Universidad Nacional de Piura Facultad de Ciencias Contables y Financieras

Prof. Mg. C.P.C. José Luis Rivera Espinoza Fecha: 30/06/2019

Curso: Presupuestos y Planes Empresariales.

CAPITULO 3: ANÁLISIS Y COMPARACIÓN DE LAS DESVIACIONES PRESUPUESTALES

ANÁLISIS Y COMPARACIÓN DE LAS DESVIACIONES PRESUPUESTALES

 La Empresa San Judas Tadeo S.A.C. lo ha contratado a Ud. Como experto para que ocupe el puesto de
Director de Presupuestos para el 2019. Para ello el pide Elabore el Presupuesto Maestro para el Año 2019,
y que a su vez Analice y compare las desviaciones presupuestales, por esta razón el sub director de
presupuesto le proporciona la siguiente información:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2018

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

EFECTIVO 100,000.00 CUENTAS POR PAGAR 100,000.00
CUENTAS POR COBRAR 241,250.00 DOC. POR PAGAR 400,000.00
MATERIA PRIMA 150,000.00 500,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS 558,750.00 PASIVO NO CIRCULANTE
1,050,000.00 OBLIG. POR PAGAR 150,000.00
150,000.00
ACTIVO NO CIRCULANTE
TERRENO 250,000.00 PATRIMONIO
EDIFICIO 500,000.00 CAP. SOCIAL 1,000,000.00
EQUIPO 500,000.00 UTILIDAD NO DIST. 500,000.00
DEP. ACUM 150,000.00 1,500,000.00
1,100,000.00
TOTAL 2,150,000.00 TOTAL 2,150,000.00

LA COMPAÑÍA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL A1 Y EL A2

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS LOS GASTOS IND. DE FAB.

CONCEPTO A1 A2 SE APLICAN CON BASE
MAT. PX 0.5 1 DE HORAS DE M.O.
MAT. PZ 1 0.5
HORAS M.O. 2 3 PRECIO VENTA PROYECTADA
LA HORA DE MO. CUESTA 14.00 A1 200
14 A2 250
INFORMACION DE INVENTARIOS PRECIO DE VENTA REAL
CONCEPTO INICIAL FINAL COSTO A1 210
MAT. PX 1,000 800 100 A2 260
MAT. PZ 2,000 1,000 25
PRODUCTO A1 2,500 2,000 VENTAS PROYECTADAS
PRODUCTO A2 2,000 1,500 A1 6,000
A2 7,000
VENTAS REALES
A1 6,100
A2 6,900
GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION GASTOS DE FAB. INDIREC
PRESUP. REAL PRESUP. REAL
SUELDOS Y SALARIOS 200,000 210,000 MANTENIMIENTO 100,000 97,000
COMISIONES 5 % DE VENTAS DEP. 5% PARA EL EQUIPO
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS DEP 3% PARA EL EDIFICIO
VARIOS 60,000 55,000 LUZ 50,000 56,000
SEGUROS 10,000 12,000
VARIOS 10,000 9,000

INFORMACION ADICIONAL
LA TASA DEL I.RENTA. 30%
LA TASA DEL PARTICIPACION UTIL. 10%
EN EL 2019 SE PAGARAN TOTALMENTE LAS CUENTAS Y DOC. POR PAGAR
EN EL 2019 SE COBRARAN LA TOTALIDAD DE LAS CUENTAS POR COBRAR
EN EL 2019 SE PAGARA EL 70 % DE LAS COMPRAS DE MATERIALES
EN EL 2019 SE COBRARA EL 80 % DE LAS VENTAS