Informe de Auditoría - Confecciones “La Dama”

Objetivo General:
- Verificar las áreas funcionales de la empresa con el propósito de brindar posibles
soluciones de problemas existente a dichas áreas.

Objetivos Específicos:
- Identificar los problemas detectados en las diferentes áreas.

- Detectar posibles causas de las deficiencias del funcionamiento.

- Proponer recomendaciones.

Aspectos Generales:

La empresa se dedica a la actividad de confección y comercialización de ropa exterior

masculina y femenina, con situación legal de una persona jurídica cuyo representante
legal es el señor Jorge Ramírez, con un tiempo de existencia de la empresa de un año
y medio.

Diagnóstico:

La auditoría operativa se realizó con base al marco de referencia COSO, donde

presentaremos los riesgos, las causas, recomendaciones de cada área:

 Gestión del Empresario:

- Se observó que el propietario realiza directamente varias funciones sin una

debida supervisión en las cual podemos mencionar: Gestión de administración,
finanzas, producción, ventas.

- Se observó que se ejecutan extrañas operaciones dentro del proceso de diseño

y producción. Esta situación se da toda vez que no existe una estructura
organizativa en la cual se pueda evidenciar que existe una segregación de
funciones adecuada.

- Se observó que la empresa no cuenta con ningún tipo de manuales internos de

procedimientos de control o reglamentos. La causa de esto es porque no existe
la administración, no se ha mostrado el interés de documentar los procesos de
la compañía y las principales funciones se concentran en una sola persona.

El principio 12 del componente de Actividades de Control (COSO) establece que

la administración debe establecer políticas y procedimientos para soportar la
implementación de las directivas de la gerencia.
 Riesgo identificado:

- Falta de segregación de funciones, lo que no permite mitigar el riesgo de fraude.

- El no definir manuales de políticas y procedimientos acorde con la estructura de

la empresa, puede ocasionar pérdidas significativas por la falta de comprensión
de los procesos apropiados que dirigen las operaciones.

 Área Contable – Financiera:

- Se observó que no existe una organización contable, no hay registro sobre el

movimiento financiero de la empresa. La causa de esto es porque no existe un
área de contabilidad y las funciones contables la realiza personal que no tiene
conocimiento adecuado en dicha área.

Riesgo Identificado:

- Inexactitud en los saldos financieros de la empresa.

- No es posible obtener un análisis comparativo de cifras financieras, para poder

identificar, clasificar y calcular los costos de la empresa.

 Área de Producción:

- Se observa que no se cuenta con una planeación adecuada de la compra de

materia prima.

- El área de producción no cuenta con un adecuado control de inventarios y saldos

de materia prima en donde los mismos se convierten en materiales sin uso y
muchas veces son obsequiados indiscriminadamente.

- La causa principal de loa hallazgos identificados se debe a la falta de personal

de supervisión con el adecuado conocimiento en las actividades que realiza la
empresa para realizar las actividades de manera eficaz y eficiente.

Riesgo Identificado:

- Puede surgir riesgo que la empresa no mantenga un adecuado control de las

entradas y salidas de materia prima, el cual puede originar un posible riesgo de
fraude.

- No saber con exactitud cuál sería la ganancia o pérdida en la producción de

materia prima, ya que por no llevar un adecuado control de inventario no se logra
determinar el costo de venta real.

 Área de Mercadeo:

- La empresa no cuenta con un plan de negocio ni de mercadeo, esto puede

ocasionar que no se lleve una cifra exacta de las ventas realizadas, ni poder
 determinar durante el año cual es la mejor época para que pueda realizar sus
ventas.

Riesgo Identificado:

- Desconocimiento de los objetivos y metas que la empresa debe cumplir en un

periodo determinado, debido a que no se logra saber con exactitud que otros
canales de venta se pueden utilizar.

 Área de Personal:

- Observamos que en la empresa no existe ningún proceso de selección,

procedimiento de entrenamiento, evaluación, motivación ni condiciones de
bienestar social y seguridad del personal.

- El personal no tiene contrato de trabajo y mucho menos se los ha afiliado al

Seguro Social, lo cual puede ocasionar posibles riesgos en la empresa.

- La principal causa es que no existe un área de recursos humanos que vele por
las necesidades del personal y leyes a las que se ajusta la empresa.

Riesgos Identificados:

- Dificultad para verificar la efectividad de los procedimientos, identificar puntos

críticos al momento de seleccionar al personal.

- Incurrir en riesgo de fraude por parte de los empleados, debido a que no se

puede garantizar un nivel de confiabilidad dentro de la institución causado por la
falta de un buen ambiente de control.

- Incurrir en riesgos legales con el estado por no reportar las debidas retenciones
de prestaciones laborales exigidas por el seguro social.

Recomendaciones

- Es de vital importancia que la empresa realice manuales donde detalle los

niveles de aprobación y supervisión que deben tener al momento de realizar sus
registros contables.

- Se recomienda que la empresa documente todos los procesos y procedimientos

por cada área, esto ayudaría a tener un mejor entendimiento de los procesos a
realizar y a su vez puede mitigar los posibles riegos que puedan ocurrir al
momento de ejecutar operaciones.

- Se requiere que la empresa establezca los mecanismos adecuados para ejercer

control sobre el sistema contable, ya que ayudaría a obtener cifras financieras
confiables para la toma de decisiones y cumplimiento de los objetivos.

- Se recomienda implementar controles de inventarios, para llevar un mejor control

de la mercadería comprada y vendida y poder determinar con exactitud las
ganancias o pérdidas obtenidas en la producción de la materia prima.
- Se recomienda que se realicen planes de negocios que detalle los objetivos y
metas a cumplir en u n determinado periodo, ya sea a corto o largo plazo y q
este sea revisado mensualmente por los directivos de la empresa, con esto
ayudaría a que la empresa cumpla con todas sus metas planeadas y de corregir
aquellas fallas que pueden ocurrir en el periodo,

- La empresa debe tener un mejor control en la custodia de la información de sus

empleados y que los mismos sean reportados al Seguro Social, tal cual lo indica
la ley. Esto ayudaría a mitigar riesgos legales o demandas que puedan realizar
los empleados contra la empresa.