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1) ANALIZAR EL PLAN DE IF
2) CALCULAR EL CVU
3) CALCULAR EL CF
INSUMO
1) COSTO DE FABRICACIOÚ N
CASCARA DE CAFEÚ
AÚ CIDO FOSFORICO
COMBUSTIBLE
OTROS COSTOS VARIABLES
SUB TOTAL COSTO DE
FABRICACIOÚ N
2) GASTOS ADMINISTRATIVOS
3) GASTO DE VENTAS
TOTAL CVU (1+2+3)
GASTO INDIRECTO DE FABRICACION: combustible mas otros costos
VARIABLE
GIF
CVU
COSTO FIJO
CONCEPTO
I. COSTO DE MANUFACTURA
1. MANO DE OBRA DIRECTA (MOD) : 14 (12 +2) SUELDOS AL ANÑ O
(24 OPERADORES)($500)
1.1 GASTO INDIRECTO DE FABRICACIOÚ N (GIF)
a) MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI) : 20 % DE MOD
b) SUPERVISIOÚ N DIRECTA : 20 % DE (MOD + MOI)
2. SUMINISTRO ( 1 % COSTOS EQUIPOS Y MAQUINAS )
3. MANTENIMIENTO Y REPARACIOÚ N ( 6 % IF DESPRECIABLE )
4. CONTROL DE CALIDAD (15 % MOD )
5. DEPRECIACION ( 10 % IF DESPRECIABLE )
6. SEGURO DE FABRICA ( 3 % IF DESPRECIABLE )
7. GASTOS GENERALES DE PLANTA ( 0.5 % IF DESPRECIABLE )
SUBTOTAL COSTO DE MANUFACTURA FIJO
II. GASTO ADMINISTRATIVO ( PAGO 14 MESES)
III. GASTO DE VENTA
IV. TOTAL COSTO FIJO (SUBTOTAL + II )
V. TOTAL DE COSTO FIJO DESEMBOLSABLE ( IV - DEPRECIACIOÚ N)
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (EPG
CONCEPTO / ANÑ OS
USO DE LA CAPACIDAD (%)
PROGRAMA PRODUCCIOÚ N miles Kg (n)
1)VENTA
2) COP
CV
CF
3) UTILIDAD (1-2)
capacidad instalada miles kg /año
DEPRECIACION 112
PAY BACK
ANÑ OS
0 1,240.000
1 178
2 300
3 421
4 543
5 664
PAY BACK(ANÑ OS) 4
DEPRECIACION =
NVERSION FIJA
MONTO ($) CALIFICACION (si es despreciable)
80.000 NO
100.000 SIÚ
900.000 SIÚ
120.000 SIÚ
40.000 NO (INTANGIBLE)
1,240.000
1,120.000
10.000
1,120.000 $ / ANÑ O
0.14
2.8
1.31
0
5% 0.14
CVU (1+2+3) 1.45
mas otros costos
0.72
JO
$ / MES $ / ANÑ O
2400 33600
2880 40320
9000
67200
25200
112 000
33600
5600
494520
12000 168
0
662520
550520
DATOS
P 2.8 $ / Kg
CVU 1.45 $ / Kg
2500
2000
1500
1000
500
0
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000
CAPACIDAD DE PLANTA (Uds)
168000 $/ANÑ O
0.59 $/Kg X 540miles Kg / ANÑ O
0.72 $/Kg X 540miles Kg / ANÑ O
326520 $/ANÑ O
MOD +MPD+GIFV+GIFF 1202520 $/ANÑ O
0.05 X 2.8 $ / Kg
2.80
1.45
663
O
O
VENTAS
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
COSTO DEL PRODUCTO
5|10
1.0
900
2,520
1,968
1,305
663
552
2,520
1,968
1,674
168
126
552
$ / Kg CVU 1.45 $ / Kg
5-Oct
2,520
1,856
1,305
551
664
5-Oct
2,520
1,856
1,562
168
126
664
COSTO DE VARIABLE UNITARIO
CONSUMOS POR KG DE PRECIOS CVU
INSUMO UNIDAD PRODUCTO $ / INSUMO $ / KG
1) COSTO DE FABRICACIOÚ N
CASCARA DE CAFEÚ Kg 2.2 0.06 0.13
AÚ CIDO FOSFORICO Kg 1.1 0.42 0.46
COMBUSTIBLE Gal 0.5 0.83 0.42
OTROS COSTOS VARIABLES 0.3
SUB TOTAL COSTO DE 1.31
FABRICACIOÚ N
2) GASTOS ADMINISTRATIVOS 0
3) GASTO DE VENTAS 5% 0.14
TOTAL CVU (1+2+3) 1.45
CVU CF + GA + GV
COSTO FIJO
CONCEPTO $ / MES $ / ANÑ O
I. COSTO DE MANUFACTURA
1. MANO DE OBRA DIRECTA (MOD) : 14 (12 +2) SUELDOS AL ANÑ O
12000 168 000
(24 OPERADORES)($500)
1.1 GASTO INDIRECTO DE FABRICACIOÚ N (GIF)
a) MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI) : 20 % DE MOD 2400 33600
b) SUPERVISIOÚ N DIRECTA : 20 % DE (MOD + MOI) 2880 40320
2. SUMINISTRO ( 1 % COSTOS EQUIPOS Y MAQUINAS ) 9000
3. MANTENIMIENTO Y REPARACIOÚ N ( 6 % IF DESPRECIABLE ) 67200
4. CONTROL DE CALIDAD (15 % MOD ) 25200
5. DEPRECIACION ( 10 % IF DESPRECIABLE ) 112 000
6. SEGURO DE FABRICA ( 3 % IF DESPRECIABLE ) 33600
7. GASTOS GENERALES DE PLANTA ( 0.5 % IF DESPRECIABLE ) 5600
SUBTOTAL COSTO DE MANUFACTURA FIJO 494520
II. GASTO ADMINISTRATIVO ( PAGO 14 MESES) 12000 168
III. GASTO DE VENTA 0
IV. TOTAL COSTO FIJO (SUBTOTAL + II ) 662520
V. TOTAL DE COSTO FIJO DESEMBOLSABLE ( IV - DEPRECIACIOÚ N) 550520
n = (CF / P -CVU) …..(1)
V=nxP CUADRO DE COSTOS (
CV = n x CVU n
CF = CF PRODUCCIOÚ N (miles $ / Kg)
COP = CF+ CV 0
100
DATOS 200
P 2.8 $ / Kg 300
CVU 1.45 $ / Kg 400
500
DE ( 1 ) (663 miles $/año)/ 600
n (2.8 $/Kg −1.45 700
$/Kg)
800
900
2000
VENTAS
1500 COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
COSTO DEL PRODUCTO
1000
500
0
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900 1000
CAPACIDAD DE PLANTA (Uds)
O
VENTAS
COSTO FIJO
COSTO VARIABLE
COSTO DEL PRODUCTO
1000
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (EP
CONCEPTO / ANÑ OS
USO DE LA CAPACIDAD (%)
PROGRAMA PRODUCCIOÚ N miles Kg (n)
1)VENTA
2) COP
CV
CF
3) UTILIDAD (1-2)
168000 $/ANÑ O
0.59 $/Kg X 540miles Kg / ANÑ O =
0.72 $/Kg X 540miles Kg / ANÑ O =
326520 $/ANÑ O
MOD +MPD+GIFV+GIFF 1202520 $/ANÑ O
0.05 X 2.8 $ / Kg X
2.80
1.45
663
CVU 1.45 $ / Kg