EMPRESA: EXALMAR S.A.A.

R.U.C.: 20380336384

La empresa EXALMAR S.A.A. realiza las siguientes opreaciones en los meses de Octubre y Noviembre del 20

1 El 02.10.2015 se compra a la empresa PESCA ARTESANAL S.A. 1,000 TM de sardina, pescado apto para
la produccion de conservas, según Factura No 001-45678 por el importe de S/ 153,388.14. Se
procede a su ingreso al almacen.
2 El 05.10.2015 se adquiere a la empresa OLEAGINOSA S.A. 100 Lt de Aceite Vegetal, según Factura
No 002-78965 por el valor de S/ 400.00 incluido IGV. Se ingresa al almacen de suministros.
3 El 10.10.2015 se compra a la empresa LATAS LISTAS S.A. 800 cajas de latas de hojalata a un importe
de S/ 11,530.96 incluido IGV, según Factura No 001-7890.
4 El 11.10.2015 se compran 500 galones de Petroleo Residual a PETROPERU al valor de S/ 885.00
incluido IGV según Factura N°001-87945.
5 El 15.10.2015 se retiran del almacen las sardinas, aceite vegetal, latas y aceite industrial
a ser destinados a la produccion.
6 El 16.10.2015 se pagan las siguientes facturas:
Factura No 001-4567 a
PESCA ARTESANAL S.A S/ 153,388.14
Factura No 002-7896 a
OLEAGINOSA S.A. S/ 400.00
Factura No 001-7890 a
LATAS LISTAS S.A. S/ 11,530.96
Factura No 001-8925 a
PETROPERU S/ 885.00

Totales S/ 166,204.10

7 El 26.10.2015 se pagan los recibos de agua, luz y telefono de la planta de conserva de pescado
según el siguiente detalle: Agua: S/ 750.00, Luz: S/ 800.00, Telefono: S/ 950.00. Valores en los
cuales esta incluido el IGV distribuyendose según el Informe de Produccion en un 80% al Gasto de
producción y 20% a Gastos Administrativos.
8 El 26.10.2015 se registra y paga al contado Gastos de Mantenimiento de la planta de conservas de
pescado según Factura No 005-8975 por el valor de S/ 2,900.00.
9 El 31.10.2015 se contabiliza la Planilla de Sueldos ascendentes a S/ 64.600.00, sujetos a la retencion
de ONP:13% (8% el trabajador y 5% el empleador) y Renta de 5ta Categoria: S/ 4,500.00. Siendo de cargo de
Destinado 70% a Gastos de Producción 20% a Gastos Administrativos y 10% a Gastos de Ventas.
10 El 31.10.2015 se provisiona la depreciacion del mes por S/. 4,291.67
Siendo el 75% destinado a Gastos de Producción y 25% a Gastos Administrativos.
11 El 31.10.2015 el Departamento de Produccion nos informa que hemos producido 90,000 conservas
de pescado, pero también se han obtenido desechos por un monto de S/. 232.41
12 El 02.11.2015 se venden 50,000 conservas a un valor de venta S/ 175,000.00 mas IGV según
Factura No 001-56000.
Octubre y Noviembre del 2015:

dina, pescado apto para

,388.14. Se

tal, según Factura

ojalata a un importe

or de S/ 885.00

a de pescado
lores en los
80% al Gasto de

de conservas de

jetos a la retencion
500.00. Siendo de cargo del empleador ESSALUD: 9%
stos de Ventas.

