POLITECNICO GRAN COLOMBIANO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y CONTABLES

CONTADURIA PUBLICA

ESTUDIO DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

AGUILAR PALLARES KAREN DUPHERLY

ARCE MORENO CLAUDIA LIZETH
CARDENAS DIAZ RAUL ANTONIO
MENA TORRES JAMES YAIR

AUDITORIA FINANCIERA
CICLO SEGUNDO
2017

ROJAS ALVAREZ SONIA PATRICIA

BOGOTA D.C, 18/12/2017

 I. INDICE

I. Indice
II. Introduccion
III. Objetivos
IV. Capitulo 1. Conocimiento y aceptacion del cliente
1.1 Seccion 1. Aceptacion del cliente
1.2 Seccion 2. Planeacion de la auditoria
1.2.1 Balance General
1.2.2 Estado de Resultados
1.2.3 Estado de Cambios en el Patrimonio
1.2.4 Estados de Cambios en la Situacion Financiera
1.2.5 Estados de Flujo de Efectivo
1.2.6 Notas a los estados financieros
V. Capitulo 2. Contol interno
2.1 Sección 1: Análisis del control
2.1 Sección 1: Matriz de riesgos
2.1 Sección 1: Graficos
VI. Capitulo 3. Programa de auditoria y pruebas de auditoria
3.1 Sección 1: Programa de auditoria
3.2 Sección 2: Pruebas de auditoria
3.2 Sección 2: Matriz de hallazgos y recomendaciones
VII. Conclusiones
VIII. Bibliografia

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Indice
II. INTRODUCCION

La auditoría financiera es un proceso cuyo resultado final es la emisión de un informe, en el

cual el auditor da a conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa de
acuerdo con los hallazgos o evidencias encontradas durante el proceso de auditoría

Para su buna ejecución es importante realizar una adecuada planeación, la cual debe
contemplar entre otros aspectos las estrategias para lograr un ambiente de control efectivo
así como determinar los posibles riesgos de la organización con el fin de establecer
controles que permitan minimizar la probabilidad de ocurrencia o materialización de los
riesgos determinados y las respectivas acciones o soluciones.

Dentro de la etapa de planeación, se pueden establecer programas de auditoría los cuales

se realizan para cada sección a examinar así como establecer un presupuesto de tiempo
para cada área o procedimiento de la auditoría, inclusive determinar responsables de cada
proceso. Estos programas aunque se elaboran en la etapa de planeación de la auditoria es
decir antes de la ejecución de la misma, se le pueden hacer modificaciones específicas
durante el proceso de auditoría.

Por otra parte encontramos las pruebas de auditoría las cuales nos permiten hallar u
obtener evidencias a través de dos tipos de pruebas como lo son las pruebas de
cumplimiento y las pruebas sustantivas.

Las Pruebas de cumplimiento tratan de obtener una evidencia sobre el cumplimiento y la

aplicación correcta de los procedimientos. Mientras que las Pruebas sustantivas Tratan de
obtener evidencias referidas de los estados financieros y conseguir así llegar a
conclusiones razonables, que permitan realizar un diagnóstico lo mas acercado a la
realidad posible para tomar determinaciones y posibles controles de los hallazgos
encontrados.

2
Indice
III. OBJETIVOS

v  Conocer, apropiar e interiorizar todo el proceso y las distintas etapas de una auditoría
Financiera, es decir, lo que se debe hacer antes durante y después de la misma.

v  Conocer los procedimientos y normas aplicables vigentes al proceso de auditoría.

v  Adquirir a través del módulo las herramientas y conocimientos necesarios que nos
permitan llevar a cabo una proceso de auditoría de manera correcta, ética y con una alta
calidad.

v  Identificar los distintos actores que intervienen en un proceso de auditoría.

v  Aplicar las distintas herramientas y conocimientos adquiridos a lo largo del módulo, no

solo para la elaboración de nuestro proyecto sino también nuestra vida profesional.

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Indice
IV. CAPÍTULO 1: CONOCIMIENTO Y ACEPTACIÓN DEL CLIENTE
1. Sección 1: Aceptación del cliente

análisis de los riesgos involucrados y la capacidad de la firma para realizar el

trabajo de auditoría

1. ¿La firma cuenta con procedimientos de control de calidad, tal y como lo

establece la NIA 220?

Nuestra firma si cuenta con los procedimientos de control de calidad, ya que tenemos
implementado:

• Los manuales con la metodología y los modelos para el manejo de los papeles de trabajo
y también tenemos estipulado realizar el entrenamiento a todos los profesionales que
trabajan a nuestro servicio.
• Tenemos definido que cada uno de nuestros clientes deben contar con un tiempo
estipulado para el desarrollo de la labor garantizando la calidad del mismo.
• Se tiene implementado el control de las horas dedicadas a cada cliente con el propósito
de ejercer seguimiento, para garantizar que el presupuesto en tiempo se ejecute de
acuerdo a lo establecido
• Evaluar el riesgo para el auditor, siempre antes de aceptar un nuevo cliente se
tienen que analizar varios factores como son sus referencias comerciales, revisar
que no esté reportado en las centrales de riesgo, verificar que no estén
relacionados con temas de lavados de activos, narcotráfico, analizar el
cumplimiento de obligaciones financieras y tributarias, para garantizar que la
compañía no tiene demandas.
• Garantizar que el contrato sea protocolizado de manera efectiva para garantizar
que el cliente está de acuerdo con nuestra propuesta de trabajo.
• Realizar el esquema de los participantes que ejecutaran la auditoria

• Nuestra firma tiene diseñas las políticas y procedimientos para asegurar que el
trabajo se realice con independencia y también se le solicita a los clientes que de
manera periódica y mediante un documento nos informe que estas políticas están
siendo ejecutadas por personal que trabaja en el proyecto.
• Al inicio del proyecto se realiza un cronograma de actividades, que se le entrega
al cliente para que sea de conocimiento mutuo cada una de las etapas a ejecutar
• Para garantizar la calidad en el trabajo realizado periódicamente se realizan
evaluaciones del trabajo ejecutado y se proponen planes de mejoramiento y
seguimiento para garantizar el éxito de la labor.

• El desarrollo de la auditoria se encuentra respaldado con los papeles de trabajo

que sirven para evidenciar las tareas ejecutadas y avalan las conclusiones y
recomendaciones que se generen. Es de vital importancia documentar todas las
actividades realizadas, ya que esto nos permite revisar si se ejecutaron todos los
pasos requeridos.
• Contamos con procesos de calidad que garantizan darle seguridad razonable a
las políticas para verificar que sean adecuados, que se apliquen de manera
eficiente.

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2.¿Qué tipo de trabajo, naturaleza, alcance de la auditoría y marco contable
aplicable se requiere?,

Realizaremos una auditoría financiera a la empresa Alpina Productos Alimenticios

S.A., la cual tendrá como propósito realizar el análisis de los diferentes informes
contables, verificando que cumplan las normas legales establecidas en Colombia.

Naturaleza. Nuestra revisión estará enfocado a la evaluación de las operaciones

administrativas de control interno, contables y financieras aplicadas por Alpina
Productos Alimenticios S.A. del periodo 2011 – 2012. La auditoría considerara una
evaluación detallada de la gestión financiera, contable y administrativa.

Alcance de la Auditoria. Realizaremos el análisis de la información

correspondiente a los estados financieros comparativos años 2011 y 2012,
incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideren necesarios
para determinar el nivel de fiabilidad que existe en la presentación de los informes
y si las actividades de control que se ejercen actualmente en la empresa Alpina
Productos Alimenticios S.A., para verificar si estos son eficaces y eficientes para la
prevención y neutralización de los riesgo inherentes en la gestión contable y
financiera.

Marco contable

• Decreto 2649 de 1993, reglamenta la contabilidad general

• Código de comercio colombiano
• Decreto ley 410 de 1971
• Ley 1314 de 2009, regula los principios y normas de contabilidad financiera y de
aseguramiento de información aceptada en Colombia
• Decreto 2706 del año 2012, aplicable para grupo 3
• Ley 1607 de 2012
• Decreto 2548 de 2014
• Circular externa 100 de 1995

3. ¿Qué cantidad de informes se deben entregar y en qué fechas?

La cantidad de informes dentro de una auditoría resulta ser variable ya que en el

transcurso de la misma se pueden presentar informes preliminares o informes de
seguimiento para llegar a un informe final.

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En cuanto a las fechas de entrega destacamos lo siguiente:

El apartado 3.2.9 de la Norma Técnica de Emisión sobre Informes

de auditoría publicada por el ICAC el 21 de diciembre de 2010 establece en
relación a la fecha del informe lo siguiente:

“El informe de auditoría deberá estar fechado, a fin de determinar claramente hasta
qué momento el auditor es responsable de realizar procedimientos de auditoría
relativos a hechos posteriores que pudieran afectar a las cuentas auditadas. Esta
fecha coincidirá con la de terminación de la etapa de ejecución del trabajo, que no
podrá ser anterior a la fecha en la que el auditor haya obtenido evidencia de
auditoría adecuada y suficiente para formarse una opinión, ni a la fecha de
formulación de dichas cuentas por los administradores.”

Dicha fecha tiene también una importancia fundamental en cuanto a la

responsabilidad del auditor de revisar y, en su caso, informar sobre los Hechos
Posteriores de conformidad con lo establecido en la Norma Técnica del mismo
nombre que “regula el tratamiento que el auditor debe dar a los hechos que han
ocurrido con posterioridad a la fecha de cierre del ejercicio al que se refieren las
cuentas anuales, en función de su naturaleza y sus potenciales impactos en el
informe de auditoría”.

