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PASOS PARA RESOLVER

1) ANALIZAR EL PLAN DE IF
2) CALCULAR EL CVU
3) CALCULAR EL CF

CUADRO 1 PLAN DE INVERSION FIJA


CONCEPTO
Terreno
Edificaciones
Maquinarias/Equipos
Gastos e instalaciones
montajes, otros
Gastos pre-operativos
TOTAL IF
IF DEPRECIABLE
VIDA UÚ TIL (anñ os)
DEPRECIACIOÚ N

(CONSUMO PO Kg DE PRODUCTO) * (PRECIO $ / INSUMO) = CVU ($/Kg)

GASTOS DE VENTA $/kg


5%
Precio $/kg

COSTO DE VARIABLE UNITARIO

INSUMO

1) COSTO DE FABRICACIOÚ N
CASCARA DE CAFEÚ
AÚ CIDO FOSFORICO
COMBUSTIBLE
OTROS COSTOS VARIABLES
SUB TOTAL COSTO DE
FABRICACIOÚ N
2) GASTOS ADMINISTRATIVOS
3) GASTO DE VENTAS
TOTAL CVU (1+2+3)
GASTO INDIRECTO DE FABRICACION: combustible mas otros costos
VARIABLE

GIF
CVU

COSTO FIJO
CONCEPTO
I. COSTO DE MANUFACTURA
1. MANO DE OBRA DIRECTA (MOD) : 14 (12 +2) SUELDOS AL ANÑ O
(24 OPERADORES)($500)
1.1 GASTO INDIRECTO DE FABRICACIOÚ N (GIF)
a) MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI) : 20 % DE MOD
b) SUPERVISIOÚ N DIRECTA : 20 % DE (MOD + MOI)
2. SUMINISTRO ( 1 % COSTOS EQUIPOS Y MAQUINAS )
3. MANTENIMIENTO Y REPARACIOÚ N ( 6 % IF DESPRECIABLE )
4. CONTROL DE CALIDAD (15 % MOD )
5. DEPRECIACION ( 10 % IF DESPRECIABLE )
6. SEGURO DE FABRICA ( 3 % IF DESPRECIABLE )
7. GASTOS GENERALES DE PLANTA ( 0.5 % IF DESPRECIABLE )
SUBTOTAL COSTO DE MANUFACTURA FIJO
II. GASTO ADMINISTRATIVO ( PAGO 14 MESES)
III. GASTO DE VENTA
IV. TOTAL COSTO FIJO (SUBTOTAL + II )
V. TOTAL DE COSTO FIJO DESEMBOLSABLE ( IV - DEPRECIACIOÚ N)
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (EPG
CONCEPTO / ANÑ OS
USO DE LA CAPACIDAD (%)
PROGRAMA PRODUCCIOÚ N miles Kg (n)
1)VENTA
2) COP
CV
CF
3) UTILIDAD (1-2)
capacidad instalada miles kg /año

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (EPG


1) VENTA
2)COP
2.1) COSTO DE MANUFACTURA
2.2) GASTOS ADMINISTRATIVOS
2.3) GASTO DE VENTAS(% DEL P)
3) UTILIDAD (1-2)
CAPACIDAD
INSTALADA

CALCULO DEL COSTO DE MANUFACTURA


PARA EL 1 ANÑ O
MOD
DE TODAS LAS MATERIAS PRIMAS (CASCARA DE CAFEÚ Y ACIDO FOSFORICO)
GIFV (SUMA DE COMBUSTIBLE YOTROS VARIABLES)
GIFF
CM
GV
PRECIO $ /Kg
CVU $ / Kg
CF (MILES $ / ANÑ O)

FLUJO DE CAJA (MILES $)


CONCEPTOS/ANÑ OS 0
1) INGRESOS
2) EGRESOS (CV+CF)
CV
CF(Excepto la depreciacion)
3) SALDO DE CAJA

DEPRECIACION 112

FLUJO DE CAJA (MILES $)


CONCEPTOS/ANÑ OS 0
1) INGRESOS
2) EGRESOS
C.MANUFACTURA( excepto la depreciacion)
G.ADMINISTRATIVOS
G. VENTAS
3) SALDO DE CAJA

PAY BACK
ANÑ OS
0 1,240.000
1 178
2 300
3 421
4 543
5 664
PAY BACK(ANÑ OS) 4
DEPRECIACION =

NVERSION FIJA
MONTO ($) CALIFICACION (si es despreciable)
80.000 NO
100.000 SIÚ
900.000 SIÚ
120.000 SIÚ
40.000 NO (INTANGIBLE)
1,240.000
1,120.000
10.000
1,120.000 $ / ANÑ O

RECIO $ / INSUMO) = CVU ($/Kg)

