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Diciembre 2015
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
INDICE
a) Antecedentes ............................................................................................................19
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
5. ESTUDIO DE MERCADO...............................................................................35
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
a) Justificación de la localización...................................................................................64
9. CALENDARIO ................................................................................................98
a) Valor Actual Neto (VAN) o Valor presente neto (VPN) .............................................. 116
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
PRESENTACION.
La Dirección General de Inversión Pública, órgano rector del Sistema Nacional de inversión
Pública, tiene también bajo su rectoría la implementación de PROCOMPITE, cuya finalidad
es establecer las disposiciones para apoyar la competitividad productiva, mediante el
fortalecimiento de cadenas productivas, para lo cual es necesario la implementación de
normas, procedimientos e instrumentos metodológicos que conlleven a optimizar los
procesos de gestión pública en los Gobierno sub Nacionales.
PROCOMPITE Es una estrategia prioritaria del Estado que tiene como objetivo promover
el desarrollo de iniciativas de negocios de agentes económicos organizados (AEO),
orientado a mejorar la competitividad y la sostenibilidad de cadenas productivas, mediante
la mejora tecnológica y/o innovación (desarrollo, adaptación, mejora y transferencia de
tecnología). Con tal propósito, PROCOMPITE brinda a las AEO financiamiento no
reembolsable mediante la transferencia de infraestructura, maquinaria, equipos, insumos,
materiales y servicios, exclusivamente en zonas donde la inversión privada es insuficiente,
para lograr el desarrollo competitivo y sostenible de las cadenas productivas. El mecanismo
de asignación se realiza mediante procesos concursables, para lo cual los Gobiernos
Regionales y Gobiernos Locales pueden destinar hasta el diez por ciento (10%) de los
recursos presupuestados para proyectos de inversión con excepción de los recursos de
operaciones oficiales de crédito, donaciones y transferencias
En ese marco, con la finalidad de normar y mejorar los procedimientos para la elaboración
de planes de negocio, es necesario la implementación de Guías metodológicas como
instrumentos técnicos que permitan garantizar la calidad en la formulación de planes de
negocio a ser cofinanciados con los recursos destinados a PROCOMPITE, es por ello que
el presente documento denominado “GUIA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE
PLANES DE NEGOCIOS DE QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE”,
ha sido elaborado con la colaboración de Sierra Exportadora y el Ministerio de Economía
y Finanzas, el cual contiene la metodología que debe seguir en la formulación y evaluación
de planes de negocio en el marco de Procompite, instrumento que estará al alcance de los
Gobiernos sub Nacionales.
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
1. RESUMEN EJECUTIVO
A. Información general
La iniciativa de negocio tiene por denominación “Creación de una planta
procesadora de leche para la elaboración de quesos madurados de la
Asociación de Productores Agropecuarios Túpac Amaru en el distrito de
Yanaoca, provincia de Canas y Región Cusco, la misma que se encuentra
ubicada en el Distrito de Yanaoca; la elaboración del presente estudio y la
ejecución del mismo estará a cargo de la Gerencia de Desarrollo Económico
del Gobierno Regional del Cusco y la operación y sostenibilidad estará a
cargo de la asociación Túpac Amaru, la misma que está constituida por 89
socios.
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
PRODUCCION
AÑOS (TM.) Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2016 100.38 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36
2017 110.41 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20
2018 121.45 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12
2019 121.45 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12
2020 121.45 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12
F. Organización y gestión
La organización está conformada por un presidente, un secretario, un tesorero y un
fiscal, con la implementación de la planta, se optará por la contratación de un
Gerente, un jefe de planta y demás personal técnico y obrero.
G. Impacto ambiental.
No se generan impactos negativos al medio socio económico, biológico y físico para
lo cual de generarse alguna externalidad negativa se han implementado los
mecanismos según matriz de chequeo que forma parte del plan de negocio.
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QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
CONTRAPARTIDA COFINANCIAMIENTO
TOTAL
CONCEPTO
INVERSION
Aporte del AEO Préstamo Procompite
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QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
K. Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones.
Existe demanda insatisfecha de queso madurado la cual está representada
por lo consumidores de la ciudad del Cusco, la misma que al primer año
asciende a 275.82 Tm.
Con la implementación del Plan se cubrirá la demanda insatisfecha en un
36.39% en el primer año y el 81.25% al quinto año
La implementación denla iniciativa de negocio, está basada transferir
tecnología con la finalidad de general valor, ello se ve reflejado en los
indicadores económico favorables en beneficio de los socios, asimismo
propuesta es competitiva y contribuye al fortalecimiento de la cadena
productiva de lácteos.
Con la implementación de la iniciativa de negocio se incrementara el 100% el
número de empleos de la asociación
Recomendaciones.
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
2. ASPECTOS GENERALES
Ejemplo:
Elaboración propia
b) Objeto de la intervención: consiste en señalar el producto o tipo de servicio que se
planea lograr con la implementación de la iniciativa de negocio.
Ejemplo:
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QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
¿Cuál es el ¿Ámbito de
¿Qué se
propósito y cuál intervención
va a Nombre de la Iniciativa de Negocio
el producto o dónde se va a
hacer?
servicio? ubicar?
Elaboración propia
c) Localización geográfica:
El nombre deberá señalar con precisión la ubicación del Negocio y su ámbito de acción
geo político, en el que se creará, mejorará o ampliará el procesamiento de quesos, la
localización será acompañada de un croquis regional, provincial, distrital y local.
Ejemplo:
En resumen, considerando las tres características de la denominación de un Plan de
Negocios, se detalla a continuación, paso a paso:
Para el caso del Plan de Negocios de quesos madurados escogido como ejemplo, sería
“Creación de una planta procesadora de leche para la elaboración de quesos madurados
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QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
Región Cusco
Provincia de Canas
Distrito de
Yanaoca, donde
se ejecutará el
Plan de Negocios
de quesos
madurados
alfalfa, avena forrajera, cebada, trigo destinados en su mayor parte al auto consumo y en
el caso de los forrajes mayormente lo destinan a la alimentación de su ganado. La
producción agropecuaria comercializada se orienta en su mayor parte fuera de la
provincia: vía Yanaoca hacia Combapata, Sicuani y Cusco y vía El Descanso hacia
Sicuani, Yauri, Cusco y Arequipa.
2.2 Responsables
a) Señalar la entidad que financia la elaboración del Plan de Negocio (si lo hubiera), el
nombre del profesional encargado de su elaboración. Asimismo, señalar la unidad
ejecutora y el área técnica encargado de la ejecución de la iniciativa de negocio
Procompite.
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QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
Ejemplo:
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
Ejemplos:
Misión: somos una asociación competitiva dedicada a la producción y venta de quesos
madurados del ámbito de la provincia de Canas - Cusco, satisfaciendo las necesidades
de sus clientes con productos de excelente calidad.
Visión: Ser el Agente Económico Organizado reconocido por la calidad y disponibilidad
de quesos madurados y por una efectiva contribución al desarrollo de los centros de
producción de queso del distrito de Yanaoca.
Deberá señalar el propósito principal del negocio, qué se espera lograr con la
ejecución del negocio, el que deben ser medible en la cantidad producida, capacidad
instalada y el uso de recursos, dado en un determinado horizonte temporal de
evaluación de la iniciativa.
Ejemplo
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
Los zonas de producción de materia prima están ubicadas en áreas rurales dentro del
Distrito de Yanaoca y la planta procesadora estar ubicada en el casco urbano. Los
quesos madurados y envasados bajo estricto control de calidad serán comercializados
en el mercado local y regional, principalmente en la ciudad de Cusco.
El gobierno local de Yanaoca viene coordinando sobre los plazos de evaluación del
Estudio y sobre la ejecución del mismo, para lo cual el consejo municipal aprobó
contratar un especialista que preste servicios de asesoramiento a los socios del AEO.
a) Antecedentes
Indicar brevemente los antecedentes de las iniciativas productivas que dieron origen al
Plan de Negocios de quesos madurados, sobre todo de aquellos que se dieron dentro
del área de intervención.
Así como señalar las iniciativas de negocios ejecutados o en ejecución, que guarden
relación con la producción o procesamiento de queso, pudiendo ser financiados por
entidades públicas, privadas (empresas, organismos no gubernamentales de
desarrollo, iglesia, donaciones u otros).
Ejemplo
Debe describir en qué eje estratégico de desarrollo del Plan de Desarrollo Concertado
del Gobierno Local se encuentra enmarcado el plan de negocio a ejecutar.
Ejemplo:
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
Se refiere a la descripción del producto meta del Plan de negocio, describir su aspecto,
forma, color, sabor, textura, consistencia, material de empaque, peso, sanidad y otros
aspectos que le hacen importante para atraer las preferencias de los consumidores; se
recomienda especificar su composición química en la etiqueta.
Ejemplo:
Producto: Quesos madurados de Yanaoca.
c) Productos complementarios.
Consiste en identificar los productos complementarios, es decir se trata de ubicar a
aquellos productos que acompañan en la tensión de las fuerzas de mercado (oferta –
demanda), además, se debe describir el comportamiento de estos productos en el
mercado objetivo, bien podrían estar influyendo en dos sentidos: favoreciendo u
obstaculizando.
Ejemplo:
Los productos complementarios de queso madurado son: café, choclo, papa, pan, etc.
El consumo de pan en los últimos 2 años en toda la región de Cusco se ha incrementado
en 5%, el cual se debe a factores, como la demanda de los programas de alimentación
escolar, aumento del flujo turístico, al reemplazo de otros acompañantes en el
desayuno, aumento del consumo de quesos, mantequillas o quizá al aumento del
consumo de embutidos, lo cierto es que el consumo de queso madurado también se ha
incrementado empujando el precio de venta hacia arriba.
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
Ejemplo:
Los productores de queso fresco de Yanaoca inician el proceso con el acopio de leche
en materiales sin la debida higienización y desinfección, no evalúan la calidad de la
materia prima (leche fresca), prosiguen con el mezclado de las leches que acopian de
diferentes establos sin la debida estandarización, no emplean equipos ni maquinarias
adecuados para cuajado, corte y moldeado, como liras, pasteurizadores y moldes, el
secado lo efectúan en cualquier ambiente disponible de sus casas, finalmente venden
el producto empacado en bolsas de polietileno o papel klupac.
