B) 174,07 179,45 Cerdo 150,00 150,00 Salchicha 250,00 250,00
Cortes de Tercera (Tipo C) 168,84 174,07 Chorizo 180,00 180,00
Tocino 40,00 40,00
Queso 270,00 270,00
Suero 35,00 35,00
Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819) Otros 250,00 250,00
Costo de la Materia Prima.
Los costos de materia prima se refiere a dinero que debe invertir la empresa para adquirir lo necesario para el proceso industrial.
Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Capacidad Usada (%) 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Reses Novillo o Toro (Ton) 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00 3.240,00
Canal de Reses Novillo o Toro (Ton) 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10 1.233,10
Pollo (Ton) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cerdo (Ton) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Mortadela (Ton) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Salchicha (Ton) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Chorizo (Ton) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tocino (Ton) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Queso (Ton) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Suero (Ton) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Otros (Ton) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Reses Novillo o Toro (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Canal de Reses Novillo o Toro (Bs. S) 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00
Pollo (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cerdo (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Mortadela (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Salchicha (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Chorizo (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Tocino (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Queso (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Suero (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Otros (Bs. S) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total (Bs. S) 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00
Costo del Producto (Materia Prima) Costo (Bs. S/Kg.) Producto Costo (Bs. S/Kg.) Producto Costo (Bs. S/Kg.)
Reses Novillo o Toro (Unidad Animal) Mortadela 119,00 Queso 189,00
Bovinos (CANAL) 95,00 Salchicha 175,00 Suero 24,50
Pollo (CANAL) 50,40 Chorizo 126,00 Otros 175,00
Cerdo (CANAL) 105,00 Tocino 28,00

SERVICIOS INDUSTRIALES.
A continuación se especifica el costo de los distintos servicios industriales de la planta en función la capacidad utilizada, la cual se estableció en el Programa de Producción (ver Estudio Técnico).
Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Capacidad Usada (%) 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

Agua 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00
Eléctricidad y Aseo 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66
Teléfono 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00
Gas Industrial y/o Combustible 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92
Mantenimiento 99.230,97 99.230,97 99.230,97 99.230,97 99.230,97 99.230,97 99.230,97 99.230,97 99.230,97 99.230,97 99.230,97 99.230,97
Limpieza 20.460,39 20.460,39 20.460,39 20.460,39 20.460,39 20.460,39 20.460,39 20.460,39 20.460,39 20.460,39 20.460,39 20.460,39
Otros Gastos 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00 27.000,00
Costo total (Bs. S) 224.861,95 224.861,95 224.861,95 224.861,95 224.861,95 224.861,95 224.861,95 224.861,95 224.861,95 224.861,95 224.861,95 224.861,95
Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)
 ESTRUCTURA DE COSTOS Y GASTOS.
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
El presupuesto de costo y gastos comprende todos aquellos desembolsos que tiene que sufragar la empresa anualmente para adquirir materia prima, insumos, material de empaque así como lo concerniente a los egresos por concepto de mano de obra, servicios industriales.
Costos y Gastos.
Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Capacidad Usada (%) 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

