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Tuluá, 27 de marzo de 2019

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE “SENA”

Actividad de aprendizaje 2

Situaciones problema de liquidación de aportes


Al sistema general de seguridad social

Módulo de formación: Sistema de Seguridad Social Integral en


Colombia (1854659)

Aprendiz: Eddy luz otalvaro calderón


1. Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando un
salario de $ 2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva de
salario por valor de $ 400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por
la actividad económica de la empresa.
Determine,
1. Salario Base de Cotización del trabajador.
2. Valor de aportes a Salud del trabajador.
3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos
laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa

1) Salario básico $2.500.000


Comisiones $ 300.000
Bonificaciones $ 400.000______
$ 3.200.000

(IBC)= $ 3.200.000.

2) IBC x 4% = Aporte a salud por trabajador

$ 3.200.000 x 4% = $128.000
Aporte a salud por trabajador = $ 128.000.

3) IBC x 4% = Aporte a pensión por trabajador

$3.200.000 x 4% = $128.000
Aporte a pensión = $128.000
4) Valor mínimo Valor máximo
$13.902 $ 52.896
Este sería el valor mínimo y máximo de riesgos laborales nivel II
Sin embargo por ser una empresa el aporte que se toma en cuenta para la cotización
del aportante seria 1.044%
En este caso el valor de cotización que se efectuaría seria:
$3.200.000 x 1.044% = $33.400 nivel II
5) IBC x 8,5% = Aportes a salud empleador

$3.200.000 x 8,5% = $272.000


Aporte a salud empleador = $272.000

6) IBC x 12% = Aportes a pensión empleador

$3.200.000 x 12%= $384.000


Aporte a pensión empleador = $384.000

Aportes al Fondo de Solidaridad Pensional.


El Fondo de Solidaridad Pensional, creado mediante la Ley de 100 de 1993 y
desarrollado a partir del artículo 25 de esta ley, tiene una finalidad específica
establecida en el inciso 1º del artículo 26 ibídem.
Ley 100 de 1993, inciso 1º artículo 26. El fondo de solidaridad pensional tiene por objeto
subsidiar los aportes al régimen general de pensiones de los trabajadores asalariados
o independientes del sector rural y urbano que carezcan de suficientes recursos para
efectuar la totalidad del aporte, tales como artistas, deportistas, músicos,
compositores, toreros y sus subalternos, la mujer microempresaria, las madres
comunitarias, los discapacitados físicos, psíquicos y sensoriales, los miembros de las
cooperativas de trabajo asociado y otras formas asociativas de producción, de
conformidad con la reglamentación que para el efecto expida el Gobierno Nacional.
En materia de los aportes a este fondo, se debe indicar que únicamente lo hacen
aquellas personas que tengan un ingreso superior al 4 smlmv deben pagar un
porcentaje adicional al IBC para cotizar en pensiones, determinándose por el artículo
8º de la Ley 797 de 2003 que modificó al artículo 27 de la Ley 100 de 1993,
INGRESO PORCENTAJE ADICIONAL IBC
De 4 smlmv a 16 smlmv 1%
De 16 smlmv a 17 smlmv 1,2 %
De 17 smlmv a 18 smlmv 1,3 %
De 18 smlmv a 19 smlmv 1,6 %
De 19 smlmv a 20 smlmv 1,8 %
De 20 smlmv a más 2%

IBC x aporte (1%)= aporte al fondo de solidaridad pensional asumido por el trabajador
$3.200.000 x 1% = $ 32.000 aporte al fondo de solidaridad pensional asumido por
el trabajador.

2. Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina
Mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.
Determine,
1. Aportes al SENA.
2. Aportes a ICBF.
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.
1) Valor nómina mensual x 2% = aporte al Sena
$400.000.000 x 2%= $8.000.000
Aporte al Sena $8.000.000

2) Aportes a ICBF = 3%
$400.000.000 x 3% = $12.000.000
Aporte a ICBF = $ 12.000.000

3) Caja de compensación= 4%
$400.000.000 x 4%= $16.000.000
Aporte a caja de compensación= $16.000.000

3. Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la


suma de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.
Determine,
1. Ingreso base de cotización.
2. Valor de aportes a Salud del contratista.
3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos
laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

1) (VHM) $5.000.000
(VHM) x 40% = IBC
$5.000.000 x 40% = $2.000.000

(IBC) = $2.000.000
2) (IBC) X 12,5% = Aporte a salud contratista
$2.000.000 x 12,5%= $250.000
Aporte a salud contratista =$250.000

3) (IBC) x 16% = Aporte a pensión contratista

$2.000.000 x 16% = $320.000


Aportes a pensión contratista = $ 320.000

4) Riesgo nivel I (IBC) = $ 5.000.000


Valor mínimo Valor máximo
$ 17.400 $34.800
Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a
través de una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de
prestación de servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes, o por
la ley 80 de 1993 cuando se es contratistas de entidades públicas.
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se
denomina como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades
profesionales prestadas
No obstante en lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y
si es regulado por normas del derecho privado o derecho público en materia de
aportes al sistema de seguridad social de salud, pensión y riesgos laborales
Aporte en salud: 12,5 %
Aporte en pensión: 16%
Aporte riesgos laborales, dependiendo el nivel de riesgo
Concluyendo así, que el contratista es el que debe realizar los aportes en base de los
honorarios que recibe, y no la empresa.
BIBLIOGRAFÍA
Ministerio de Salud y Protección Social (2012). Concepto 534181 del 18 de diciembre de
2012.
Ministerio de la protección social (2006). Sistema de Seguridad Social en Salud.
Ministerio de la protección social (2004). Sistema de Seguridad Social en Salud, régimen
contributivo.
Ministerio de Salud de Colombia (2014). Aseguramiento al sistema general de seguri- dad
social en Salud.
Escuela Superior de Administración Pública –ESAP- (2010). Cartillas de administración
pública. Régimen prestacional y salarial de los empleados públicos del orden territorial.
Compensar (SF). Cotización al Sistema General de Seguridad Social: aspectos que deben
tener en cuenta los independientes. [En línea: https://www.miplanilla.com/con-
tenido/independientes/0911-aspectos-claves-al-cotizar.aspx] [Recuperado el 17 de abril
de 2016]
Ministerio de la protección social (Sf). Afiliación, aporte y recaudo de aportes al Sistema
General de Seguridad Social en Salud. [En línea: https://www.minsalud.gov.co/sa-
lud/Documents/APAGO%20Y%20RECAUDO.pdf] [Recuperado el 17 de abril de 2016]
Gerencie (2016). Salario Integral. [En línea: http://www.gerencie.com/salario-
integral.ht- ml] [Recuperado el 18 de abril de 2016]
La unidad de pensiones y parafiscales –UGPP- (Sf). Preguntas frecuentes. [En línea:
http://www.ugpp.gov.co/parafiscales/preguntas-frecuentes.html] [Recuperado el 18
de abril de 2016]
Gerencie (2015). Ingreso base de cotización a seguridad social en los trabajadores
independientes. [En línea: http://www.gerencie.com/ingreso-base-de-cotizacion-a-
segu- ridad-social-en-los-trabajadores-independientes.html] [Recuperado el 18 de abril
de 2016]

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