FIGURA 04: ACOPIO DE LECHE EN LA ACTUALIDAD
Fuente: http://www.agronegocios.pe/negocios/item/886-productores-de-leche-de-cusco-
incrementaron-su-produccion-en-20
Se debe precisar que en Planes de Negocios de este tipo, o sea de generación de valor
agregado, el análisis debe ser desde la recepción de materia prima en la planta
procesadora hasta la entrega del producto procesado al consumidor (despacho).
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
En este punto se debe diferenciar claramente entre lo que se refiere a una cadena
productiva y la línea de producción.
En la cadena productiva se debe analizar a todos los actores que la hacen sostenible,
donde participan por ejemplo, los proveedores, productores, transformadores,
distribuidores, vendedores y consumidores finales; se debe analizar el comportamiento
y la forma como interactúan entre sí.
Ejemplo:
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PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
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En la Tabla 07, sólo se describe una parte de la cadena productiva a manera de
ejemplo, no obstante en el Plan de Negocios que desarrolle el consultor deberá
analizar el resto de los eslabones de la cadena productiva.
Describir aquellos factores que limitan el desarrollo de la cadena productiva, como son
la dotación oportuna de servicios públicos, vías de acceso, disponibilidad de mano de
obra y materias primas, entre otros. En caso de que no existan los factores limitantes
deberá señalar con el debido sustento.
Ejemplo
Planes de Negocios
Inversión privada Insuficiente promovidos por el GORE
Cusco y Gobiernos Locales
Elaboración propia
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3.4 Alianzas estratégicas
Ejemplo
Nota: El formulador debe especificar todas las alianzas y adjuntar las actas suscritas
de acuerdos y compromisos.
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4. POBLACION BENEFICIARIA
Ejemplo
��= �0 (1 + ��)𝑛
Donde:
�
�∶ �
���
���
���
���
��
�
0∶�
���
���
����
����
.
�
�∶ �
����
���
���
���
���
�∶ �
��
���
���
��
��= (�𝑓/�0)𝑛 − 1
Donde:
�
�∶ �
����
���
���
���
���
�
𝑓∶�
����
���
���
���.
�
0 ∶ �
���������������.
�∶ �
��
���
���
���
�
2Guía general para identificación, formulación y evaluación social de proyectos de inversión pública, a nivel
de perfil, Ministerio de Economía y Finanzas febrero 2015.
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Ejemplo:
i. Población beneficiaria
Los beneficiarios directos del plan de negocios son aquellas familias que forman parte
de la asociación en calidad de socios activos, los mismos que se describen en la
siguiente tabla:
Condición
N.O Nombres y apellidos Edad Nivel educativo Localidad
de asociado
6 ….
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La población vinculada al AEO es de 534 habitantes (6 personas por socio según
trabajo de campo realizado por el Consultor), todos habitan en la ciudad de Yanaoca
y tienen relación directa a los 89 socios indistintamente.
Tc = 2.22%
��= �0 (1 + ��)𝑛
La población al año 2015 se obtiene de la siguiente manera:
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TABLA N°13 POBLACIÓN INTER CENSAL CUSCO (PROVINCIA)
AÑO POBLACION
2015 438,541
2016 448,293
2017 458,261
2018 468,451
2019 478,867
2020 489,515
Elaboración propia
Actividad agrícola
Servicios de saneamiento básico
Servicios de energía eléctrica
Servicios de transporte y comunicación
Servicios de educación básica
Servicios de salud
Servicios de comercio
Infraestructura de vivienda
Nivel de ingresos
Nivel de pobreza
Ejemplo
En el ámbito del distrito de Yanaoca según el censo del INEI del año 2007, presenta
las siguientes características socioeconómicas.
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TABLA 14: NIVEL DE EDUCACIÓN DE LA POBLACIÓN DE YANAOCA
Distrito YANAOCA (000) 9051 1530 305 4218 2329 111 165 232 161
Quechua (001) 8035 1389 242 3809 2058 97 145 154 141
Aymara (002) 11 5 1 3 1 1
Ashaninca (003) 3 2 1
Otra lengua nativa (004) 7 1 3 2 1
Castellano (005) 987 131 62 402 266 14 17 77 18
Es sordomudo/a (007) 8 5 1 1 1
La tabla 12 nos muestra que la población con nivel educativo superior universitario
representa el 1.79%, por lo que la mayor población cuenta únicamente con primaria
completa que representa el 46.60% y el 25.73% cuenta con secundaria completa.
CATEGORIA DE OCUPACION
INDEPEN TRABAJADOR NO TRABAJADOR
OCUPACION PRINCIPAL TOTAL EMPLEADO OBRERO DIENTE EMPLEADOR REMUNERADO DEL HOGAR DESOCUPADO
Según la tabla anterior, 2891 habitantes forman parte de la PEA, que representa el
31.94%, de la población total, en donde la mayor cantidad de habitantes realizan
labores en calidad de independientes.
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Es necesario que el formulador elabore una data estadística y además un análisis de
los indicadores socioeconómicos de la población distrital y de la zona priorizada en
donde se desarrollará el proyecto, el análisis estará referido en lo siguiente: actividad
económica, servicios básicos, transporte indicando los accesos a la zona, educación,
salud, vivienda, ingresos, pobreza, entre otros que son necesarios.
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5. ESTUDIO DE MERCADO.
El estudio de mercado tiene por objeto probar que existen suficientes individuos, empresas
u otras entidades económicas que presentan una demanda que justifica la realización de
una iniciativa de negocio.
Se debe realizar el estudio de mercado de todos los productos cuya importancia para la
iniciativa de negocio sea significativa.
Ejemplo:
Fuentes Secundarias:
Estadísticas oficiales
Publicaciones especializadas
Informes internos
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Fuentes Primarias:
Proveedores
Clientes/ Consumidor
Prospectos de clientes
Distribuidores
Competencia
Para poder determinar el tamaño de la muestra3 debo realizar técnicas de muestreo que
dependiendo del tamaño de la población debo definir la técnica de muestreo que puede
ser:
�2
. p. q
De donde �=
�2
n : Tamaño de la muestra
Z : margen de seguridad Valor de tabla (distribución normal) a un nivel
de confianza establecido
p : Probabilidad de ocurrencia con un valor de 50%
q : Probabilidad de no ocurrencia con un valor de 50%
e : Margen de error
�2
���
(1−∝)/2
�= 𝜀 2(�− 1) +
�2 ��
De donde
n : Tamaño de la muestra
N : Población total
Z : margen de seguridad Valor de tabla (distribución normal) a un nivel
de confianza establecido
p : Probabilidad de ocurrencia con un valor de 50%
q : Probabilidad de no ocurrencia con un valor de 50%
ε : Margen de error
Para realizar el estudio de mercado se debe tener en cuenta los siguientes pasos
principales:
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Siguiendo el ejemplo de la población de Cuzco a nivel provincial que son considerados
como población objetivo, calculamos el tamaño de la muestra con un margen de error del
5% y un nivel de confianza del 95%, obtenemos los siguientes datos:
(1.96)2(0.5)(0.5)
�=
(0.05)2
Desarrollando el monomio obtenemos el siguiente resultado
Significa que debemos aplicar la encuesta a 384 pobladores, asimismo cabe precisar que
a mayor nivel de confianza mayor será el tamaño de la muestra lo que implica que se
obtiene una mayor representatividad.
a) Demanda actual
Serie histórica:
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Presentar información sobre la cantidad de población o clientes, clasificada por
factores económicos, sociales, demográficos y/o geográficos. Analizar la serie
histórica y estimar los coeficientes del crecimiento histórico de la demanda.
Ejemplo
Como resultado de las 384 encuestas aplicadas a la población del Cusco como
población provincial de cuzco, se han obtenido los siguientes resultados:
Ejemplo.
40
CUADRO N°17 DEMANDANTES DE QUESO
MADURADO
TIPO DE DEMANDANTE PROPORCION
Restaurantes 30%
Súper Mercados 30%
Cadenas Hoteleras 25%
Cadena de Tiendas 10%
Otros consumidores 5%
TOTAL 100%
Fuente: Encuesta aplicada
c) Proyección de la demanda
Ejemplo
41
�
� �
���
1000
�
���
���(2016) = �
���
���
�� �
(2016) ∗ %���
���∗ �
���
����
��
42
Haciendo uso de la formula antes indicada, se han obtenidos los siguientes
resultados.
Población Población
Demanda de queso
Año demandante demandante
madurado (TM)
potencial efectiva
2015 438541 201729 423.63
2016 448293 206215 433.05
2017 458261 210800 442.68
2018 468451 215487 452.52
2019 478867 220279 462.59
2020 489515 225177 472.87
Fuente: INEI censos nacionales 1993/2007 de población y vivienda.
Elaboración propia
Por otro lado, según información consignada por Sierra Exportadora4 hace
referencia respecto a la demanda mundial de queso madurado, se espera que la
demanda de queso de vaca crezca a una tasa compuesta anual del 7,3% en
términos de ingresos 2013-2019. El mercado estaba valorado US$ 72,45 mil
millones en el año 2012 se espera llegar a US$ 118 440 000 000 en 2019, tiene
tendencia a crecer significativamente, debido principalmente a la creciente
demanda de los mercados emergentes como India, China y Brasil, entre otros. Los
principales mercados de Europa, como Alemania, entre otros se dirigen a la
madurez.
En ese marco, como parte de los objetivos a largo plazo, los agentes económicos
organizados de la asociación del ejemplo en mención, se proyecta exportar parte
a) Oferta actual
Serie histórica:
- Presentar información sobre la evolución de la producción de las unidades
económicas que conforman la oferta actual dirigida al segmento de mercado del
producto. Analizar la serie histórica y estimar los coeficientes de crecimiento
histórico de la oferta en la industria.
Ejemplo
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los tres últimos años incrementaron su producción de quesos en 60%, pasando
de 2.2 toneladas a 3.5 toneladas de producción de queso al día.
