II.

- ANTECEDENTES
2.1. HISTORIA Y ESTRUCTURA DE LA EMPRESA

Agroemprende SA es una empresa nueva que busca darle un valor agregado al camu
camu que es beneficioso para la salud del ser humano, debido a que tiene propiedades
antiinflamatorias, antioxidantes, anti anémicas, anti plasmódicas, es eficaz en la
curación de quemaduras, previene dolencias cardiovasculares, mejora el sistema
inmunológico, retarda el envejecimiento, ayuda a reducir dolencias crónicas como
diabetes e hipertensión e inhibe algunos tipos de cáncer.

Existe una tendencia en la alimentación hacia lo natural por parte de los consumidores
quienes buscan prevenir enfermedades o contribuir a la buena salud. Uno de esos
alimentos es el Camú camu, considerado como un “superfood”, un fruto con altas
concentración de vitaminas y minerales. El aspecto preocupante es que el fruto fresco
de camu camu es altamente perecible, es decir inmediatamente después de haber
sido recolectado tiende a descomponerse (no resiste más de cuatro días sin que se
produzca un deterioro severo), ante la posible pérdida de la fruta cosechada, el
agricultor se ve en la necesidad de vender su producción rápidamente, situación
que es aprovechada por los compradores de fruta quienes ofrecen precios ínfimos de
hasta S/.1.00 por kilogramo, sobre todo en épocas de plena producción. Esta situación
da como resultado para el agricultor ingresos mínimos o pérdidas porque no recuperan
sus costos de producción.

Los principales productores del fruto en el Perú son Iquitos (88.9%) y Ucayali (11.1%),
sin embargo, la producción en Ucayali tiene ventajas competitivas; los productos de
Iquitos sólo pueden ser transportados por vía aérea y los de Ucayali por vía terrestre y
aérea. La materia prima se obtendrá de una cooperativa cuya producción es del 27.1%
del fruto de la región de Ucayali, se busca llegar al mercado extranjero a través de las
principales presentaciones: pulpa congelada, harina, polvo atomizado y polvo
liofilizado. Entonces, la idea del negocio es preservar la vida útil del fruto, articulando al
agricultor mediante una mejora productiva. En tal sentido se pretende crear una
empresa industrializadora de camu camu que tendrá como accionista a los agricultores
a través de la cooperativa, de esta forma el agricultor accederá a mejores ingresos.

2.2 PRINCIPALES MERCADOS, PRODUCTOS, CLIENTES Y COMPETIDORES

2.2.1 Principales mercados

El camu camu es un fruto poco conocido en el mercado nacional e internacional,

el principal consumidor a nivel externo es Japón quien lo consume a través de la
presentación de pulpa congelada, sin embargo, esta preferencia puede ser remplazada
por el polvo liofilizado, presentación que alarga el tiempo de vida del fruto, facilita
el almacenaje y transporte, y conserva mejor las cualidades organolépticas y nutritivas
del fruto.

2.2.2 Principales productos:

 Pulpa de camu camu

La pulpa congelada es la presentación que mantiene mejor las
propiedades organolépticas de la fruta que lo hacen apreciado en el
mercado, sin embargo, la principal desventaja que se tiene es su
conservación pues requiere ser almacenada a una temperatura
de -20° Celsius, de lo contrario el proceso natural de fermentación se
inicia volviendo el producto inservible para su uso (Arellano, 2016). La
segunda desventaja de este producto es el tiempo de vida. Aun estando en un ambiente
congelado, la pulpa no se puede mantener de forma indefinida, teniendo como ventana
de tiempo hasta un máximo de 120 días, luego de lo cual empieza a perder sus
propiedades, empezando por su coloración, la cual se va haciendo más pálida conforme
pasa el tiempo

 Capsula de Camu camu

Se elabora en base a la pulpa congelada a la cual se le adiciona un aglutinante

antes de ser atomizado. Debido a sus propiedades higroscópicas del polvo
atomizado, se requiere de un estabilizador que inhiba la absorción de la
humedad, luego de lo cual puede ser fácilmente manipulable.
  Harina de Camu camu

La elaboración de la harina es un proceso bastante simple que requiere

secar el fruto entero y luego pasa por un proceso mecánico de molido. En
este producto se distinguen dos tipos, la harina Premium y la harina integral.
La diferencia radica en que para la harina Premium solo se emplea la pulpa,
en cambio la harina integral emplea el fruto entero. vista que este polvo
contiene menos de 5% de agua y está encapsulado en un agente que evita
la inmediata absorción de agua, se requiere almacenar en un ambiente
protegido de la luz con una humedad menor al 70% (Instituto de Investigación de la
Amazonía Peruana - IIAP, 2010). Su comercialización se da principalmente en frascos y
cápsulas y se destina al mercado de suplementos alimenticios.

2.2.3 Principales Clientes

Diversos estudios realizados en los últimos años han concluido que el consumo de Camu
Camu ha aumentado considerablemente mayor, aún los índices de exportación hacia el
mercado japonés, ya que este producto es considerado muy interesante y poco
aprovechado, ya que este no es muy promocionado, por considerarse como un producto
nuevo en el comercio exterior, su composición nutricional y sus beneficios para la salud
han llamado la atención de los consumidores japoneses, los cuales han encontrado
diversas maneras de explotarlo en el mercado actual. Dentro de las principales empresas
importadoras de pulpa de Camu camu en JAPON encontramos a las siguientes:

N° Principales Empresas Importadoras

1 Nicherei Foods Inc.

2 Sample Japan Report (SJR)

3 Training Company

2.2.4 Principales competidores

En la región de Ucayali podemos encontrar varias asociaciones, cooperativas y grupos

privados que se dedican a la producción del camu camu, siendo los más representativos:

a) Selva Industrial S.A.: Es una empresa agroindustrial dedicada principalmente a

la producción y exportación de jugos, purés, pulpas y concentrados hechos a
partir de diversas frutas tropicales, tiene una planta en Chanchamayo,
departamento de Junín y na planta en el Callao, departamento de Lima. Los
frutos que comercializa son: mango, maracuyá, guanábana, naranja, piña,
durazno, fresa, papaya, carambola y camu camu en presentaciones de polvo
y harina (Selva Industrial, s.f.).
b) Empresa Agroindustrial del Perú: Empresa dedicada a la transformación y
comercialización de insumos y productos derivados de Camu Camu, Uña de
Gato y Maca; para el caso específico del camu camu la comercialización para
exportación lo realiza a través de los siguientes productos (Empresa
Agroindustrial del Perú - AIPESA, s.f.): Refrescos (botellas Pet de 250ml),
vinagre (botellas Pet de 500 ml), pulpa congelada (cilindro de 180 kg), jugo (balde
de 18 kg), polvo atomizado (bolsas plásticas de 1 kg), capsulas (120 cápsulas de
250 mg c/u por frasco); tiene una oficina en el distrito Coronel Portillo del
departamento de Ucayali y una oficina comercial en el distrito de Surquillo del
departamento de Lima.
c) Frutas de la Selva S.A.C.: Con ubicación en Chanchamayo, departamento de
Junín, es una empresa comercial dedicada principalmente a la comercialización
del camu camu, los productos que comercializa principalmente son pulpa
congelada de camu camu (Frutas de la Selva - FRUSELVA, 2017).
d) Ecoandino S.A.C.: Es una empresa que se dedica a la producción y
comercialización de productos orgánicos, es el mayor exportador de productos
orgánicos del Perú, teniendo los siguientes productos: algarrobo, aguaymanto,
arracacha, cacao, café, lúcuma, maca, maíz morado, quinua, uña de gato, yacón
y camu camu, se encuentra ubicado en el distrito de Concepción del
departamento de Junín. La transformación y comercialización del camu camu se
realiza en las presentaciones de: extracto atomizado seco, polvo, jugo
concentrado, polvo en cápsulas (ECOANDINO, 2017).
e) JJ Green Planet: Empresa local, que cultiva, transporta, procesa y comercializa la
harina de camu camu; sin embargo, la empresa no presta servicios a terceros,
solo procesa lo que ha cosechado, eventualmente puede comprar la producción
local (JJ Green Planet SAC, 2017).
f) Sanshin Amazon Herbal S.R.L.: Empresa peruana localizada en Ucayali, coronel
Portillo, Yarinacocha, inició sus actividades económicas en el año 2012. Se dedica
principalmente a la elaboración de productos a base de camu camu para lo cual
cuenta con equipos sofisticados, incluido equipos de liofilización para procesar
camu camu (Sasagawa, 2016).
g) Yamano del Peru SA: Empresa orientada a comercializar productos saludables
fabricados a base plantas medicinales andinas, alimentos y productos con
certificación orgánica y bajo normas de calidad nacional e internacional,
comercializa principalmente pulpa congelada y extracto en polvo liofilizado
(YAMANO, 2017)
2.3 Manejo de la biodiversidad

III ASPECTOS GENERALES

Japón está entre los principales países respecto al consumo de alimentos y bebidas, el
alto índice de la población de Japón en etapa de envejecimiento provoca el interés de
productos relacionados al cuidado de la salud y temas relacionados a la belleza personal,
quienes buscan con esto incrementar su calidad de vida, es por ello que se ve la
necesidad de exportar el Camu Camu (Myrciaria Dubia) al mercado de Japón para
satisfacer su demanda, ya que el producto en mención es considerado por sus
características y propiedades como un alimento benéfico para la salud.
 Exportación de pulpa de camu camu

FUENTE: AgrodataPERU

EXPORTACIONES DEL PRODUCTO CAMU CAMU SEGÚN SUS PRINCIPALES PRESENTACIONES

Acorde a la información presentada líneas arriba, por fuentes de a Agrodata, Siicex y

Mincetur, se tiene que Japón tiene una demanda de 400 toneladas de Camu Camu en
sus diversas presentaciones siendo la demanda de pulpa el 42.03% que se refleja en
168.12 toneladas, así mismo se identifica que Perú exporta a Japón 77.44 toneladas de
pulpa de Camu Camu dejando una demanda insatisfecha de 90 toneladas, así mismo se
sabe que dicho producto solo se produce en Perú, Venezuela, Colombia, y Brasil, siendo
el principal y primer país Perú, por lo que la demanda de 90 toneladas de pulpa no podría
ser cubierta por los otros países.