COSTOS PRIMO 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93
Materia Prima 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00
Material de Empaque 53.691,01 53.691,01 53.691,01 53.691,01 53.691,01 53.691,01 53.691,01 53.691,01 53.691,01 53.691,01 53.691,01 53.691,01
Mano de Obra Directa 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00
Prestaciones Sociales, S.S.O, L.P.H y PF 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92
Total Costos de Producción (Bs. S) = 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93 117.721.337,93
GASTOS DE FABRICACIÓN 5.479.532,11 5.479.532,11 5.479.532,11 5.479.532,11 5.479.532,11 5.479.532,11 5.479.532,11 5.479.532,11 5.479.532,11 5.479.532,11 5.479.532,11 5.479.532,11
Servicios Industriales 197.861,95 197.861,95 197.861,95 197.861,95 197.861,95 197.861,95 197.861,95 197.861,95 197.861,95 197.861,95 197.861,95 197.861,95
Mantenimiento de Construcciones y Edificaciones 214.658,41 214.658,41 214.658,41 214.658,41 214.658,41 214.658,41 214.658,41 214.658,41 214.658,41 214.658,41 214.658,41 214.658,41
Mantenimiento de Maquinarias y Equipos (2,5%) 1.429.613,00 1.429.613,00 1.429.613,00 1.429.613,00 1.429.613,00 1.429.613,00 1.429.613,00 1.429.613,00 1.429.613,00 1.429.613,00 1.429.613,00 1.429.613,00
Control de Plagas 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Material de Laboratorio 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00
Otros Gastos 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00
Depreciación 3.558.147,91 3.558.147,91 3.558.147,91 3.558.147,91 3.558.147,91 3.558.147,91 3.558.147,91 3.558.147,91 3.558.147,91 3.558.147,91 3.558.147,91 3.558.147,91
Dotación de Uniformes 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 4.905.193,43 4.905.193,43 4.905.193,43 4.905.193,43 4.905.193,43 4.905.193,43 4.905.193,43 4.905.193,43 4.905.193,43 4.905.193,43 4.905.193,43 4.905.193,43
Sueldos y Salarios (Personal Fijo) 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00
Mano de Obra Indirecta (Personal Eventual) 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00
Prestaciones Sociales, S.S.O, L.P.H y PF 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97
Adquiler del Local 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Depreciación 746.653,38 746.653,38 746.653,38 746.653,38 746.653,38 746.653,38 746.653,38 746.653,38 746.653,38 746.653,38 746.653,38 746.653,38
Amortización 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73
Materiales de Oficina 36.260,35 36.260,35 36.260,35 36.260,35 36.260,35 36.260,35 36.260,35 36.260,35 36.260,35 36.260,35 36.260,35 36.260,35
Públicidad y Mercadeo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00
GASTOS DE FINANCIEROS 14.583.254,82 58.333.019,29 58.333.019,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cuota a Largo Plazo ACTIVO FIJO 14.583.254,82 58.333.019,29 58.333.019,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cuota a Corto Plazo CAPITAL DE TRABAJO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cuota a Corto Plazo TRANSPORTE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Total Gastos de Operación (Bs. S) = 24.967.980,36 68.717.744,83 68.717.744,83 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54
TOTAL COSTOS Y GASTOS (Bs. S) = 142.689.318,30 186.439.082,76 186.439.082,76 128.106.063,48 128.106.063,48 128.106.063,48 128.106.063,48 128.106.063,48 128.106.063,48 128.106.063,48 128.106.063,48 128.106.063,48

CONVERSIÓN Kg. Carne en CANAL /Kg. Corte de Carne = 1,35 1,35 1,35 1,35 1,35 1,35 1,35 1,35 1,35 1,35 1,35 1,35
CONVERSIÓN Kg. Carne en Pie /Kg. Carne CANAL = 1,94 1,94 1,94 1,94 1,94 1,94 1,94 1,94 1,94 1,94 1,94 1,94
CONVERSIÓN Kg. Carne en Pie /Kg. Cortes de Carne = 2,63 2,63 2,63 2,63 2,63 2,63 2,63 2,63 2,63 2,63 2,63 2,63

TOTAL COSTO DE PRODUCCIÓN (Bs. S/Kg.) = 115,72 151,20 151,20 103,89 103,89 103,89 103,89 103,89 103,89 103,89 103,89 103,89
COSTO REAL PROMEDIO DEL PRODUCTO = 139,37 Bs. S/Kg. PRECIO REAL DEL PRODUCTO = 199,10 Bs. S/Kg.

COSTO DE PRODUCCIÓN PROMEDIO MERCADO = 129,50 Bs. S/Kg. PRECIO DEL PRODUCTO MERCADO = 185,00 Bs. S/Kg.

Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)

 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS.
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A

Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Capacidad Usada (%) 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
INGRESOS
Inversión Inicial 87.313.253,96
Por Ventas y/o Servicios Prestados 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33
TOTAL INGRESOS (Bs. S) = 302.177.807,28 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33

EGRESOS
Inversión Inicial 87.313.253,96
Costos de Producción 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00
Gastos de Operaciones 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54
Gastos de Financieros 14.583.254,82 58.333.019,29 58.333.019,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL EGRESOS (Bs. S) = 229.425.297,32 185.861.807,83 185.861.807,83 127.528.788,54 127.528.788,54 127.528.788,54 127.528.788,54 127.528.788,54 127.528.788,54 127.528.788,54 127.528.788,54 127.528.788,54

UTILIDAD NETA GRABABLE (Bs. S) = 72.752.509,96 29.002.745,50 29.002.745,50 87.335.764,78 87.335.764,78 87.335.764,78 87.335.764,78 87.335.764,78 87.335.764,78 87.335.764,78 87.335.764,78 87.335.764,78
Apartado ISLR 1.489.345,79 588.615,35 588.615,35 1.789.589,28 1.789.589,28 1.789.589,28 1.789.589,28 1.789.589,28 1.789.589,28 1.789.589,28 1.789.589,28 1.789.589,28
Apartado para la Cooperativa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
% EDIBTA 6.445.936,60 6.445.936,60 12.891.873,20 12.891.873,20 21.486.455,33 21.486.455,33 21.486.455,33 21.486.455,33 21.486.455,33 21.486.455,33 21.486.455,33 21.486.455,33
Impuestos Municipal 6.445.936,60 6.445.936,60 6.445.936,60 6.445.936,60 6.445.936,60 6.445.936,60 6.445.936,60 6.445.936,60 6.445.936,60 6.445.936,60 6.445.936,60 6.445.936,60
UTILIDAD NETA POR DISTRIBUIR (Bs. S) = 58.371.290,97 15.522.256,95 9.076.320,35 66.208.365,71 57.613.783,58 57.613.783,58 57.613.783,58 57.613.783,58 57.613.783,58 57.613.783,58 57.613.783,58 57.613.783,58
RENTABILIDAD % Sobre las Ventas = 27,17% 7,22% 4,22% 30,81% 26,81% 26,81% 26,81% 26,81% 26,81% 26,81% 26,81% 26,81%
RENT.ESTATICA 66,85% 17,78% 10,40% 75,83% 65,99% 65,99% 65,99% 65,99% 65,99% 65,99% 65,99% 65,99%
UTILIDAD NETA sin intereses = 85.846.418,99 86.747.149,44 86.747.149,44 85.546.175,51 85.546.175,51 85.546.175,51 85.546.175,51 85.546.175,51 85.546.175,51 85.546.175,51 85.546.175,51 85.546.175,51