0,000 conservas

IGV según
 LIBRO DIARIO
EMPRESA: X
R.U.C.:
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACION
OPERACIÓN 01
1
10
104
11
12
121
122
14
141
19
191
20
201
25
251
28
281
31
311
33 Materias Primas
331
34
341
39
40
4011
4017
41
411
42
421
45
451
46
469
50
501
57
571
58 Materias Primas para productos manufacturados
581 Pescado Sardina
59
591
02/10 Ingreso al almacen de 1,000 TM de sardinas
OPERACIÓN 07
16
63 Servicios Prestados por Terceros
636 Servicios básicos
6361 Energía eléctrica 12,000.00
6363 Agua 3000
6364 Teléfono 7,000.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por
401 Gobierno Central
4011 IGV
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
26/10 Provision de los recibos de agua, luz y teléfono
17
94 Gastos Administrativos
943 Gastos Generales
9431 Energía eléctrica
9432 Agua
9433 Teléfono
95 Gastos de Ventas
953 Gastos Generales
9531 Energía eléctrica
9532 Agua
9533 Teléfono
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos
791 Cargas Imp. A Ctas. de Costos
26/10 Por la distribucion de los gastos de agua, luz y telefono al 80%
al Costo por Distribuir y 20% a Gastos Administrativos
18
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes
26/10 Pago de los recibos de agu, luz y telefono
OPERACIÓN 08
19
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 Caja
37 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por
373 Interes diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones
45 Obligaciones Financieras
451 Préstamos de instituciones financieras 265,980.00
4511 Instituciones Financieras
455 Costos de financiacion por pagar 13,299.00
455 Prestamos de instituciones financieras
455 Instituciones Financieras
26/10 Registro de la Factura No 005-8975 por gastos de mantenimiento
de la planta de conservas de pescado
20
67 Gastos Financieros
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Prestamos de instituciones financieras
67311 Instituciones Financieras
37 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por Pagar
373 Interes diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones
26/10 Transferencia del gasto al costo por distribuir
21
97 Gastos Financieros
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos
791 Cargas Imp. A Ctas. de Costos
26/10 Por el pago de la Factura No 005-8975
21
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 Caja
26/10 Por el pago de la Factura No 005-8975
OPERACIÓN 09
22
62 Cargas de Personal
621 Remuneraciones 35,200.00
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, Prevision Social y otras contribuciones
6271 ESSALUD 3,168.00
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por Pagar
403 Contribuciones a Instituciones Públicas
4031 ESSALUD 3,168.00
407 AFP 2,270.40
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
411 Remuneraciones por Pagar
4111 Sueldos y salarios
31/10 Planilla de Sueldos del mes de Octubre del 2015
 23
94 Gastos Administrativos
941 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas
951 Gastos de Ventas
79 Cargas imputables a Cuentas de Costos
791 Cargas Imp. a Cts. de Costos
31/10 Destino de la Planilla de Sueldos 70% a Gastos
Administrativos y 30% a Gastos de Ventas
24
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar
411 Remuneraciones por Pagar
4111 Sueldos y salarios
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
102 Fondos fijos
31/10 Pago de planilla de sueldos y salarios de
Octubre del 2015
OPERACIÓN 10
25
42 Cuentas por pagar comerciales-terceros
422 Anticipos a proveedores
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
102 Fondos fijos
31/10 Pago de planilla de sueldos y salarios de
OPERACIÓN 08
19
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes
37 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por
373 Interes diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones
45 Obligaciones Financieras
451 Préstamos de instituciones financieras 265,980.00
4511 Instituciones Financieras
455 Costos de financiacion por pagar 13,299.00
455 Prestamos de instituciones financieras
455 Instituciones Financieras
26/10 Registro de la Factura No 005-8975 por gastos de mantenimiento
de la planta de conservas de pescado
20
67 Gastos Financieros
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Prestamos de instituciones financieras
67311 Instituciones Financieras
37 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por Pagar
373 Interes diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones
26/10 Transferencia del gasto al costo por distribuir
21
97 Gastos Financieros
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos
791 Cargas Imp. A Ctas. de Costos
26/10 Por el pago de la Factura No 005-8975
02/11 Por la venta de 50,000 conservas según F/ 001-56000
OPERACIÓN 08
29
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes
12 Cuentas por pagar comerciales-terceros
122 Anticipos de clientes

OPERACIÓN 08
29
27 Activos no corrientes mantenidoa para la venta
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
2726 Equipos diversos
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
336 Equipos diversos
3361 Equipos de procesamiento de informacion (de cómputo)
15/5 Traslado de equipos diversos a activos corrientes mantenidos para la venta
29
16 Cuentas por cobrar diversas terceros
165 Venta de activo inmobilizado
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno Nacional
4011 Impuesto general a las ventas
75 Otros ingresos de gestión
756 Enajenaciones de activos inmobilizados
7563 Inmuebles, maquinaria y equipo
15/5 Por la venta del Activo fijo
29
65 Otros gastos de gestión
655 Costo de enajenación
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulado
391 Depreciación acumulada
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo
39135 Equipos diversos
27 Activos no corrientes mantenidoa para la venta
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
2726 Equipos diversos
15/5 Por el retiro contable del bien
29
94 Gastos de administración
79 Cargas Imputables a Cuentas de Costos
791 Cargas Imp. A Ctas. de Costos
15/5 Por el destino de gasto
29
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes
16 Cuentas por cobrar diversas terceros
165 Venta de activo inmobilizado
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
15/5 Por el cobro en efectivo
OPERACIÓN 08
29
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
684 Valuación de activos
6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales terceros
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
191 Cuentas por cobrar comerciales terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
31/10 Destino de la Planilla de Sueldos 70% a Gastos
29
94 Gastos Administrativos
941 Gastos Administrativos
95 Gastos de Ventas
951 Gastos de Ventas
79 Cargas imputables a Cuentas de Costos
791 Cargas Imp. a Cts. de Costos
31/10 Destino de la Planilla de Sueldos 70% a Gastos
 Movimiento
Debe Haber
1,450,818.00 1,450,818.00