6 http://www.sierraexportadora.gob.pe/programas/quesos-
madurados/galeria/DIRECTORIO%20DE%20EMPRESAS.pd
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TABLA N° 19 PRODUCCION DIARIA DE QUESO MADURADO CORREDOR
SIERRA CENTRO Y SUR (kg)
QUESO QUESO
EMPRESA / ASOCIACION PROCEDENCIA MADURADO MADURADO
(KG) 2014 (KG) 2012
Santísima Trinidad Arequipa 250.00 138.00
Señor de los Milagros Arequipa 200.00 85.00
CALASPAM Arequipa 250.00 -
Pulpera Arequipa 150.00 85.00
Tungasuca Cusco 250.00 125.00
San Francisco Puno 200.00 85.00
Eco lácteos Huata Puno 625.00 375.00
TOTAL PRODUCCION EN KG/DIA 1,925.00 893.00
Fuente: Programa Nacional de Quesos Madurados- Sierra Exportadora
(http://www.sierraexportadora.gob.pe/programas/quesos-
madurados/galeria/DIRECTORIO%20DE%20EMPRESAS.pdf)
QUESO QUESO
EMPRESA /
PROCEDENCIA MADURADO MADURADO
ASOCIACION
(Tm) 2012 (Tm) 2014
Santísima
Arequipa 50.37 91.25
Trinidad
Señor de los
Arequipa 31.03 73.00
Milagros
CALASPAM Arequipa - 91.25
Pulpera Arequipa 31.03 54.75
Tungasuca Cusco 45.63 91.25
San
Puno 31.03 73.00
Francisco
Eco lácteos
Puno 136.88 228.13
Huata
46
Fuente: Sierra Exportadora, Programa Nacional de Quesos Madurados, 2015;
metodología en elaboración propia.
Ejemplo
Para el análisis del nivel de competencia entre los oferentes de queso madurado,
se parte de las siguientes consideraciones:
Con respecto a los niveles de competencia se tiene información que del total
de producción de queso madurado en los corredores sierra centro y sur de
nuestro País, tiene como fin abastecer los mercados de Arequipa, Puno,
Cuzco y mercados de Lima, para lo cual según información proporcionada por
Sierra Exportadora, solamente la asociación de tungasuca ubicada en el
Distrito de Yanaoca, destina el 100% de su producción de queso madurado
al mercado del cusco, según como se indica en los dos cuadros siguientes.
47
CALASPAM Arequipa - 20.99
Pulpera Arequipa 5.89 10.40
Tungasuca Cusco 45.63 91.25
San Francisco Puno 6.21 14.60
Eco lácteos Huata Puno 61.59 41.06
140.29 220.83
Fuente: Sierra Exportadora Programa Nacional de Quesos madurados 2015
AÑO PRODUCION
2012 140.29
2013 180.56
2014 220.83
2015 242.91
Fuente: Sierra Exportadora, Programa Nacional de Quesos Madurados 2015
Elaboración propia
PRODUCION TM
260
240
220
200
180
160
140
120
100
2012 2013 2014 2015
48
Según el cuadro anterior, se deduce que la oferta existente tiene una tendencia
lineal, para lo cual hacemos uso del método de mínimos cuadrados para
proyectar la oferta futura.
�= �+ ��
�
∑(� �
) − (∑x)(∑y)
�= �(∑�2) − (∑�)2
(∑y) − b(∑x)
�= �
b = pendiente de la recta
a = es la ordenada
�=
4(16,216,134) − (8054)2
�= 34.81
49
(784.58) − (34.81)(8054)
a=
4
�= −69,899.40
Y = 34.81X – 69,899.40
El volumen de oferta total está constituido por el queso fresco procesado por la
Asociación Túpac Amaru. La competencia es con los productores artesanales de
la zona, pero ninguno produce queso madurado, sin embargo según el programa
nacional de quesos madurados de Sierra Exportadora, precisa que la
competencia a nivel regional está representado por los productores de Arequipa
y Puno.
Con respecto a la calidad del queso producido por el AEO, se puede aseverar
que al tener la asesoría técnica especializada del Programa Nacional de Quesos
Madurados de Sierra Exportadora, se garantiza el cumplimiento de las normas
técnicas antes señaladas, además de contar con un proceso estandarizado y un
sistema de gestión de calidad.
c) Proyección de la oferta
Analizar los factores que influirán sobre la participación del producto en la oferta
futura:
Realizar la proyección de la oferta ajustada, con los factores que influyen sobre
la participación del producto en la oferta futura y los que condicionan la
evolución previsible, con el propósito de obtener la oferta futura del producto.
Esta proyección debe realizarse para un horizonte de evaluación del Plan de
Negocios.
50
Ejemplo:
Y = 34.81X – 69,899.40
AÑO PRODUCION
2016 283.18
2017 317.99
2018 352.80
2019 387.61
2020 422.43
Fuente: Sierra Exportadora, Programa Nacional de Quesos Madurados 2015
Elaboración propia.
Ejemplo
En el caso del mercado objetivo para los quesos producidos por la Asociación de
Yanaoca se ha determinado que la estructura del mercado tiene las siguientes
características:
51
Los quesos de Yanaoca serán vendidos en la ciudad imperial de Cusco, a través
súper mercados, cadenas de tiendas, cadenas hoteleras, restaurantes y otros
consumidores de la ciudad de Cusco.
52
TABLA N° 26 DEMANDA INSATISFECHA SIN CONSIDERAR LA
PRODUCCION DE TUPAC AMARU
AÑO DEMANDA OFERTA BRECHA
2016 433.05 191.93 241.12
2017 442.68 226.74 215.94
2018 452.52 261.55 190.97
2019 462.59 296.36 166.22
2020 472.87 331.18 141.69
Fuente: Sierra Exportadora, Programa Nacional de Quesos Madurados 2015
Elaboración Propia
Señalar si la iniciativa de negocio tiene un mercado concreto para los bienes y/o
servicios que se propone producir. Se debe detallar los compradores concretos,
sustentados en documentos que evidencien relaciones de compra - venta y/o
compromisos de compra-venta de los bienes y/o servicios que producirá la
iniciativa de negocio.
Ejemplo
53
supermercados, restaurantes, afluencia de turistas, entre otros consumidores que
forman parte de la demanda efectiva del cusco.
Se debe señalar como se logrará la ventaja competitiva necesaria para que los
bienes y servicios generados por la iniciativa de negocio, sean demandados
efectivamente por el público objetivo.
El formulador del Plan de Negocios deberá analizar cada una de las estrategias de
marketing con ejemplos.
a) Estrategia de producto
Ejemplo.
La estrategia del producto está basado en la calidad, el cual será producido
siguiendo las normas técnicas de Indecopi en producción de queso madurado, la
presentación será de 1 kg cada unidad, empaque y etiquetado en donde evidencie
como mínimo las características organolépticas, fisicoquímicas y marca.
b) Estrategia de precio
Ejemplo.
Según el estudio de mercado, los costos de producción de 1 kilo de queso
madurado asciende a S/. 14.39 el primer años, por otro lado en los súper mercados,
y tiendas de la ciudad del cusco, 1 kilo de queso madurado oscila entre 25 y 30
7 http://www.sierraexportadora.gob.pe/programas/quesos-
madurados/galeria/DIRECTORIO%20DE%20EMPRESAS.pdf
54
nuevos soles, por lo que con la implementación de tecnología para el proyecto se
tiene planificado establecer el costo de 1 kilo de queso a S/. 18.00 soles para el
primer año con un incremento del 3.5% anual
c) Estrategia de Plaza(Distribución)
Ejemplo
d) Estrategia de Promociones
Ejemplo
55
6. ESTUDIO TECNICO
Ejemplo
8
http://www.sierraexportadora.gob.pe/programas/quesos-madurados/informe.php
56
la leche, para luego producir un queso de buena calidad. Aquí debe agregarse el cloruro
de calcio en una proporción del 0.02-0.03% en relación a la leche que entró a proceso. El
proceso se realiza en el Pasteurizador.
Adición del cultivo láctico: Cuando la leche es pasteurizada es necesario agregar cultivo
láctico (bacterias seleccionadas y reproducidas) a razón de 0.3%.
Adición del cuajo: Se agrega entre 7 y 10 cc de cuajo líquido por cada 100 litros de leche
o bien 2 pastillas para 100 litros (siga las instrucciones del fabricante). Se agita la leche
durante un minuto para disolver el cuajo y luego se deja en reposo para que se produzca
el cuajado, lo cual toma de 20 a 30 minutos a una temperatura de 38-39 °C.
Corte de cuajo: La masa cuajada se corta, con una lira o con cuchillos, en cuadros
pequeños para dejar salir la mayor cantidad de suero posible. Para mejorar la salida del
suero debe batirse la cuajada. Esta operación de cortar y batir debe durar 10 minutos y al
finalizar este tiempo se deja reposar la masa durante 5 minutos. La acidez en este punto
debe estar entre 11 y 12 °Dornic.
Salado: Se adicionan de 400 a 500 gramos de sal fina por cada 100 litros del eche y se
revuelve bien con una paleta. Haga pruebas para encontrar el nivel de sal que prefieren los
compradores.
Moldeado: Los moldes, que pueden ser de acero inoxidable o de plástico PVC, cuadrados
o redondos, se cubren con un lienzo y se llenan con la cuajada.
En este momento, se debe hacer una pequeña presión al queso para compactarlo mejor.
Maduración: los quesos se colocan en los estantes por separado donde permanecerán
por 15 días como mínimo.
57
Pesado: Se hace para llevar registros de rendimientos, es decir los kilogramos obtenidas
por litro de leche que entraron al proceso y prepararlas unidades para la venta. Se debe
realizar al final del proceso de maduración
Recepción de
Leche cruda
Análisis de leche
Pasterización
Adición de cuajo
Adición de
fermentos lácticos
Corte de cuajo
Desuerado
Salado
Moldeado
58
Maduración
Empacado
Pesado
Almacenado
Elaboración: Propia
Ejemplo
59
GRAFICO N°08 PROCESO DE PRODUCCION DE QUESO MADURADO
Recepción de
Laboratorio
Pasteurizació
Coagulació
Moldeado
Prensado
Maduración
Salmuera
Almacén
Distribución
Empacado
DESCRIPCION CANTIDAD
MAQUINARIA
Pasteurizador 1
Maquina envasadora 1
Tanque de frio de 5000lt 1
Tanque de frio de 2500lt 2
Prensa Neumática 1
Cuba de cuajar 1
Cámara de frio 1
Caldero 1
EQUIPOS
60
DESCRIPCION CANTIDAD
Balanza Industrial 1
Tina quesera 8
Mesa de acero Inoxidable 2
Depósitos de acero inoxidable
30
(porongos)
Moldes de queso bandeja de x10und 25
Andamios de acero inoxidable 8
Kit de Laboratorio 1
Kit de Utensilio diversos 1
Elaboración propia
Describir las características del producto definido según la naturaleza de intervención, así
como detallar los aspectos técnicos que garanticen la obtención de un producto de buena
calidad
Es necesario describir el diseño del producto, en caso sea necesario, establecer los
parámetros técnicos y de calidad y los mecanismos para pruebas de laboratorio y ensayos
que correspondan.