Durante el ejercicio 2011 se han publicado dos nuevas regulaciones referidas a la

fecha de entrega del informe:

a) La norma NICC1 de Control de Calidad Interno en despachos y firmas de

auditoría publicada el 26 de octubre de 2011 modifica el contenido del borrador
anterior relativo a la revisión de control de calidad del encargo (ECQR), letra b) del
requerimiento 42, que determinaba que dicha revisión habrá de realizarse en una
fecha anterior a la fecha del informe de auditoría.

A estos efectos, se considerará las referencias realizadas a la fecha del informe

como fecha de entrega del informe. En el caso de que no exista documentación
acreditativa de la fecha de entrega, se considerará que ésta es la fecha que consta
en el informe de auditoría.

Por lo tanto, la fecha de entrega del informe tiene ahora una nueva relevancia para
aquellos encargos sobre los que haya de realizarse una revisión de control de
calidad.

b) El Reglamento de la Ley de Auditoría de Cuentas aprobado por el Real

Decreto 1517/2011, de 31 de octubre, en su artículo 5 define la fecha del informe
de auditoría como “aquella en que el auditor de cuentas ha completado los
procedimientos de auditoría necesarios para formarse una opinión sobre las

4
procedimientos de auditoría necesarios para formarse una opinión sobre las
cuentas anuales”.

Sin embargo, lo novedoso está en la redacción del apartado 5.3 que establece:

“La fecha del informe de auditoría no podrá ser anterior a la de formulación de las
cuentas anuales por el órgano de administración.

En los casos en que la fecha del informe de auditoría no coincida con la fecha de
su entrega a la entidad auditada, deberá dejarse constancia documental de tal
entrega y de su fecha en los papeles de trabajo del auditor de cuentas“.

Por todo lo anterior, la fecha de entrega del informe constituye un aspecto que ha
de ser tenido en especial consideración y, sobre todo, ha de estar
debidamente acreditada.

La práctica habitual seguida por muchos despachos, sobre todo por los
denominados de pequeña dimensión, se limita a la confirmación de entrega de las
empresas de mensajería o en su caso la correspondiente notificación emitida por la
Oficina de Correos, procedimiento a todas luces insuficiente que ha de ser
modificado a fin de obtener la suficiente evidencia acreditativa tanto de la entrega
efectiva del informe como y sobre todo de la fecha en que se realizó;
procedimiento que ha de formar parte del manual de calidad interno del despacho
o firma de auditoría.

Queda claro que debemos disponer en todos los casos, salvo que la entrega
coincida con la fecha de emisión, de un documento con la validez suficiente que
acredite que el informe fue recibido en una determinada fecha; para ello y a modo
de sugerencia puede ser útil los dos modelos de escritos que se indican a
continuación, uno acompañando a los informes que se remiten y otro como
certificado de la recepción de éstos.

4. ¿Qué recursos humanos y económicos son necesarios para cumplir con el

trabajo de auditoría?

Para saber quienes participan de una auditoria cabe señalar que depende la clase
de auditoría ya que existen diversos tipos de auditoría; auditoría contable de una
organización, la cual la deben de realizar los contadores: digo esto por su perfil y
porque son los preparados y más capaces para hacer este tipo de auditoría; la
auditoria administrativa; que esta la deben de realizar los administradores por tener
estos los mayores conocimientos en estos temas; las auditorías ambientales; la
cual la deben de realizar los Ing. ambientales y de esta misma forma cada uno de
los tipos de auditoría la deben de realizar las personas que son expertas y que se
dedican a cada una de las especialidades, si se desea realizar una auditoría
formal.

Organizador Debe encargarse de planear todo sobre el protocolo de la auditoria,

también de informarle a los asistentes el lugar, la hora, el tema que van a tratar y
quien dictara esta charla

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Auditor El trabajo del auditor debe limitarse a observar y evaluar los
procedimientos, y de encontrar alguna falla o inconsistencia, hacer las anotaciones
y plasmarlo en su informe. En el desarrollo de una auditoria, el auditor, si encuentra
anomalías, nunca debe recriminar, dar órdenes o decir a las personas auditadas
cómo se deben hacer las cosas.

Personas interesadas Hay muchas clases de auditorías lo cual le permite de que

cada persona escoja la que sea de su interés y agrado la función que cumple la
persona interesada es preguntar sobre alguna duda que tenga e ir resolviendo el
taller que el auditor les asigne.

· RECURSO ECONÓMICO.

Los recursos económicos en una auditoría están determinados básicamente por

los siguientes aspectos:

Presupuesto de auditoría: El cual debe contemplar todos los posibles gasto

antes, durante y después de la auditoría.

Contrato de auditores: Generalmente son firmas reconocidas por su experiencia,

profesionalismo y calidad.

Contratación de expertos técnicos: solo si es necesario y depende el tipo de

auditoría y/o cliente a auditar, es decir, no es aplicable para todas las auditorías.

Gastos asociados a esas contrataciones: que en algunos casos puede incluir

gastos de transporte, hospedaje, entre otros bien sea para el equipo auditor o solo
para algunos de ellos.

5. ¿Qué requisitos éticos, y de independencia, son necesarios para llevar a cabo el

trabajo de auditoría? (revisar conflictos de interés).

Nuestra firma se rige principalmente bajo la ley 43 de 1990 y el Manual del código
de ética para profesionales de la contabilidad del consejo de las normas
internacionales de ética para contadores, publicado por la Federación Internacional
de Contadores (IFAC) en julio del 2014, lo que garantiza que nuestra firma cuenta
con integridad, objetividad, independencia, responsabilidad y confidencialidad.

Los miembros del equipo de auditoria son independientes del cliente, lo que
permite en concordancia con el código de ética, un juicio profesional con
mentalidad libre, actuando con “integridad, objetividad y escepticismo profesional”
(IFAC, 2014), declaramos que no existe conflicto de intereses, aplicando así la
sección 220 del código de ética.

6.¿Los riesgos involucrados en el trabajo de auditoría son aceptables?, para ello

se recomienda revisar el dictamen del auditor predecesor y realizar investigaciones
en internet sobre razones para no aceptar el trabajo, analizar la salud financiera del
cliente.
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6.¿Los riesgos involucrados en el trabajo de auditoría son aceptables?, para ello
se recomienda revisar el dictamen del auditor predecesor y realizar investigaciones
en internet sobre razones para no aceptar el trabajo, analizar la salud financiera del
cliente.

Al analizar los riesgos en el trabajo de auditoria con relación a nuestro cliente

evidenciamos que cuenta con una buena salud financiera, sin embargo en
concordancia con el informe que presenta el revisor fiscal, Raúl Virgilio Alarcon
Parra, se hará énfasis en el control interno y la medidas de corrección y/o
modificación de los planes de acción que él recomienda y partimos del buen
concepto emitido por el revisor fiscal.

7. ¿Es el cliente de confianza?, revisar en informes de prensa, internet o revistas

especializadas si existen indicios de que la integridad del cliente puede estar
afectada.

Consideramos que el cliente es de entera confianza, con gran integridad en el nivel

nacional e internacional, con más de setenta (70) años de presencia en el país,
durante estos setenta año no se ha presentado indicios de falta de integridad o
riesgo de entrega de información errónea o de actos ilegales, por el contrario se ha
destacado en innovación y transparencia.

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Indice
1.2 Sección 2: Planeación de la auditoría

Informacion basica de la organizacion

Razón social Alpina Productos Alimenticios S.A

Fecha de constitución Escritura pública No. 6363 del 30 de octubre de 1969
E-mail alpina@alpina.com.co
Direcciones de Teléfonos
oficinas y 4238600 / 5718600 / 018000529999
plantas OFICINA Cra. 63 #14-97, Bogotá
GRANJA 42,1 km · Sopó, Cundinamarca

EDIFICIO ADMINISTRATIVO Km 3, vía Briceño Sopó, Cundinamarca

Nombres de funcionarios claves

REPRESENTANTES LEGALES
Nombre Cargo
ERNESTO FAJARDO PINTO PRINCIPAL
CAROLINA ESPITIA MANRIQUE SUPLENTE
CARLOS ALBERTO RONCALLO CABAL SUPLENTE

CONTADORES
Nombre Cargo

XIMENA MARCELA PEDREROS GUERRA PRINCIPAL

REVISORES FISCALES ó AUDITORES EXTERNOS

Nombre Cargo Firma de Auditoria
ERNST & YOUNG
RAUL VIRGILIO ALARCÓN PARRA PRINCIPAL
AUDIT S A S

No existen registros de Miembros de Junta Directiva

COMITE DE AUDITORIA
NOMBRE CARGO NOMBRE CARGO
JOHANNES KLING
PRINCIPAL HUGO GOGGEL IMFELD SUPLENTE
MAZUERA
CARLOS EDUARDO
CRISTINA DE LA VEGA PRINCIPAL EXTERNO
MATEUS MEDINA
CARLOS EDUARDO ANDRÉS GOGGEL
PRINCIPAL EXTERNO
MATEUS MEDINA BONILLA
CARLOS ALBERTO FRANCISCO LOZANO
PRINCIPAL SUPLENTE
RONCALLO CABAL GAMBA
ANDRÉS GOGGEL MORENO CLAUDIO
PRINCIPAL SUPLENTE
BONILLA PAPES
JOHANNES KLING
EXTERNO
MAZUERA
AGENTE DE CUMPLIMIENTO
NOMBRE CARGO
DIEGO MAURICIO
PRINCIPAL
BARRETO ARCINIEGAS

Información financiera
2012 2011
Activos $ 1,223,616 $ 1,151,940
Pasivos $ 674,945 $ 616,557
Patrimonio $ 535,583 $ 522,194
Ingresos Operacionales $ 1,619,538 $ 1,440,198
Ingresos No Operacionales $ 30,365 $ 34,533
Utilidad Neta $ 33,529 $ 30,086
Utilidad Bruta $ 628,052 $ 564,466
Gastos Operacionles $ 524,471 $ 468,769
Gastos No Operacionles $ 79,348 $ 77,712
Indice
1.2.1 Balance General

Alpina Productos Alimenticios S.