22,000.00

3,960.00

25,960.00

8,800.00

13,200.00

22,000.00

25,960.00

25,960.00

265,980.00

13,299.00
 279,279.00

13,299.00

e salud por Pagar 13,299.00

13,299.00
13,299.00

265,980.00

265,980.00

38,368.00

e salud por Pagar 5,438.40

32,929.60
 15,347.20

23,020.80

38,368.00

38,368.00

38,368.00

145,786.00

145,786.00

300,000.00

48,000.00

348,000.00

48,000.00

e salud por Pagar 48,000.00

 48,000.00
48,000.00

654,980.00

654,980.00

107,550.00

107550

para la venta

17,110.00

e salud por pagar 2,610.00

14,500.00

13,350.00

94,200.00

107550
 13,350.00
13,350.00

360,600.00

360,600.00

144,240.00

216,360.00

360,600.00

4,423,225.00 4,423,225.00
 LIBRO MAYOR

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES A
Número Correlativo del
Libro Diario
15
18
21
24

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PC
Número Correlativo del
Libro Diario
28

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 21 COSTO (PCGE)
Número Correlativo del
Libro Diario
27
29

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Número Correlativo del
Libro Diario
27

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 24 MATERIA PRIMA
Número Correlativo del
Libro Diario
2
4
9

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE
Número Correlativo del
Libro Diario
8
13

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 26 ENVASES
Número Correlativo del
Libro Diario
6
11
PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 393 DEPRECIACION IME (PCGR)
Número Correlativo del
Libro Diario
25

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4011 TRIBUTOS - IGV
Número Correlativo del
Libro Diario
3
5
7
16
19
28

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4017 I.R. 5° Cat
Número Correlativo del
Libro Diario
22

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 403 ESSALUD Y ONP
Número Correlativo del
Libro Diario
22
PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 41 CEUNTAS POR PAGAR - PERSONAL (PCGR)
Número Correlativo del
Libro Diario
22
24

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Número Correlativo del
Libro Diario
1
3
5
7
15
16
18
19
21

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60
Número Correlativo del
Libro Diario
1
3
5
7

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 61 VARIACION DE EXISTENCIAS
Número Correlativo del
Libro Diario
2
4
6
8
9
11
13

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Número Correlativo del
Libro Diario
22

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Número Correlativo del
Libro Diario
16
19

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Número Correlativo del
Libro Diario
25
PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 69 COSTO DE VENTA
Número Correlativo del
Libro Diario
29

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 70 VENTAS
Número Correlativo del
Libro Diario
28

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
Número Correlativo del
Libro Diario
27

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO
Número Correlativo del
Libro Diario
10
12
14
17
20
23
26

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 92 COSTO DE PRODUCCION
Número Correlativo del
Libro Diario
10
12
14
17
20
23
26

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 94 GASTOS DE ADMINISTRACION
Número Correlativo del
Libro Diario
17
23
26

PERÍODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 95 GASTOS DE VENTA
Número Correlativo del
Libro Diario
23
 LIBRO MAYOR

2015

20380336384
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el pago de las facturas
Pago de los recibos de agu, luz y telefono
Por el pago de la Factura No 005-8975
Pago de planilla de sueldos y salarios
TOTALES -
211,264.10
211,264.10
2015

20380336384
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE)
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por la venta de conservas del mes 206,500.00
TOTALES 206,500.00

206,500.00
2015

20380336384
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 21 COSTO (PCGE)
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el reconocimiento de los productos terminados 209,692.00
Por el reconocimiento del costo de ventas
TOTALES 209,692.00

209,692.00
2015

20380336384
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el reconocimiento de los desechos 232.41
TOTALES 232.41
2015

20380336384
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 24 MATERIA PRIMA
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el destino de la materia prima-pescado sardina 153,388.14
Por el destino de la materia prima-aceite vegetal 338.98
Por la salida las sardinas y del aceite vegetal
TOTALES 153,727.12
2015

