Actividad: Principios y Tipos de auditoría, Usted hace parte del equipo auditor elegido por la empresa donde labora,

por sus
conocimientos sobre el tema de auditoría así como por su entusiasmo para colaborar con la mejora del Sistema de gestión de Calidad y
la determinación de la eficacia del mismo. Como documento base para su preparación como auditor interno la empresa definido usar la
norma ISO 19001 en su última versión, donde están las indicaciones requeridas para realizar un buen proceso de auditoría y que usted
lo encuentra en el material de apoyo del programa.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta expresado en los siguientes puntos: (documento en Word)

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de
auditoría en la empresa donde labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la siguiente tabla:
Empresa: En estos Momentos no estoy Laborando

Principio de ¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este principio en una

auditoria auditoría liderada por usted?
La integridad es la capacidad que se tiene para actuar en
consecuencia con lo que se dice o lo que se considera que es
1. Integridad
importante ya sea algo íntegro que se trata de un elemento que tiene
todas sus partes enteras.
2. Presentación El auditor debe calmar con formalidad y precisión los hallazgos de
Ecuánime la auditoría.
3. Debido cuidado El auditor debe darle la debida importancia a las actividades de
profesional auditoría con diligencia y cuidado.
El auditor debe ser discreto en el uso de la información recolectada
4. Confidencialidad
durante la auditoría.
El auditor debe estar libre de sesgo y no tener conflictos de interés
5. Independencia
con el área, proceso o actividad que es auditada.
6. Enfoque basado en El auditor debe procurar que la evidencia de la auditoría sea
la evidencia verificable y está basada en muestras de la información disponible.
 2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora (u otra empresa si es el caso) y establezca los
siguientes aspectos:

Empresa: En estos momentos no estoy Laborando

Tipo de Aspectos
auditoría a Objetivo de la Alcance de la Criterios de Cliente de la
ejecutar Equipo Auditor
auditoría auditoría auditoría auditoría
Los objetivos Se entiende por Los criterios se El equipo auditor Hay ocasiones en que
que persigue la alcance de identifican a partir estará conformado las relaciones
auditoría externa auditoría, la de disposiciones por el auditor profesionales con un
empleada en una “profundidad” de contenidas en la Líder, los auditores cliente, que en un
empresa están una auditoría Constitución internos de principio parecían ir de
los siguientes: realizada, de Política, las leyes, procesos y aquellos la mejor manera, van
 Investigar y acuerdo con el decretos, que se designen cambiando hasta
determinar si la objetivo que se resoluciones, como idóneos para convertirse en un
forma en que se busca. Las reglamentos, realizar las problema, que puede
emplea el sistema auditorías se documentos de auditorias. ser muy serio.
informático de la realizan con política pública y, Equipo Auditor Los motivos son
empresa es
1. Auditorías diversos en general, de toda  Revisar la diversos, confianza y
válida, verídica y
Externas correcta. propósitos: regla o disposición documentación e familiaridad, falta de
 Verificar si Revisiones expedida por información precisar el alcance de
existen posibles regulares de los autoridades relevante ciertos trabajos,
problemas a los registros de la competentes que relacionada con esquemas de
cuales se empresa, detección sean aplicables al las tareas remuneración
enfrentará la de errores internos, sujeto, entidad, asignadas. confusos, etc. Todas
empresa. detección de un asunto o materia a  Preparar estas situaciones
 Resaltar los fraude dentro de auditar. documentos de pueden originar, desde
puntos fuertes y una empresa, Para que sean trabajo necesarios inconvenientes
débiles ante incumplimientos adecuados, los para realizar sus financieros leves hasta
determinada toma normativos, entre criterios de la tareas. problemas de
de decisiones.
otros. Debido a este auditoría de reputación muy
 Proponer sugere hecho, el alcance y cumplimiento  Cumplir con los complejos que pueden
ncias los objetivos de la deben ser requisitos de la terminar con una
constructivas. auditoría tienen un relevantes, auditoria. compañía.
 Controlar las significado confiables,  Realizar las Después de que se han
actividades que diferente según la completos, tareas asignadas presentado los
tienen que ver
persona que realiza objetivos, con eficacia y problemas e
con el desarrollo
e investigación
la auditoría, así comprensibles, eficiencia. inconvenientes, viene
de la empresa. como la razón comparables,  Reportar al líder la reflexión. ¿Que se
 Ayudar a que la detrás de la aceptables y las deficiencias y hizo mal?
empresa tome auditoría. accesibles. hallazgos durante Habitualmente el
decisiones la auditoria. origen es la omisión de
exitosas y  Cooperar y dar ciertos controles o
confiables. soporte al auditor prácticas que
líder. parecieran ser obvias,
tales como
Entre las funciones  Nunca se usó una
del equipo auditor carta de compromiso
podemos establecer  Proporcionar
las siguientes según servicios fuera del
el tipo de auditor alcance del contrato o
concreto: encargo.
Auditor Líder  No realizar una
 Preparar el plan revisión periódica de
de auditorías. los clientes.
 Revisar la Evaluar a los clientes
documentación de manera rutinaria es
para comprobar una buena práctica
su adecuación. comercial. Con el
 Asignar las tiempo, el perfil y las
funciones y expectativas de un
cliente pueden cambiar
 responsabilidades podría no ser
al equipo auditor. conveniente seguir
 Representar al manteniendo
equipo. relaciones comerciales
 Presentar el con el mismo. Aunque
informe de no no es una tarea fácil,
conformidades al desvincularse de
auditado. clientes riesgosos
Preparación de la puede ser la mejor
auditoria de opción. Puede haber un
proveedores impacto financiero a
 El auditor será corto plazo, pero a
la persona largo plazo se pueden
encargada de evitar inconvenientes e
contactar con el incluso posibles
proveedor a reclamaciones de
auditar con el responsabilidad
objetivo de: profesional.
 Comunicar o
concretar la
fecha y hora de
auditoría, pues
las auditorias se
notifican previo
aviso al
representante
del proveedor
vía e-mail,
mínimo con
diez días de
anticipación a la
 ejecución de la
actividad.
 Solicitar la
documentación
relacionada con
el ámbito de la
auditoria, para
realizar la
revisión previa
de algunos
temas de
interés.
 Aclarar
cualquier duda
que surja.
El objetivo de esta El alcance de una Conjunto de  Soportar al líder El cliente y el auditado
fase es definir las auditoría puede políticas, del equipo. son la misma
características estar condicionado procedimientos o  Participar en las organización. Es decir,
estéticas, por los objetivos de requisitos reuniones de es organizada por la
técnicas y el la misma, los utilizados como apertura y cierre. propia empresa, en sus
proceso de procesos, productos referencia para  Realizar aportes propias instalaciones.
producción y o servicios a llevar a cabo la que considere Aunque puede existir
2. Auditoria decoración de los revisar, las auditoria. necesario para el una petición del propio
del Producto nuevos productos o instalaciones de la Las fuentes de mejor desarrollo sector de la empresa o
líneas que han de organización criterios de la de la auditoría de otro sector para que
añadirse para afectadas o por el auditoria son se lleve a cabo.
completar la gama, período de tiempo determinadas por
conseguir su cubierto. todo el fundamento
extensión y La norma ISO legal, normativo u
constituir un 19011 define operativo que
instrumento de alcance de la regula u orienta las
 diferenciación y auditoría como diversas áreas
valor añadido parala “extensión y sujetas de examen.
la empresa. límites de una  Leyes,
auditoría”. Reglamentos,
Para establecer los Instructivos y
objetivos de la demás normativas
auditoría, el cliente que regule el
de la misma funcionamiento
acuerda con el de la entidad.
equipo auditor los  Manuales
objetivos de la Operativos y
auditoría -qué es lo procedimientos
que se espera lograr de la Entidad.
con ella-, y el  Literatura
alcance de la relacionada con el
misma, es decir, su tema sujeto de
extensión y límites. examen (Libros,
Dentro de este Tesis Guias,
alcance se puede Folletos, etc.)
hacer referencia a la  Plan de Gobierno
ubicación, áreas de Central.
la organización,
actividades y
procesos que van a
ser auditados, así
como el período de
tiempo cubierto por
la auditoría.
3. Auditorias El Objetivo de la  Definir las Los criterios de una Equipo Externo Revisión del control
de Procesos auditoria de actividades a auditoria de  Dependencia interno
procesos es la realizar procesos se deben  Gobierno
Justificación de la dependiendo del tener en cuenta  Asegurados y Durante nuestro trabajo
Capacidad del proceso a auditar normas razonables afianzadoras de auditor
sistema de calidad  Cumplimiento de para las  Otras entidades verificaremos los
que por medio se los parámetros o evaluaciones del Equipo Interno puntos fuertes y débiles
comprueba los indicadores diseño y el  En el área con objeto de facilitar
procesos para un definidos rendimiento de los  En otras áreas el enfoque de nuestra
adelanto de labores  Informe sistemas.  Dirección revisión, planificación
en las distintas  Observaciones Suministrar pautas  Institución y alcance de las pruebas
lugares, servicios para mejorar útiles para la  Dependencias a realizar. Detallaremos
que se adecuan los evaluación del afines las recomendaciones de
procedimientos que manejo de recursos  Patrocinadores o control interno a
se especifican, y en físicos, humanos y Proveedores de comentar con la
especial los financieros en presupuesto Dirección de la
conocimientos y términos Sociedad.
mentalización, económicos 2. Revisión analítica
especialmente de por el Auditor
los mandos Se trata de un
responsables, son procedimiento general
los correctos para la que comprendería la
consecución de una revisión de la evolución
calidad óptima. de las cuentas de
Clientes y Cuentas a
Cobrar entre un
ejercicio o fecha y
otro/a con objeto de
determinar la
razonabilidad de los
saldos de las cuentas
del área.
 3. Control de las
cuentas anuales por
auditores
El auditor deberá
concluir sobre si las
cuentas anuales
contienen la
información suficiente
para reflejar una
imagen fiel en lo que
concierne a las cuentas
a cobrar.