DEMANDA DE JAPÓN 168,12 TNS

EXPORTACIÓN DE PERÚ A JAPÓN 77,44 TNS

DEMANDA INSATISFECHA 90,68 TNS

FUENTE: Elaboración propia

El Camu Camu es una fruta que contiene bastantes propiedades benéficas para la salud,
ya que es rico en vitamina C, influye en la producción y regeneración de tejidos, ayuda
al sistema inmunológico, etc., es un fruto considerado como alimento funcional. Una vez
explicado esto, podemos mencionar que Japón es uno de los mercados más grandes en
cuanto a consumo de bebidas y alimentos funcionales, ya que para el año 3 2016 dicho
mercado fue valorado en 1850 billones de yenes (US$ 17 mil millones). (El Comercio
2017).

Una razón primordial por la cual sigue creciendo el consumo de alimentos funcionales
es la tasa de envejecimiento de la población, ya que se estima que para el 2025 más del
25% de los habitantes japoneses pasarán los 60 años, por tal motivo, existiría un
aumento en la demanda de productos, que les ayuden a mejorar sus funciones
locomotoras corporales, así como mantener una alimentación balanceada y rica en
nutrientes. (Nippon, 2017).

Otro de los aspectos problemáticos que podemos resaltar es el incremento del índice de
enfermedades en la población, ya que, en la actualidad, muchos habitantes japoneses
de mediana edad (35-45 años) sufren de problemas de salud como la obesidad, diabetes,
presión alta, artrosis, fatiga muscular, entre otros. Como consecuencia de esto, se vieron

obligados al consumo de alimentos funcionales y a enfocar sus gastos en ellos, ya que

ayudan a mejorar, prevenir y superar dichos problemas de salud. (Nippon, 2017).

También es importante explicar que la población japonesa tiene gran interés por el
cuidado de la salud y la belleza personal, tanto en varones como damas, lo cual los lleva
a buscar la mejor manera de perfeccionar su calidad de vida. Como resultado de esto,
ha obligado a los fabricantes a buscar insumos naturales y orgánicos, que pueden cubrir
estas necesidades. (Vida Naturalia, El Camu Camu 2017).

Otro punto que destacar es la influencia de compra del consumidor japonés cuando se
logran experiencias positivas de uso (para repetir la compra), el beneficio brindado por
el producto, el país de origen, los ingredientes naturales y/o orgánicos, especialmente
aquellos que derivan de plantas, con un contenido casi inexistente de componentes
artificiales. (SIICEX, Perfil producto mercado Camu Camu a Japón, 2017).

Una vez explicado los puntos anteriores, podemos decir que Japón se conoce como una
potencia en consumo, industria y procesamiento de materias primas en productos de
valor agregado, su crecimiento económico alto lo lleva a ser considerado un país
potencial para generar comercio, por ello se ha destinado en el presente plan de
negocios a ser el país con actual consumo de Camu Camu. (TRADE, 2017).

Es por ello que, siendo Japón uno de los principales mercados consumidores de
productos naturales con alto valor nutricional, se da la necesidad de exportar Camu
Camu en pulpa congelada para satisfacer la demanda de los consumidores quienes dan
mayor importancia a productos naturales beneficiosos para su salud. (FAO, 2016).

Por lo anteriormente mencionado se ve la necesidad de elaborar el presente plan de

negocio para determinar la viabilidad de exportar pulpa congelada de Camu Camu al
país de Japón.

JUSTIFICACIÓN

JUSTIFICACIÓN SOCIAL

El Perú al día de hoy es el mayor y principal productor en el mundo de Camu Camu, las
principales zonas de producción se dan en Ucayali y Loreto, de igual forma, pero en
mejor magnitud se da en San Martín. Casi el 20% de las familias donde crece este fruto
se dedican al cultivo del Camu Camu, el cual resulta ser una fuente principal de ingresos
para las familias. Esto hace que el fruto se convierta en una opción altamente buena en
aspectos de su relación con la economía y ecología al ser generador de ocupación
constante a los campesinos ribereños, recolectores, pescadores y agricultores
estacionales. Actualmente el Camu Camu es una opción en aspectos de producción
sostenible y para mitigar la probreza de la amazonía peruana. (PromPeru, Cadena de
valor del Camu Camu, 2017).

Así como en su momento se tuvo un boom con otros productos de la Amazonía peruana,
este efecto está dándose con el Camu Camu lo que puede mejorar considerablemente
la economía de la zona.

JUSTIFICACIÓN ECONÓMICA
Fue el mercado japonés quien reconoció al Camu Camu como una fruta con alto
contenido vitamínico, tanto para empresarios y gobierno peruano es un indicio de la
necesidad de potenciar el cultivo y extracción del mismo. El cuál permitirá aumentar el
PBI de nuestro país y generar nuevos puestos de trabajo, a la vez ayudar a los pobladores
de la selva a tener un mejor estilo de vida ya que incrementarán sus ganancias
cultivando este producto y exportándolo a otros países.

JUSTIFICACIÓN PERSONAL

Mediante la elaboración del presente trabajo se pretende alcanzar los objetivos

propuestos con el fin de adquirir nuevas experiencias y conocimientos. A la vez se
pretende ayudar a personas que busquen la oportunidad de realizar un negocio, el cual
será atractivo para nuevas inversiones.

OBJETIVO

OBJETIVO GENERAL

 Elaborar un plan de negocio para la exportación de pulpa congelada de Camu

Camu al mercado de Japón.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Elaborar el estudio de mercado para identificar la oferta de materia prima, la

demanda en mercado objetivo y competencia.
 Elaborar los pasos a seguir para la creación de la empresa.
 Elaborar el plan estratégico de la empresa.
 Elaborar el análisis financiero.

VARIABLES

CUADRO DE VARIABLES
 SUBVARIABLES O
VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES

ACUERDO TLC PERÚ-JAPÓN • Aranceles de exportación

• Porcentaje de exportación
• Japón como mercado destino
Normativa y requerimientos • Certificación fitosanitaria del lugar de
para exportar pulpa de camu producción
camu a Japón REGULACIONES • Certificación de plantas de
FITOSANITARIAS tratamiento
• Certificado fitosanitario de
exportación
INCOTERM ESCOGIDO • FOB y sus alcances

VIABILIDAD COMERCIAL • Oferta y demanda del camu camu

• Hábitos de consumo en Japón
• Plan de exportación

Viabilidad de la exportación VIABILIDAD TÉCNICA • Equipos y enseres

de pulpa de camu camu a • Localización
Japón

• Análisis financiero del proyecto

VIABILIDAD FINANCIERA • Flujo de efectivo
• Financiamiento
• Indicadores de rentabilidad
 VI.- PLAN ESTRATEGICO:
1. FODA:
 FORTALEZAS:
 Calidad del producto que se ofrecerá al mercado internacional.
 En el país, ser uno de los primeros exportadores de pulpa congelada de
camu camu.
 Contar con la disponibilidad suficiente de materia prima.
 Ser un producto con gran contenido de vitamina C.

 DEBILIDADES:
 Falta de diversificación dado que los productores destinan la totalidad de
sus terrenos a un monocultivo.
 Las actividades rurales se encuentran divididas en pequeñas parcelas, lo
que limita la eficiencia en el cultivo y la cosecha. Contar con la
disponibilidad suficiente de materia prima.
 La distancia entre los potenciales abastecedores.

 OPORTUNIDADES:
 El Tratado de Libre comercio que tiene el Perú con diferentes países como
EEUU y China
 El crecimiento que se registra en el sector agrario, principalmente en lo
relativo a las plantaciones de camu camu en Madre de Dios
 Importante demanda en los Estados Unidos por productos naturales
amazónicos
 AMENAZAS:
 Que países con disponibilidad de bosques tropicales incursionen en el
aprovechamiento industrial de este fruto amazónico en el mercado
internacional.
 La aparición de cualquier otro producto que eventualmente pudiera
desplazar al camu camu de los intereses actuales de los agricultores.
 Cualquier factor exógeno que pueda afectar las zonas de la Amazonía y
perjudiquen las plantaciones y/o extracciones de camu camu.
 Inestabilidad legal que perjudique el desarrollo de nuestro producto o del
sector agrícola.