0.14

2.8

COSTO DE VARIABLE UNITARIO

CONSUMOS POR KG DE PRECIOS CVU


UNIDAD PRODUCTO $ / INSUMO $ / KG

Kg 2.2 0.06 0.13


Kg 1.1 0.42 0.46
Gal 0.5 0.83 0.42
0.3

1.31

0
5% 0.14
CVU (1+2+3) 1.45
mas otros costos
0.72

(COMBUSTIBLE + OTROS COSTOS VARIABLES)


CF + GA + GV

JO
$ / MES $ / ANÑ O

12000 168 000

2400 33600
2880 40320
9000
67200
25200
112 000
33600
5600
494520
12000 168
0
662520
550520

n = (CF / P -CVU) …..(1)


V=nxP
CV = n x CVU
CF = CF PRODUCCIOÚ N (miles $ / Kg
COP = CF+ CV

DATOS
P 2.8 $ / Kg
CVU 1.45 $ / Kg

DE ( 1 ) (663 miles $/año)/


n (2.8 $/Kg −1.45
$/Kg)

n 491 miles Kg / anñ o

GRÁFICO : PUNTO DE EQUILIBRIO


3000
GRÁFICO : PUNTO DE EQUILIBRIO
3000
COSTOS Y VENTAS EN MILES DE $

2500

2000

1500

1000

500

0
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000
CAPACIDAD DE PLANTA (Uds)

ADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (EPG) MILES $


1 2 3 4
0.6 0.7 0.8 0.9
540 630 720 810
1,512 1,764 2,016 2,268
1,446 1,576 1,707 1,837
783 914 1,044 1,175
663 663 663 663
66 188 309 431
900 Precio $/kg 2.8

ADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (EPG) MILES $


1,512 1,764 2,016 2,268
1,446 1,576 1,707 1,837
1,202 1,320 1,438 1,556
168 168 168 168
76 88 101 113
66 188 309 431

900.000 Kg / anñ o PRECIO 2.8

168000 $/ANÑ O
0.59 $/Kg X 540miles Kg / ANÑ O
0.72 $/Kg X 540miles Kg / ANÑ O
326520 $/ANÑ O
MOD +MPD+GIFV+GIFF 1202520 $/ANÑ O
0.05 X 2.8 $ / Kg
2.80
1.45
663

FLUJO DE CAJA (MILES $)


1 2 3 4
1,512 1,764 2,016 2,268
1,334 1,464 1,595 1,725
783 914 1,044 1,175
551 551 551 551
178 300 421 543

FLUJO DE CAJA (MILES $)


1 2 3 4
1,512 1,764 2,016 2,268
1,334 1,465 1,595 1,726
1,090 1,208 1,326 1,444
168 168 168 168
76 88 101 113
178 300 421 543
(IF DEPRECIABLE)/(# AÑOS)
CUADRO DE COSTOS ( miles $ y $ /Kg )
n V CF CV COP UTILIDAD
PRODUCCIOÚ N (miles $ / Kg) miles $ miles $ miles $ miles $ miles $
0 0 663 0 663 -663
100 280 663 145 808 -528
200 560 663 290 953 -393
300 840 663 435 1098 -258
400 1120 663 580 1243 -123
500 1400 663 725 1388 12
600 1680 663 870 1533 147
700 1960 663 1015 1678 282
800 2240 663 1160 1823 417
900 2520 663 1305 1968 552

O
O

VENTAS
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
COSTO DEL PRODUCTO

800 900 1000

5|10
1.0
900
2,520
1,968
1,305
663
552

gastos administrativos 168

2,520
1,968
1,674
168
126
552

$ / Kg CVU 1.45 $ / Kg

= 319 000 $ / ANÑ O


= 389000 $ / ANÑ O
X 540miles Kg/ANÑ O 76000 $ / ANÑ O

5-Oct
2,520
1,856
1,305
551
664

5-Oct
2,520
1,856
1,562
168
126
664
COSTO DE VARIABLE UNITARIO
CONSUMOS POR KG DE PRECIOS CVU
INSUMO UNIDAD PRODUCTO $ / INSUMO $ / KG
1) COSTO DE FABRICACIOÚ N
CASCARA DE CAFEÚ Kg 2.2 0.06 0.13
AÚ CIDO FOSFORICO Kg 1.1 0.42 0.46
COMBUSTIBLE Gal 0.5 0.83 0.42
OTROS COSTOS VARIABLES 0.3
SUB TOTAL COSTO DE 1.31
FABRICACIOÚ N
2) GASTOS ADMINISTRATIVOS 0
3) GASTO DE VENTAS 5% 0.14
TOTAL CVU (1+2+3) 1.45

GASTO INDIRECTO DE FABRICACION:


combustible mas otros costos 0.72
VARIABLE

GIF (COMBUSTIBLE + OTROS COSTOS VARIABLES)