20380336384
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 25 OTROS SUMINISTROS - SEMILLAS DE
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el ingreso de conbustible 750.00
Por la salida de almacen del combustible
TOTALES 750.00
: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 26 ENVASES
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el ingreso de los envases al almacen 9,772.00
Por la salida de almacen de los envases
TOTALES 9,772.00
 : 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 393 DEPRECIACION IME (PCGR)
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el registro contable de la depreciacion del mes
TOTALES -
: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4011 TRIBUTOS - IGV
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por la compra de aceite para la produccion de conservas de pes 61.02
Por la compra de latas para conservas 1,758.96
Por la compra de combustible para las maquinarias 135.00
Por la contabilizacion de los servicios basicos 381.36
Por los gastos de mantenimiento 442.37
Por la venta de conservas del mes
TOTALES 2,778.71
: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 4017 I.R. 5° Cat
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el pago de tributos y contribuciones
TOTALES -

: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 403 ESSALUD Y ONP
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el pago de tributos y contribuciones
TOTALES -
 : 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 41 CEUNTAS POR PAGAR - PERSONAL (PCGR)
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el registro de la planilla mensual
Por el pago de las remuneraciones del mes 39,660.00
TOTALES 39,660.00
: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por la compra de sardina para la produccion de conservas de pescado
Por la compra de aceite para la produccion de conservas de pescado
Por la compra de latas para conservas
Por la compra de combustible para las maquinarias
Por el pago de facturas 166,204.10
Por la contabilizacion de los servicios basicos
Por el pago efectuado 2,500.00
Por la contabilizacion de los honorarios por mantenimiento
Por el pago efectuado 2,900.00
TOTALES 171,604.10

: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 60
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por la compra de sardina 153,388.14
Ppor la compra de aceite vegetal 338.98
Por la compra de latas para conservas 9,772.00
Por la compra de combustible para las maquinarias 750.00
TOTALES 164,249.12
: 2O11
 : 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 61 VARIACION DE EXISTENCIAS
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el ingreso de sardinas
Por el ingreso de aceite vegetal
Por el ingreso de los envases al almacen
Por el ingreso de conbustible al almacen
Por la salida de almacen de sardinas y aceite vegetal 153,727.12
Por la salida de almacen de los envases 9,772.00
Por la salida de almacen del combustible 750.00
TOTALES 164,249.12
: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el registro de la planilla mensual 54,720.00
TOTALES 54,720.00
: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por la contabilizacion de los servicios basicos 2,118.64
Por la contabilizacion de mantenimiento 2,457.63
TOTALES 4,576.27
: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el registro contable de la depreciacion y amortizacion del me 4,291.67
TOTALES 4,291.67
 : 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 69 COSTO DE VENTA
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el reconocimiento del costo de ventas 111,755.42
TOTALES 111,755.42
: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 70 VENTAS
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por la venta de conservas del mes
TOTALES -
: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por el reconocimiento de los productos terminados
TOTALES -
: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por la incorporacion de sardinas y aceite al proc. Prod.
Por la incorporacion de envases al proc. Prod.
Por la incorporacion de conbustible al proc. Prod.
Por la transferencia de los gastos de servicios publicos
Por la transferencia de los gastos de mantenimiento
Por la transferencia del desembolso de planilla
Por la transferencia de la depreciacion
TOTALES -
: 2O11
 : 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 92 COSTO DE PRODUCCION
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por la incorporacion de sardinas y aceite al proc. Prod. 153,727.12
Por la incorporacion de envases al proc. Prod. 9,772.00
Por la incorporacion de conbustible al proc. Prod. 750.00
Por la transferencia de los gastos de servicios publicos 1,694.91
Por la transferencia de los gastos de mantenimiento 2,457.63
Por la transferencia del desembolso de planilla 38,304.00
Por la transferencia de la depreciacion 3,218.75
TOTALES 209,924.41
: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 94 GASTOS DE ADMINISTRACION
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por la transferencia de los gastos de servicios publicos 423.73
Por la transferencia del desembolso de planilla 10,944.00
Por la transferencia de la depreciacion 1,072.92
TOTALES 12,440.65
: 2O11
: 20101203112
ES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : EXALMAR S.A.A.
NACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE : 95 GASTOS DE VENTA
Saldos y Movimientos
Descripción o glosa de la Operación
Deudor
Por la transferencia del desembolso de planilla 5,472.00
TOTALES 5,472.00
CTIVO
Saldos y Movimientos
Acreedor
166,204.10
2,500.00
2,900.00
39,660.00
211,264.10
0
211,264.10