2. VISION:
Ser una empresa líder en la exportación de pulpa congelada de camu camu,
situándonos como uno de los principales exportadores de este producto
logrando certificaciones orgánicas que nos permita mantener el desarrollo
 sostenible de las comunidades productoras de este cultivo con el medio
ambiente.

3. MISION :
Consolidarnos como una empresa dedicada a la producción y exportación de
pulpa congelada de Camu Camu, brindando un producto de calidad que cumpla
con todas las normas sanitarias para su consumo, manteniendo una estrecha
vinculación tanto con nuestros clientes como con nuestros proveedores, así
como, coadyuvar al crecimiento y desarrollo de las exportaciones de nuestro
país.

4. FORMULACIÓN DE ESTRATEGIAS

GENERICAS:
 Presentación del producto: la pulpa de camu camu va a ser vendida en
empaques de plástico con cierre hermético de 250 gramos cada uno,
hemos seleccionado este tamaño tomando en cuenta el sector al que va
dirigido nuestro producto por ser para NSE A y B.
 Natural y amazónico: Hoy en día la tendencia de las personas es a
consumir productos llamados “orgánicos” o productos naturales, este
producto se distingue por ser un producto nuevo en el mercado y con los
múltiples usos en los que se puede usar: jugos, mermeladas, néctares etc.

ESPECÍFICAS:

 Estrategia de marketing: Establecer contactos permanentes con

Prompex para asistir a los eventos que la institución organice.
 Hacer tipos de envases que se adapten a las necesidades del consumidor
 Estrategia de producción: Investigar nuevos frutos con sabores exóticos.
 Estrategia de recursos humanos: - Capacitar al personal para la
elaboración de la pulpa congelada de camu camu que cumpla con los
estándares de calidad establecidos
 Implementar una planta flexible que se pueda a adaptar a cambios
crecientes en la demanda
 Estrategia de financiamiento: Buscar fuentes alternativas de
financiamiento a través de diferentes entidades de cooperación
internacional.
 OPORTUNIDADES AMENAZAS

- Tratado de libre comercio con - Inestabilidad legal

diferentes países. Acuerdos - Aparición de
nuevos productos
comerciales
que desplacen el
- Alta demanda de productos cultivo de camu
naturales camu
- Exigencias en el producto

OBJETIVOS ESTRATEGIAS INDICADORES

Gestionar el talento - Capacitaciones - Incremento de
humano constantes productividad
- Evaluación de - Mejora de calidad
FORTALEZAS

habilidades del producto

- Reducción de
tiempos muertos
Disponibilidad de -captar comunidades -mayor aumento de
materia prima y asociarlas materia prima
- mostrar los - desarrollo sostenible en
beneficios de este las comunidades nativas
cultivo en las
comunidades nativas
Lograr un producto de Desarrollar un sistema - Coordinación en
gran calidad de control de calidad distintas áreas de
producción
- Implementar
tecnología de
DEBILIDADES

primera para
mantener la
calidad
Tercerizar el Evaluación a .disminucion de costos de
transporte de carga empresas en funcion a transporte
para el traslado de costos y servicios - Mayor cuidado en
la materia prima el tranporte de
materia prima
hacia la planta
 V.- PLAN DE MARKETING
Producto Para la obtención de la pulpa congelada de Camu Camu se seleccionará la materia en base
a su estado de maduración, cumpliendo en todo momento las normas de calidad establecidas por
el cliente japonés. Nuestro producto se caracterizará por tener un doble envase que asegure una
mayor protección y conservación con el fin de entregarlo en óptimas condiciones. La pulpa
congelada de camu camu será envasada en doble bolsa de polietileno; esto nos permitirá que el
fruto pierda agua y mantenga su estado y características específicas en todo momento. 108 Las
bolsas de polietileno serán de baja densidad de 0.910 a 0.925 g/cm3 ya que es el tipo de material
más usado en su mayoría para el embalaje de productos perecederos. Para evitar la contaminación
del fruto en el transporte se utilizarán precintos de seguridad de polypropileno con una fuerza de
tracción de 43.4 kg. La mercadería será puesta en cilindros de metal (hierro) resistente a altas
presiones que ayuda a mantener la cadena de frío. Finalmente los cilindros serán sellados con Film
estirable manteniendo perfectamente la mercancía protegida de la suciedad, humedad y rasgado

Definición del Camu Camu

Denominado científicamente como Myrciaria Dubia, es un producto nativo de la Amazonía, siendo

los principales productores del mismo: Perú, Brasil, Colombia y Venezuela. Este fruto presenta la
siguiente clasificación botánica, según:

Tipo: Fanerógamas

Subtipo: Angiospermas

Clase: Dicotiledóneas

Orden: Myrtales

Familia: Myrtaceae

Género: Myrciaria

Especie: Dubia HBK Mc Vaugh

Composición Química A continuación se presenta el valor nutricional y la composición de 100gr de

pulpa de camu camu: (Comercio Internacional, 2010)

Atributos Nutricionales del Camu Camu

El principal rasgo que distingue al fruto del Camu Camu es su alto contenido de vitamina C o ácido
ascórbico, con respecto a otras fuentes naturales. La vitamina C es un importante antioxidante, que
ayuda en la prevención de cánceres, enfermedades del corazón, estrés, y es un energético muy
importante, también es fundamental para la producción de esperma y para la elaboración de
proteínas involucradas en la formación y salud del cartílago, nudos, piel y el aparato circulatorio.
Además, la vitamina C contribuye al mantenimiento del sistema inmunológico y facilita la absorción
de nutrientes (incluyendo el hierro) en el sistema digestivo.

Propiedades del Camu Camu para la salud

 Mejora las funciones del organismo: Mejora gran parte de funciones del organismo, lo cual
incrementará el estado de salud a niveles óptimos, también ayuda con el problema de
encías, también destaca su cantidad de vitamina C, la cual tiene 60 veces más que una
naranja, y ayuda a proporcionar defensas para el cuerpo.
 Es excelente para el funcionamiento del corazón: El Camu Camu es un producto alimenticio
que tiene bastantes propiedades benéficas para el funcionamiento del corazón y los
riñones, ya que 100 gr de Camu Camu equivale a 7.1 miligramos de potasio, lo cual nos
ayuda a regular el contenido de agua de las células de nuestro cuerpo, cabe resaltar que es
el compuesto activo de este fruto.
 Perfecto para la digestión: El Camu Camu es una fruta, la cual al ser ingerida, pude mejorar
significativamente el proceso de digestión del organismo, gracias a la serina, que es un
aminoácido que forma proteínas, esto ayuda también para el metabolismo de las grasas y
ácidos grasos, y para el funcionamiento del ADN y ARN, gracias a su contenido de proteína
en la regeneración de músculos y tejidos, así como la regeneración de células.
 Combate el envejecimiento: El Camu Camu cuenta con compuestos como los flavonoides,
que pueden enfrentar los efectos del envejecimiento de forma óptima, ya que dichos
compuestos funcionan en el organismo como antioxidantes, neutralizando y bloqueando
los radicales libres, que son los principales agentes de la pérdida de la juventud.
 Fortalece el sistema inmunológico: Gracias a las propiedades del Camu Camu se puede
estimular el sistema inmunológico, ya que contribuye en la desintoxicación de este sistema,
haciendo que las funciones del cuerpo sean las apropiadas, también aporta los nutrientes
necesarios para que el cuerpo pueda realizar la homeostasis, y así se pueda defender de
cualquier virus externo.
 Protege el organismo contra infecciones virales: Los componentes naturales que tiene el
Camu Camu ayudan a proteger el cuerpo contra infecciones virales y bacterianas, tales
como el herpes y otros males de tipo viral, ya que estimula al sistema inmunológico a
combatir dichos males. 112
 Previene enfermedades degenerativas del cerebro: Otra de las bondades de este fruto es
que protege al cerebro de diferentes enfermedades degenerativas que lo pueden involucrar
y dañar, ya que ayuda a combatir la acumulación de la placa en el cerebro, lo que podría
ocasionar diferentes males como el Alzheimer. También ayuda en factores como la
concentración, y evita las nieblas cerebrales.
  Ayuda a prevenir el cáncer: Gracias a los compuestos del Camu Camu, ayuda a prevenir el
cáncer, ya que cuenta con propiedades antioxidantes bastante efectivas, lo cual ayuda a
combatir dicha enfermedad. 8.5.1.5.9 Perfecto antiinflamatorio: El jugo de Camu Camu
tiene grandes propiedades antiinflamatorias, gracias a su alto contenido de vitamina C,
ayuda también a bloquear las formaciones de zonas inflamadas en el cuerpo gracias a una
correcta irrigación de sangre y fluidos.
 Soporte adecuado de colágeno para ligamentos y tendones: “El Camu Camu tiene la
propiedad de proveer colágeno, debido a sus altos niveles de vitamina c, lo que beneficia a
la formación y cuidado de ligamentos y tendones, también ayuda a mantener la piel pegada
al musculo de tal manera que evita la flacidez, disminuye la rigidez y la artritis, reumatoide,
fortalece los huesos, etc.” (Christian-Mendoza, 2014)

PLAN DE GESTIÓN DE EXPORTACION

Producto a Exportar El producto a exportar será la Pulpa Congelada de Camu Camu (Myrciaria
Dubia), envasadas en doble bolsa de polietileno de baja densidad y sujetas con precintos de
seguridad que eviten la contaminación del fruto hasta la llegada de su destino.

