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Pregunta 2: Explique con sus propias palabras los 6 pasos necesarios para
la elaboración de presupuestos.
Respuesta Pregunta 2:
Referencias Bibliográficas.
https://www.obs-edu.com/int/blog-project-
management/diagramas-de-gantt/que-es-un-diagrama-de-
gantt-y-para-que-sirve
https://www.obs-edu.com/int/blog-project-management/diagramas-de-
gantt/diagrama-de-gantt-que-es-y-cuales-existen
Eunciado Clase 1:
Introducción a los presupuestos:
Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm ha estado
dándole vueltas a la reunión que mantuvo con el banco hace ya más de una
semana. Por supuesto antes de la reunión semanal del Comité de Dirección se ha
sentado con el Director General y le ha comentado tanto que el Banco del
Cantábrico ha accedido de buen grado a ampliar la póliza de crédito con la que se
están financiando las nuevas aperturas de tiendas y puntos de venta. También le
ha transmitido la petición del banco de los presupuestos de los nuevos puntos de
venta previstos así como el calendario de aperturas previsto. A Ricardo, el director
financiero de Jamones Hamm-Jamm no se le ha pasado por alto que el Director
General no haya dado mayor importancia a esta petición y simplemente haya
comentado: “Papeles, siempre andan pidiendo papeles.” En esa misma reunión ha
aprovechado para trasmitirle su creciente preocupación por el hecho de que las
previsiones no se cumplen casi nunca y que aunque si bien es verdad que las
ventas han sido por lo general mayores a las esperadas, también ha sucedido que
los gastos y las inversiones han sobrepasado trimestre a trimestre las cantidades
previstas. El Director General le ha confesado que ya hace tiempo que se ha dado
cuenta de ello y que aunque no le gustaba, como las ventas han ido
evolucionando mejor que las previsiones, no ha podido pararse a analizar el
asunto, entre otras cosas porque ha estado demasiado ocupado con las nuevas
aperturas y la puesta en funcionamiento de los nuevos sistemas e instalaciones de
producción y de logística para poder abastecer la creciente demanda. De modo
que no ha podido ocuparse del tema de las desviaciones de las previsiones, que
pese a todo le siguen preocupando. De manera que el propio Director General le
propone a Ricardo que en próximo Comité de Dirección prepare una propuesta de
acción para investigar las causas y sobre todo establecer procedimientos para que
las previsiones sean más ajustadas a la realidad. El Director Financiero que lleva
toda la semana dándole vueltas al asunto le confiesa que las previsiones con que
hasta ahora han funcionado no son del todo correctas por incompletas, inconexas
y no del todo organizadas. Y que es necesario plantearse en serio la implantación
de un sistema de presupuesto que abarque todas las áreas: puntos de venta,
centros de producción y de distribución y que permita hacer una mejor
planificación y toma de decisiones dentro de la empresa y en particular al propio
Comité de Dirección y al Director General mismo. De hecho Ricardo le propone
aprovechar los sistemas de contabilidad de costes y de contabilidad de la empresa
y elaborar un presupuesto general de la empresa de forma integrada desde cero
prescindiendo por completo de los sistemas en uso actualmente. Unidad 1.
El Director General decide confiar en el Director Financiero y le da carta blanca
para elaborar una propuesta de acción. Ricardo ya de vuelta en su despacho coge
un papel y un lápiz como en los tiempos de la facultad y empieza a hacer una lista
de preguntas, esto siempre le ayudó a pensar:
1. ¿Por dónde empezar? ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el
resto del presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?
Marketing y ventas
Producción
Contabilidad
Compras
Respuesta:
Para empezar se debe hacer el análisis a fondo del estado de la empresa y
por elaborar los presupuestos de cada departamento que no se venían
realizando, utilizaremos las cifras de los gastos y ventas proporcionados para
dimensionar y ajustar valores necesarios, la información la debe suministrar el
área financiera en conjunto con el área contable y debe estar incluida la
información de Marketing y ventas Producción Contabilidad Compras
3. Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se
han venido haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general? Es
más, ¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuesto de
los puntos de venta?
Respuesta.
Los Presupuestos de venta que no se venían utilizando si deberían estar incluidos
en el presupuesto general para disminuir márgenes de error y debe ser el primer
paso en el plan de acción para entregar la nueva propuesta en el comité.
4. Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y
gastos y por descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los
puntos de venta nuevos o recién abiertos que los de los que llevan ya 6
meses o un año. ¿Tiene sentido analizarlos por separado los de nueva
apertura de los ya consolidados?
Deben analizarse por separado para determinar cuáles son los puntos de quiebre
y llevarlos a término de manera coordinada, determinar si la zona de ubicación no
es la adecuada, si el personal si está bien capacitado, si los gastos están siendo
acordes a la producción y evitar que las pérdidas de un punto de venta anulen las
ganancias de los otros.
5. ¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del
banco? Al día siguiente tras haberlo pensado tranquilamente tiene las ideas
claras, como sucede muchas veces todo es más sencillo si se ve con algo de
distancia. Las respuestas a las preguntas que escribió ayer han sido la clave.
Pide que no le pasen ninguna llamada, despacha los asuntos de trámite y se
sienta a escribir la propuesta para el Comité de Dirección.
Respuesta.
Evidentemente la petición del departamento de riesgos si tiene que ver con los
resultados vistos, para ellos lo más importante es conocer la viabilidad del
empresa a la que le van a desembolsar cualquier cantidad de dinero, es necesario
que aunque exista un margen de error en el presupuesto; También exista otro
grado de confiabilidad que solo las cifras pueden demostrar, que tan acertados
pueden demostrar que son porque implica su compromiso y sobre todo buena
gestión de los recursos.