Saldos y Movimientos
Acreedor

-
206,500.00
206,500.00

Saldos y Movimientos
Acreedor

111,755.42
111,755.42
97,936.58
209,692.00
Saldos y Movimientos
Acreedor

Saldos y Movimientos
Acreedor

153,727.12
153,727.12

Saldos y Movimientos
Acreedor

750.00
750.00

Saldos y Movimientos
Acreedor

9,772.00
9,772.00
Saldos y Movimientos
Acreedor
4,291.67
4,291.67

Saldos y Movimientos
Acreedor

31,500.00
31,500.00

Saldos y Movimientos
Acreedor
4,500.00
4,500.00

Saldos y Movimientos
Acreedor
10,560.00
10,560.00
Saldos y Movimientos
Acreedor
39,660.00

39,660.00

Saldos y Movimientos
Acreedor
153,388.14
400.00
11,530.96
885.00

2,500.00

2,900.00

171,604.10

Saldos y Movimientos
Acreedor

-
Saldos y Movimientos
Acreedor
153,388.14
338.98
9,772.00
750.00

164,249.12

Saldos y Movimientos
Acreedor

Saldos y Movimientos
Acreedor

Saldos y Movimientos
Acreedor

-
Saldos y Movimientos
Acreedor

Saldos y Movimientos
Acreedor
175,000.00
175,000.00

Saldos y Movimientos
Acreedor
209,924.41
209,924.41

Saldos y Movimientos
Acreedor
153,727.12
9,772.00
750.00
2,118.64
2,457.63
54,720.00
4,291.67
227,837.06
Saldos y Movimientos
Acreedor

Saldos y Movimientos
Acreedor

Saldos y Movimientos
Acreedor

-
 BALANCE DE COMPROBACIÓN

EMPRESA: X

R.U.C.:

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER

10 #REF! 2,541,691.00 1,872,593.00

11 INVERSIONES FINANCIERAS 60,000.00
12 #REF! 1,083,000.00 1,033,000.00
122 ANTICIPOS DE CLIENTES 117,647.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 10,000.00 10,000.00
19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 5,000.00
20 MERCADERIAS 550,000.00 440,000.00
25 #REF! 20,000.00 18,000.00
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 80,000.00 80,000.00
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS 60,720.00
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 320,000.00
34 INTANGIBLES 94,000.00
39 #REF!
86,700.00
4011 #REF! 106,352.00 229,778.00

4017 #REF! 85,000.00

41 #REF! 85,260.00 113,260.00
42 #REF! 416,687.00 603,787.00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 45,000.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 50,000.00 110,000.00
50 CAPITAL 600,000.00
57 EXCEDENTE DE REVALUACION 38,000.00
58 RESERVAS 13,200.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 88,300.00
60 COMPRAS 170,000.00
611 #REF! 170,000.00
613 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 18,000.00
62 #REF! 124,820.00
63 #REF! 28,580.00
64 GASTOS POR TRIBUTOS 955.00
65 OTROS GASTOS DEGESTION 500.00
68 #REF! 38,700.00
69 #REF! 440,000.00
70 #REF! 700,000.00
77 INGRESOS FINACIEROS 10,000.00
79 #REF! 211,555.00
94 #REF! 169,031.00
95 #REF! 39,644.00
96 INVENTARIOS PERMANENTES 2,880.00
TOTALES - - 6,595,820.00 6,595,820.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O PE
CE DE COMPROBACIÓN

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y

SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL GANANCIAS POR FUNCIÓN
SALDOS DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS POR NATURALEZA
PASIVO Y
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
PATRIMONIO
669,098.00 669,098.00
60,000.00 60,000.00
50,000.00 - 50,000.00
117,647.00 117,647.00
-
5,000.00 5,000.00
110,000.00 110,000.00
2,000.00 2,000.00
-
60,720.00 60,720.00
320,000.00 320,000.00
94,000.00 94,000.00