Presentación

 El producto se enviará en cilindros de metal.

Variedad

 197 Kilogramos.

Partida Arancelaria

 Para Perú 0811.90.92.00.

 Para Japón 0811.90.280.

Precio

Gran parte de productores-acopiadores de Camu Camu son independientes y trabajan en función

de la oferta y demanda de las grandes agro exportadoras por lo que los precios del producto fresco
oscilan entre S/.0.50 a S/.3.00 por kilo, de igual forma ofertan sus producto al mercado de la
localidad o detallistas buscando asegurar la venta de su producto.

Hay que resaltar que se tienen variedad de ofertantes tanto como acopiadores, productores,
combinación de ambos e incluso asociaciones de productores (223), entre ambos tipos de
ofertadores se tiene 1752 aprox. en Loreto, quienes cumplen y cubren las necesidades de las agro
exportadoras 114 con quienes negocian los precios y condiciones de diversas formas. (LIBRE, 2017)
  Precios de Camu Camu en Fruta Fresca, Congelada y Deshidratada
A continuación un cuadro informativo sobre los diferentes precios del fruto en tres de sus
presentaciones y puesto tanto en chacra, en Loreto como también en Lima y a precio FOB

Valor Diferencial

Nuestro valor diferencial principalmente se basa en el precio, ya que contamos con costos de
producción inferiores a los de la competencia, lo cual nos garantiza un precio de venta más cómodo
para el consumidor. Nosotros ofrecemos el kilogramo de pulpa congelada de camu camu a un precio
de S/. 11.74 (US$ 3.53), mientras que “empresa Agroindustrial del Perú S.A., que es de mayor
envergadura, lo ofrecen a S/. 14.00 (US$ 4.31) el kg, dándonos una diferencia de S/. 2.26.” (LIBRE,
2017)

Ya que la mayoría de empresas competidoras lo ofrecen a precios similares por kilogramo, podemos
garantizar nuestra efectiva inserción en el mercado japonés gracias a nuestros precios bajos.

También cabe resaltar que se dará bastante importancia y cuidado a las etapas de nuestro proceso
productivo desde la obtención de la pulpa, selección de la materia en base a su estado de
maduración hasta su envasado ya que todo será realizado cumpliendo con los estándares de calidad
establecidas por el mercado japonés.

Plaza

El proceso de distribución del producto se realizará vía marítima, ya que los costos de flete son
menores que otros medios como aéreo o algún multimodal, combinación de terrestre y aéreo por
ejemplo.

Para la distribución del producto se debe hacer uso de técnicas y métodos de comercio exterior, se
exportará en Incoterm FOB ya que el costo y riesgo es menor, ya que solo serán hasta que la
mercadería se encuentre sobre el buque naviero, lo que reduce el monto a desembolsar por parte
de la empresa para realizar la venta, y el riesgo también es solo hasta que la mercadería se encuentra
sobre el buque 116 en puerto de origen, dejando así los riesgos principales como el del transporte
internacional al importador.

El régimen aduanero de salida de Perú será “exportación definitiva” y el régimen de importación en

Japón de “importación para el consumo” ya que la mercadería no irá temporalmente ni por
transformación a Japón, así mismo no se aplica draw back debido a que todo el producto es
netamente de producción nacional.

Los sistemas de pago se realizarán por medio de cartas de crédito con el banco a convenir en Perú,
esto como medida de seguridad pese a trabajar con un bróker, nos cubriremos ante eventos
inesperados o clientes fraudulentos.
Se hará un contrato con un bróker quien será nuestro principal socio y soporte en el proceso de
exportación ya que él será el encargado de conseguir clientes que demanden el producto y estén
dispuestos a pagar por él.

El proceso logístico como tal del transporte de la mercadería será por medio de operadores
logísticos, por ello se contratará un agente general, quien en base a su función asignará al agente
marítimo, naviero, de carga, de estiba, entre otros que forman parte de la cadena logística
internacional para permitir el flujo del producto hacia Japón.

Promoción

Nuestro contacto directo con los clientes se dará por medio de una página web que realce las
cualidades y beneficios del producto. Además se evalúa la posibilidad de brindarles a nuestros
consumidores con mayor volumen y repetición de compra una muestra gratis que les permita a ellos
la promoción del producto y que conlleve la captación de nuevos clientes y a nosotros el incremento
de nuevas ventas.

PLAN ORGANIZACIONAL
Personas

En nuestra fábrica contaremos con un total de nueve trabajadores, los cuáles serán divididos:
La persona encargada de ventas que tendrá contacto directo con nuestros compradores será una
persona capacitada en temas de comercialización y promoción, que hable los diferentes idiomas de
la zona y que posea habilidades de venta, el cuál será nuestro bróker.

Procesos

Con la finalidad de mantener una comunicación eficaz con el cliente, se le comunicará directamente
con el área de comercialización quien será el encargado de brindarles una rápida solución ante
eventos inesperados. Para ello se estipularán clausulas fijas en el contrato que definan el lugar de
entrega, precio del producto, formas de pago, entre otros.

PLAN DE OPERACIONES

Planta

Con el fin de evidenciar la veracidad de nuestra empresa se presentará a nuestros clientes

información de la misma mostrando en la página web contenidos como: fotos de la planta, videos
del proceso productivo; así como también certificar el cumplimiento de normas sanitarias y calidad
en todas las etapas de producción para la obtención de la pulpa congelada de Camu Camu.

El análisis de proximidad de áreas (Layout) se vió desarrollado de forma más extendida en el

Capítulo IV Planta y Procesos.
 VI.- Estudio Económico – Financiero

En esta fase se pretende ordenar y sistematizar toda la información de

carácter monetario que proporcionaron los estudios previos, elaborar los
cuadros analíticos y datos adicionales para la evaluación de nuestro
proyecto de Exportación de PULPA DE CAMU CAMU CONGELADA y valorar
los antecedentes para determinar su rentabilidad.

La evaluación Financiera tiene como objetivo el estudiar la factibilidad de un

proyecto, desde el punto de vista de sus resultados financieros, para
comprobar de esta manera, la conveniencia o no de su realización y puesta
en marcha. La evaluación financiera analiza las interrelaciones entre la
inversión, los costos de operación, los ingresos y la disponibilidad de
financiamiento para llevar a cabo el proyecto. Por lo tanto, tanto los costos
como los ingresos se calculan en términos monetarios con referencia a los
precios de mercado en vigencia.

Lo anterior permite, verificar con base en la rentabilidad, si vale la pena

destinar recursos a la ejecución del proyecto propuesto.

El estudio de la evaluación Económica, es considerado la parte final de toda

la secuencia del análisis de la factibilidad de un proyecto. De no haber
encontrado contratiempos, se tendrá en cuenta de que existe un mercado
potencial atractivo; se habrá determinado un lugar óptimo y el tamaño más
adecuado para el proyecto, se conocerá y dominará el proceso de
producción, así como todos los costos asociados a la etapa productiva y
además se habrá calculado la inversión necesaria para llevar a cabo el
proyecto.
 Al llegar al estudio financiero, se pretende determinar principalmente la
rentabilidad del proyecto, y se requiere de los estudios previos,
especialmente del estudio de mercado y del estudio técnico de los cuales se
obtienen la estimación de los ingresos, así como de la inversión inicial y los
costos de operación del proyecto.

Componentes del estudio financiero

Resume la información que debe presentar el estudio financiero de la
siguiente manera:

 Inversión Inicial: es el costo por concepto de adquisición de terrenos,

edificios, maquinaria, equipos, activos intangibles. También se toma en
cuenta el costo de consultorías y asesorías relacionadas con la inversión
inicial.

 Costos de producción y operación: se refiere a los costos directos, indirectos

y generales que se relacionan con la producción y la operación. Estos son los
insumos, la materia prima, mano de obra, servicios de energía y
comunicación, costos de administración, alquileres, pago de impuestos,
entre otros.

 Capital de trabajo: éste se refiere a la cantidad de efectivo que es necesario

para la operación del proyecto.

 Costo de capital: es el costo del financiamiento del proyecto y se determina

en función de las diferentes fuentes de financiamiento de este, su
participación en el financiamiento de las inversiones que requiere el
proyecto.

