UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORÍA
CURSO DE AUDITORÍA II
AÑO 2017

Laboratorio No. 7
Muestreo Estadístico
( Solución sugerida )
Caso Práctico
La empresa “La Segunda Vuelta, S.A.”, en la evaluación de sus operaciones,
usted como auditor decidió utilizar el muestreo estadístico para comprobar el
control interno de los ingresos diarios.

La empresa trabaja 360 días al año y emite diariamente aproximadamente 150

recibos. Las condiciones para la muestra se describen a continuación.

Nivel de confianza 95%

Precisión +/-2%
Porcentaje de ocurrencia 2%

Excepciones Anuladas

a. Haya sido firmado por el cajero 5 5

b. Indique claramente el concepto del ingreso 0 0
c. Haya sido operado en la cuenta mayor auxiliar 2 2
d. Haya sido operado el mismo día en que fue
Recibido. 4 4
e. Haya sido cancelado correctamente por la
Maquina registradora 3 3
f. Este incluido en el listado de ingresos del
Receptor 0 0

SE LE PIDE:
a. Determinar el tamaño del universo real, universo estimado y universo que se usara como
base para seleccionar la muestra
b. Indicar los primeros 5 documentos a examinar tomando como ruta la línea 11 de la
columna 1 de la tabla, asumiendo que los números buscados se encuentran entre el 1 y
el 54,000.
c. Evalué los resultados y emita las conclusiones correspondientes.
d. Utilice las tablas Ramdom Digits.

Parte Teórica:

1. Defina que es Población Conjunto completo de datos del que se selecciona una muestra
y sobre el que el auditor desea alcanzar conclusiones
2. A que nos referimos cuando se habla de Incertidumbre en la estimación Se
refiere a la susceptibilidad de una estimación contable y de la información
revelada relacionada a una falta inherente de precisión en su medida
3. Indique que es el muestreo no estadístico Tipo de muestreo que no presenta
las características de selección aleatoria de los elementos y la aplicación de la
teoría de la probabilidad para evaluar los resultados de la muestra
4. Principales métodos de selección de muestras según la NIA 530. Selección
aleatoria, sistemática e incidental
 5. De acuerdo a sus conocimientos defina que es muestreo en auditoría Es la
aplicación de procedimientos de auditoría a menos del 100% de las partidas que
integran el saldo de una cuenta o clase de transacción.

SOLUCIÓN SEGERIDA
“Las Preocupaciones del Presidente, S.A.”,

1. UNIVERSO REAL 1 - 54,000 = 53,000 + 1 =54,000 UNIVERSO REAL

2. UNIVERSO ESTIMADO 150 X 360 = 54,000 UNIVERSO ESTIMADO, SE HACE

APROXIMACIÓN A 50,000

3. NIVEL DE CONFIANZA 95%

4 TASA DE ERROR 2

5. TASA DE PRECISIÓN +/- 2

6. TAMAÑO DE LA MUESTRA TABLA 2E = 188 = 200

7. RUTA ESTABLECIDA LINEA 11 COLUMNA 1 28,918, 9,429, 10,365, 7,119, 31,085

8. EVALUACIÓN
 “La Segunda Vuelta,
S.A.”,
EVALUACIÓN DEL MUESTREO ESTADÍSTICO
ÁREA: INGRESOS
al 31 de dic. de 2014

1 2 3 4 5 6 7
Tasa de
No. De Estimación % de Error error Aceptable
oportunidades Tasa de
Atributos de tamaño real Numero de error sobre nivel anticipada o no
de la de
la muestra muestra Excepciones real Confianza Min Max Aceptable
a Firmado por el Cajero 195 48,750 5 2.5% = 3% 1.1 a 6.4% 0 - 4 NO
b Concepto de ingreso 200 50,000 0 0 0 0 - 4 SI
1.01%
c Operado en cta. De Mayor 198 49,500 2 =1% 0.1 a 3.6% 0 - 4 SI
0.6 a
d Operado mismo día de Rec. 196 49,000 4 2.04% =2% 5.00% 0 - 4 NO
e Cancelado correctamente 197 49,250 3 1.5% = 2% 1.1 a 6.4% 0 - 4 NO
f Incluido en el listado de ingreso 200 50,000 0 0 0 0 - 4 SI

CONCLUSIÓN Y RECOMENDACIÓN:
CONCLUSIÓN:
Para los atributos b,c y f, el resultado se considera razonable por estar comprendidos dentro del intervalo de confianza.
Para los atributos a,d, y e para una muestra de 200, se tiene una tasa de error real de 2%, la que se considera
aceptable, sin embargo para el universo se estima márgenes que sobrepasan el intervalo de confianza de 0 al 4%.

RECOMENDACIONES:
Para los atributos a,d, y e, se recomienda aplicar otro procedimiento o ampliar la muestra.