RETENCIONES

El 10.03.2019 compramos al contado con cheque materias primas por S/. 10,000.00 más
el IGV a la empresa Acero Import S.R.L. cuyo RUC es 20317080211. Nuestra
empresa Inversiones y Construcciones Metálicas S.A.C. con RUC Nº 20721586525
es agente de retención.

DETALLE IMPORTE

Valor de compra 10,000.00

IGV (18%) 1,800.00

Precio de total 11,800.00

Retención (3%) -354.00

Saldo a cancelar al prestador del servicio 11,446.00

CTA SUBCTA
DIVIS SUBDIV DETALLE DEBE HABER
1
60 COMPRAS
602 MATERIAS PRIMAS
6021 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS S/ 10,000.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS S/ 1,800.00
40111 IGV - CUENTA PROPIA
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS S/ 11,800.00
Por la compra de mercaderia
2
24 MATERIAS PRIMAS
241 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS S/ 10,000.00
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
6121 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS S/ 10,000.00
productos manufacturados
3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/ 11,800.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS S/ 11,446.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
40114 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES S/ 354.00
pago al contado de la compra de materia prima
4
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40114 IGV - RÉGIMEN DE RETENCIONES S/ 354.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS S/ 354.00
cancelación del igv retención
DETRACCIONES
La empresa “Comercial Francis Shirley SAC” compra azúcar a la empresa productora
“Azuquítar de Norte SRL”, dicha compra asciende a un precio total de s/ 20000.00.

DETALLE IMPORTE

Precio de compra 20000.00

Detracción (10%) -2000.00

Saldo a cancelar al prestador del servicio 18000.00

CTA SUBCTA
DIVIS SUBDIV DETALLE DEBE HABER
1
60 COMPRAS
601 MERCADERÍAS
6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/ 16,949.15
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV - CUENTA PROPIA S/ 3,050.85
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS S/ 20,000.00
Por la compra de mercaderia
2
20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS S/ 16,949.15
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
6121 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS MANUFACTURADOS S/ 16,949.15
productos manufacturados
3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/ 2,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS S/ 2,000.00
por el pago de la detracción hecha por el proveedor
4
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR S/ 18,000.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS S/ 18,000.00
por el pago de la diferencia de la F/ N° 030-1520

PERCEPCIONES
El 15/01/2015, la empresa MIGUEL TORRES S.A.C (agente de percepción del IGV)
vendió 500 baldes de pintura a la empresa TEKILA S.R.L, según Factura N° 001-1900
por el importe de S/. 4,000.00 incluido el IGV, la que fue cancelada el 30/01/2015,
efectuándose la percepción del 2 %, y entregándose el Comprobante de Percepción No
001-031 por el valor de S/. 80.00 (2 % de S/. 4,000.00)
 DETALLE IMPORTE

Precio de compra 4,000.00

Percepción (2%) + 80.00

Saldo a cobrar a la empresa TEKILA S.R.L. 4,080.00

Registro contable de la empresa MIGUEL TORRES S.A.C. (Agente de percepción)

CTA SUBCTA. DIVIS. SUBDIVIS DETALLE DEBE HABER
1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121
1212 EMITIDAS EN CARTERA S/ 4,000.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV - CUENTA PROPIA S/ 610.17
70 VENTAS
701 MERCADERÍAS
7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
70111 TERCEROS S/ 3,389.83
30/01 Por la venta de 500 baldes de pintura
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
10411 BCP S/ 4,080.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40113 IGV - RÉGIMEN DE PERCEPCIONES S/ 80.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
1212 EMITIDAS EN CARTERA S/ 4,000.00
30/01 Por el cobro de la F/ 001 - 1900
3
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
40
SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40113 IGV - RÉGIMEN DE PERCEPCIONES S/ 80.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS S/ 80.00
10411 BCP
x/x Por el pago de la percepción. Según PDT 697