 Flujos de efectivo del proyecto: este flujo toma como base los precios y las
cantidades de producto que se planea vender anualmente según el estudio
de mercado, así como los costos de producción, operación y depreciaciones
 de los activos, se construyen los flujos de efectivo del proyecto, los cuales
son los que se utilizarán para calcular la rentabilidad del proyecto.

 Rentabilidad del proyecto: con el objetivo de determinar la rentabilidad del

proyecto, se hace uso de las técnicas de evaluación de inversiones como el
VAN (valor actual neto) y el TIR (tasa interna de retorno).

 Escenarios: los escenarios se realizan al menos en tres circunstancias:

normal, pesimista y optimista; esto lo que permite es sensibilizar la
rentabilidad del proyecto ante variaciones de las principales variables macro
y microeconómicas.

En esta sección detallaremos los activos con los que cuenta nuestra

Empresa para el inicio de nuestras operaciones.

 Activos Tangibles

Los activos tangibles son aquellos materiales que podemos

percibir físicamente en nuestra empresa, detallamos a continuación:

ACTIVOS TANGIBLES
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
Precio Total Precio Total
Item Descripción U.M. Cantidad Precio unit.
SOLES USD
1 Escritorios de oficina unidades 4 S/. 200.00 S/. 800.00 $ 246.15
2 Silla de oficina unidades 10 S/. 35.00 S/. 350.00 $ 107.69
3 Mesa comedor unidades 1 S/. 250.00 S/. 250.00 $ 76.92
4 Pizarra y plumón unidades 1 S/. 30.00 S/. 30.00 $ 9.23
5 Estante para files unidades 2 S/. 55.00 S/. 110.00 $ 33.85
6 Mueble de recepción y mesa unidades 2 S/. 350.00 S/. 700.00 $ 215.38
MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA 20 S/. 2,240.00 $ 689.23

EQUIPOS Y MAQINARIA
Precio Total Precio Total
Ítem Descripción U.M. Cantidad Precio unit. SOLES USD
7 Impresora multifuncional unidades 1 S/. 350.00 S/. 350.00 $ 107.69
8 Proyector unidades 1 S/. 950.00 S/. 950.00 $ 292.31
9 Laptops unidades 4 S/. 1,800.00 S/. 7,200.00 $ 2,215.38
10 Ventilador unidades 1 S/. 150.00 S/. 150.00 $ 46.15
11 Hervidor unidades 1 S/. 80.00 S/. 80.00 $ 24.62
 12 Microondas unidades 1 S/. 250.00 S/. 250.00 $ 76.92
EQUIPOS Y MAQINARIA 9 S/. 8,980.00 $ 2,763.08
TOTAL ACTIVOS TANGIBLES $ 3,452.31
Activos Tangibles

 Activos Intangibles

Como su nombre lo dice, los bienes intangibles son aquellos

que no pueden ser percibidos. Por lo cual contaremos con los

siguientes activos de esta categoría:

Activos Intangibles

ACTIVOS INTANGIBLES

VALOR
Item Descripción Valor SOLES
USD
1 Constitución de empresa S/. 600.00 $ 184.62
2 Patente/Marca S/. 450.00 $ 138.46
3 Diseño de portal web S/. 1,100.00 $ 338.46
4 Certificaciones DIGESA S/. 470.00 $ 144.62
5 Licencia de Funcionamiento S/. 800.00 $ 246.15
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES S/. 3,420.00 $ 1,052.31

 Capital de Trabajo

El capital de trabajo son los recursos y fondo económico

que necesitamos para invertir y llevar a cabo el inicio de

nuestras actividades.

A continuación detallamos el CAPITAL TOTAL DE

TRABAJO teniendo en cuenta que para tener fondos debemos

tener al menos un trimestre de capital para poder cubrir

nuestros costos y posibles gastos inesperados que puedan

surgir en el camino.

Capital de Trabajo
 TOTAL CAPITAL DE TRABAJO en USD (Trimestral)

COSTO COSTO COSTO

CONCEPTO
UNITARIO MENSUAL TRIMESTRAL
Total capital de trabajo $ 8,651.34 $ 17,954.02
Capital de trabajo $ 4,651.34 $ 13,954.02
Caja $ 4,000.00 $ 4,000.00
COSTO PRODUCTO (Maquila) $ 1,678.32 $ 5,034.96
Materia Prima directa $ 0.15 $ 589.68 $ 1,769.04
Mano de obra directa (Maquila) $ 0.12 $ 544.32 $ 1,632.96
Etiquetas $ 0.03 $ 136.08 $ 408.24
Envase de vidrio $ 0.08 $ 226.80 $ 680.40
Cajas $ 0.04 $ 181.44 $ 544.32
COSTOS DE EXPORTACION $ 306.50 $ 919.50
Transporte Interno (Almacenes-Terminal portuario) $ 70.00 $ 35.00 $ 105.00
Carga y Estiba $ 50.00 $ 22.50 $ 67.50
Derechos de embarque (Tracción, manipuleo, etc) $ 85.00 $ 42.50 $ 127.50
Transmisión electronica $ 20.00 $ 10.00 $ 30.00
Trámite documentario $ 25.00 $ 12.50 $ 37.50
Gasto administrative $ 15.00 $ 7.50 $ 22.50
V°B° Agentes portuarios/Marítimos $ 78.00 $ 39.00 $ 117.00
Aforo físico (de darse canal rojo) $ 20.00 $ 10.00 $ 30.00
Gastos de Almacén $ 65.00 $ 32.50 $ 97.50
Cobranza documentaria $ 80.00 $ 40.00 $ 120.00
Gastos Operativos $ 40.00 $ 20.00 $ 60.00
Agenciamiento de Aduanas $ 70.00 $ 35.00 $ 105.00
GASTOS DE PERSONAL $ 2,120.00 $ 6,360.00
Gerente General $ 503.08 $ 503.08 $ 1,509.23
Comercial $ 503.08 $ 503.08 $ 1,509.23
Administración y finanzas $ 503.08 $ 503.08 $ 1,509.23
Logistica/Exportaciones $ 503.08 $ 503.08 $ 1,509.23
Contador externo $ 107.69 $ 107.69 $ 323.08
GASTOS FIJOS OFICINA $ 384.62 $ 1,153.85
Pago de alquiler de local $ 276.92 $ 276.92 $ 830.77
Servicios (luz, agua, teléfono e internet) $ 107.69 $ 107.69 $ 323.08
GASTOS DE VENTA $ 129.49 $ 388.46
Marketing y Publicidad $ 142.01 $ 38.46 $ 115.38
Diseño de portal web $ 85.21 $ 23.08 $ 69.23
Envío de muestras $ 71.01 $ 19.23 $ 57.69
Viáticos $ 75.74 $ 20.51 $ 61.54
Pasajes aéreos $ 104.14 $ 28.21 $ 84.62
GASTOS DE OFICINA (Adm.) $ 18.21 $ 54.63
Hojas bond (millar) $ 3.50 $ 0.88 $ 2.63
Files $ 1.50 $ 2.50 $ 7.50
Lapiceros $ 0.25 $ 1.25 $ 3.75
Engrapador $ 2.00 $ 0.67 $ 2.00
Hojas membretadas (millar) $ 137.00 $ 11.42 $ 34.25
Lápices $ 0.20 $ 1.00 $ 3.00
Perforador $ 1.50 $ 0.50 $ 1.50
GASTOS INDIRECTOS / UTENSILIOS DE LIMPIEZA $ 14.21 $ 42.63
Recogedor $ 0.91 $ 0.23 $ 0.69
Escoba $ 0.76 $ 0.19 $ 0.57
Jabón liquid $ 1.52 $ 1.52 $ 4.57
Aromatizante $ 1.37 $ 1.37 $ 4.12
Papel Higiénico $ 2.77 $ 5.54 $ 16.62
Tachos de basura $ 35.00 $ 2.92 $ 8.75
Líquidos de limpieza $ 2.44 $ 2.44 $ 7.32

 Inversión total

La inversión total viene a ser la suma de todo el capital de

 trabajo más los activos tangibles e intangibles. En nuestro caso el

total tangible es de $ 3,452.31, a ello debemos adicionar el total

intangible de $ 1,052.31 más el capital de trabajo hallado, el cual

sería $ 17,954.02, siendo la inversión total $ 22,458.64

Inversión total

DETALLES DE INVERSION MONTO USD

Equipos y maquinaria
Muebles y enseres
INVERSION TANGIBLE
Gastos constitución de empresa
Patente/Marca
Licencia de Funcionamiento
Diseño de portal web
Certificaciones DIGESA
INVERSION INTANGIBLE
CAPITAL DE TRABAJO
$ 2,763.08
$ 689.23
$ 3,452.31
$ 182.93
$ 137.20
$ 243.90
$ 396.34
$ 143.29
$ 1,052.31
$ 17,954.02

INVERSION TOTAL Porcentaje

Inversión tangible $ 3,452.31 15.4%
Inversión intangible $ 1,052.31 4.7%
Capital de trabajo $ 17,954.02 79.9%
TOTAL $ 22,458.64 100.0%

 Estructura de Inversión y Financiamiento

En el presente punto, detallamos el capital de 55% que será

financiado propiamente por los socios y el 45% de la inversión total

será financiado por el Banco Interbank.