CAPITAL INVERTIDO = 87.313.253,96 Bs. S

Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)
 PROYECCION FINANCIERA O FLUJO DE CAJA
(ACUMULADO )
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
CONCEPTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6 AÑO 7 AÑO 8 AÑO 9 AÑO 10 AÑO 11 AÑO 12
Inversión Inicial 87.313.253,96
Ingresos (Ventas y/o Servicios Prestados) 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33
Aporte propio 12.621.899,03
SALDO ANTERIOR = 70.993.190,00 86.515.446,95 95.591.767,30 161.800.133,01 219.413.916,59 277.027.700,16 334.641.483,74 392.255.267,32 449.869.050,89 507.482.834,47 565.096.618,04
TOTAL INGRESOS= 314.799.706,32 285.857.743,33 301.380.000,28 310.456.320,63 376.664.686,34 434.278.469,91 491.892.253,49 549.506.037,07 607.119.820,64 664.733.604,22 722.347.387,79 779.961.171,37
Inversión del Crédito 87.313.253,96
Costos de Producción 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00 117.144.063,00
Gastos de Operación 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54 10.384.725,54
Cuota a Largo Plazo ACTIVO FIJO 14.583.254,82 58.333.019,29 58.333.019,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cuota a Corto Plazo CAPITAL DE TRABAJO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cuota a Corto Plazo TRANSPORTE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Deducibles e Impuestos 14.381.218,99 13.480.488,55 19.926.425,15 21.127.399,07 29.721.981,21 29.721.981,21 29.721.981,21 29.721.981,21 29.721.981,21 29.721.981,21 29.721.981,21 29.721.981,21
TOTAL EGRESOS= 243.806.516,31 199.342.296,37 205.788.232,97 148.656.187,62 157.250.769,75 157.250.769,75 157.250.769,75 157.250.769,75 157.250.769,75 157.250.769,75 157.250.769,75 157.250.769,75
FLUJO NETO (I-E) = 70.993.190,00 86.515.446,95 95.591.767,30 161.800.133,01 219.413.916,59 277.027.700,16 334.641.483,74 392.255.267,32 449.869.050,89 507.482.834,47 565.096.618,04 622.710.401,62
Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)
 RELACION BENEFICIO COSTO
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
RELACION BENEFICIO COSTO AL= 24,00%
BENEFICIOS COSTO FACTOR BENEFICIOS COSTOS
AÑO "INGRESOS" P/OPERACION ACTUALIZADO ACTUALIZADOS ACTUALIZADOS
1 214.864.553,33 141.910.007,54 0,806 173.277.865,59 114.443.554,46
2 214.864.553,33 141.009.277,09 0,650 139.740.214,18 91.707.386,24
3 214.864.553,33 147.455.213,69 0,524 112.693.721,11 77.338.381,19
TOTAL = 425.711.800,88 283.489.321,89
RELACION (BENEFICIO/COSTO) = 1,50
Indicador = MAYOR
Evaluación = ACEPTABLE
B/C > 1 SE ACEPTA EL PROYECTO
B/C < 1 NO SE ACEPTA EL PROYECTO
Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)
 VALOR ACTUAL NETO Y TASA INTERNA DE RETORNO
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
MONTO DEL CREDITO = 87.313.253,96 Bs. S
FACTOR ACTUALIZADO AL= 24,00%

Tasa 01 = 24,00% Tasa 02 = 29,00% Tasa 03= 34,00%

Años Flujo de Caja (1 + i)ⁿ VAN 01 (1 + i)ⁿ VAN 02 (1 + i)ⁿ VAN 03
0 87.313.253,96
1 70.993.190,00 1,24 57.252.572,58 1,29 55.033.480,62 1,34 52.979.992,54
2 86.515.446,95 1,538 56.266.549,79 1,664 51.989.331,74 1,796 48.181.915,21
3 95.591.767,30 1,9066 50.136.664,23 2,1467 44.529.863,11 2,4061 39.728.859,31
163.655.786,60 151.552.675,47 140.890.767,06
VAN 01 = 76.342.532,64 VAN 02 = 64.239.421,51 VAN 03 = 53.577.513,10
Indicador = POSITIVO TIR 01= 310,31% TIR 02= 350,58%
Evaluación = ACEPTABLE Indicador = MAYOR MAYOR
Evaluación = ACEPTABLE ACEPTABLE

TIR > AL COSTO DE OPORTUNIDAD, SE ACEPTA EL PROYECTO

TIR < AL COSTO DE OPORTUNIDAD, NO SE ACEPTA EL PROYECTO

Eficiencia de la Inversión (e) e= 1,87 Indicador > 1 = MAYOR

Evaluación = ACEPTABLE
Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)
 PERÍODO DE RECUPERACIÓN CAPITAL O PAY BACK DESCONTADO
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
PERÍODO DE RECUPERACIÓN CAPITAL O PAY BACK DESCONTADO MONTO DEL CREDITO = 87.313.253,96 Bs. S