En este capítulo se deberá presentar las especificaciones técnicas del producto,
información de la marca, características de presentación, el acompañamiento de registros
y permisos legales, certificaciones de calidad y otros que contribuyan a la competitividad
del producto.
Ejemplo
Según el Codex Alimentarios, para la producción que queso madurado se debe tener en
consideración los siguientes ingredientes: cultivos de fermentos de bacterias inocuas
productoras de ácidos lácticos y/o modificadores del sabor y aroma y cultivos de otros
microorganismos inocuos, enzimas inocuas e idóneas y cloruro de sodio
Los productos a los cuales se aplica la presente Norma deberán cumplir con los niveles
máximos de contaminantes especificados para el producto en la Norma General para los
61
Contaminantes y las Toxinas presentes en los Alimentos y Piensos (CODEX STAN 193-
1995).
Una película, muy a menudo de acetato de polivinilo, pero también de otro material
artificial o de un material compuesto de ingredientes naturales, que contribuye a
regular la humedad durante la maduración y protege al queso contra los
microorganismos (por ejemplo, películas de maduración)
Una capa, la mayoría de las veces de cera, parafina o plástico, que suele ser
impermeable a la humedad, para proteger el queso después de la maduración contra
microorganismos y contra daños materiales durante la manipulación en la venta al por
menor y, en algunos casos, para mejorar la presentación del queso.
62
6.2 Tamaño
Tamaño - mercado
Tamaño - insumos
Tamaño - tecnología
Tamaño - financiamiento
Tamaño - localización
Ejemplo
Tamaño – Mercado. Según el estudio de mercado, existe demanda insatisfecha en la
Región Cusco, para lo cual con la producción de queso madurado de la asociación
Túpac Amaru Tungasuca, proyecta atender el 18.43% de la demanda total con 91.25
Tm de un total de 494.92Tm de demanda total, incrementando anualmente en un
10%.
Tamaño – Insumos. Según información de Sierra Exportadora9, existe una producción
diaria de leche fresca de 2,000 litros destinada para la producción de queso madurado,
con tendencia a crecer, pues se evidencia que los productores de leche vienen
mejorando la raza del ganado lechero, lo cual implica que la producción a futuro se
incrementará
Tamaño – Tecnología. Existe la tecnología para productos lácteos y sus derivados,
esta tecnología se encuentra disponible por empresas fabricantes y distribuidoras
ubicadas en la ciudad de Lima
Tamaño- Financiamiento. El financiamiento del 50% se obtendrá a través del Gobierno
Regional del Cusco, en el marco de la Ley 29337 Procompite, la diferencia será
aportada mediante préstamo en entidades financieras.
9 http://www.sierraexportadora.gob.pe/programas/quesos-madurados/informe.php
63
Tamaño Localización. La localización de la planta estará ubicada en el Distrito de
Yanaoca en donde cuenta con las condiciones como servicios básicos e infraestructura
pública para su normal desarrollo.
Ejemplo
Para cubrir parte de la demanda insatisfecha, es necesario instalar una planta con nueva
tecnología, cuyo programa de producción se detalla en el cuadro siguiente.
DEMANDA
AÑOS PRODUCCION COBERTURA
INSATISFECHA
64
6.3 Localización
a) Justificación de la localización
Ejemplo
b) Descripción de la localización
Macro localización
65
Es necesario que el Plan de Negocios se ubique en una zona priorizada por el estudio de
priorización de zonas y cadenas productivas del gobierno regional.
Ejemplo
Yanaoca Layme
Factores Peso Calific Pondera Calificac
Ponderación
ación ción ión
Disponibilidad de Materia
0,20 8 1,60 5 1,00
prima (leche)
Cercanía al mercado 0,10 5 0,50 5 0,50
Micro localización
66
Ejemplo
Cabe señalar que el puntaje por condición de tenencia de terreno del predio 2 es menor,
porque se encuentra en proceso de formalización ante las oficinas de los Registros
Públicos de Cusco.
67
FIGURA 09: UBICACIÓN DE PLANTADE PROCESAMIENTO
Ciudad de Yanaoca
Área para
construcció
Proyectar las ventas para un horizonte temporal de 5 años, tomando en cuenta los cálculos
de la demanda insatisfecha, los precios de venta proyectados, la estructura de mercado,
la estrategia de marketing y la capacidad operativa del AEO.
Ejemplo
68
TABLA 31: INGRESO BRUTO PROYECTADO POR LA VENTA DE QUESOS
MADURADOS
En la tabla anterior se muestra que el valor de la venta de quesos para el 2016 será de 2
siete mil quinientos nuevos soles, monto que se recaudará por la venta de 100.38
toneladas de queso madurado al precio de veinte nuevos soles el kilogramo.
b) Plan de producción
Se trata de precisar los volúmenes de producción mensual para cada año de producción,
proyectada para 5 años de horizonte temporal, el cual deberá guardar relación con el plan
de ventas y los inventarios iníciales y finales, la formulación del Plan de producción, debe
ser para cada tipo de producto según se procese en la Planta agroindustrial.
Ejemplo
PRODUCCION
AÑOS (TM.) Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
2016 100.38 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36 8.36
2017 110.41 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20 9.20
2018 121.45 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12
2019 121.45 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12
2020 121.45 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12 10.12
Fuente: Elaboración propia
69
c) Requerimiento de infraestructura
I. TERRENOS m2 420
II. INFRAESTRUCTURA PRINCIPAL
70
CONCEPTO UNIDAD METRADOS
El área total construida será de 388.00 metros cuadrados con una área libre para áreas
verdes de 38m2; la infraestructura proyectada, cumple con las normas técnicas de
edificaciones con el visto bueno de DIGESA, quien finalmente otorgara la habilitación
sanitaria de la planta para sui funcionamiento y operación respectiva..
Tratándose de una planta de procesamiento de quesos madurados que funcionará con
moderna tecnología se ha definido los espacios mínimos y la óptima ubicación de las áreas,
tratando de lograr los siguientes objetivos:
70
PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
Distribución de
Recepción de Leche planta del
Laboratorio Proceso de
producción de
queso
Área de aseo
Pasteurización
madurado
Proyección Coagulación
área
Moldeado
Prensado
Compresor de frio
Maduración
Salmuera
Almacén terminado
Distribución
Queso madurado
Empacado
Área de
despacho
71
Se recomienda desarrollar el expediente técnico a nivel de ejecución incluyendo las
especificaciones técnicas, costos unitarios, metrajes, listado de insumos, presupuesto de
obra y cronograma de ejecución física y financiera y el juego de planos (arquitectura,
estructura, sanitarios, electrificación, cimentación, elevación y cortes y ubicación.
Las específicas técnicas deben cumplir con los reglamentos técnicos y normas que
correspondan, definiendo con precisión las características, condiciones, cantidad y calidad
de los bienes y servicios que se requieran, considerando por lo menos lo siguiente:
- Características técnicas
- Capacidad de diseño y de producción normal.
- Vida útil de los bienes y de partes especiales.
- Dimensiones y peso total
- Cantidad
- Plazos y otras condiciones de entrega
- Gastos de traslado
- Garantías ofrecidas.
- Servicio de capacitación y asistencia técnica
- Servicio de montaje y desmontaje
Deberá adjuntar como parte de los anexos las características especificaciones técnicas de
los equipos con fecha de emisión por el fabricante o distribuidor no mayor a 06 meses.
Ejemplo
72
para el caso que desarrolle deberá efectuarlo de todos los equipos necesarios, y además
deberá anexar las respectivas proformas:
DESCRIPCION CANTIDAD
MAQUINARIA
Pasteurizador 1
Maquina envasadora 1
Tanque de frio de 5000lt 1
Tanque de frio de 2500lt 2
Prensa Neumática 1
Cuba de cuajar 1
Cámara de frio 1
Caldero 1
EQUIPOS
Balanza Industrial 1
Tina quesera 8
Mesa de acero Inoxidable 2
Depósitos de acero inoxidable (porongos) 30
Moldes de queso bandeja de x10und 25
Andamios de acero inoxidable 8
Kit de Laboratorio 1
Kit de Utensilio diversos 1
Elaboración propia
73
Grafico N° 11 Pasteurizador de Placas.
Fuente: http://www.imporeprinox.com
74
CUADRO N° 35 ESPECIFICACIONES TÉCNICAS
75
Nota: el formulador deberá describir a detalle el bien o servicios que va a solicitar.
Deberá colocar las especificaciones técnicas.
Fuente: www.jm-motores.es
Capacidad de diseño y de
5000lt
producción normal.
Vida útil 10 años
Dimensiones L =2.0, Ø = 1.0 mt
76
MAQUINARIA DESCRIPCION DEL
ESPECIFICACIONES TECNICAS
/EQUIPO REQUERIMIENTO
Cantidad 1
Plazos y otras condiciones de
30 días
entrega
Gastos de traslado Incluye en el precio
Garantías ofrecidas. Garantía por 02 años
Servicio de capacitación y
Curso de capacitación a operadores
asistencia técnica
Servicio de montaje y Incluye la instalación y puesta en
desmontaje marcha.
Fuente: www.jm-motores.es
Fuente: www.jm-motores.es
77
CUADRO N°37 ESPECIFICACIONES TÉCNICAS DE TANQUE DE FRIO TIPO
CILINDRO.