Porcentaje de financiamiento y capital propio

FINANCIAMIENTO
% Capital Propio 45%
% Financiado 55%
Préstamo a mediano plazo $ 12,352.25
Capital Propio $ 10,106.39
 Total $ 22,458.64

Porcentaje de participación de accionistas

Capital por accionista

Nombre del Accionista % Acciones
USD
Accionista A $ 4,042.55 40%
Accionista B $ 3,031.92 30%
Accionista C $ 1,515.96 15%
Accionista D $ 1,515.96 15%
Total Capital propio $ 10,106.39 100%

El préstamo obtenido será de $ 12,352.25 a una TEA de 30%, este

financiamiento será amortizado en dos años con cuotas de $

668.75 mensuales.

Préstamo Bancario

Préstamo $ 12,352.25
Tiempo (mensual) 24
TEA % 30.00%
Valor de la Cuota $ 668.75
Tasa de interés Mensual 2.21%
 El financiamiento adquirido del Banco Interbank, podemos observar que el total de

interés generado es de $ 3,697.64, adicional a ello tenemos un pequeño margen de

beneficio nuestro escudo fiscal nos permitirá pagar un menor impuesto a la renta sobre

nuestro negocio. Se ha empleado el método francés, el cual se caracteriza por ser un

sistema para deducir el financiamiento con cuotas constantes.

 Financiamiento

FLUJO CAJA
AHORRO
MES SALDO INTERES AMORTIZACION RENTA DESPUES DE
TRIBUTARIO
IMPUESTO
0 12,352 Escudo Fiscal
1 11,957 273.04 395.71 $ 668.75 4.10 664.65
2 11,552 264.29 404.46 $ 668.75 3.96 664.79
3 11,139 255.35 413.40 $ 668.75 3.83 664.92
4 10,716 246.21 422.53 $ 668.75 3.69 665.06
5 10,284 236.87 431.87 $ 668.75 3.55 665.20
6 9,843 227.33 441.42 $ 668.75 3.41 665.34
7 9,392 217.57 451.18 $ 668.75 3.26 665.49
8 8,931 207.60 461.15 $ 668.75 3.11 665.64
9 8,459 197.40 471.35 $ 668.75 2.96 665.79
10 7,977 186.99 481.76 $ 668.75 2.80 665.94
11 7,485 176.34 492.41 $ 668.75 2.65 666.10
12 6,982 165.45 503.30 $ 668.75 2.48 666.27
13 6,467 154.33 514.42 $ 668.75 2.31 666.43
14 5,941 142.96 525.79 $ 668.75 2.14 666.61
15 5,404 131.33 537.42 $ 668.75 1.97 666.78
16 4,855 119.45 549.30 $ 668.75 1.79 666.96
17 4,293 107.31 561.44 $ 668.75 1.61 667.14
18 3,719 94.90 573.85 $ 668.75 1.42 667.33
19 3,133 82.22 586.53 $ 668.75 1.23 667.52
20 2,533 69.25 599.50 $ 668.75 1.04 667.71
21 1,921 56.00 612.75 $ 668.75 0.84 667.91
22 1,294 42.46 626.29 $ 668.75 0.64 668.11
23 654 28.61 640.14 $ 668.75 0.43 668.32
24 0 14.46 654.29 $ 668.75 0.22 668.53
 Fuentes financieras y condiciones de crédito

A continuación un comparativo de las tasas ofrecidas por cinco entidades bancarias, la

seleccionada para el presente Plan de Negocios es la tarifa de Interbank.

Comparativo de TEA Entidades Financieras

COMPARATIVO CONDICIONES CREDITICIAS - TEA (Tasa Efectiva Anual)

Moneda Nacional (MN) Moneda Extranjera (ME)
BANCO
Tasa Mínimo Máximo Tasa Mínimo Máximo
Interbank 30% 55% 28% 45%
Continental 32% 55% 32% 55%
Financiero 14.45% 75.40% 60% 75%
CrediScotia 19% 39% 19% 31%
BCP 25.00% 60.00%

 Presupuesto de costos

En adelante detallaremos los costos anuales para los diferentes ámbitos que

serán necesarios para realizar nuestras actividades.

Costo del producto

COSTO DEL PRODUCTO

Costo por COSTO ANUAL

CONCEPTO Costo unit. US
embarque USD

Materia Prima directa $ 0.15 $ 1,360.80 $ 8,164.80

Mano de obra directa $ 0.12 $ 1,088.64 $ 6,531.84
Etiquetas $ 0.03 $ 272.16 $ 1,632.96
Envase de vidrio $ 0.08 $ 725.76 $ 4,354.56
Cajas $ 0.04 $ 362.88 $ 2,177.28
TOTAL COSTO DE PRODUCTO $ 0.42 $ 3,810.24 $ 22,861.44
 Costos de Exportación

COSTOS DE EXPORTACIÓN
Costo por COSTO ANUAL
CONCEPTO Embarque USD
Transporte Interno (Almacenes-Terminal portuario) $ 70.00 $ 420.00
Carga y Estiba $ 50.00 $ 300.00
Derechos de embarque (Tracción, uso de muelle, manipuleo) $ 85.00 $ 510.00
Transmisión electronica $ 20.00 $ 120.00
Trámite documentario $ 25.00 $ 150.00
Gasto administrative $ 15.00 $ 90.00
V°B° Agentes portuarios / Marítimos $ 78.00 $ 468.00
Aforo físico (de darse canal rojo) $ 20.00 $ 120.00
Gastos de Almacén $ 65.00 $ 390.00
Cobranza documentaria $ 80.00 $ 480.00
Gastos Operativos $ 40.00 $ 240.00
Agenciamiento de Aduanas $ 70.00 $ 420.00
TOTAL COSTO DE EXPORTACION $ 618.00 $ 3,708.00

Planilla – Gastos del personal

PLANILLA DE REMUNERACIONES - GASTOS DE PERSONAL

Aportaciones
REMUNERACION
Nombres y SPP Neto a REMUNERACION TOTAL
Cod. Carg REMUNERACION MENSUAL
Apellidos o O.N.P. F.P Prima Comision Total AFP Pagar ESSALUD MENSUAL USD ANUAL USD
SOLES
13% 10.00% seguro Variable 9%
1 Juárez Farfán Gerente General 1,500.00 - 150.00 18.45 23.25 191.70 1,308.30 135.00 1,635.00 503.08 6,036.92
Jaqueline
2 Salazar Grande Comercial 1,500.00 - 150.00 18.45 23.25 191.70 1,308.30 135.00 1,635.00 503.08 6,036.92
Alexander
3 Cárdenas Adm y finanzas 1,500.00 195.00 - 1,305.00 135.00 1,635.00 503.08 6,036.92
Marroquín Selenie
4 Huamán Lozano Logistica/Exportaciones 1,500.00 195.00 - 1,305.00 135.00 1,635.00 503.08 6,036.92
César
5 Canales Montoya Contador externo 350.00 - 350.00 - 350.00 107.69 1,292.31
María
6,350.00 390.00 300.00 36.90 46.50 383.40 5,576.60 540.00 6,890.00 2,120.00 25,440.00

Gastos Fijos de Oficina

GASTOS FIJOS OFICINA

Mensual Costo Anual COSTO ANUAL
CONCEPTO
SOLES SOLES USD
Alquiler oficina S/. 900.00 S/. 10,800.00 $ 3,323.08
Servicios básicos S/. 350.00 S/. 4,200.00 $ 1,292.31
TOTAL GASTOS FIJOS OFICINA S/. 1,250.00 S/. 15,000.00 $ 4,615.38
 Los conceptos de los GASTOS FÍSICOS DE OFICINA están vinculados directamente a

las operaciones de ventas, se puede decir que ayudan a impulsar las ventas para que la

empresa pueda obtener la rentabilidad deseada.

Gastos de Venta

GASTOS DE VENTA
Costo
Costo Anual COSTO ANUAL
CONCEPTO Mensual
SOLES USD
SOLES
Marketing y Publicidad S/. 1,500.00 S/. 1,500.00 $ 461.54
Diseño de portal web S/. 900.00 S/. 900.00 $ 276.92
Envío de muestras S/. 750.00 S/. 750.00 $ 230.77
Viáticos S/. 800.00 $ 246.15
Pasajes aéreos S/. 1,100.00 $ 338.46
TOTAL GASTOS VENTA S/. 3,150.00 S/. 5,050.00 $ 1,553.85

Gastos de Oficina (adm.)