CVU CF + GA + GV
COSTO FIJO
CONCEPTO $ / MES $ / ANÑ O
I. COSTO DE MANUFACTURA
1. MANO DE OBRA DIRECTA (MOD) : 14 (12 +2) SUELDOS AL ANÑ O
12000 168 000
(24 OPERADORES)($500)
1.1 GASTO INDIRECTO DE FABRICACIOÚ N (GIF)
a) MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI) : 20 % DE MOD 2400 33600
b) SUPERVISIOÚ N DIRECTA : 20 % DE (MOD + MOI) 2880 40320
2. SUMINISTRO ( 1 % COSTOS EQUIPOS Y MAQUINAS ) 9000
3. MANTENIMIENTO Y REPARACIOÚ N ( 6 % IF DESPRECIABLE ) 67200
4. CONTROL DE CALIDAD (15 % MOD ) 25200
5. DEPRECIACION ( 10 % IF DESPRECIABLE ) 112 000
6. SEGURO DE FABRICA ( 3 % IF DESPRECIABLE ) 33600
7. GASTOS GENERALES DE PLANTA ( 0.5 % IF DESPRECIABLE ) 5600
SUBTOTAL COSTO DE MANUFACTURA FIJO 494520
II. GASTO ADMINISTRATIVO ( PAGO 14 MESES) 12000 168
III. GASTO DE VENTA 0
IV. TOTAL COSTO FIJO (SUBTOTAL + II ) 662520
V. TOTAL DE COSTO FIJO DESEMBOLSABLE ( IV - DEPRECIACIOÚ N) 550520
n = (CF / P -CVU) …..(1)
V=nxP CUADRO DE COSTOS (
CV = n x CVU n
CF = CF PRODUCCIOÚ N (miles $ / Kg)
COP = CF+ CV 0
100
DATOS 200
P 2.8 $ / Kg 300
CVU 1.45 $ / Kg 400
500
DE ( 1 ) (663 miles $/año)/ 600
n (2.8 $/Kg −1.45 700
$/Kg)
800
900

n 491 miles Kg / anñ o


CUADRO DE COSTOS ( miles $ y $ /Kg )
V CF CV COP UTILIDAD
miles $ miles $ miles $ miles $ miles $
0 663 0 663 -663
280 663 145 808 -528
560 663 290 953 -393
840 663 435 1098 -258
1120 663 580 1243 -123
1400 663 725 1388 12
1680 663 870 1533 147
1960 663 1015 1678 282
2240 663 1160 1823 417
2520 663 1305 1968 552
GRÁFICO : PUNTO DE EQUILIBRIO
3000
COSTOS Y VENTAS EN MILES DE $
2500

2000
VENTAS
1500 COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
COSTO DEL PRODUCTO
1000

500

0
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000
CAPACIDAD DE PLANTA (Uds)
O

VENTAS
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
COSTO DEL PRODUCTO

1000
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (EP
CONCEPTO / ANÑ OS
USO DE LA CAPACIDAD (%)
PROGRAMA PRODUCCIOÚ N miles Kg (n)
1)VENTA
2) COP
CV
CF
3) UTILIDAD (1-2)

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (EP


1) VENTA
2)COP
2.1) COSTO DE MANUFACTURA
2.2) GASTOS ADMINISTRATIVOS
2.3) GASTO DE VENTAS(% DEL P)
3) UTILIDAD (1-2)
CAPACIDAD
INSTALADA

CALCULO DEL COSTO DE MANUFACTURA


PARA EL 1 ANÑ O
MOD
MPD = SUMA DE TODAS LAS MATERIAS PRIMAS (CASCARA DE CAFEÚ Y ACIDO FOSFORICO)
GIFV (SUMA DE COMBUSTIBLE YOTROS VARIABLES)
GIFF
CM
GV
PRECIO $ /Kg
CVU $ / Kg
CF (MILES $ / ANÑ O)
CIAS Y PERDIDAS (EPG) MILES $
1 2 3 4 5|10
0.6 0.7 0.8 0.9 1.0
540 630 720 810 900
1,512 1,764 2,016 2,268 2,520
1,446 1,577 1,707 1,838 1,968
783 914 1,044 1,175 1,305
663 663 663 663 663
66 188 309 431 552

CIAS Y PERDIDAS (EPG) MILES $


1,512 1,764 2,016 2,268 2,520
1,446 1,577 1,707 1,838 1,968
1,202 1,320 1,438 1,556 1,674
168 168 168 168 168
76 88 101 113 126
66 188 309 431 552

900.000 Kg / anñ o PRECIO 2.8 $ / Kg

168000 $/ANÑ O
0.59 $/Kg X 540miles Kg / ANÑ O =
0.72 $/Kg X 540miles Kg / ANÑ O =
326520 $/ANÑ O
MOD +MPD+GIFV+GIFF 1202520 $/ANÑ O
0.05 X 2.8 $ / Kg X
2.80
1.45
663
CVU 1.45 $ / Kg

319 000 $ / ANÑ O


389000 $ / ANÑ O

540miles Kg/ANÑ O 76000 $ / ANÑ O

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