Balances Generales Consolidados al 31 de Diciembre de 2012 y 2011
(En millones de pesos colombian
ACTIVO 2012 2011
ACTIVO CORRIENTE
Disponible (Nota 4) $ 43,403 $ 55,911
Inversiones (Nota 5) $ 17,320 $ 4,976
Deudores:
Clientes (Nota 6) $ 79,920 $ 88,177
compañias vinculadas (Nota 7) $ 47 $ 1,035
Deudores varios (Nota 8) $ 85,464 $ 36,432
Anticipo de Impuestos $ 49,447 $ 48,699
Total Deudores $ 214,878 $ 174,343
Inventarios (Nota 9) $ 127,298 $ 105,804
Gastos pagados por anticipado $ 2,466 $ 1,705
Impuesto Diferido $ 3,022 $ 3,179
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 408,387 $ 345,918
Inversiones (Notas 5) $ 877 $ 877
Inventario (Nota 9) $ 1,926 $ 2,194
Diferidos (Nota 10) $ 56,406 $ 63,187
Intangibles (Nota 12) $ 26,862 $ 28,077
Propiedades, Planta y Equipo (Nota 11) $ 367,671 $ 370,273
Otros Activos $ 526 $ -
Valorizaciones $ 360,961 $ 341,414
TOTAL ACTIVO $ 1,223,616 $ 1,151,940
CUENTAS DE ORDEN (Nota 24) 1154797 1025453
PASIVO Y PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
PASIVO CORRIENTE $ 60,141 $ 42,929
Obligaciones Financieras (Nota 13)
Proveedores:
Nacionales $ 41,772 $ 24,073
Del Exterior $ 1,156 $ 5,046

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

Los suscritos Representante Legal y Contador Publico, certificamos que hemos verificado
previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y que los mismos han
sido tomados fielmente de los libros de contabilidad
Alpina Productos Alimenticios S.A
Balances Generales Consolidados al 31 de Diciembre de 2012 y 2011
(En millones de pesos colombian
2012 2011
TOTAL PROVEEDORES $ 42,928 $ 29,119
Cuentas Por Pagar $ 87,910 $ 65,420
Compañias Vinculadas (Nota 7) $ 7,245 $ 7,172
Impuestos, Gravamenes y tasas (Nota 15) $ 36,375 $ 33,078
Obligaciones Laborales (Nota 16) $ 20,467 $ 17,481
Pasivos Estimados y Provisiones (Nota 17) $ 50,634 $ 68,683
Pensiones de Jubilacion (Nota 16) $ 1,986 $ 698
Otros Pasivos $ 14,150 $ 5,919
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 321,836 $ 270,499
Obligaciones Financieras (Nota 13) $ 92,269 $ 85,216
Bonos y Papeles Comerciales (Nota 14) $ 260,000 $ 260,000
Pensiones de Jubilacion (Nota 16) $ 840 $ 842
TOTAL PASIVO $ 674,945 $ 616,557
Interes minoritario $ 13,088 $ 13,189
PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS
Capital Social (Nota 18) $ 15,656 $ 15,656
Superávit de Capital $ 32,017 $ 37,129
Reservas $ 16,868 $ 12,197
Revalorizacion del Patrimonio $ 82,101 $ 84,564
Utilidad neta del ejercicio $ 33,529 $ 30,086
Utilidades de ejercicios anteriores $ 254 $ -
Superávit por valorizaciones $ 360,961 $ 341,414
Efecto de Conversion $ (5,803) $ 1,148
TOTAL PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTA$ 535,583 $ 522,194
CUENTAS DE ORDEN POR EL CONTRARIO (Nota 25) $ 1,223,616 $ 1,151,940

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

Los suscritos Representante Legal y Contador Publico, certificamos que hemos verificado
previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y que los mismos han
sido tomados fielmente de los libros de contabilidad
Indice
1.2.2 Estado De Resultados

Alpina Productos Alimenticios S.

Estados de Resultados Consolid
Por los años termiinados el 31 de Diciembre de 2012 y 2
(En millones de pesos colombian
2012 2011
Ingresos netos operacionales (Nota $ 1,619,538 $ 1,440,198
Costo de Ventas $ 991,486 $ 875,732
UTILIDAD BRUTA $ 628,052 $ 564,466
GASTOS OPERACIONA
Ventas (Nota 20) $ 343,345 $ 307,225
Administracion (Nota 21 $ 181,126 $ 161,544
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 524,471 $ 468,769
UTILIDAD OPERACIONAL $ 103,581 $ 95,697
Ingresos no Operacionales (Nota 22 $ 30,365 $ 34,533
Gastos no Operacionales (Nota 23) $ (79,348) $ (77,712)
ILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA E INTERESES MINORITATIO $ 54,598 $ 52,518
Intereses Minoritario $ (178) $ (3,187)
Provision para Impuesto de Renta $ 20,891 $ 19,245
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 33,529 $ 30,086

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

Los suscritos Representante Legal y Contador Publico, certificamos que hemos verificado
previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros y que los mismos
han sido tomados fielmente de los libros de contabilidad
Indice
1.2.3 Estado de Cambios en el Patrimonio

Alpina Productos Alimenticios S.

Estados de Cambios en el Patrim
Por los años termiinados el 31 de Diciembre de 2012 y 2011
(En millones de pesos colombianos)
Reservas
Obligatorias
Por
Superávit de
Capital Social Legal Disposiciones
Capital
Fiscales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE $ 15,656 $ 37,129 $ 8,855 $ 23
Apropiaciones y/o reclasificaciones $ - $ - $ - $ 3,776
Dividendos Decretados $ - $ - $ (1,027) $ (23)
Incremento por valorizaciones $ - $ - $ - $ -
Diferencia en cambio de inversiones $ - $ - $ - $ -
Pago del impuesto al patrimonio $ - $ - $ - $ -
Efecto en conversion $ - $ - $ - $ -
Movimiento del Ejercicio $ - $ - $ - $ -
Resultados del Ejercicio $ - $ - $ - $ -
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE $ 15,656 $ 37,129 $ 7,828 $ 3,776
Apropiaciones y/o reclasificaciones $ - $ - $ - $ 4,391
Dividendos Decretados $ - $ - $ - $ -
Incremento por valorizaciones $ - $ - $ - $ -
Efecto en conversion $ - $ (5,112) $ - $ -
Pago del impuesto al patrimonio $ - $ - $ - $ -
Resultados del Ejercicio $ - $ - $ - $ -
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE $ 15,656 $ 32,017 $ 7,828 $ 8,167

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Los suscritos Representante Legal y Contador Publico, certificamos que hemos verificado previamente las afirmacio
 Reservas (Nota 19)
Obligatorias Voluntarias
Utilidades
Futuros Reposicion Revalorizacion Utilidad Neta
Total Ejercicios
Ensanches de Avtivos del Patrimonio del Ejercicio
Anteriores
$ 11,255 $ 59 $ 20,192 $ 87,027 $ 17,805 $ -
$ - $ - $ 3,776 $ - $ (3,776) $ -
$ (10,721) $ - $ (11,771) $ - $ (14,029) $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ (2,463) $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ 30,086 $ -
$ 534 $ 59 $ 12,197 $ 84,564 $ 30,086 $ -
$ (1,673) $ - $ 2,718 $ - $ (2,718) $ -
$ - $ - $ - $ - $ (27,257) $ 254
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 1,953 $ - $ 1,953 $ - $ (111) $ -
$ - $ - $ - $ (2,463) $ - $ -
$ - $ - $ - $ - $ 33,529 $ -
$ 814 $ 59 $ 16,868 $ 82,101 $ 33,529 $ 254

cado previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros consolidados

Superávir por Efecto en
Total
Valorizaciones Conversion

$ 303,014 $ (2,990) $ 477,833

$ - $ - $ -
$ - $ - $ (25,800)
$ 38,400 $ - $ 38,400
$ - $ - $ -
$ - $ - $ (2,463)
$ - $ 4,138 $ 4,138
$ - $ - $ -
$ - $ - $ 30,086
$ 341,414 $ 1,148 $ 522,194
$ - $ - $ -
$ - $ - $ (27,003)
$ 19,547 $ - $ 19,547
$ - $ (6,951) $ (10,221)
$ - $ - $ (2,463)
$ - $ - $ 33,529
$ 360,961 $ (5,803) $ 535,583
Indice
1.2.4 Estado de Cambios en la Situacion Financiera

Alpina Productos Alimenticios S.