GASTOS DE OFICINA
Costo Costo mensual COSTO ANUAL
CONCEPTO Cantidad
unitario USD USD USD
Hojas bond (millar) $ 3.50 3 $ 3.50 $ 10.50
Files $ 1.50 10 $ 15.00 $ 30.00
Lapiceros $ 0.25 10 $ 2.50 $ 15.00
Engrapador $ 2.00 4 $ 8.00 $ 8.00
Hojas membretadas (millar) $ 137.00 1 $ 137.00 $ 137.00
Lápices $ 0.20 10 $ 2.00 $ 12.00
Perforador $ 1.50 4 $ 6.00 $ 6.00
TOTAL GASTOS OFICINA $ 145.95 42 $ 174.00 $ 218.50
 Gastos Indirectos

GASTO INDIRECTOS / UTENSILIOS DE LIMPIEZA

Precio unitario Precio Costo Mensual COSTO ANUAL
CONCEPTO Cantidad
SOLES USD USD USD
Recogedor 1 S/. 3.00 $ 0.91 $ 0.91 $ 2.74
Escoba 1 S/. 2.50 $ 0.76 $ 0.76 $ 2.29
Jabón liquido 2 S/. 5.00 $ 1.52 $ 3.05 $ 18.29
Aromatizante 2 S/. 4.50 $ 1.37 $ 2.74 $ 16.46
Papel Higiénico 12 S/. 9.00 $ 2.77 $ 5.54 $ 66.46
Tachos de basura 5 S/. 7.00 $ 35.00 $ 35.00 $ 35.00
Líquidos de limpieza 2 S/. 8.00 $ 2.44 $ 4.88 $ 29.27
TOTAL GASTOS INDIRECTOS 25 S/. 39.00 $ 44.78 $ 52.89 $ 170.52

 Punto de equilibrio

Como sabemos el punto de equilibrio es aquel punto donde el volumen de ventas o

los ingresos son iguales a los costos, es decir, no hay utilidad ni pérdidas.

En la Tabla de DATOS DE EXPORTACIÓN POR EMBARQUE, detallamos que la

cantidad de bolsas de Pulpa de camu camu congelada exportadas por embarque serán

9072, como anualmente se harán 8 exportaciones el volumen total anual será de 54432

bolsas.

Datos de Exportación por embarque y anual

DATOS GENERALES

N° de bolsas por embarque 9072 Unidades

N° de cajas por embarque 756 Cajas
N° de embarques al año 6 Exportaciones
N° de bolsas anuales 54432 Unidades
N° de cajas anuales 4536 Cajas
 En la tabla de COSTO TOTALES ANUALES, podemos observar los costos totales que

son producto de la adición de los costos fijos anuales más costos variables totales, el

resultado es $ 58,567.69 anuales.

Costos totales Anuales

COSTOS TOTALES ANUAL

Descripción
Gastos de personal
Gastos Indirectos/Ut. De aseo
Gastos fijos
Gastos oficina (adm)
Gasto de ventas
TOTAL COSTOS FIJOS
Costo de producto tercerizado
Costo de exportación
TOTAL COSTOS VARIABLES
COSTOS TOTALES
USD
$ 25,440.00
$ 170.52
$ 4,615.38
$ 218.50
$ 1,553.85
$ 31,998.25
$ 22,861.44
$ 3,708.00
$ 26,569.44
$ 58,567.69

De acuerdo a la tabla de COSTO TOTALES ANUALES, para que nuestra Empresa se

encuentre en un punto de equilibrio debe comercializar al menos 37,343 bolsas empacadas

al vacío de Pulpa de Camu Camu congelada al Mercado extranjero para mantener la

empresa, lo cual se traduce en $ 50,226.64 anuales como mínimo.

Tabla 49: Estructura de Precios

PUNTO DE EQUILIBRIO
Costo variable unit. $ 0.49
Costo fijo unit. $ 0.59
Costo total unitario $ 1.08
Margen de ganancia 20%
Valor de venta $ 1.34
IGV 0.00
Precio de venta FOB $ 1.34
Punto de equilibrio ( En cantidad) 37343.96
Punto de equilibrio ( En dinero) $ 50,226.64

Fuente: Elaboración propia

  Tributación de la exportación

Debido a que el Estado promueve las exportaciones y el comercio exterior, la

comercialización de nuestro producto al mercado extranjero no estará sujeto a tributación

alguna para que podamos vender nuestro producto al exterior.

 Presupuesto de ingresos

Cantidad proyectada

Año 2019 2020 2021 2022 2023

Cantidad de bolsas 54,432 55,521 57,741 61,206 66,102
empacadas al vacío
Tasa de crecimiento 2.00% 4.00% 6.00% 8.00%

Ventas Proyectadas

Año 2019 2020 2021 2022 2023

Ventas $ 73,209.61 $ 74,673.80 $ 77,660.75 $ 82,320.40 $ 88,906.03
Tasa de crecimiento 0 3.00% 4.00% 6.00% 8.00%

 Presupuesto de egresos

Presupuesto costo de ventas

PRESUPUESTO COSTO DE VENTA 2019 2020 2021 2022 2023

Costo de producto (maquila) $ 22,861.44 $ 23,547.28 $ 24,489.17 $ 25,713.63 $ 27,256.45
Costos de Exportación $ 7,400.00 $ 7,622.00 $ 7,926.88 $ 8,323.22 $ 8,822.62
TOTAL $ 30,261.44 $ 31,169.28 $ 32,416.05 $ 34,036.86 $ 36,079.07

Presupuesto Gastos del Personal

PRESUPUESTO GASTOS DE PERSONAL 2019 2020 2021 2022 2023

Gerente General $ 6,036.92 $ 6,338.77 $ 6,655.71 $ 6,988.49 $ 7,337.92
Comercial $ 6,036.92 $ 6,338.77 $ 6,655.71 $ 6,988.49 $ 7,337.92
Administración y finanzas $ 6,036.92 $ 6,338.77 $ 6,655.71 $ 6,988.49 $ 7,337.92
Logistica/Exportaciones $ 6,036.92 $ 6,338.77 $ 6,655.71 $ 6,988.49 $ 7,337.92
Contador externo $ 1,292.31 $ 1,356.92 $ 1,424.77 $ 1,496.01 $ 1,570.81
TOTAL $ 25,440.00 $ 26,712.00 $ 28,047.60 $ 29,449.98 $ 30,922.48
Presupuesto Gastos Fijos

PRESUPUESTO GASTOS FIJOS 2019 2020 2021 2022 2023

Pago de alquiler de local $ 3,323.08 $ 3,356.31 $ 3,389.87 $ 3,423.77 $ 3,458.01
Servicios (luz, agua, teléfono e $ 1,292.31 $ 1,294.10 $ 1,295.89 $ 1,297.69 $ 1,299.49
internet
TOTAL $ 4,615.38 $ 4,650.41 $ 4,685.76 $ 4,721.46 $ 4,757.50

Presupuesto costos de Exportación

PRESUPUESTO COSTOS DE
2019 2020 2021 2022 2023
EXPORTACION
Transporte del almacén hacia puerto $ 420.00 $ 432.60 $ 449.90 $ 472.40 $ 500.74
Carga y Estiba $ 300.00 $ 309.00 $ 321.36 $ 337.43 $ 357.67
Derechos de embarque $ 510.00 $ 525.30 $ 546.31 $ 573.63 $ 608.05
Transmisión electrónica $ 120.00 $ 123.60 $ 128.54 $ 134.97 $ 143.07
Trámite documentario $ 150.00 $ 154.50 $ 160.68 $ 168.71 $ 178.84
Gasto administrativo $ 90.00 $ 92.70 $ 96.41 $ 101.23 $ 107.30
V°B - Agentes portuarios $ 468.00 $ 482.04 $ 501.32 $ 526.39 $ 557.97
Agenciamiento de Aduanas $ 120.00 $ 123.60 $ 128.54 $ 134.97 $ 143.07
Gastos Operativos $ 390.00 $ 401.70 $ 417.77 $ 438.66 $ 464.98
Aforo físico $ 480.00 $ 494.40 $ 514.18 $ 539.88 $ 572.28
Gastos de Almacén $ 240.00 $ 247.20 $ 257.09 $ 269.94 $ 286.14
Cobranza documentaria $ 420.00 $ 432.60 $ 449.90 $ 472.40 $ 500.74
TOTAL $ 3,708.00 $ 3,819.24 $ 3,972.01 $ 4,170.61 $ 4,420.85

gastos de Oficina

PRESUPUESTO GASTOS DE OFICINA 2019 2020 2021 2022 2023

Útiles de oficina $ 218.50 $ 218.80 $ 219.11 $ 219.41 $ 219.71
TOTAL $ 218.50 $ 218.80 $ 219.11 $ 219.41 $ 219.71

Presupuesto Gastos de Venta

PRESUPUESTO GASTOS DE VENTA 2019 2020 2021 2022 2023

Marketing y Publicidad $ 461.54 $ 462.18 $ 462.82 $ 463.46 $ 464.10
Diseño de portal web $ 276.92 $ 277.31 $ 277.69 $ 278.08 $ 278.46
Envío de muestras $ 230.77 $ 231.09 $ 231.41 $ 231.73 $ 232.05
Viáticos $ 246.15 $ 246.50 $ 246.84 $ 247.18 $ 247.52
Pasajes aéreos $ 338.46 $ 338.93 $ 339.40 $ 339.87 $ 340.34
TOTAL $ 1,553.85 $ 1,556.00 $ 1,558.16 $ 1,560.32 $ 1,562.48

Presupuesto Materiales Indirectos

PRESUPUESTO GASTOS
2019 2020 2021 2022 2023
INDIRECTOS/UTENSILIOS DE ASEO
Materiales de aseo $ 170.52 $ 171.52 $ 172.52 $ 173.52 $ 174.52
TOTAL $ 170.52 $ 171.52 $ 172.52 $ 173.52 $ 174.52
  Flujo de caja proyectado

En el siguiente flujo de caja económico detallaremos los ingresos y egresos que

tendrá nuestra empresa, el cual nos permitirá conocer la rentabilidad de nuestro plan de

negocios.

