13.

LINEAMIENTOS PARA LA PROGRAMACIÓN MENSUAL DE PAGOS

El art. 4 de la resolución Directoral N° 005-2011-EF/52.03, publicada el 24-07-2011, establece

los siguientes lineamientos para la programación mensual de pagos:

a) En remuneraciones, pensiones, contratos de administración de servicios (CAS),

estipendio por Secigra, propinas, Serums y similares con cargo a Recursos Ordinarios,
utilizar el cronograma anual mensualizado aprobado mediante resolución del
viceministro de Hacienda.
b) En cuanto a las retenciones de las planillas para de impuestos y contribuciones del
trabajador o pensionista, utilizar el cronograma establecido por la entidad
administradora del tributo, según corresponda.
c) Respecto de las retenciones a favor de terceros, considerar los documentos suscritos
por el trabajador o pensionista o, en su caso, la respectiva resolución judicial, de
manera que el pago se realice dentro del mes al que corresponde la planilla de pagos.
d) Para los impuestos y contribuciones sociales a cargo del empleador, utilizar el
cronograma de vencimiento de obligaciones tributarias de la Sunat o, de ser el caso, la
correspondiente entidad administradora del tributo, tales como las AFP, Municipales,
etc.
e) En bienes y servicios de consumo o de naturaleza corriente, tener en cuenta la
conformidad por la recepción de los bienes o la prestación del servicio contratado,
considerando, de ser el caso, las fechas pactadas en el contrato o en las bases.
f) En servicios públicos, considerar las fechas fijadas en los correspondientes ciclos de
emisión de los recibos de las empresas de luz, agua, telefonía fija o móvil, internet y
servicios conexos, y las que establezca la DGETP.
g) Para el pago del servicio de deuda, utilizar las condiciones contractuales y respectivos
cronogramas de vencimientos.
h) Respecto de adquisiciones de activos no financieros, utilizar el cronograma de
ejecución conformante de los respectivos contratos o convenios de los proyectos de
inversión.
i) Para otros gastos no considerados en los párrafos precedentes, utilizar la fecha
acordada en los respectivos documentos que los sustentan.

14. ASIGNACIÓN FINANCIERA

La asignación financiera es el monto límite de ejecución que la Dirección General de

Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP) autoriza a través del SIAF-SP a favor de las
entidades, con cargo a los fondos públicos centralizados en la Cuenta Única del Tesoro Público
de la fuente de financiamiento Recursos Determinados, Rubro 18: Canon y Sobrecanon,
Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones, para su utilización en la ejecución del gasto
según los fines establecidos en la legislación correspondiente, y conforme a los procedimientos
de ejecución presupuestaria y de tesorería.

15. CARACTERÍSTICAS DE LA ASIGNACIÓN FINACIERA

Conforme a lo establecido en el art. 3 de la R. D. N° 013-2008-EF/77.15, publicada el 1-05-

2008, la asignación financiera de la fuente de financiamiento recursos determinados tiene las
siguientes características:

 Es de libre disposición de las entidades, en su condición de responsables de su

percepción, administración y registro, para su utilización en la ejecución del gasto,
 según los fines establecidos en la legislación correspondiente y conforme a los
procedimientos de ejecución presupuestaria y de tesorería.
Es autorizada por la entidad, fuente de financiamiento, rubro y tipos de recurso que
corresponda.
Está constituida por:
a) Los montos que por ley corresponde percibir a las entidades de acuerdo a los
mecanismos de distribución aplicables.
b) Los intereses a que se refiere el artículo 7 de la presente Resolución Directoral.
c) Los saldos de las otras cuentas bancarias que, de estimarlo conveniente, sean
trasladados por las entidades a la Cuenta Principal del Tesoro Público,
informado de manera expresa a la Dirección General de Endeudamiento y
Tesoro Público (DGETP), con indicación del monto, rubro y tipo de recurso.

Su saldo al cierre de cada año fiscal constituye saldo de balance para el año fiscal siguiente,
conforme a la normatividad presupuestaria en vigencia.

16. REDISTRIBUCIÓN DE LA ASIGNACIÓN FINACIERA

La asignación financiera autorizado a favor de las entidades puede ser redistribuida a otras
unidades ejecutoras del pliego que requieren ejecutar gastos con cargo a la indicada fuente de
financiamiento y rubro, para cuyo efecto, la unidad ejecutora central del respectivo pliego
debe remitir a la DGETP la relación de las unidades ejecutoras beneficiarias, con indicación de
los montos y tipos de recurso correspondientes (numeral modificado por resolución directoral
N° 004-2009-EF 77.15, publicada el 30-04-2009).

Examinemos más detenidamente el concepto general dado anteriormente. En primer lugar se

dice, que programación es una previsión, o sea una visión anticipada fundamentada en,
hipótesis que permiten prever una posible realidad de existencia de disponibilidad de fondos
para el período presupuestado con el fin de ejecutar los programas previstos,