MAQUINARIA DESCRIPCION DEL
ESPECIFICACIONES TECNICAS
/EQUIPO REQUERIMIENTO
Tanque de leche de tipo Cilíndrico
Vertical Grupo de frío: TAG4573Z UH
- 6 1/4CV - R404A - TRI 380-400V
50Hz. 13123W - Intensidad de
funcionamiento 11.4A / Intensidad
Capacidad de diseño y de
2500lt
tanque de frio producción normal.
tipo cilindro Vida útil 10 años
Diámetro 1830mm Largo 2700mm
Cantidad 1
Plazos y otras condiciones de
30 días
entrega
Gastos de traslado Incluye en el precio
Garantías ofrecidas. Garantía por 02 años
Servicio de capacitación y
Curso de capacitación a operadores
asistencia técnica
Servicio de montaje y Incluye la instalación y puesta en
desmontaje marcha.
Fuente: www.jm-motores.es
78
FIGURA 14: porongo de aluminio para leche
Fuente: www.primo.com.pe
Capacidad de diseño y de
20 litros
producción normal.
Porongo de Vida útil 08 años
aluminio para Diámetro 60 cm con tapa hermética
leche Dimensiones de 20cm
Cantidad 30
Plazos y otras condiciones de
15 días
entrega
Gastos de traslado Incluye en el precio
Garantías ofrecidas. Garantía por 02 años
Servicio de capacitación y
Curso de capacitación de uso
asistencia técnica
Servicio de montaje y
No es necesario.
desmontaje
Fuente: www.primo.com.pe
79
Nota: El formulador del plan de negocio, deberá desarrollar la descripción y
especificaciones técnicas de toda la maquinaria y equipos
Adjuntar como parte de los anexos las especificaciones técnicas de la materia prima e
insumos a utilizar en el proceso de producción.
Ejemplo
80
TABLA 39: MATERIALES E INSUMOS POR LOTE DE PRODUCCION DIARIA
Elaboración propia.
81
TABLA N° 41 CULTIVOS MICROBIOLÓGICOS.
Materia prima/ DESCRIPCION DEL
ESPECIFICACIONES TECNICAS
insumo REQUERIMIENTO
Cultivos lácticos liofilizados que se
comercializan en el mercado con el
nombre de Lyofast. Estas bacterias
acido lácticas son seleccionadas para
ofrecer diversas soluciones y ventajas
tecnológicas, entre ellas podemos
señalar: su facilidad de uso por ser de
Características técnicas inóculo directo; versatilidad en los
procesos lácteos, ya que no es
necesario preparar fermentaciones
primarias; evita problemas de
contaminación y control de cepas en
Cultivos desarrollo de cultivos “madre”. Norma
Microbiológicos Técnica Peruana 202.193:2010.
.
Cantidad requerida Según programa de producción
Producto no perecible largo
caducidad
duración.
Dimensiones y peso Sobre cerrado de 100 gr
f) Requerimiento de servicios
Ejemplo:
82
Especialidad: Ingeniero colegiado en Agroindustria/ Industria Alimentaria o
Zootecnista.
Experiencia: 5 años de experiencia profesional y 3 años de experiencia específica
en productos de derivados lácteos y 2 años en la implementación de Sistema de
Calidad
Especialización en gestión de recursos, planeamiento HACCP, Auditoría de
Calidad y otros que guarden relación con el cargo.
Otras consideraciones: con domicilio permanente en la zona de intervención,
manejo del idioma quechua, etc.
Se debe considerar por lo menos las siguientes características de los recursos humanos:
Ejemplo
El Jefe de Planta, deberá ser Ing. en Industrias Alimentarias Agroindustrial, con una
experiencia laboral mínima de 5 años. 3 de los cuales deberán estar en la industria
láctea, más específicamente en la elaboración de quesos madurados; residente en la
zona y con manejo del idioma nativo (quechua), para efectos de comunicarse
eficientemente con los pobladores comuneros, ganaderos, a quienes los debe orientar en
temas de calidad de leche, buenas prácticas de ordeño, etc.
83
Áreas Cantidad Perfil
Biólogo o Bachiller en Ingeniera de
Laboratorista 1
Industrias Alimentarias
Técnico en contabilidad,
vendedor 1
administración o afín.
Elaboración propia
Ejemplo
84
7 ORGANIZACION Y GESTIÓN
Ejemplo
La estructura jurídica del AEO Túpac Amaru tiene un diseño con fines empresariales, cuya
actividad principal será de producir y comercializar quesos.
….
Fiscal
Elaboración propia
Ejemplo
85
El organigrama general de la AEO y las funciones de cada nivel jerárquico, se describen
en el Gráfico 15 y la Tabla 44, que a continuación se detallan:
Elaboración propia
Administrador ..
Otros ..
Elaboración propia
86
Nota: El formulador deberá describir las principales funciones según su manual de
organización y funciones de la organización
Ejemplo
87
PAUTA METODOLOGICA PARA ELABORACION DE PLANES DE NEGOCIOS DE
QUESO MADURADO EN EL MARCO DEL PROCOMPITE
Elaboración propia
88
7.4 Gestión de riesgos
Identificar y describir los posibles peligros, riesgos o dificultades que pueden trabar el
normal funcionamiento del proceso productivo, así como describir las acciones que los
contrarresten, lo cual vale decir, que deberá detallar claramente los peligros y
vulnerabilidades a fin de estimar el nivel de riesgo existente en la zona donde se
implementará el Plan de Negocio. Los peligros pueden se naturales o socio naturales, la
vulnerabilidad puede ser física, económica, social, educativa, natural, etc. El nivel de
riesgo puede ser bajo, medio o alto.
Ejemplo
Para determinar los principales peligros, riesgos o dificultades que pueden afectar el normal
funcionamiento de la planta de procesamiento de quesos madurados, así como las
acciones que contrarresten se ha seguido las pautas metodológicas para la incorporación
del análisis del riesgo de desastres en los Proyectos de Inversión Pública, las cuales
proponen una serie de preguntas que se han respondido con información de trabajo de
campo, las cuales se detallan a continuación.
¿Existe información
que indique futuros
¿Existen antecedentes de ocurrencia en el ámbito del cambios en las
Emprendimiento? características del
peligro o los nuevos
PELIGROS peligros?
Características Características
(intensidad, frecuencia, área de impacto, otros) de los cambios
SI NO SI NO o los
nuevos
peligros
En la zona donde se instalara el proyecto no existen
Inundaciones X
inunaciones pues las aguas son evacuadas con facilidad.
Movimiento en X
X
masa
Todos los años se presentan fueres lluvias, algunas viviendas X
Lluvias intensas X
son afecdas, sobreto aquellas contruidas con material rustico.
Según el diario comercio10 del 09 de agosto del 2015, informa
que en Canas, a más de 4 mil msnm, la última helada afectó 13
Heladas X X
mil hectáreas de cultivos y causó la muerte de unos 45 mil
animales. Se teme que la sequía deje más huellas que lamentar
Según información de RPP11 noticias del 10 de junio del 2011,
Friaje/Nevada X X
informa que en Canas, Canchis, Chumbivilcas y Espinar. Estas
10http://elcomercio.pe/peru/cusco/cusco-luego-nieve-llega-sequia-noticia-1831736
11http://rpp.pe/peru/actualidad/distribuyen-30-mil-frazadas-a-familias-afectadas-por-friaje-en-cusco-noticia-
374261
89
¿Existe información
que indique futuros
¿Existen antecedentes de ocurrencia en el ámbito del cambios en las
Emprendimiento? características del
peligro o los nuevos
PELIGROS peligros?
Características Características
(intensidad, frecuencia, área de impacto, otros) de los cambios
SI NO SI NO o los
nuevos
peligros
localidades tienen poblaciones por encima de los 3,500 metros
sobre el nivel del mar y son 30 mil, , se registran temperaturas
que llegan hasta 15 grados bajo cero
Sismos X X
X
Sequías X
Huaycos X X
Derrumbes/Desliza X
X
mientos
Vientos fuertes X Se registran vientos entre los meses de agosto a octubre X
Se registró en octubre del 2013 en el sector Ccapi de la
Incendios Comunidad Campesina de Ñahuichapi del distrito de Langui –
X X
forestales Canas dañando inclusive los pastizales de las familias Corrales,
Cahuata, Román, Pucho y otros
Ocurren en pequeña escala, generalmente ocasionados por
Incendios urbanos X X
acciones de algunas actividades
Fenomeno: Precipitaciones–granizos,
Otros: X X
quedando afectados los cultivos de maiz, trigo, cebada, y frijol.
90
FRECUENCIA (a) SEVERIDAD (b) RESULTADO
PELIGROS S N
B M A S.I. B M A S.I. (c)=(a)*(b)
¿Existen antecedentes de
X
derrumbes?
HELADAS X 3 3 9
FRIAJES/NEVADA X 1 1 1
SISMOS X
VIENTOS FUERTES X 2 2 4
SEQUIAS X 1 2 2
HUAYCOS X
INCENDIOS URBANOS X 1 1 1
INCENDIOS FORESTALES X 1 1 1
DERRAMES TÓXICOS X
OTROS: Precipitaciones-
X 2 2 4
granizos
2.¿Los materiales de construcción consideran las Se está considerando materiales sostenibles para
X
características geográficas y físicas de la zona de el tipo de clima que presenta el Distrito de
ejecución del Plan de negocio? Yanaoca.
91
PREGUNTAS Sí No COMENTARIOS
Las 3 preguntas anteriores sobre resiliencia se refirieron a la zona de ejecución del proyecto. Ahora se quiere saber si el Plan
de negocio, de manera específica, está incluyendo mecanismos para hacer frente a una situación de riesgo.
desastres?
92
Grado de Vulnerabilidad
Factor De
Variable
Vulnerabilidad
Bajo Medio Alto
X
c. Tipo de construcción
Fragilidad
X
d. Aplicación de normas de construcción
X
e. Actividad económica de la zona
X
f. Situación de pobreza de la zona
X
g. Integración institucional de la zona
X
Resiliencia h. Nivel de organización de la población
Para hallar el riesgo se utiliza la matriz de doble entrada, donde se hace el cruce
de los valores antes obtenidos de peligro y de vulnerabilidad, tal como se muestra
a continuación:
Grado de Vulnerabilidad
Definición de
peligros/vulnerabilidad
Bajo Medio Alto
Grado de
Medio Bajo Medio Alto
Peligros
Alto Alto
Elaboración propia
93
En conclusión el grado de RIESGO que presenta el la iniciativa de negocio es
BAJO, ya que existe Peligro medio y baja Vulnerabilidad.