Estados de Cambios en la Situaci
Por los años termiinados el 31 de Diciembre de 2012 y 2011
(En millones de pesos colombianos)
2012 2011
CAPITAL DE TRABAJO OBTENIDO DE:
Operaciones:
Utilidad Neta del Ejercicio $ 33,529 $ 30,086
Mas o menos partidas que no afectaron el capital de trabajo
Intereses minoritarios $ (101) $ 3,273
Depreciacion $ 35,650 $ 38,815
Amortizacion de cargos Diferidos $ 19,404 $ 20,021
Amortizacion de intangibles $ 2,242 $ 2,697
Pérdida (Utilidad) en venta de propiedad planta y equipo $ 164 $ (1,948)
Total capital de trabajo obtenido de las operaciones $ 90,808 $ 92,573
Aumento de obligaciones financieras a largo plazo $ 7,053 $ -
Retiro de propiedad planta y equipo $ 5,879 $ 5,657
Disminucion en deudas a largo plazo $ - $ 920
Disminucion en intangibles $ - $ 628
Efecto neto de consolidacion $ - $ 4,138
Total capital de trabajo obtenido $ 103,820 $ 103,916
CAPITAL DE TRABAJO UTILIZADO EN:
Adiciones de propiedad, planta y equipo $ (39,091) $ (5,475)
Dividendos decretados $ (27,003) $ (25,800)
Aumento en cargos diferidos $ (12,623) $ (15,492)
Aumento en intangibles $ (1,027) $ -
Aumento en otros activos no corrientes $ (258) $ (1,269)
Disminucion de pensiones de jubilacion $ (2) $ (1)
Pago impuestos al patrimonio $ (2,463) $ (2,463)
Efecto neto de consolidacion $ (10,221) $ -
Disminucion de obligaciones financieras a largo plazo $ - $ (21,381)
Total aplicación de fondos $ (92,688) $ (71,881)
AUMENTO EN EL CAPITAL DE TRABAJO $ 11,132 $ 32,643

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

Los suscritos Representante Legal y Contador Publico, certificamos que hemos verificado
previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros consolidados
Alpina Productos Alimenticios S.
Estados de Cambios en la Situaci
Por los años termiinados el 31 de Diciembre de 2012 y 2011
(En millones de pesos colombianos)
2012 2011
ANALISIS DE LOS CAMBIOS EN EL CAPITAL DE TRABAJO
Activo corriente
Disponible -12508 13144
Inversiones 12344 4885
Deudores 40535 34683
Inventario 21494 13957
Activos Diferidos 604 -822
Obligaciones Financieras -17212 -2648
Proveedores -13809 9914
Cuentas por Pagar -22490 1229
Compañias Vinculadas -73 -3692
Impuestos, gravamenes y tasas -3297 -9778
Obligaciones laborales -2986 -1419
Pasivos estimados y provsiones 18049 -26381
Pensiones de Jubilacion -1288 -45
Otros Pasivos -8231 -384
AUMENTO EN EL CAPITAL DE TRABAJO 11132 32643

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

Los suscritos Representante Legal y Contador Publico, certificamos que hemos verificado
previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros consolidados
Indice
1.2.5 Estados de Flujo de Efectivo

Alpina Productos Alimenticios S.

Estados de Flujo de Efectivo Consolidados
Por los años termiinados el 31 de Diciembre de 2012 y 2011
(En millones de pesos colombianos)
2012 2011
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta del ejercicio $ 33,529 $ 30,086
Ajustes para conciliar la utilidad neta con el efectivo neto
provisto (usado en) las operaciones
Interes minoritario $ (101) $ 3,273
Provision para deudas de dudoso recaudo $ 3,143 $ 173
Provision de inventarios $ 1,512 $ (307)
Depreciacion $ 35,650 $ 38,815
Amortizacion de cargos diferidos $ 19,404 $ 20,021
Amortizacion de intangibles $ 2,242 $ 2,697
Impuesto de Renta Diferido $ 157 $ 1,030
Utilidad neta en venta y/o retiro de propiedades, planta y eq $ 164 $ 1,948
$ 95,700 $ 93,840
Cambios netos en activos y pasivos de operación
Deudoress $ (43,678) $ (33,314)
Inventarios $ (22,738) $ (14,919)
Intangibles $ (1,027) $ 628
Diferidos $ (13,384) $ (15,701)
Otros activos $ (526) $ -
Proveedores $ 13,809 $ (6,222)
Cuentas por pagar e impuestos, gravamenes y tasas $ 25,860 $ 8,549
Obligaciones laborales y pensiones de jubilacion $ 4,272 $ 1,463
Pasivos estimados y provisiones $ (18,049) $ 26,381
Otros pasivos $ 8,231 $ -
Efecto neto de consolidacion $ (10,221) $ 4,138
Efectivo neto provisto por las actividades de operación $ 38,249 $ 64,843
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION
Producto de la venta de Propiedad planta y Equipo $ 5,879 $ 5,657
Adiciones de propiedad, planta y equipo $ (39,091) $ (5,475)
Efectivo neto (provisto por) utilizado en las actividades de i $ (33,212) $ 182

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

Los suscritos Representante Legal y Contador Publico, certificamos que hemos verificado
previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros consolidados
Alpina Productos Alimenticios S.
Estados de Flujo de Efectivo Consolidados
Por los años termiinados el 31 de Diciembre de 2012 y 2011
(En millones de pesos colombianos)
2012 2011
FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Aumento (dismiucion) de obligaciones financieras $ 24,265 $ (18,733)
Pago de dividendos $ (27,003) $ (25,800)
Pago de impuesto al patrimonio $ (2,463) $ (2,463)
Efectivo neto utilizado en las actividades de financiamiento $ (5,201) $ (46,996)
(DISMINUCION) AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES D$ (164) $ 18,029
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO $ 60,887 $ 42,858
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO $ 60,723 $ 60,887

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

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previamente las afirmaciones contenidas en estos estados financieros consolidados
Indice
1.2.6 Notas a los estados financieros

Alpina Productos Alimenticios S.A

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
Por los años termiinados el 31 de Diciembre de 2012 y 2011
(En millones de pesos colombianos y dólares estadounidenses, excepto
cuando se indique lo contrario)

4. DISPONIBLE 2012 2011

Caja menor $ 166 $ 262
Caja General (Incluye 2012 US$42.085 y 2011 US$23.678 $ 7,053 $ 4,301
Bancos del exterior (incluye 2012 US$3.999 y 2011 US$5,702.373) $ 7,342 $ 14,166
Bancos nacionales $ 28,843 $ 37,182
Total $ 43,403 $ 55,911

5. INVERSIONES
a) Inversiones:
Derechos Fideicomisos de inversion $ 17,122 $ 4,966
Titulos de devolucion de impuestos $ 198 $ 10
Subtotal $ 17,320 $ 4,976

b) Inversiones permanentes:
Acciones en compañias no controladas
La Recetta Soluciones Gatronómicas Integradas S.A $ 696 $ 696
Otras acciones clubes sociales $ 167 $ 167
Sociedad Portuaria de Buenaventura $ 14 $ 14
Subtotal $ 877 $ 877

6. CLIENTES
Moneda nacional $ 81,198 $ 88,522
Moneda extranjera (2012 - US$986,430 y 2011 - US$1,169,240) $ 1,744 $ 2,254
$ 82,942 $ 90,776
Menos - Provision para cuentas de dificil cobro $ (3,022) $ (2,599)
Total 79920 $ 88,177

El movimiento de la provision para cuentas de dificil cobro, es el siguiente:

saldo al inicion del año $ 2,599 $ 3,041

Castigos de cartera $ (2,720) $ (615)
Recuperaciones $ (3) $ (64)
Provisiones $ 3,146 $ 237

Saldo a final del año $ 3,022 $ 2,599

 $ 2,012 $ 2,011

Menos: Porción a largo plazo $ (1,926) $ (2,194)

Total $ 127,298 $ 105,804

El movimiento de la provision es como sigue

Saldo al inicio del año $ 84 $ 391

Provisiones $ 1,512 $ -
Usos del periodo $ (1,001) $ (307)
Saldos al final del año $ 595 $ 84

10. DIFERIDOS
Programas de computador $ 39,551 $ 47,418
Estudios, investigaciones y proyectos $ 6,857 $ 5,474
Otros $ 6,395 $ 4,733
Licencias $ 3,085 $ 3,504
Mejoras a propiedades ajenas $ 417 $ 2,039
Moldes y troqueles $ 101 $ 18
Total $ 56,406 $ 63,187

La amortización de diferidos cargada a resultados durante el año terminado en 31 de Diciembre

de 2012 y 2011 fue $19.404 y $20.021, respectivamente.

11. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

2012
Valor del
Costo dep. acum Vr. Neto Valorización
Avalúo
Maquinaria y equipo $ 395,311 $ 218,060 $ 175,184 $ 369,096 $ 218,853
Construcciones y
$ 186,851 $ 62,839 $ 124,012 $ 180,099 $ 67,634
edificaciones (2)
Flota y equipo de transporte $ 63,268 $ 58,762 $ 4,506 $ 48,562 $ 41,084
Equipo de computo y
$ 15,060 $ 11,114 $ 3,946 $ 7,591 $ 7,076
comunicación
Terrenos $ 13,543 $ - $ 13,543 $ 31,640 $ 20,866
Equipo de oficina $ 15,078 $ 8,504 $ 6,574 $ 7,151 $ 3,354
Maquinaria y equipo en
$ 1,585 $ - $ 1,585 $ - $ -
tránsito
Subtotal $ 690,696 $ 359,279 $ 329,350 $ 644,139 $ 358,867
Construcciones en curso
$ 5,607 $ - $ - $ - $ -
(1)
Maquinaria y equipo en $ 30,467 $ - $ - $ - $ -
montajes (1)
Subtotal $ 36,074 $ - $ - $ - $ -
Total $ 726,770 $ 359,279 $ 329,350 $ 644,139 $ 358,867
13. OBLIGACIONES FINANCIERAS Tasa
promedio de
interés
efectiva 2012 2011
anual
Pagarés US$48.108.199; (2011 -
US$31.043.393) (2) DTF + 2,4 $ 149,903 $ 127,001
Contratos de arrendaamiento-leasing(1) DTF + 4,0 $ 2,435 $ 1,076
Sobregiros bancarios (Contables) $ 72 $ 68
$ 152,410 $ 125,145
Porción corriente $ (60,141) $ (42,929)
Porción a largo plazo $ 92,269 $ 85,216

El vencimiento de las obligaciones a largo plazo en los años siguientes es asi:

2014 $ 104
2015 $ 1,346
2016 y en adelante $ 90,819
$ 92,269
(1) La clase de bienes recibidos en leasing son vehículos y computadores con plazo promedio de
tres años.

