CONTABILIDAD Y GESTIÓN TRIBUTARIA

PRACTICA DIRIGIDA 005

PARTE I
I. La empresa COMERCIAL ALAMEDA EIRL con RUC Nº 20100314275, Régimen
General en mes de Mayo 2019,
- 05/May. Vende a Gobierno Regional Moquegua (agente de retención): 230
Unid art. “A” a S/. 99.00 c/u: y 130 Unid Art. “B” a S/. 105.00 c/u más el IGV
- 15/May. Compra a PERUSUR SAC (agente de percepción) lo siguiente: 220
Unid Art. “A” a S/. 68.00 c/u; y 115 Unid art. “B” a S/. 82.00 c/u incluido IGV

Calcule:
a) Importe de percepción de IGV, importe de retención de IGV.
b) El IGV por pagar e Pagos a cuenta de Impuesto ala renta (sistema b. 1.5%)

II. GRIFO EL GALLITO SAC con RUC Nº 20415232123 acogida al Régimen

General en mes Abril 2019,
- 03/Abr. Compra al crédito a empresa PETROLEOS PERU SAC (agente de
percepción) lo siguiente: 8000 galones de Diesel 2 a S/. 5.20 c/galón y 9000
galones de Gasolina 84oct. a S/. 6.50 c/galón, la compra esta afecto a
Impuesto Selectivo al Consumo de S/. 1.74 por galón en Diesel 2 y S/. 1.84
por galón de gasolina 84Oct. Asimismo con el IGV 18%
- 12/Abr. Vende a Municipalidad Provincial Mariscal Nieto (agente de
retención): 8100 galones de Diesel 2 a S/. 9.50 c/galón y 8900 galones de
Gasolina 84oct. a S/. 13.50 c/galón incluido el IGV.
- 23/abr. Recibe Nota de Debito de PETROLEOS PERU SAC por concepto
de intereses y moras por S/. 150.00 incluido IGV

Calcule:
a) Importe de percepción de IGV. importe de retención de IGV.
b) Determine el ISC, IGV y pagos a cuenta de Impuesto a la renta sistema b 1.5%

III. Empresa COMERCIAL BALTA EIRL, con RUC Nº 20453240000, Régimen

General en mes de Mayo 2019,
- 15/May. Compra a la EMPRESA KPL LTDO (TOKYO - JAPÓN)
mercaderías: 240 Toneladas de Art. “A” a US $ 570 c/tonelada, 250 tonelada
de Art. “B” a US $ 620 c/tonelada: Asimismo, se paga flete US$ 7000.00,
Seguro US $ 6000.00, la importación esta afecto a Ad Valorem 12%, ISC
10%, IGV 16% IPM 2%, Régimen de percepción de IGV 10%, Tasa de
Despacho aduanero 2.35% UIT (TCV. 3.314, TCC 3.399)
- 27/May. Vende a Distribuidora SUR EIRL (agente de retención): 230
Toneladas de Art. “A” a S/. 1,900.00 c/tonelada, 225 tonelada de Art. “B” a
S/. 2160.00 c/tonelada, incluido IGV
- 28/May. Vende al comerciante Juan Pérez Luna: 2 Toneladas de Art. “A” a
S/. 1,890.00 c/tonelada (importe total de la boleta de venta)

Calcule:
a) Importe de percepción de IGV, importe de retención de IGV.
b) Determine el ISC, IGV
PARTE II

1. La Empresa AMERICA SAC, con RUC Nº 20506690928 acogida al Régimen General en mes de
Abril 2019,
02/Abr. Compra a HELIO INVERSIONES SRL (Agente de percepción), lo siguiente: 2950 bolsas
de cemento sol a S/. 20.20 c/bolsa; y 2700 bolsas de cemento lima a S/. 19.50 c/bolsa,
incluido IGV
25/Abr. Vende a la Gobierno Regional Moquegua (agente de retención): 2130 Bolsas de
cemento sol a S/. 22.00 c/bolsa y 2600 Bolsas de cemento lima a S/. 21.50 c/bolsa,
más el IGV
26/Abr. Compra a ZENIT INTERNACIONAL LTDO, de Rio de Janeiro – Brasil, para el reparto
de mercadería: 01 camioneta nueva a valor CIF US $ 9,000.00; la importación esta
afecto a Ad Valoren 10%, ISC 17%, IGV 16%, IPM 2%; de igual manera esta afecto a
Régimen de percepción de IGV con tasa de 10%
30/Abr. Vende al señor CARLOS LUNA GARCIA; 10 Bolsas de cemento sol a S/. 22 c/bolsa
(importe total de la boleta de venta)
Se solicita
a) Calcular importe de retención de IGV (agente de retención)
b) Calcular el importe de percepción de IGV
c) Calcular el impuesto selectivo al consumo
d) Calcular el IGV por pagare Impuesto a la Renta pago a cuenta sistema b)

2. FERRETERIA SOL EIRL, con RUC N° 20467534026 acogida al régimen especial, en mes Mayo
2019
9/May. Vende con Factura n° 004-00567, materiales de construcción 2000 bs de cemento a s/.
20.50 c/ bis más IGV. a Municipalidad Provincial Mariscal Nieto (agente de retención)

Se solicita
a) calcule el valor de venta y precio de venta
b) calcule el importe de retención (agente de retención)

3. La empresa BIONDI EIRL, con RUC N° 20467534026, acogida al Régimen General, en mes de
Abr 2019:
8/Abr. Con factura n° 004-003 vende al cliente comercios SUR AREQUIPA EIRL, 590 litros de
pisco Pisco Italia a s/. 15.00 c/u mas ISC , y el IGV 18%

15/Abr. Compra 4 toneladas de uva a s/. 3000. 00 c/tonelada incluido IGV

Se solicita
a) Calcule ISC
b) Calcule el IGV e Impuesto a la Renta pago a cuenta sistema b)

4. FERRETERIA SOL EIRL, con RUC Nº 20132381624 acogida al régimen especial, en mes Mayo
de 2019
7/May. Compra mercaderías: materiales de construcción 2200 bs de cemento a US $ 6.5 c/ bls,
mas IGV. a Cementos Perú SAC (agente de percepción)
7/May. Vende con factura n° 004-00567, materiales de construcción 2000 bs de cemento a s/.
20.50 c/ bls, mas IGV. a Municipalidad Provincial Mariscal Nieto (agente de retencion)
Se solicita
a) Calcular importe de retención de IGV (agente de retención)
b) Calcular el importe de percepción de IGV
c) Calcular el IGV por pagare Impuesto a la Renta pago a cuenta sistema b)

5. IMPORTADORA SUR EIRL con RUC N° 20100127912 (Agente de retencion)

REGIMEN GENERAL DE 3RA CATEGORIA
PERIODO: ENERO 2019
GIRO COMERCIAL: COMPRA Y VENTA DE AUTOMOVILES NUEVOS

Ventas
Facturas (Valor de venta) S/. 220,000.00
Boletas de venta, (importe total) 30,000.00