Años 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Flujo de Caja = 87.313.253,96 70.993.190,00 86.515.446,95 95.591.767,30 161.800.133,01 219.413.916,59 277.027.700,16 334.641.483,74 392.255.267,32 449.869.050,89 507.482.834,47 565.096.618,04 622.710.401,62
(87.313.253,96) (16.320.063,96) 70.195.383,00 165.787.150,30 327.587.283,32 547.001.199,90 824.028.900,07 1.158.670.383,81 1.550.925.651,13 2.000.794.702,02 2.508.277.536,48 3.073.374.154,53
(16.320.063,96) 70.195.383,00 165.787.150,30 327.587.283,32 547.001.199,90 824.028.900,07 1.158.670.383,81 1.550.925.651,13 2.000.794.702,02 2.508.277.536,48 3.073.374.154,53 3.696.084.556,15
(0,19) 0,80 1,90 3,75 6,26 9,44 13,27 17,76 22,92 28,73 35,20 42,33
< < > > > > > > > > > >
No se Recupera No se Recupera Se Recupera Se Recupera Se Recupera Se Recupera Se Recupera Se Recupera Se Recupera Se Recupera Se Recupera Se Recupera
EL CAPITAL SE RECUPERA EN EL AÑO = 3
Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)
 PUNTO DE EQUILIBRIO.
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
El punto de equilibrio es el cuarto indicador utilizado en la evaluación financiera de este proyecto y consiste en calcular la mínima producción posible (a plena capacidad instalada) sin obtener perdidas. El cuadro especifica los costos fijos y variables.
Costos fijos y variables.

AÑOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Capacidad Usada (%) 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%

VENTA TOTAL (Bs. S) = 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33
COSTOS VARIABLES 132.293.998,87 131.393.268,43 137.839.205,03 139.040.178,96 147.634.761,09 147.634.761,09 147.634.761,09 147.634.761,09 147.634.761,09 147.634.761,09 147.634.761,09 147.634.761,09
Mano de Obra de Producción 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00 280.800,00
Mano de Obra Indirecta (Personal Eventual) 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00 5.940,00
Prestaciones Sociales Producción 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92 242.783,92
Materia Prima y Empaques 117.197.754,01 117.197.754,01 117.197.754,01 117.197.754,01 117.197.754,01 117.197.754,01 117.197.754,01 117.197.754,01 117.197.754,01 117.197.754,01 117.197.754,01 117.197.754,01
Insumos de Mantenimiento y Limpieza 119.691,36 119.691,36 119.691,36 119.691,36 119.691,36 119.691,36 119.691,36 119.691,36 119.691,36 119.691,36 119.691,36 119.691,36
Eléctricidad y Aseo 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66 59.556,66
Gas Industrial y/o Combustible 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92 253,92
Publicidad y Mercadeo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00
Deducibles e Impuestos 14.381.218,99 13.480.488,55 19.926.425,15 21.127.399,07 29.721.981,21 29.721.981,21 29.721.981,21 29.721.981,21 29.721.981,21 29.721.981,21 29.721.981,21 29.721.981,21
COSTOS FIJOS 24.740.278,06 68.490.042,53 68.490.042,53 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24
Mano de obra Administración 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00 129.600,00
Prestaciones Sociales Administración 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97 109.727,97
Alquiler de Local 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Agua 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00 18.120,00
Teléfono 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00 240,00
Control de Plagas 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Material de Laboratorio 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00
Otros Gastos 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00 18.000,00
Dotación de Uniformes 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84 52.250,84
Mantenimiento Edificación y Maquinarias 1.644.271,41 1.644.271,41 1.644.271,41 1.644.271,41 1.644.271,41 1.644.271,41 1.644.271,41 1.644.271,41 1.644.271,41 1.644.271,41 1.644.271,41 1.644.271,41
Depreciación 4.304.801,29 4.304.801,29 4.304.801,29 4.304.801,29 4.304.801,29 4.304.801,29 4.304.801,29 4.304.801,29 4.304.801,29 4.304.801,29 4.304.801,29 4.304.801,29
Amortización 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73 3.871.011,73
Cuota a Largo Plazo ACTIVO FIJO 14.583.254,82 58.333.019,29 58.333.019,29 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cuota a Corto Plazo CAPITAL DE TRABAJO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Cuota a Corto Plazo TRANSPORTE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
PUNTO DE EQUILIBRIO (PE) en Bs. S 64.378.988,74 176.301.136,53 191.055.058,11 28.782.093,89 32.461.564,87 32.461.564,87 32.461.564,87 32.461.564,87 32.461.564,87 32.461.564,87 32.461.564,87 32.461.564,87