(2) Este rubro incluye obligaciones con entidades financieras nacionales, las cuales fueron
pactadas tasas de unterés de mercado y los vencimientos varían de acuerdo con cada
obligación. Los intereses cusados en el año 2012 fueron de $34.446; (2011 - $34.625). Al 31 de
Diciembre de 2012 no existía ninguna obligación en mora.

14. BONOS Y PAPELES COMERCIALES

2012 2011
Papeles comerciales
Bonos $ 260,000 $ 260,000
Total $ 260,000 $ 260,000

Operaciones - Emisor público de valores La Superintendencia Financiera de Colombia,

mediante la Resolución Número 2125 del 24 de diciembre de 2008, autorizo a la compañía la
inscripción de bonos ordinarios en el Registro Nacional de Valores y Emisores, y su oferta
pública. El monto de la emisión autorizada es de $360.000 con un valor nominal de $1.000 cada
bono y con un plazo de ocho (8) y quince (15) años a partir de la fecha de emisión.

El 10 de febrero de 2009, fue colocado en el mercado de valores colombiano a través del

mecanismo de subasta holandesa, un primer lote por monto de $260.000 los cuales fueron
utilizados principalmente en la sustitución de créditos bancarios por $238.566.
Las características de la emisión fueron las siguientes:
Serie A10 $121.920 millones, plazo 10 años, IPC + 6,7%
Serie B12 $51.580 millones, plazo 12 años, 11,49%
Serie A15 86.500 millones, plazo 15 años, IPC + 7,4%
Para el año 2012 la Compañía causó y contabilizó el valor de $2.463 equivalente a las cuotas
exigibles del impuesto al patrimonio y su sobretasa en este período con cargo a la cuenta de
revalorización del patrimonio. El valor exigible en periodos posteriores por $4.926 se lleva contra
las cuentas de orden.

Las disposiciones fiscales aplicables a Alpina Productos Alimenticios C. A. estipulan que (cifras
ex resadas en miles de Bs.F.):

a) Las rentas fiscales se gravan a la tarifa del 34%.

b) En enero de 2001 entró en vigencia el sistema de tributación a la renta mundial, el impuesto

a la ganancia de capital y las normas sobre transferencia fiscal internacional, incorporados en la
Reforma de Ja Ley de Impuesto sobre la Renta, publicada en octubre de 1999. En diciembre de
2001 fue promulgada Ja Reforma de la Ley, la cual, entre otros aspectos, introduce algunas
modificaciones al impuesto a las ganancias de capital, al régimen de precios de transferencias y
al ajuste por inflación.

Para el año 2012 la Compañía no genero gasto de renta debido a la pérdida fiscal del período
fiscal, en 2011 la compañía reconoció un gasto estimado de renta por Bs.Fs. 8.299.

La legislación fiscal venezolana contempla anualmente el cálculo de un ajuste regular por

inflación de las partidas no monetarias y patrimonio, el cual se incluye en la conciliación de la
renta neta fiscal corno una partida gravable o deducible según sea el caso. En cuanto a las
propiedades, planta y equipos y otros activos similares, este ajuste regular por inflación es
depreciado o amortizado en el resto de Ja vida útil fiscal de los activos respectivos. Para el caso
de los inventarios, este ajuste es considerado en el costo de venta de los productos una vez
consumidos o vendidos. El ajuste regular total del año es determinado mediante la suma
algebraica del monto de los diferentes ajustes por inflación de cada partida no monetaria y del
patrimonio.

Precios de transferencia - Los contribuyentes sujetos al impuesto sobre la renta que celebren
transacciones con partes vinculadas en el exterior, deben determinar sus ingresos por las
exportaciones efectuadas, y sus costos por los bienes y servicios adquiridos de partes
vinculadas en el extranjero, de acuerdo con alguno de los 1nétodos establecidos en dicha
legislación. La gerencia efectuó el estudio sobre precios de transferencia requerido para
documentar las mencionadas transacciones, el cual no reflejó diferencias importantes en cuanto
a los montos incluidos para la determinación de la renta neta fiscal del año terminado el 31 de
diciembre de 2011.

Las disposiciones fiscales aplicables a Alpiecuador estipulan que (Cifras expresadas en dólares):

La tarifa para el impuesto a la renta en 2012 se calcula en un 23% sobre las utilidades sujetas a
distribución y del 15% sobre las utilidades sujetas a capitalización. Hasta el año 2009, los
dividendos en efectivo que se declaren o distribuyan a favor de accionistas nacionales o
extranjeros no se encuentran sujetos a retención adicional alguna. A partir del año 2010, de
acuerdo con las últimas reformas tributarias aprobadas, los dividendos distribuidos a favor de
accionistas personas naturales residentes en el Ecuador y de sociedades domiciliadas en
paraísos fiscales, o en jurisdicciones de menor imposición, se encuentran gravados para efectos
del impuesto a la renta. Para el año 2011, el gasto provisionado por impuesto de renta ascendió
a US$455,143 (2010 - US$414.884).
extranjeros no se encuentran sujetos a retención adicional alguna. A partir del año 2010, de
acuerdo con las últimas reformas tributarias aprobadas, los dividendos distribuidos a favor de
accionistas personas naturales residentes en el Ecuador y de sociedades domiciliadas en
paraísos fiscales, o en jurisdicciones de menor imposición, se encuentran gravados para efectos
del impuesto a la renta. Para el año 2011, el gasto provisionado por impuesto de renta ascendió
a US$455,143 (2010 - US$414.884).

16. OBLIGACIONES LABORALES

2012 2011
Cesantías consolidadas $ 6,939 $ 6,968
Vacaciones $ 6,018 $ 5,503
Prestaciones extralegales $ 3,457 $ 4,328
$ 3,328 $ -
Intereses sobre cesantías $ 726 $ 682
Total $ 20,467 $ 17,481

Pensiones de jubilación - El valor de las obligaciones de la Compañía por este concepto a 31

de dicie1nbre de 2012 y 2011 ha sido determinado usando un interés técnico del 4,8% anual, de
conformidad con las disposiciones legales y el saldo se encuentra amortizado en su totalidad.

Calculo actuaril Colombia $ 1,030 $ 1,033

Calculo actuarial Ecuador $ 1,796 $ 507
$ 2,826 $ 1,540
Porción corriente $ (1,986) $ (698)
Porción a largo plazo $ 840 $ 842

El valor de la obligación por concepto de pensiones al final de cada periodo se determina con
base en cálculos actuariales. Dichos cálculos fueron preparados por un actuario independiente
elaborados de acuerdo a la normatividad vigente. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se cargó a
los resultados por amortización del cálculo $109 y $1 1O, respectivamente. En Ecuador $43 y
$48, respectivamente.

17. PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

Otros $ 15,872 $ 24,524

Materiales y repuestos $ 15,140 $ 17,979
Intereses $ 4,726 $ 6,633
Contingencias por procesos juridicos $ 4,644 $ 4,138
Publicidad $ 4,444 $ 7,915
Transportes, fletes y acarreos $ 2,540 $ 2,172
Servicios públicos $ 1,358 $ 1,034
Honorarios $ 952 $ 1,573
Srevicios Técnicos $ 904 $ 1,348
Gastos de viaje $ 14 $ 783
Comisiones $ 39 $ 584
Total $ 50,633 $ 68,683
18. PATRIMONIO

Capital social - Al 31 de diciembre de 2011 y 201O el capital se detalla así;

2012 2011
Menos:
Devoluciones $ (14,010) $ (11,068)
Descuentos $ (130,695) $ (118,598)
Provisión descuentos $ (2,928) $ (2,074)
Total $ 1,619,536 $ 1,440,198

20. GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS

Personal $ 100,754 $ 89,924

Publi cidad y propaganda $ 90,802 $ 84,751
Transportes, fletes y acarreos $ 53,425 $ 45,315
Otros servicios $ 18,495 $ 17,207
Temporales $ 15,804 $ 14,612
Diversos $ 15,358 $ 14,180
Mantenimiento y reparaciones $ 12,920 $ 10,519
Depreciaciones $ 10,988 $ 9,846
Arrendamientos $ 10,189 $ 7,930
Impuestos $ 4,345 $ 4,539
Provisiones $ 2,577 $ 1,051
Gastos de viaje $ 2,074 $ 1,887
Amortizaciones $ 2,073 $ 2,419
Seguros $ 2,017 $ 1,920
Gastos legales $ 758 $ 633
Honorarios $ 568 $ 373
Contribuciones y afiliaciones $ 198 $ 119
Total $ 343,345 $ 307,225

21. GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN

Honorarios $ 49,744 $ 30,139

Personal $ 48,011 $ 49,527
Amortización $ 16,095 $ 17,345
Arrendamientos $ 13,455 $ 18,987
Mantenimiento y reparaciones $ 12,252 $ 10,273
hnpuestos $ 8,980 $ 7,729
Gastos de viaje $ 6,339 $ 3,768
Diversos $ 4,834 $ 3,670
Propaganda y publicidad $ 3,938 $ 7,858
Aseo y vigilancia $ 3,885 $ 3,227
Otros servicios $ 2,898 $ 2,589
Provisiones $ 2,420 $ 17
Depreciaciones $ 2,047 $ 2,246
Transportes, fletes y acarreos $ 1,605 $ 783
Temporales $ 1,575 $ 474
Contribuciones y afiliaciones $ 1,199 $ 1,180

2012 2011
De control- ajuste por inflación del patrimonio $ 58,263 $ 58,263
Deudoras $ 384,448 $ 365,540
Acreedoras $ 485,178 $ 378,861
$ 927,889 $ 802,664
Total cuentas de orden $ 1,154,297 $ 1,025,453

25. CONTINGENCIAS

Al 31 de diciembre las Compañías tenían pendientes varios pleitos de carácter civil, comercial,
administrativo y laboral los cuales surgen en el curso normal del negocio. La administración de
las Compañías y sus asesores legales consideran que el resultado de los pleitos no generarán
pasivos adicionales de importancia que deban ser contabilizados, o que si resultaren, estos no
afectarán de manera significativa la posición financiera de las Compañías. Por lo tanto no se
considera necesario crear en la actualidad ninguna provisión adicional para cubrir estos riesgos.
7. VINCULADOS ECONOMICOS
Los saldos y transacciones en compañias vinculadas la 31 de Diciembre comprendian:

Cuentas po cobrar 2012 2011

La Recetta Soluciones Gatronómicas Integradas S.A $ - $ 965
Sucursal Colombia Sociedad Alpina Corporativo S.A $ 47 $ 70
$ 47 $ 1,035

Cuentas po pagar
Sucursal Colombia Sociedad Alpina Corporativo S.A $ 7,245 $ 7,142
La Recetta Soluciones Gatronómicas Integradas S.A $ - $ 30
$ 7,245 $ 7,172

Las anteriores transacciones fueron realizadas en condiciones, plazos, riesgos y tasas de interes
vigentes en el mercado.

Tracacciones con directores y administradores - Durante los años 2011 y 2012 las
transacciones fueron por $624 y $787 respectivamente. Las condiciones reflejan plazos entre 3 y 4
años, sin costo financiero

8. DEUDORES VARIOS

$ 63,345 $ 21,633
Préstamos a particulares US$35,824,058(2011-US$11,135,533)(1)
Otros (2) $ 12,626 $ 8,882
Anticipos y vanaces $ 6,556 $ 3,509
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 2,413 $ 2,262
Depósitos $ 524 $ 126
Reclamaciones $ - $ 9
Total $ 85,464 $ 36,432
(1) En 2012 y 2011 correspinde a préstamos realizados a Alpina Foods para capital de trabajo por
$63,345 y $21,633 respectivamente
(2) En 2012 corresponde principalmente a la venta de linea de botellas de España de Casa Matriz
por $3.798

9. INVENTARIOS
Materias primas y empaques $ 55,699 $ 47,455
Productos terminados $ 34,098 $ 27,986
Productos en proceso $ 28,044 $ 21,481
Materiales y repuestos $ 8,981 $ 6,485
Inventarios en trámsito $ 2,105 $ 3,716
Mercancias no fabricadas por la compañía y sus subordinadas $ 893 $ 959
Provision para obsolescencia $ (595) $ (84)
Subtotal $ 129,224 $ 107,998
2011
Valor del
Costo dep. acum Vr. Neto Valorización
Avalúo
Maquinaria y equipo $ 383,800 $ 209,558 $ 174,242 $ 378,830 $ 204,588
Construcciones y $ 188,169 $ 48,710 $ 139,459 $ 201,331
edificaciones $ 61,872
Flota y equipo de transporte $ 63,063 $ 49,264 $ 13,799 $ 48,408 $ 34,609
Equipo de computo y $ 15,162 $ 13,275 $ 1,887 $ 8,080 $ 6,193
comunicación
Terrenos $ 12,413 $ - $ 12,413 $ 34,884 $ 22,471
Equipo de oficina $ 15,153 $ 9,760 $ 5,393 $ 8,060 $ 2,667
Maquinaria y equipo en $ 2,720 $ - $ 2,720 $ 2,720 $ -
tránsito
Subtotal $ 680,480 $ 330,567 $ 349,913 $ 682,313 $ 332,400

$ 581 $ - $ 581 $ - $ -
Construcciones en curso (1)
Maquinaria y equipo en
$ 19,779 $ - $ 19,779 $ - $ -
montajes (1)
Subtotal $ 20,360 $ - $ 20,360 $ - $ -
Total $ 700,840 $ 330,567 $ 370,273 $ 682,313 $ 332,400

No existen restricciones o gravamenes sobre las propiedades, planta y equipo

La depreciacion de activos fijos cargada a resultados durante el año terminado en 31 de Diciembre
de 2012 y 2011 fue $35.650 y $38.815 respectivamente.
(1) Al 31 de Diciembre de 2012 y 2011 las construcciones en curso y maquinaria en montaje
incluyen protectos de implementacion y mejoras en las lineas de produccion.

(2) En 2012 se vendieron los activos de Casa Matriz bodega ubicada en Cali, lotes de Melgar y
planta Pasto, estas transacciones de venta generaron una utilidad de $798

12. INTANGIBLES
2012 2011
Crédito mercantil (1) $ 31,685 $ 32,598
Derechos $ 5,091 $ 3,857
Marcas adquiridas $ 231 $ 231
Subtotal $ 37,007 $ 36,686
Amortizacion acumulada $ (10,145) $ (8,609)
Total $ 26,862 $ 28,027

(1) El crédito mercantil corresponde a la diferencia entre el precio de la transacción y el valor en libro
de los activos netos adquiridos en la compra de Proloceki S.A (Ecuador) por $26.117

La amortización de intangibles cargada a resultados durante el año terminado en 31 de Diciembre

de 2012 y 2011 fue de $2.242 y $2.697 respectivamente
Durante los años 2012 y 2011 se pagaron intereses trimestrales por $26.655 y $37.092
respectivamente
15. IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

Las declaraciones del impuesto de renta y complementarios de los años gravables 2011 y 2010 se
encuentran sujetas a aceptación y revisión por parte de las autoridades tributarias. La
administración de la compañía y sus asesores legales consideran que las sumas contabilizadas
como pasivo por impuestos por pagar son suficientes para atender cualquier pasivo que se pudiera
establecer con respecto a tales años.

Las disposiciones fiscales vigentes aplicables a la compañía estipulan que:

a. La base para determinar el impuesto sobre la renta no puede ser inferior al 3% de su

patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior. La tarifa aplicable
a la Compañía es del 33%. Para el año 2012, J a compañía reconoció un gasto estimado de renta
por valor de $17.455 (2011; $10.950), determinados por el sistema de renta ordinaria.

b. A partir del año gravable 2007 los contribuyentes podrán reajustar anualmente el costo de
los bienes muebles e inmuebles que tengan carácter de activos fijos. El porcentaje de ajuste para el
año 2012 es del 3,04% y tendrá únicamente efectos en materia fiscal.

c. A partir del año 2004 los contribuyentes del impuesto de renta que hubieren celebrado
operaciones con vinculados económicos o partes relacionadas del exterior y/o con residentes en
países considerados paraísos fiscales, están obligados a determinar para efectos del impuesto de
renta y complementarios sus ingresos ordinarios y extraordinarios, sus costos y deducciones, y sus
activos y pasivos, considerando para estas operaciones los precios y márgenes de utilidad
denominados de mercado. A la fecha, la ad1ninistración de la Compañía y sus asesores aún no han
concluido el estudio de actualización correspondiente al año 2012, pero consideran que con base en
los resultados satisfactorios del estudio correspondiente al año 2011 no se requerirán provisiones
adicionales significativas de impuestos como resultado del mismo.

d. A partir del período gravable 2011, ningún contribuyente de impuesto a la renta y

complementarios podrá hacer uso de la deducción especial por inversión en activos reales
productivos.

e. En virtud del contrato de estabilidad jurídica suscrito entre la Nación -Ministerio de

Industria, Comercio y Turismo -y la Compañía, en 2006 y por un término de diez (1O) años, algunos
de los cambios mencionados no son aplicables a la Compañía por ser emitidos con posterioridad al
año de suscripción del contrato.