94
8 ANALISIS DE IMPACTO AMBIENTAL
Analizar los posibles impactos negativos de tipo ambiental que podrían perjudicar la
ejecución y la puesta en operación del Plan de Negocios, y establecer las acciones de
prevención, mitigación, control, compensación y/o corrección.
Impacto Positivo
(+1,+2,+3,+4,+5)
POSIBLES IMPACTOS PREGUNTAS - PLAN DE NEGOCIO Si No
Negativo
(-1,-2,-3,-4,-5)
Elemento
negocio, los corredores, barreras o territorios en reclamo de X +3
Ambientales
Ambiental
Biológicos
comunidades?
Socio Económicos
95
Salud y
9. ¿Provoca el encharcamiento de aguas que puedan causar altos
seguridad X +4
riesgos a la salud humana o animal?
alimentaria
96
Proceso Impacto Indicadores Acciones correctivas
Contaminación del Evitar la sobre maduración de
Incremento de la
Selección suelo por residuos queso, realizar el reciclaje en
flora microbiana
sólidos los demás casos.
……… …… …….. ……..
Elaboración propia
97
9 CALENDARIO
Ejemplo
Mes
Actividad
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Elaboración de Expediente
técnico de edificación
Construcción de la Planta
Adquisición de equipos y
materiales
Operación (procesamiento de
quesos)
Comercialización
Seguimiento y Control
Elaboración propia
98
Actividad Responsable Recursos
Unidad Ejecutora del Gobierno
Regional
Construcción de la Planta ….
Elaboración propia
99
10 ESTUDIO FINANCIERO
10.1 Inversiones
Estimar los costos de inversión con el debido sustento de cantidades y precios de los
bienes y servicios de capital. La inversión comprende los requerimientos de recursos
correspondientes a los activos fijos tangibles, intangibles y capital de trabajo
necesarios para iniciar las operaciones de la iniciativa de negocio. Considerar todos
los costos en los que se tenga que incurrir en una fase inversión; incluyendo los
asociados con la mitigación de impactos ambientales negativos, expediente técnico
(en caso de transferencia de infraestructura), licencia de funcionamiento,
certificaciones, autorizaciones, en caso corresponda.
Presentar un cuadro de servicio a la deuda en caso que la AEO realice préstamos con
entidades financieras como parte de la contrapartida según categoría.
Ejemplo:
Según Paul Lira Briceño pág. 1512, un proyecto tiene cuatro etapas en su vida: pre
inversión, inversión, operación y liquidación.
12 Paul Lira Briceño, Evaluación de Proyectos de inversión “herramientas financieras para analizar
la creación de valor” Universidad de Ciencias Aplicadas, marzo 2014.
100
de venta de los activos fijos y la recuperación del capital de trabajo, se encuentra en su
etapa de liquidación. Esquemáticamente, la vida de un proyecto puede visualizarse así:
Los activos fijos están divididos en terrenos y obras civiles, maquinaria y equipo,
vehículos y finalmente muebles y enseres tal como se detalla en los cuadros N° 51
COSTO COSTO
CONCEPTO UNIDAD METRADOS UNITARIO TOTAL
I. TERRENOS m2 420 35 14,700.00
II. INFRAESTRUCTURA PRINCIPAL 263,000.00
Planta de procesamiento m2 120 950 114,000.00
Areas administrativas m2 50 950 47,500.00
Almacenes m2 50 950 47,500.00
laboratorio m2 12 1000 12,000.00
Servicios Higienicos m2 12 1000 12,000.00
Patio de Maniobras m2 100 300 30,000.00
III. INFRAESTRUCTURA COMPLEMENTARIA 28,800.00
Cerco Perimetrico ml 150 100 15,000.00
Caseta de Guardiania m2 4 450 1,800.00
Accesos y Veredas m2 40 300 12,000.00
TOTAL TERRENOS Y OBRAS CIVILES 306,500.00
Elaboración propia
101
TABLA 52: MAQUINARIA Y EQUIPO
VALOR
DESCRIPCION CANTIDAD TOTAL
UNITARIO
MAQUINARIA 109,000.00
Pasteurizador 1 25000 25,000.00
Maquina envasadora 1 3500 3,500.00
Tanque de frio de 5000lt 1 8000 8,000.00
Tanque de frio de 2500lt 2 4500 9,000.00
Prensa Neumática 1 6500 6,500.00
Cuba de cuajar 1 2000 2,000.00
Cámara de frio 1 20000 20,000.00
Caldero 1 35000 35,000.00
EQUIPOS 52,850.00
Balanza Industrial 1 500 500.00
Tina quesera 8 400 3,200.00
Mesa de acero Inoxidable 2 1200 2,400.00
Depósitos de acero inoxidable-porongos 30 650 19,500.00
Moldes de queso bandeja de x10und 25 450 11,250.00
Andamios de acero inoxidable 8 750 6,000.00
Kit de Laboratorio 1 5000 5,000.00
Kit de Utensilio diversos 1 5000 5,000.00
EQUIPOS DE OFICINA 9,000.00
Equipos de Computo 4 1500 6,000.00
Impresoras 2 500 1,000.00
Fotocopiadora 1 2000 2,000.00
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO 170,850.00
Elaboración propia
VALOR
DESCRIPCION CANTIDAD TOTAL
UNITARIO
Camión con Tanque de Frio Inoxidable 1 120,000.00 120,000.00
Moto furgones 2 5,000.00 10,000.00
TOTAL VEHICULOS 130,000.00
Elaboración propia
102
TABLA 54: MUEBLES Y ENSERES
VALOR
DESCRIPCION CANTIDAD UNITARIO TOTAL
ESCRITORIOS DE MADERA 6 450 2,700.00
SILLONES METÀLICOS 6 250 1,500.00
SILLAS DE MADERA 10 80 800.00
ARMARIOS 6 350 2,100.00
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 7,100.00
Elaboración propia
Los intangibles son aquellos que no es posible calcular su valor residual los cuales
están referidos a financiar como permisos, licencias, regalías, etcétera; el detalle se
observa en el cuadro siguiente:
DESCRIPCION TOTAL
Estudios Definitivos 15,000.00
Gastos en la Organización 4,000.00
Capacitación pre operación. 2,700.00
Licencia Municipal 250.00
Certificado Defensa Civil 200.00
Registro sanitario 3,000.00
Gestión de certificación Hccap 30,000.00
Habilitación Sanitaria de Planta 200.00
Constitución y tramites de Sunat 2,500.00
TOTAL INVERSION FIJA INTANGIBLE 57,850.00
Elaboración propia
Para determinar el capital de trabajo se debe tomar en cuenta el ciclo productivo el cual
está determinado por número de días que va desde el momento en que se compran los
insumos hasta que se recibe el pago por la venta del producto que se elaboró con estos
insumos, por lo tanto el N° de días a financiar estará determinado por el ciclo de producción
+ ciclo de cobranza - N° de días de crédito de proveedores, por lo tanto se está
considerando como máximo 90 días. Para el ejemplo se está considerando que 08 litros
de leche rinden 01 kg de queso, los costos están determinados para 03 meses. El detalle
se muestra en el cuadro siguiente:
103
SERVICIOS BASICOS
Descripcion U.Med Cantidad P.Unit Costo total
Luz mes 3 2,000.00 6,000.00
Agua mes 3 1,000.00 3,000.00
Telefonia mes 3 400.00 1,200.00
Internet mes 3 200.00 600.00
TOTAL 10,800.00
Empaque y Embalaje
Descripcion U.Med Cantidad P.Unit Costo total
Empaques unidad 275 0.35 8,662.50
Embalaje (caja rectangular plastica ) Caja 22.92 5.00 10,312.50
TOTAL 18,975.00
Fletes terrestre
Descripcion U.Med Cantidad P.Unit Costo total
Flete Yanaoca- Cusco Tm 0.275 150.00 3,712.50
Flete distribucion Tm 0.275 80.00 1,980.00
TOTAL 5,692.50
Elaboración propia
Costo
Índice de Costo mensual Costo Total
PERSONAL participación Cantidad Unitario (S/.) (S/.)