4. Para terminar, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de esta actividad.

En la auditoria interna de calidad este tema el incremento económico, obligación de sostenibilidad en el mercado en las organizaciones,
la visión de nuevas preferencias tecnológicas e informáticas, la globalización, la competencia, entre otros factores, tras el paso del tiempo,
ha creado como vital, la carencia de tomar conocimiento de las adecuadas valorizaciones de los sistemas de control, que les permita de
una forma más eficiente conocer integralmente su funcionamiento.

La Auditoria Interna y Externa, teniendo en cuenta estos factores y necesidades, han venido ampliando su campo de aplicación, tratando
de suplir todos aquellos requerimientos, que por su complejidad merecen de un manejo de acuerdo a su especialidad. Sin embargo, en el
desempeño laboral y social del auditor en esta técnica, juega un papel muy importante el generar comprensión y toma de conciencia del
personal operativo y administrativo de la organización, todo depende de que la ejecución, se efectúe de acuerdo a los criterios, requisitos
y normatividades vigentes, aplicables a su interior

Debido al compromiso por parte del personal de las organizaciones, que debe ser promovida desde la alta dirección para provocar una
adecuada moralidad etica de control de los auditados por la solución de las auditorias interna y externas logren lo solucionado que la
Administración está esperando se pueda tener una base de datos con estos resultados, tomando determinaciones que se requieren para el
logro de los objetivos planteados. Estos tipos de Auditoria dentro de los procesos, es una actividad que por su metodología clara, exacta
y sistemática, permite que su desempeño pueda hacerse, manteniendo estándares que contribuyen, al mejoramiento continuo y al control
sobre impactos negativos, que en algún momento llegasen a afectar el buen desarrollo empresarial.

El profesional que desempeña esta técnica, tiene la responsabilidad basado en su experiencia, principios y normas de generar confianza
al momento de dar su opinión, la cual les permita comprender de una forma clara los riesgos, aspectos relevantes, ventajas, debilidades
y oportunidades de mejora, en la actividad o área auditada de modo que el personal pueda sentirse satisfecho del resultado obtenido.

Lo anterior, exalta la gran importancia que tienen las Auditorías internas y externas en las organizaciones, toda vez que se han convertido
en una herramienta fundamental para su sostenimiento y permanencia en el tiempo.

Para entregar la evidencia solicitada, debe seguir la siguiente ruta:

 En el menú de opciones del curso, sección Actividades:

o Actividad 1
 Evidencia AA1-Ev3: Informe ejecutivo