Impuesto al Patrimonio - La compañía liquidó el impuesto por valor de $9.853, tomando como
base el patrimonio líquido poseído al 1 de enero de 2011 a una tarifa del 4,8% más el 1,2% de J a
sobretasa. La declaración se presentó en el mes de mayo de 2011 y su pago se efectuará en ocho
cuotas iguales en 1os meses de mayo y septiembre durante los años 2011, 2012, 2013 y 2014
Impuesto al Patrimonio - La compañía liquidó el impuesto por valor de $9.853, tomando como
base el patrimonio líquido poseído al 1 de enero de 2011 a una tarifa del 4,8% más el 1,2% de J a
sobretasa. La declaración se presentó en el mes de mayo de 2011 y su pago se efectuará en ocho
cuotas iguales en 1os meses de mayo y septiembre durante los años 2011, 2012, 2013 y 2014

Precios de transferencia - La Compañía no dispone del estudio de precios de transferencia

correspondiente al año 2012, requerido por disposiciones legales vigentes, en razón de que el plazo
para su presentación ante las autoridad es tributarias, vence en el mes de junio del año 2013. Dicho
estudio constituye una base para deten11inar si las operaciones con partes relacionadas han sido
efectuadas a precios razonables que se aproximan a valores de plena competencia. A la fecha de
emisión de los estados financieros, dicho estudio se encuentra en proceso de ejecución y la
Administración de la Compañía considera que los efectos del mismo, si hubiera, carecen de
importancia relativa. Al 31 de diciembre del 2011, la Compañía efectuó el estudio de precios de
transferencia en el cual se estableció que las transacciones con partes relacionadas han sido
efectuadas a precios-Arazonables
Reforma tributaria quese
continuación seresumen
aproximaalgunas
a valores de plena competencia.
modificaciones al régimen tributario
colombiano para los ai1os 2013 y siguientes, introducidas por la Ley 1607 del 26 de diciembre de
2012:

Impuesto sobre la Renta y Complementarios - Se modifica la tarifa sobre la renta gravable de las
personas jurídicas al 25% a partir del 1 de enero de 2013

Impuesto sobre la renta para la equidad CREE -Se crea a partir del 1 de enero de 2013 el impuesto
sobre la renta para la equidad. Este impuesto se calcula con base a los ingresos brutos obtenidos
menos los ingresos no constitutivos de renta, costos, deducciones, rentas exentas y ganancias
ocasionales; a una tarifa del 8%. Para los años 2013, 20 14 y 2015 la tarifa aplicable será del 9%.

Dentro de la depuración de la base para la liquidación del impuesto CREE no se permite la

compensación de la renta del periodo gravable, con pérdidas fiscales o excesos de renta presuntiva
de periodos anteriores.

Exoneración de Aportes - Se exonera a las personas jurídicas declarantes del Impuesto a la Renta
y Comple1nentarios del pago de aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje
-SENA y de Instituto Colombiano de Bienestar Fan1iliar -ICBF, correspondientes a los trabajadores
que devenguen, individualmente considerados, hasta diez (1O) salarios mínimos legales vigentes.
Esta exoneración comienza a partir del momento en que se implemente el sistema de retenciones
en la fuente para el recaudo del impuesto sobre la renta para la equidad CREE (y en todo caso
antes del 1 de julio de 2013).

Normas Contables -Se establece que únicamente para efectos tributarios las remisiones
contenidas en las normas tributarias a las normas contables, continuarán vigentes durante los 4
años siguientes a la entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Información Financiera.
En consecuencia, durante el tiempo citado, las bases fiscales de las partidas que se incluyan en las
declaraciones tributarias continuarán inalteradas. Así mismo, las exigencias de tratamientos
contables para el reconocimiento de situaciones fiscales especiales perderán vigencia a partir de la
fecha de aplicación del nuevo marco regulatorio contable.

Obligación de informar los estados financieros consolidados por parte de los Grupos Empresariales
- Se establece, que a más tardar el 30 de junio de cada año, los grupos económicos y/o
empresariales debidamente registrados deberán remitir en medios magnéticos a la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales sus estados financieros consolidados, junto con sus respectivos
anexos.
Obligación de informar los estados financieros consolidados por parte de los Grupos Empresariales
- Se establece, que a más tardar el 30 de junio de cada año, los grupos económicos y/o
empresariales debidamente registrados deberán remitir en medios magnéticos a la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales sus estados financieros consolidados, junto con sus respectivos
anexos.

Autorizado - 180.000.000 acciones comunes con valor nominal de $100 cada una. $ 18,000
Capital suscrito y pagado - 156.556.992 acciones en 2012 y 2011 $ 15,656

Dividendos decretados pagados -En J a Asamblea General de Accionistas en su reunión ordinaria

de marzo de 2012, aprobó un dividendo por cada acción suscrita y pagada.

Los pagos de dividendos se realizaron, así:

Apr-12 $ 6,750
Jul-12 $ 6,751
Oct-12 $ 6,751
Jan-13 $ 6,751
Total $ 27,003

Reserva legal - Las leyes colombianas requieren que la Compañía reserve cada año el 10% de sus
utilidades después de impuestos basta completar por lo menos el 50% del capital suscrito. La ley
prohíbe la distribución de esta reserva durante la existencia de la Compañía, pero puede ser
utilizada para absorber pérdidas. La compañía ha superado el porcentaje de apropiación de
utilidades por este concepto exigido por la ley.

Reservas voluntarias - Incluyen las reservas para futuros ensanches, para readquisición de
acciones las cuales han sido constituidas por disposición de la Asamblea General de Accionistas
con fines específicos. Estas reservas no tienen ninguna restricción y se encuentran a disposición de
la Asamblea General de Accionistas.

Superávitpor método departicipación - Corresponde a los incrementos o disminuciones en el

patrimonio de las subordinadas, que se originan de partidas patrimoniales distintas de las de
resultados, pero que aumentan o disminuyen el valor de la inversión registrada por la entidad
controlante.

Revalorización del patrimonio - La revalorización del patrimonio no puede distribuirse como

utilidades pero puede capitalizarse. Mediante Acta de Asamblea de Accionistas No. 90 del 1 de
diciembre de 2011, se autorizó el registro del impuesto al patrimonio como una disminución de la
revalorización del patrimonio. La disminución por el año 2011 asciende a la suma de $2.463 y
corresponde a la amortización de la cuarta parte del impuesto al patrimonio (Ver nota de 16).
Superávit por valorizaciones - La Compañía ha registrado las siguientes valorizaciones

2012 2011
Por propiedad planta y equipo $ 360,021 $ 332,400
Por inversiones $ 2,686 $ 9,014
Total $ 362,707 $ 341,414
19. INGRESOS OPERACIONALES

Industrias manufactureras 1755276 1556835

Comercio al por mayor y al por menor 11893 15103
2012 2011
Seguros $ 900 $ 1,067
Gastos legales $ 846 $ 595
Adecuación e instalación $ 102 $ 70
Total $ 181,125 $ 161,544

22. INGRESOS NO OPERACIONALES

Diferencia en cambio $ 9,839 $ 20,931

Descuentos y rendimientos financieros $ 4,198 $ 5,894
Recuperación de provisiones $ 7,022 $ 3,928
Utilidad en venta propiedad, planta y equipo $ 1,296 $ 1,946
Arrendamientos $ 442 $ 656
Diversos $ 6,779 $ 630
Indemnizaciones $ 390 $ 289
Servicios $ 141 $ 248
De ejercicios anteriores $ 258 $ 11
Total $ 30,365 $ 34,533

23. GASTOS NO OPERACIONALES

Intereses $ 35,225 $ 35,761

Diferencia en cambio $ 10,795 $ 18,884
Diversos $ 9,756 $ 5,339
Otros financieros $ 8,718 $ 7,373
Comisiones $ 6,951 $ 5,652
Extraordinarios $ 4,965 $ 1,617
Pérdida en venta y retiro de bienes $ 2,939 $ 3,086
Total $ 79,342 $ 77,712

24. CUENTAS DE ORDEN

Deudoras derechos contingentes 654 653

Deudoras de control:
Propiedades, planta y equipo totalmente depreciados $ 181,705 $ 171,403
Bienes recibidos en arrendamiento financiero $ 25,535 $ 2,076
Cartas de crédito no utilizadas $ 2,076 $ 394
Otros bienes y derechos $ 1,148 $ 25,535
Activos castigados $ 395 $ 1,147
$ 211,513 $ 200,555
Acreedoras contingentes:
Garantías y avales $ 10,690 $ 11,345
Litigios y/o demandas $ 1,163 $ 6,694
Bienes y valores recibidos en garantía $ 1,660 $ 1,660
Bienes y valores recibidos de terceros $ 1,882 $ 1,882
$ 15,395 $ 21,581
Indice
CAPÍTULO 2: CONTROL INTERNO
2.1 Sección 1: Análisis del control

Determinar cinco estrategias para lograr un ambiente de control efectivo y

argumentar por qué las estrategias son pertinentes
·         Valores al Interno de la Compañía.
La dirección debe propender por generar el desarrollo de los valores, un
buen comportamiento moral y ético, crear sentido de pertenencia y velando
porque se cumplan los principios de eficiencia, eficacia, economía,
moralidad, imparcialidad y medio ambiente, verificando que al momento de
construir la misión de la organización sean tenidos en cuenta los valores
anteriormente mencionados implementando el código de ética y buen
gobierno.
·         Fortalecimiento del Talento Humano
Se requiere contar con personal calificado y que constantemente se esté
actualizado en el desarrollo de sus funciones teniendo en cuenta el mundo
tan cambiante en el que estamos viviendo, para lo cual la Alta Gerencia
debe diseñar e implementar los manuales de funciones y procedimientos en
el cual se especifique claramente hasta donde van las responsabilidades de
cada uno y un programa periódico donde se proyecten la capacitaciones y
entrenamiento que recibirán sus trabajadores.
·         Comité de Auditoria
Establecer en la compañía un comité de auditoría que permita evaluar
cómo se está desarrollando el control interno, velando con el cumplimiento
de la misión institucional proporcionando elemento de autocontrol necesario
para evaluar y hacer seguimiento a la gestión organizacional.
·         La Dirección y su Gestión
La empresa debe establecer algunos mecanismos que permitan analizar y
prevenir los riesgos tanto internos como externos a los que está expuesto.
Propiciar actividades dirigidas a prevenir y mitigar dichos eventos y
expresando cual será la posible afectación y su impacto ya sea para
aspectos financieros, operativos, competitivos, sociales, culturales o
legales.
·         Auto Control
Implementar mecanismos que permitan medir las condiciones al interior de
la compañía como también el comportamiento del entorno del sector y que
pueden afectar el cumplimiento de los objetivos y metas que tiene trazadas
la compañía tomando como referencia los indicadores de gestión.
Indice
2.1 Sección 1: Matriz de riesgos