PUNTO DE EQUILIBRIO (PE) en % 29,96% 82,05% 88,92% 13,40% 15,11% 15,11% 15,11% 15,11% 15,11% 15,11% 15,11% 15,11%
MARGEN DE SEGURIDAD (%) 70,04% 17,95% 11,08% 86,60% 84,89% 84,89% 84,89% 84,89% 84,89% 84,89% 84,89% 84,89%

PTO EQUIL en Cap Procesam. (Kg./hr) 136,84 374,73 406,09 61,18 69,00 69,00 69,00 69,00 69,00 69,00 69,00 69,00

PTO DE EQUIL (PE) Promedio en Bs. S 143.911.727,79 PTO EQUIL en Cap Procesam. Promedio = 305,89 Kg./hr

PTO DE EQUIL (PE) Promedio en % 66,98% PTO EQUIL en Cap Procesam. Promedio = 0,15 TM/hr

MARGEN DE SEGURIDAD (X) 33,02% PTO EQUIL en Cap Procesam. Promedio = 1,36 TM/Día
Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819) PTO EQUIL en Cap Procesam. Promedio = 407,19 TM/Año
 PUNTO DE EQUILIBRIO.
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
Años
CONCEPTO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Costos Variables 132.293.998,87 131.393.268,43 137.839.205,03 139.040.178,96 147.634.761,09 147.634.761,09 147.634.761,09 147.634.761,09 147.634.761,09 147.634.761,09 147.634.761,09 147.634.761,09
Costos Fijos 24.740.278,06 68.490.042,53 68.490.042,53 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24 10.157.023,24
Costos Totales 157.034.276,94 199.883.310,96 206.329.247,56 149.197.202,20 157.791.784,33 157.791.784,33 157.791.784,33 157.791.784,33 157.791.784,33 157.791.784,33 157.791.784,33 157.791.784,33
Ingresos Totales 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33
Punto de Equilib. 64.378.988,74 176.301.136,53 191.055.058,11 28.782.093,89 32.461.564,87 32.461.564,87 32.461.564,87 32.461.564,87 32.461.564,87 32.461.564,87 32.461.564,87 32.461.564,87

Punto de Equilibrio
Costos e Ingresos

250.000.000

200.000.000

150.000.000
(Bs.s)

100.000.000

50.000.000

0
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Costos Variables Costos Fijos Costos Totales Ingresos Totales Punto de Equilib. AÑOS

Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)

 PUNTO DE EQUILIBRIO
Frigorifico AGROP. “TÍO BRAVO” C.A
AÑO
CONCEPTO 1 2 3 4 5
COSTOS VARIABLES 132.293.998,87 131.393.268,43 137.839.205,03 139.040.178,96 147.634.761,09
COSTOS FIJOS 24.740.278,06 68.490.042,53 68.490.042,53 10.157.023,24 10.157.023,24
COSTOS TOTALES 157.034.276,94 199.883.310,96 206.329.247,56 149.197.202,20 157.791.784,33
INGRESOS TOTALES 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33 214.864.553,33

PE (Bs.) 64.378.988,74 176.301.136,53 191.055.058,11 28.782.093,89 32.461.564,87

PE (%) = 29,96% 82,05% 88,92% 13,40% 15,11%
MARGEN DE SEGURIDAD (%) = 70,04% 17,95% 11,08% 86,60% 84,89%
PTO EQUIL en Cap Procesam. Promedio = 305,89 Kg./hr
PTO EQUIL en Cap Procesam. Promedio = 0,15 TM/hr
PTO EQUIL en Cap Procesam. Promedio = 1,36 TM/Día
PTO EQUIL en Cap Procesam. Promedio = 407,19 TM/Año

250.000.000

200.000.000

COSTOS VARIABLES
150.000.000
COSTOS FIJOS
100.000.000
COSTOS TOTALES

50.000.000
PE (Bs.)

INGRESOS TOTALES
0
1 2 3 4 5

Fuente: Calculos Propios. 2018 cggg57@gmail.com (0414-1579276/0412-5174819)