Flujo de Caja Económico

FLUJO DE CAJA ECONOMICO

AÑOS 0 2019 2020 2021 2022 2023
Ingresos Ventas $ 73,209.61 $ 74,673.80 $ 77,660.75 $ 82,320.40 $ 88,906.03
Salidas de Caja $ 59,110.30 $ 61,132.04 $ 63,496.62 $ 66,235.98 $ 68,527.97
FLUJO DE CAJA ECONOMICO $ 14,099.31 $ 13,541.76 $ 14,164.13 $ 16,084.42 $ 20,378.06
Inversiones en Activo Fijo Tangible $ 3,452.31
Inversiones en Activos Fijo intangible $ 1,052.31
Inversiones en Capital de Trabajo $ 17,954.02
Valor residual / Depreciación $ 618.90
Total flujo de Inversiones $ 22,458.64 $ - $ - $ - $ - $ 618.90
Flujo de Caja Económico sin inflación $ -22,458.64 $ 14,099.31 $ 13,541.76 $ 14,164.13 $ 16,084.42 $ 20,996.96

En la tabla de FLUJO DE CAJA FINANCIERO, podemos ver nuestro flujo teniendo en

cuenta el préstamo por financiamiento del Banco Interbank, asimismo también se está

considerando los egresos por esa deuda los cuales vendrían a ser las cuotas constantes

pagadas en el lapso de 2 años, por ello los años posteriores no tendríamos egresos para

este flujo.

Flujo de Caja Financiero

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

AÑOS 0 2019 2020 2021 2022 2023
Flujo de Caja Económico real $ -22,458.64 $ 14,099.31 $ 13,541.76 $ 14,164.13 $ 16,084.42 $ 20,996.96
Flujo de deuda
- Ingresos por préstamos $ 12,352.25
- Egresos por servicio de deuda $ 7,985.18 $ 8,009.34
Total flujo de deuda $ 12,352.25 $ 7,985.18 $ 8,009.34
FLUJO DE CAJA FINANCIERO $ -10,106.39 $ 6,114.13 $ 5,532.41 $ 14,164.13 $ 16,084.42 $ 20,996.96
  Estado de ganancias y pérdidas

En la siguiente tabla (ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS), se detalla el estado de

ganancias y pérdidas de nuestra Empresa, de acuerdo a lo que se observa el año 2019 el

ingreso por ventas ascenderán a $ 73,209.81 y si nuestro costo de venta es $ 24,804.30,

nuestra utilidad bruta será $ 48,405.31. A la utilidad bruta le debemos deducir los costos

por operatividad y como resultado obtendremos $ 15,197.46. Adicional a ello también

tendremos que restar los gastos financieros y el impuesto a la renta gravado, finalmente

obtendremos nuestra utilidad neta la cual será de $ 11,444.86 para el año 2019.

Estado de Ganancias y Pérdidas

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Periodo 0 2019 2020 2021 2022 2023
Ingresos Ventas $ 73,209.61 $ 74,673.80 $ 77,660.75 $ 82,320.40 $ 88,906.03
Costo de venta $ 24,804.30 $ 25,493.60 $ 26,438.96 $ 27,666.88 $ 29,213.17
Utilidad bruta $ 48,405.31 $ 49,180.20 $ 51,221.79 $ 54,653.52 $ 59,692.86
Gastos de ventas $ 1,553.85 $ 1,556.00 $ 1,558.16 $ 1,560.32 $ 1,562.48
Gastos fijos $ 4,615.38 $ 4,650.41 $ 4,685.76 $ 4,721.46 $ 4,757.50
Gastos de personal $ 25,440.00 $ 26,712.00 $ 28,047.60 $ 29,449.98 $ 30,922.48
Gastos indirectos/mat. aseo $ 170.52 $ 171.52 $ 172.52 $ 173.52 $ 174.52
Gastos de Oficina $ 218.50 $ 218.80 $ 219.11 $ 219.41 $ 219.71
Depreciación y amortización $ 1,209.60 $ 1,209.60 $ 1,209.60 $ 1,209.60 $ 344.51
Utilidad operativa $ 15,197.46 $ 14,661.86 $ 15,329.04 $ 17,319.22 $ 21,711.65
Gastos Financieros $ 2,654.45 $ 1,043.29 $ -
Utilidad Ante de Impuestos $ 12,543.01 $ 13,618.58 $ 15,329.04 $ 17,319.22 $ 21,711.65
Impuesto a la renta $ 1,098.14 $ 1,120.11 $ 1,164.91 $ 1,234.81 $ 1,333.59
Utilidad neta $ 11,444.86 $ 12,498.47 $ 14,164.13 $ 16,084.42 $ 20,378.06
  Evaluación de la inversión

 Evaluación económica

Datos para hallar el COK

COK (Costo de Oportunidad de Capital)

Kproy Costo de capital propio 9.10% COK
Rf Tasa libre de riesgo 2.30%
β Beta del sector (Beverage soft) 0.78
Rm – Rf Prima por riesgo de mercado 6.94%
RP Prima por riesgo país 1.39%

Datos para hallar el WACC

WACC (Costo Medio ponderado de Capital)

Costo de
WACC Montos Participación Rentabilidad
capital
Deuda $ 12,352.25 55.00% 30.00% 11.55%
Capital $ 10,106.39 45.00% 9.10% 4.10%
TOTAL $ 22,458.64 100.00% 15.65%

WACC 15.65%

En la siguiente tabla (PERIODO DE RECUPERACIÓN ECONÓMICA), se aprecia que nuestro TIR es

58.60%, por lo tanto, este proyecto rentable. Adicional a ello, el costo beneficio de este
proyecto sería de 1.14, lo cual indica que es rentable.

Periodo de recuperación Económica

VANE 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Flujo de caja económico $ -22,458.64 $ 14,099.31 $ 13,541.76 $ 14,164.13 $ 16,084.42 $ 20,996.96
Valor actual $ -22,458.64 $ 12,191.74 $ 10,125.36 $ 9,157.84 $ 8,992.41 $ 10,150.68
Valor actual acumulado $ -22,458.64 $ -10,266.90 $ -141.54 $ 9,016.30 $ 18,008.71 $ 28,159.40
Costo de Oportunidad 15.65% 15.65% 15.65% 15.65% 15.65%

WACC 15.65%
VANE $ 28,159.40
TIRE 58.60%
B/C (FCE) 1.14
  Evaluación financiera

Periodo de recuperación Financiera

VANF 2018 2019 2020 2021 2022 2023

Flujo de caja financiero $ -12,352.25 $ 6,114.13 $ 5,532.41 $ 14,164.13 $ 16,084.42 $ 20,996.96
Valor actual $ -12,352.25 $ 5,603.99 $ 4,647.72 $ 10,906.30 $ 11,351.55 $ 13,582.17
Valor actual acumulado $ -12,352.25 $ -6,748.26 $ -2,100.54 $ 8,805.76 $ 20,157.31 $ 33,739.48
Costo de Oportunidad 9.10% 9.10% 9.10% 9.10% 9.10%
COK 9.10%
VANF $ 33,739.48
TIRF 67.09%
B/C (FCF) 3.26

Nuestro costo beneficio será de 3.26 en la recuperación financiera, asimismo el TIR es

67.09 %

 Cuadro de riesgo de tipo de cambio

El presente plan de negocios actualmente está calculado con T/C 3.25, para

nosotros como exportadores nos beneficiaría que el tipo de cambio se mantenga o suba

ya que recibimos divisas o pagos en dólares. El riesgo al cual estamos expuestos en este

mercado de divisas es cuando el tipo de cambio baje, de darse el caso no estaríamos

obteniendo rentabilidad pues lo recibido en dólares estaría traducido en menos soles.

En la tabla líneas abajo observamos que nuestro costo beneficio económico es

de 1.14, esto significaría que estamos obteniendo $ 0.14 por cada dólar invertido.

Análisis de sensibilidad de tipo de cambio

Tipo de Cambio 3.45 3.35 3.25 3.18 2.90

VANE $45,690.00 $32,840.00 $28,159.40 $21,430.00 $18,340.00
TIRE 67.35% 61.20% 58.60% 49.13% 35.16%
B/C 2.50 1.90 1.14 0.90 0.50
VANF $46,810.00 $37,532.00 $33,739.48 $28,650.00 $23,480.00
TIRF 85.00% 79.00% 67.09% 63.00% 59.00%
B/C 4.98 4.10 3.26 2.75 2.02