IMPACTO (En
PROBABILIDAD DE
RIESGO CONTROL millones de pesos
OCURRENCIA
colombianos)

Capacitación y
seguimiento a la
Sobreestimación de gestión del personal
1 0.5 $ 179,340
los ingresos encargado de realizar
proyecciones de
ingresos

* Revisión constante
de la normatividad
Omisión de los actos
emitida por el ente de
administrativos que
control
emiten los órganos de
*
2 control competentes 0.25 $ 147
Establecimiento de
para efectos de
canales de
uniformidad en la
comunicación claros
información contable
entre la empresa y el
ente regulador

Realizar seguimiento
al cronograma de las
Incumplimiento en la personas encargadas
3 presentación de de la presentación de 0.5 $ 3,443
informes financieros informes financieros
para su oportuna
corrección

Realizar cronograma
y seguimiento al
incumplimiento de las mismo para asegurar
4 0.25 $ 58,388
obligaciones el cumplimiento de las
obligaciones en las
fechas establecidas

Establecer políticas
claras sobre el control
5 Subestimación del gast 0.5 $ 56,738
de gastos para cada
dependencia
 Asignación al
personal calificado,
para la custodia de
Perdida de los
los documentos que
6 soportes físicos del 0.25 $ 75
intervienen en el
hecho económico
hecho económico, así
mismo un lugar
apropiado

Evolución de la
recepción de las
Incumplimiento a
peticiones y
requerimientos y
7 procedimiento de 0.5 $ 3,443
peticiones hechas al
control a las mismas,
área financiera
realizando una planilla
de seguimiento

Capacitación al
personal para
Deficiencia en la desarrollar
8 evaluación habilidades y 0.5 $ 10,830
presupuestal destrezas en la
evaluación
presupuestal

Realizar un uso
adecuado de nuevas
tecnologías, para que
la mayoría de los
9 Diligencias innecesaria 0.25 $ 8,110
tramites se hagan por
internet, evitando
desplazamientos
innecesarios

Evolución de los
procesos de
inversión, trasladando
10 Bajo rendimiento financmontos a cuentas de 0.5 $ 1,696
ahorro y fiducias para
generar intereses a
favor
Indice

2.1 Sección 1: Graficos

GRAFICO PROBABILIDAD DE OCURRENCIA VS IMPACTO

200000 60% 300000 50%
180000
50%
160000 250000
140000
40% IMPACTO (En mi l l ones
de pes os col ombi anos )
120000 200000 179340
100000 30% PROBABILIDAD DE
80000 OCURRENCIA 150000
20%
60000
40000 100000
10%
20000
0 0% 50000
0 2 4 6 8 10 12
0
 GRAFICO PROBABILIDAD DE OCURRENCIA VS IMPACTO
300000 50% 50% 50% 50% 50% 50% 50.00%
45.00%
250000
40.00%
35.00%
200000 179340
30.00%
150000 25% 25% 25% 25% 25.00%
20.00%
100000
15.00%
58388 56738
10.00%
50000
10830 8110 5.00%
147 3443 75 3443 1696
0 0.00%
IMPACTO (En mi l l ones de pes os col ombi a nos ) PROBABILIDAD DE OCURRENCIA
O
50% 50.00%
45.00%
40.00%
35.00%
30.00%
25% 25.00%
20.00%
15.00%
10.00%

8110 5.00%
1696
0.00%
RENCIA
Indice
VI. Capitulo 3. Programa de auditoria y pruebas de auditoria
3.1 Sección 1: Programa de auditoria

PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: ALPINA SAS CIUDAD: BOGOTA
CUENTA: EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO
PERIODO:
OBJETIVO
DeterminarGENERAL
la razonabilidad de los saldos existentes en las cuentas de efectivo y
1. equivalente al efectivo.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Evaluar el control interno que se hace a la cuenta de efectivo y equivalente al efectivo.
2. Evaluar el correcto ingreso a contabilidad de las partidas de la cuentas de efectivo.
3. Establecer si existe perdida de efectivo.
Horas
No. PROCEDIMIENTOS REF. P. T Hecho por estimadas Horas Reales

Comprobar que se maneja

cuenta bancaria y caja
menor para el manejo del Claudia Arce 15 minutos
efectivo y el equivalente al
efectivo
1.

Verificar la validez de los

soportes contables que se James Mena 3 horas
manejan para la cuenta de
efectivo y equivalente al
2. efectivo
Karen
Verificar la periodicidad de 30 minutos
Aguliar
3. los arqueos de caja.

Raul 1 hora
Verificar la informacion de Cardenas
4. las conciliaciones bancarias

Comprobar la aprobacion
por parte de administracion James Mena 2 horas
de las diferentes
transacciones.
5.

Que documentos soportes

maneja la persona de caja Claudia Arce 3 horas
4. menor?
Indice

3.2 Sección 2: Pruebas de auditoria

PRUEBAS DE Poblacion Tamaño de

No. REF. P. T Hecho por
AUDITORIA Aplicada la muestra

Que personas
manejan las
cuentas de
1. Claudia Arce
efectivo y
equivalente al
efectivo?

Que soportes Raul

2. contables se Cardenas
manejan?

Quien realiza
las
3. James Mena
conciliaciones
bancarias?

Que
documentos
soportes Karen
4. maneja la Aguliar
persona de caja
menor?

De acuerdo a la NIA 530 se ha dispuesto que aplicaremos un

enfoque no estadico, para el tamaño de la muestra, aplicando el
* anexo 2 y 3 de la misma. En cuanto a la poblacion aplicaremos la
selección incidental.
Indice
3.2 Sección 2: Matriz de hallasgos y recomendaciones

NIVEL DE
OCUERENCI AREA DE
ITEM HALLAZGO RIESGO EFECTO RESPONSABLE
IMPACTO
A
registro de
operaciones de
egreso sin los
soportes pérdida de
correspondient dinero
es riesgo de falta de
1 fraude o toda la veracidad de Área de
mal manejo ocasional organización la contabilidad
de recursos información
contable y
financiera

sobrante en la mal manejo toda la pérdida de

2 de recursos siempre administrador
caja menor organización dinero
económios

falta de
incompatibil veracidadad
mala
elaboración en idad de la siempre toda la en el registro Auxiliar
3 infromación organización de la contable
conciliaciones registrada información
contable

mal manejo
comprobante riesgo de de los área contable y
de egreso sin fraude o toda la
4 mal manejo ocasional procedimient área
firma de organización os de la administrativa
autorización de recursos organización
RECOMENDACI
ONES

elaborar y
establecer un
procedimiento
idoneo para el
control de la
salida de
efectivo por
concepto de
compras entre
otros

relaizar
periódicamente
arqueos a la
caja menor

capacitación del
personal de
apoyo del área
de contabilidad

elaborar y
establecer un
procedimiento
idoneo para el
control de la
salida de
efectivo por
concepto de
compras entre
otros
Indice
VII. Conclusiones

La auditoría financiera constituye una herramienta importante dentro del funcionamiento

de una empresa u organización, ya que nos permite a través de pruebas controles y demás,
saber si se están llevando a cabo en forma adecuada los procesos y procedimientos al
interior de la empresa u organización, lo cual permite que se puedan realizar ajustes
correcciones o modificaciones en los procedimientos donde se estén presentado fallas con
el fin de mitigar o evitar la materialización de riesgos que afecten financiera y/o
reputacionalmente a la empresa u organización.

Finalmente queremos destacar la importancia que tiene la información suministrada en

este modulo para nuestra vida personal y profesional ya que esta información es de vital
importancia en nuestra formación como futuros Contadores Públicos.
Indice
V. BILBIOGRAFIA

• Alpina Colombia, Invercionistas de www.alpina.com.co

• Alpina Colombia, Quienes somos, historia de www.alpina.com.co
• Alpina Productos Alimenticios S.A, Estados financieros separados
• Alpina Productos Alimenticios S.A, Estados financieros consolidades, 2011 y 2012
• Alpina Productos Alimenticios S.A, Informes de revisoria fiscal
• PWC, Colombia, en www.pwc.com
• Planificación de la auditoría de estados financieros según las NIA´s, en www.auditool.org
• Propuesta de Servicios Profesionales, Multiexport foos S.A y filiales, Auditoria a
los estados financieros año 2015
• Alpina Colombia, Invercionistas de www.alpina.com.co
• Alpina Colombia, Quienes somos, historia de www.alpina.com.co
• Alpina Productos Alimenticios S.A, Estados financieros separados
• Alpina Productos Alimenticios S.A, Estados financieros consolidades, 2011 y 2012
• Alpina Productos Alimenticios S.A, Informes de revisoria fiscal
• PWC, Colombia, en www.pwc.com
• Planificación de la auditoría de estados financieros según las NIA´s, en www.auditool.org
• Propuesta de Servicios Profesionales, Multiexport foos S.A y filiales, Auditoria a
los estados financieros año 2015
• https://www.auditool.org/blog/sector-gobierno/665-decalogo-para-fortalecer-el-
control-interno-en-las-organizaciones-del-gobierno
• https://www.mintic.gov.co/portal/604/articles-3697_documento.pdf
• https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/mx/Documents/risk/COSO-sesion1.pdf
Indice