86,700.00 86,700.00

123,426.00 123,426.00

85,000.00 - 85,000.00
28,000.00 28,000.00
 - 187,100.00 187,100.00
45,000.00 45,000.00
60,000.00 60,000.00
600,000.00 600,000.00
38,000.00 38,000.00
13,200.00 13,200.00
88,300.00 88,300.00
170,000.00 170,000.00
170,000.00 - 170,000.00
18,000.00 18,000.00
124,820.00 124,820.00
28,580.00 28,580.00
955.00 955.00
500.00 500.00
38,700.00 38,700.00
440,000.00 440,000.00 440,000.00
700,000.00 700,000.00 700,000.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00
211,555.00
169,031.00 169,031.00
39,644.00 39,644.00
2,880.00 2,880.00
2,483,928.00 2,483,928.00 1,450,818.00 1,392,373.00 821,555.00 880,000.00 651,555.00 710,000.00
TADO DEL EJERCICIO O PERIODO 58,445.00 58,445.00 58,445.00

1,450,818.00 1,450,818.00 880,000.00 880,000.00 710,000.00 710,000.00

 BALANCE DE COMPROBACIÓN

EMPRESA: EXALMAR S.A.A.

R.U.C.:

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER

10 #REF! 211,264.10
12 #REF! 206,500.00
21 #REF! 209,692.00 111,755.42
22 #REF! 232.41
24 #REF! 153,727.12 153,727.12
25 #REF! 750.00 750.00
26 #REF! 9,772.00 9,772.00
39 #REF!
4,291.67
4011 #REF! 2778.71 31,500.00

4017 #REF! 4,500.00

403 #REF! 10,560.00
41 #REF! 39,660.00 39,660.00
42 #REF! 171604.10 171604.10
60 #REF! 164,249.12
61 #REF! 164,249.12 164,249.12
62 #REF! 54,720.00
63 #REF! 4,576.27
68 #REF! 4,291.67
69 #REF! 111,755.42
70 #REF! 175,000.00
71 #REF! 209,924.41
79 #REF! 227,837.06
92 #REF! 209,924.41
94 #REF! 12,440.65
95 #REF! 5,472.00
TOTALES - - 1,526,395.00 1,526,395.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O PE
CE DE COMPROBACIÓN

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y

SALDOS FINALES SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL SALDOS DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCIÓN
GANANCIAS POR NATURALEZA
PASIVO Y
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
PATRIMONIO
211,264.10 211,264.10
206,500.00 - 206,500.00
97,936.58 - 97,936.58
232.41 232.41
-
- -

4,291.67 4,291.67

-28,721.29 - -28,721.29

4,500.00 4,500.00
10,560.00 10,560.00
- -
- - -
164,249.12 164,249.12
- -
54,720.00 54,720.00
4,576.27 4,576.27
 4,291.67 4,291.67
111,755.42 111,755.42 111,755.42
175,000.00 175,000.00 175,000.00
209,924.41 209,924.41
227,837.06
209,924.41
12,440.65 12,440.65
5,472.00 5,472.00
843,377.24 843,377.24 275,947.70 230,615.77 339,592.48 384,924.41 129,668.07 175,000.00
TADO DEL EJERCICIO O PERIODO 45,331.93 45,331.93 45,331.93

275,947.70 275,947.70 384,924.41 384,924.41 175,000.00 175,000.00

 EMPRESA X
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del 01 de abril al 31 de abril
(En Soles)

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 669,098.00
INVERSIONES FINANCIERAS 60,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 45,000.00
OTROS CUENTAS POR COBRAR
EXISTENCIAS 110,000.00
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y RE 2,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 886,098.00

ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES MOBILIARIAS 60,720.00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 233,300.00
INTANGIBLES 94,000.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 85,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 473,020.00

TOTAL ACTIVO 1,359,118.00

RESA X
ACIÓN FINANCIERA
ril al 31 de abril
Soles)

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
SOBREGIROS BANCARIOS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS 187,100.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 60,000.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 269,073.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 516,173.00

PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS 45,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 45,000.00

TOTAL PASIVO 561,173.00

PATRIMONIO NETO
CAPITAL 600,000.00
EXCEDENTE DE REVALUACION 38,000.00
RESERVAS LEGALES 13,200.00
RESULTADOS ACUMULADOS 146,745.00
TOTAL PATRIMONIO NETO 797,945.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,359,118.00

 EMPRESA X
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de abril al 31 de abril
(En Soles)

Ventas netas (Ingresos operacionales)

Otros ingresos operacionales
Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos de Adiministración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos

Utilidad antes de Participaciones e Impuestos

Participación de los trabajadores (10%)

Impuesto a la Renta (30%)
Utilidad del Ejercicio

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
OS
abril

700,000.00
-
700,000.00

-440,000.00
260,000.00

-169,031.00
-39,644.00
51,325.00
10,000.00

-2,880.00

58,445.00

5,844.50 52,600.50
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