MANO DE OBRA DIRECTA 25,200.00
Personal Obrero 1 6 1000 6,000.00 18,000.00
Operadores de Máquinas y
equipos 1 2 1200 2,400.00 7,200.00
MANO DE OBRA INDIRECTA 18,300.00
Jefe de Producción 1 1 2500 2,500.00 7,500.00
Almacenero 1 1 1200 1,200.00 3,600.00
Chofer 1 1 1200 1,200.00 3,600.00
Técnico de control de calidad 1 1 1200 1,200.00 3,600.00
MANO DE OBRA VENTA 4,500.00
Vendedores 1 1 1500 1,500.00 4,500.00
MANO DE OBRA ADMINISTRATIVA 25,200.00
Gerente General 1 1 3000 3,000.00 9,000.00
Contador 0.5 1 2500 1,250.00 3,750.00
Secretaria 1 1 900 900.00 2,700.00
Asesor Legal 0.5 1 2500 1,250.00 3,750.00
Vigilantes 1 2 1000 2,000.00 6,000.00
COSTO TOTAL 73,200.00
Elaboración propia
104
TABLA 58: CAPITAL DE TRABAJO
AÑOS
CONCEPTO 0 1 2 3 4 5
I.MATERIA PRIMAS E INSUMOS 197,100.00 19,710.00 21,681.00 23,849.10 23,849.10 23,849.10
Leche fresca 188,100.00 18,810.00 20,691.00 22,760.10 22,760.10 22,760.10
Insumos Complementarios 9,000.00 900.00 990.00 1,089.00 1,089.00 1,089.00
II.1 MANO DE OBRA 73,200.00 - - - - -
Mano de Obra Directa 25,200.00
Mano de Obra Indirecta 18,300.00
Mano de obra Operación 4,500.00
Mano de Obra Administrativa 25,200.00
II.2 OTROS BIENES Y SERVICIOS 46,867.50 2,466.75 2,713.43 2,984.77 2,984.77 2,984.77
Publicidad y marketing 3,000.00
Materiales de empaque y embalaje 18,975.00 1,897.50 2,087.25 2,295.98 2,295.98 2,295.98
Flete terrestre 5,692.50 569.25 626.18 688.79 688.79 688.79
Servicios de matenimiento y repaciones 3,000.00
Servicios basicos 10,800.00
Utiles de oficina y limpieza 5,400.00
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 317,167.50 22,176.75 24,394.43 26,833.87 26,833.87 26,833.87
Elaboración propia
CONCEPTO TOTAL
I.INVERSION FIJA 672,300.00
I.1. INVERSION FIJA TANGIBLE 614,450.00
I.1.1. TERRENOS Y OBRAS CIVILES 306,500.00
I.1.2. MAQUINARIA Y EQUIPO 170,850.00
I.1.3. VEHICULOS 130,000.00
I.1.4. MUEBLES Y ENSERES 7,100.00
I.2. INVERSION FIJA INTANGIBLE 57,850.00
II. CAPITAL DE TRABAJO 317,167.50
III. GASTOS GENERALES ( 5 % )I 33,615.00
IV. GASTOS DE SUPERVISION (3%) I 20,169.00
TOTAL INVERSIÒN 1,043,251.50
Elaboración propia
10.2 Financiamiento
105
TABLA 60: ESTRUCTURA DEL FINANCIAMIENTO
CONTRAPARTIDA COFINANCIAMIENTO
TOTAL
CONCEPTO Aporte del AEO Prestamo Procompite INVERSION
I.INVERSION FIJA 204,650.00 - 467,650.00 672,300.00
I.1. INVERSION FIJA TANGIBLE 204,650.00 - 409,800.00 614,450.00
I.1.1. TERRENOS Y OBRAS CIVILES 14,700.00 291,800.00 306,500.00
I.1.2. MAQUINARIA Y EQUIPO 52,850.00 118,000.00 170,850.00
I.1.3. VEHICULOS 130,000.00 - 130,000.00
I.1.4. MUEBLES Y ENSERES 7,100.00 7,100.00
I.2. INVERSION FIJA INTANGIBLE 57,850.00 57,850.00
II. CAPITAL DE TRABAJO 317,167.50 317,167.50
III. GASTOS GENERALES ( 5 %) 33,615.00 33,615.00
IV. GASTOS DE SUPERVISION (3%) AF 20,169.00 20,169.00
TOTAL INVERSIÒN 204,650.00 317,167.50 521,434.00 1,043,251.50
PORCENTAJE 19.62 30.40 49.98 100
Elaboración Propia
Ejemplo
106
CUADRO N° 61 COSTOS DE PRODUCCIÓN.
AÑOS
CONCEPTO 1 2 3 4 5
I. COSTOS DIRECTOS 900,150.00 980,085.00 1,068,013.50 1,068,013.50 1,068,013.50
Lecha fresca 762,850.00 839,135.00 923,048.50 923,048.50 923,048.50
Insumos complementarios 36,500.00 40,150.00 44,165.00 44,165.00 44,165.00
Mano de Obra Directa 100,800.00 100,800.00 100,800.00 100,800.00 100,800.00
II. COSTOS INDIRECTOS 216,300.00 299,790.26 431,992.09 431,992.09 431,992.09
Mano de Obra Indirecta 73,200.00 73,200.00 73,200.00 73,200.00 73,200.00
Otros costos indirectos 143,100.00 226,590.26 358,792.09 358,792.09 358,792.09
TOTAL COSTOS DE PRODUCCION 1,116,450.00 1,279,875.26 1,500,005.59 1,500,005.59 1,500,005.59
Elaboración propia
Ejemplo.
Para la producción de queso madurado, los gatos de operación se han dividido
en gastos de venta y gastos administrativos, los cuales se detallan a
continuación.
COSTO
CONCEPTO TOTAL
I. GASTOS EN VENTAS 30,000.00
Gastos de venta 30,000.00
II. GASTOS ADMINISTRATIVOS 110,400.00
Mano de obra Administrativa 100,800.00
Útiles de Oficina 9,600.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 140,400.00
Elaboración propia
Gastos financieros
Con respecto a los gastos financieros, se está considerando realizar un préstamo de
S/.317,167.50 soles a una entidad financiera con una tasa efectiva anual de del 20% con
cuotas mensuales a 03 años, para ello debemos hacer el cálculo de la tasa de interés
mensual y el cálculo de la cuota mensual que se debe pagar en la que incluya los intereses
y la amortización, para ello utilizamos la siguiente formula.
1
( )
���= [(1 + ��𝐴) 12 − 1]
�
���
�:
�
�𝐴=�
����
���
���
���
���
� ∗� �
�
�= [1 − (1 +
���)−𝑛]
108
�
���
�:
�= �
���
���
���
����
���
�
�= �
���
���
���
���
���
�
��= �
����
���
���
���
���
���
�= � �� ���� �� ������ �
Por lo tanto aplicando la primera fórmula se obtiene una tasa de interés mensual de 1.53%,
que y aplicando la segunda fórmula se obtiene una cuota mensual de S/. 11,525.54 en 36
meses, lo cual en periodos anuales se muestra en la tabla siguiente:
109
AÑOS
CONCEPTO 1 2 3 4 5
I. COSTOS DE PRODUCCIÒN 1,116,450.00 1,196,385.00 1,284,313.50 1,284,313.50 1,284,313.50
I.1. COSTOS DIRECTOS 900,150.00 980,085.00 1,068,013.50 1,068,013.50 1,068,013.50
I.1.1. MATERIALES DIRECTOS 799,350.00 879,285.00 967,213.50 967,213.50 967,213.50
I.1.2. MANO DE OBRA DIRECTA. 100,800.00 100,800.00 100,800.00 100,800.00 100,800.00
I.2. COSTOS INDIRECTOS 216,300.00 216,300.00 216,300.00 216,300.00 216,300.00
I.2.1. MANO DE OBRA INDIRECT 73,200.00 73,200.00 73,200.00 73,200.00 73,200.00
I.2.2 OTROS COSTOS INDIRECT O 143,100.00 143,100.00 143,100.00 143,100.00 143,100.00
II. GASTOS DE OPERACIÒN 140,400.00 140,400.00 140,400.00 140,400.00 140,400.00
II.1. GASTOS DE VENTA 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
II.2. GASTOS ADMINISTRATIVOS 110,400.00 110,400.00 110,400.00 110,400.00 110,400.00
III. DEPRECIACIÒN DE ACT.FIJO 50,031.86 50,031.86 50,031.86 50,031.86 50,031.86
IV. GASTOS FINANCIEROS 138,556.46 138,556.46 138,556.46 - -
PAGO DE PRESTAMO 138,306.46 138,306.46 138,306.46
MANTENIMIENTO,SEGUROS Y C 250.00 250.00 250.00
TOTAL EGRESOS 1,445,438.32 1,525,373.32 1,613,301.82 1,474,745.36 1,474,745.36
Elaboración propia
Según la los cuadros anteriores, se observa que los costos unitarios anuales por producir
un kilo de queso madurado oscilan entre 12,141.84 y 14,399.66 soles.
Ejemplo
110
se incrementan al año en un 10% hasta el tercer año, debido a la gran demanda
insatisfecha, además también se está considerando un incremento en el precio
del 3.5% anual.
a) Flujo de caja
Ejemplo
Según Paul Lita Briceño13 El flujo de caja (FC), que es necesario proyectar cuando
se evalúan proyectos, no debe confundirse con el flujo de tesorería; que es un flujo
de caja que se proyecta a plazos muy cortos y que permite saber, al tesorero,
cuando faltará o sobrará efectivo y, por lo tanto, actuar en consecuencia. Lo que se
13 Paul Lira Briceño, Evaluación de Proyectos de inversión “herramientas financieras para analizar
la creación de valor” Universidad de Ciencias Aplicadas, marzo 2014.
111
busca en el FC de un proyecto es estimar los ingresos y egresos en efectivo que se
producirán en un horizonte temporal de largo plazo (la vida del proyecto) y saber
cuánto de ese efectivo se puede retirar, sin que esto afecte la marcha del proyecto.
Así, el FC del proyecto guarda estrecha relación con el horizonte temporal del
mismo. El horizonte temporal de un proyecto puede dividirse en tres etapas
claramente definidas, a saber: inversión, operación y liquidación. La primera está
concentrada en el año 0, la segunda va desde el año 1 hasta el año n, y la tercera
convencionalmente se asume en el año n+1.
112
FLUJO DE CAJA ECONOMICO Y FINANCIERO
CONCEPTO 0 1 2 3 4 5
I. INGRESOS - 1,806,840.00 2,057,087.34 2,341,993.94 2,423,963.72 3,248,110.63
INGRESOS POR VENTA 1,806,840.00 2,057,087.34 2,341,993.94 2,423,963.72 2,508,802.45
VALOR RESIDUAL 422,140.68
RECUPERO CAPITAL DE TRABAJO 317,167.50
II. EGRESOS - (1,429,014.19) (1,562,260.57) (1,711,721.94) (1,736,312.88) (1,761,764.49)
II.1. COSTOS DE PRODUCCIÒN (1,116,450.00) (1,196,385.00) (1,284,313.50) (1,284,313.50) (1,284,313.50)
II.2. GASTOS DE OPERACIÒN (140,400.00) (140,400.00) (140,400.00) (140,400.00) (140,400.00)
II.3. IMPUESTO A LA RENTA (149,987.44) (201,081.14) (260,174.57) (284,765.51) (310,217.13)
II.4. INVERSION FIJA AÑO 0 (1,043,251.50)
ACTIVO FIJO 614,450.00
ACTIVO INTANGIBLE 57,850.00
CAPITAL DE TRABAJO 317,167.50 (22,176.75) (24,394.43) (26,833.87) (26,833.87) (26,833.87)
GASTOS GENERALES 33,615.00
GASTOS DE SUPERVISION 20,169.00
FLUJO DE CAJA ECONÒMICO (1,043,251.50) 377,825.81 494,826.77 630,272.00 687,650.85 1,486,346.14
PRESTAMO 317,167.50
SERVICIO DE DEUDA (138,306.46) (138,306.46) (138,306.46)
MANT,SEGUROS Y COMISIONES (250.00) (250.00) (250.00)
ESCUDO FISCAL 15,351.76 10,123.72 3,850.08
FLUJO DE CAJA FINANCIERO (726,084.00) 254,621.11 366,394.04 495,565.62 687,650.85 1,486,346.14
Elaboración propia
b) Estado de Resultados
Ejemplo
113
TABLA N° 70 ESTADO DE RESULTADOS CON ENDEUDAMIENTO
AÑOS
CONCEPTO 1 2 3 4 5
I. INGRESOS (VENTAS) 1,806,840.00 2,057,087.34 2,341,993.94 2,423,963.72 2,508,802.45
II. COSTOS DE PRODUCCIÒN 1,116,450.00 1,196,385.00 1,284,313.50 1,284,313.50 1,284,313.50
III. UTILIDAD BRUTA 690,390.00 860,702.34 1,057,680.44 1,139,650.22 1,224,488.95
IV. GASTOS DE OPERACIÒN 140,400.00 140,400.00 140,400.00 140,400.00 140,400.00
Gastos de venta 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
Gastos administrativos 110,400.00 110,400.00 110,400.00 110,400.00 110,400.00
V. DEPRECIACIÒN DE A.F. Y AMORT. INTANG 50,031.86 50,031.86 50,031.86 50,031.86 50,031.86
VI. UTILIDAD OPERATIVA 499,958.14 670,270.48 867,248.57 949,218.36 1,034,057.09
VII. GASTOS FINANCIEROS 51,172.53 33,745.74 12,833.60 - -
Pago de intereses 51,172.53 33,745.74 12,833.60 - -
VIII. UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 448,785.61 636,524.73 854,414.97 949,218.36 1,034,057.09
IX. IMPUESTO A LA RENTA ( 30 % ) 134,635.68 190,957.42 256,324.49 284,765.51 310,217.13
UTILIDAD NETA 314,149.93 445,567.31 598,090.48 664,452.85 723,839.96
ELABORACION PROPIA
��
��(�) = �
�− �
𝑉�
De donde:
�
�∶ �
���
���
���
�
�
�∶ �
���
���
���
���
�
�
𝑉�∶ �
���
���
���
����
���
���
�.
��(�): �
������� ��� ��
� ������ ���
�� ����
b) Punto de equilibrio en valor monetario
��
��(�/. ) =
1−� �
𝑉/𝑉���
�
De donde:
�
�∶ �
���
���
���
�
114
�
𝑉∶�
���
���
���
���
�
𝑉���
�∶ �
���
���
���
���
���
�.
��(� /. ): �
���
����
���
���
����
���
���
Ejemplo
�
�� �
,�� �
.�
𝑷𝑬 (𝒔/. ) = = 578,953.77
�
−(�
,��
� �
,��.00/�
,��
� �
,�� �
.�)
Significa que debo obtener ingresos como mínimo de S/. 578,953.77 nuevos soles
por las ventas de queso madurado para el primer año
AÑOS
RUBROS 1 2 3 4 5
COSTOS FIJOS. 211,604.39 194,177.61 173,265.46 160,431.86 160,431.86
DEPRECIACIÒN DE A.F. Y AMORT. INTANG 50,031.86 50,031.86 50,031.86 50,031.86 50,031.86
GASTOS FINANCIEROS 51,172.53 33,745.74 12,833.60
GASTOS ADMINISTRATIVOS 110,400.00 110,400.00 110,400.00 110,400.00 110,400.00
COSTOS VARIABLES 1,146,450.00 1,226,385.00 1,314,313.50 1,314,313.50 1,314,313.50
COSTOS DE PRODUCCIÒN 1,116,450.00 1,196,385.00 1,284,313.50 1,284,313.50 1,284,313.50
GASTOS DE VENTA 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
COSTOS TOTALES 1,358,054.39 1,420,562.61 1,487,578.96 1,474,745.36 1,474,745.36
VENTAS PROMEDIO (Q) 100.38 110.42 121.46 121.46 121.46
COSTO VARIABLE UNITARIO (CVu) 11,421.10 11,106.75 10,820.98 10,820.98 10,820.98
PRECIO DE VENTA UNITARIO 18,000.00 18,630.00 19,282.05 19,956.92 20,655.41
PUNTO DE EQUILIBRIO (Q) 32.16 25.81 20.48 17.56 16.31
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 578,953.77 480,846.48 394,856.86 350,453.69 336,957.37
Elaboración propia
115
GRAFICO N°18 PUNTO DE EQUILIBRIO
AÑOS
RUBROS 1 2 3 4 5
VENTAS 1,806,840.00 3,863,927.34 6,205,921.28 8,629,885.00 11,138,687.46
COSTOS TOTAL 2,401,305.89 3,821,868.50 5,309,447.46 6,784,192.83 8,258,938.19
COSTOS FIJOS 211,604.39 194,177.61 173,265.46 160,431.86 160,431.86
10,000,000.00
8,000,000.00
6,000,000.00
4,000,000.00
2,000,000.00
-
1 2 3 4 5
La tasa de descuento a utilizar será del 20%, sin embargo se podrá utilizar otra tasa
de descuento menor siempre y cuando esté debidamente sustentado, para ello
hacemos uso de la siguiente formula.
𝑛
�� �
VAN = ∑ 𝐼0 (1 + �
−
)𝑖
𝑖=1
Donde:
�
��∶ �
���
����
����
�����
���
���
�∶ �
����
���
���
���
�
116
𝐼0 ∶ �
���
���
���
���
���
.
�∶ 1,2,2, … . . �(�
°� �
ñ�)
CRITERIOS DE DECISIÓN:
Ejemplo
VANE = + + + +
(1 + 0.2)1 (1 + 0.2)2 (1 + 0.2)3 (1 + 0.2)4 − 1,043,251.50
(1 + 0.2)5
VANE = 908,924.70
VANF = 956,277.15
Como se puede observar, los indicadores del valor actual neto económico y
financiero son mayores a ceo, por lo tanto con el proyecto se crea valor,
recomendando aceptar realizar la inversión.
+ +⋯ + −𝐼0 = 0
(1 + �𝐼�)1 (1 + �𝐼�)2 (1 + �𝐼�)𝑛
14 Paul Lira Briceño, Evaluación de Proyectos de inversión “herramientas financieras para analizar
la creación de valor” Universidad de Ciencias Aplicadas, marzo 2014
117
CRITERIOS DE DECISIÓN:
Ejemplo
0= + + + +
(1 + �𝐼�)1 (1 + �𝐼�)2 (1 + �𝐼�)3 (1 + �𝐼�)4 − 1,043,251.50
(1 + �𝐼�)5
TIRE = 47%
TIRF = 56%
10.8 Análisis de Sensibilidad
Realizar un análisis de sensibilidad por medio del cual se puede determinar cuánto se
afecta un indicador de rentabilidad (VAN o TIR), ante cambios en determinadas
variables de la iniciativa de negocio, con el propósito de hallar los límites máximos de
alteración de variables que mantenga la decisión de realizar un negocio rentable
financieramente.
Ejemplo
VANE TIRE
VARIABLES VARIACION VAN FINAL TIR FINAL
INICIAL INICIAL
118
Según los resultados en la tabla anterior se muestra que ante la caida de la
produccion en 5% y 10% respectivamente, los indicadores de VAN y TIR siguen
siendo rentables, asimismo ante la caida del precio en 8% y 15% respectivamente
los indicadores siguen siendo rentables.
119
para su implementación demandará de un monto de S/.726,084.00 soles y el
capital de trabajo asciende a un monto de S/.317,167.50 soles
120
9. ANÁLISIS DE SOSTENIBILIDAD
Especificar las medidas que se están adoptando para garantizar que la iniciativa de negocio
generará los resultados previstos a lo largo de su vida útil.
Ejemplo
121
El AEO, está en la capacidad de adaptarse a los cambios tecnológicos, es parte de
la innovación quienes son conscientes que para ser más competitivos es necesario
adaptarse a cambios tecnológicos y manejo de herramientas como las tecnologías
de la información.
122
10. INDICADORES DE RESULTADOS E IMPACTO
Ejemplo
Los indicadores de línea base del plan de negocio en el año cero que corresponde
al año de inversión son los siguientes:
DESCRIPCION INDICADOR
Nivel de empleos generados Número de nuevos puestos de trabajo
Ingreso promedio de beneficiarios Incremento de nuevos soles por
directos beneficiario directo
Nivel de ventas generadas Incremento de nuevos soles en ventas
de las unidades productivas
involucradas en la AEO
Nivel de eficiencia del sistema de Disminución de tiempos de
producción producción del producto
Nivel de calidad de los productos Incremento de productos aceptados
por el mercado
Elaboración propia
Ejemplo
Los indicadores de impacto al quinto año, como parte de la evaluación del plan de
negocio, se ven reflejados en mejoras, según como se muestran en el cuadro
siguiente.
123
Cambio respecto a la línea
Variable Indicador
de base
Nivel de eficiencia
Disminución de tiempos de Incremento del nivel de
del sistema de
producción del producto eficiencia en un 30%
producción
124
11. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
13.1 Conclusiones
Ejemplo
125
La AEO se tiene una organización sólida que contribuye eficazmente en fortalecer
la cadena productiva, actualmente está constituida por 89 socios.
Los indicadores económicos demuestran que el plan de negocio es rentable,
siendo sus principales indicadores los siguientes:
13.2 Recomendaciones
Ejemplo
126
12. ANEXOS
Se recomienda que el consulto adjunte como parte de los anexos los siguientes
documentos.
127
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.
Guía general para identificación, formulación y evaluación social de proyectos de inversión pública, a
nivel de perfil, Ministerio de Economía y Finanzas febrero 2015.
http://www.sierraexportadora.gob.pe/programas/quesosmadurados/galeria/DIREC
TORIO%20DE%20EMPRESAS.pdf
http://www.agronegocios.pe/negocios/item/886-productores-de-leche-de-cusco-
incrementaron-su-produccion-en-20
http://gestion.pe/economia/empresas-asesoradas-sierra-exportadora-
incrementaron-60-produccion-queso-al-dia-2119190
http://www.sierraexportadora.gob.pe
128
Ejemplo de Modelo de encuesta para el Estudio de Mercado de queso
madurado Región Cusco
I. INFORMACION GENERAL
Universo : 438,541 habitantes
Tamaño de la muestra : 384
Nivel de confianza : 95%
Ámbito geográfico : Cusco ciudad capital.
I. PREGUNTAS.
-----------
129
d) 0.75 a 1 kg
e) Más de 1kg, especificar……………
130