TITULO IV

CONSECUENCIAS ACCESORIAS

Artículo 17.- Si en la ejecución del delito tributario se hubiera utilizado la

organización de una persona jurídica o negocio unipersonal, con conocimiento de
sus titulares, el Juez podrá aplicar, conjunta o alternativamente según la gravedad
de los hechos, las siguientes medidas:

a) Cierre temporal o clausura definitiva del establecimiento, oficina o local en

donde desarrolle sus actividades.

El cierre temporal no será menor de dos ni mayor de cinco años.

b) Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas.

c) Disolución de la persona jurídica.

DE LAS CONSECUENCIAS ACCESORIAS. -

En la ejecución de los delitos de Defraudación Tributaria se utiliza

generalmente la organización de personas jurídicas, quienes se benefician
ilícitamente. En este sentido, es necesario que la ciudadanía constate, que las
sentencias emitidas por el Organo Jurisdiccional, contengan medidas
administrativas contra las personas jurídicas que se benefician con la comisión del
delito.

SISTEMA DE CONSECUENCIAS ACCESORIAS VIGENTE EN LA VÍA PENAL

El Perú, bajo la doctrina tradicional de la “societas delinquere non potest”, mantiene

desde el año 1991 (art. 105 del Código Penal) un mecanismo con cierta índole
punitivo, dirigido a las personas jurídicas, cuya naturaleza jurídica definitivamente
no es la penal, aunque la Corte Suprema las calificó como

sanciones penales especiales”, y que más parece que transita entre la

responsabilidad civil y la administrativa.

Este sistema de medias, de naturaleza jurídica indeterminada, son las llamadas

“consecuencias accesorias”, y son aplicadas a través de la jurisdicción penal, luego
de un proceso a cargo de un juez penal.
El fundamento para la introducción de este sistema de medidas, es la
instrumentalización de la persona jurídica por parte de una persona física para
favorecer u ocultar algún delito, y busca neutralizar la peligrosidad del ente colectivo,
por tanto, al tener una condición de accesoriedad a una conducta previa, su
aplicación depende directamente de la determinación de responsabilidad de la
persona física que ejerció las actividades sociales o la instrumentalizó, sin este
presupuesto no es posible la imposición de las medidas sobre el ente colectivo,
pese al riesgo que representa el inadecuado manejo de su organización.

Esto hace ver, la necesidad de instaurar un sistema de reconocimiento de la

responsabilidad autónoma de las personas jurídicas para delitos graves como los
que se plantea en la norma.

CÓDIGO PENAL ART. 105:

aplica a todos los delitos, salvo los que tienen regulación en una (1991) norma
especial “Artículo 105.- Medidas aplicables a las personas jurídicas

Si el hecho punible fuere cometido en ejercicio de la actividad de cualquier persona

jurídica o utilizando su organización para favorecerlo o encubrirlo, el Juez deberá
aplicar todas o algunas de las medidas siguientes:

1. Clausura de sus locales o establecimientos, con carácter temporal o definitivo.

La clausura temporal no excederá de cinco años.

2. Disolución y liquidación de la sociedad, asociación, fundación, cooperativa o

comité.

3. Suspensión de las actividades de la sociedad, asociación, fundación,

cooperativa o comité por un plazo no mayor de dos años.

4. Prohibición a la sociedad, fundación, asociación, cooperativa o comité de

realizar en el futuro actividades, de la clase de aquellas en cuyo ejercicio se
haya cometido, favorecido o encubierto el delito.

La prohibición podrá tener carácter temporal o definitivo. La prohibición temporal no

será mayor de cinco años.

Cuando alguna de estas medidas fuera aplicada, el Juez ordenará a la autoridad

competente que disponga la intervención de la persona jurídica para salvaguardar
los derechos de los trabajadores y de los acreedores de la persona jurídica hasta
por un periodo de dos años.

El cambio de la razón social, la personería jurídica o la reorganización societaria, no

impedirá la aplicación de estas medidas.”
DECRETO LEGISLATIVO 813, CONSECUENCIAS ACCESORIAS

Ley Penal Tributaria Artículo 17.- Si en la ejecución del delito tributario se hubiera
utilizado la 1996 organización de una persona jurídica o negocio unipersonal, con
conocimiento de sus titulares, el Juez podrá aplicar, conjunta O alternativamente
según la gravedad de los hechos, las siguientes medidas: a) Cierre temporal o
clausura definitiva del establecimiento, oficina o local en donde desarrolle sus
actividades. El cierre temporal no será menor de dos ni mayor de cinco años,

b) Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas.

c) Disolución de la persona jurídica,

d) Suspensión para contratar con el Estado, por un plazo no mayor de cinco años.”

LEY N” 28008, LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS 2003

CONSECUENCIAS ACCESORIAS

Artículo 11.- Medidas aplicables a personas jurídicas

Si para la ejecución de un delito aduanero se utiliza la organización de una persona

jurídica o negocio unipersonal, con conocimiento de sus titulares, el juez deberá
aplicar, según la gravedad de los hechos conjunta o alternativamente las siguientes
medidas:

a. Clausura temporal o definitiva de sus locales o establecimientos.

b. Disolución de la persona jurídica.

c. Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas o

municipales de que disfruten.

d. Prohibición temporal o definitiva a la persona jurídica para realizar actividades

de la naturaleza de aquellas en cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido o
encubierto el delito,

Simultáneamente, con la medida dispuesta, el juez ordenará a la autoridad

competente la intervención de la persona jurídica para los fines legales
correspondientes, con el objeto de salvaguardar los derechos de los trabajadores y
acreedores,

DECRETO LEGISLATIVO N” 1106, DE LAVADO DE ACTIVOS 2012

Artículo 8.- Consecuencias accesorias aplicables a personas jurídicas

Si los delitos contemplados en los artículos 1, 2 y 3 del presente Decreto Legislativo
fueren cometidos en ejercicio de la actividad de cualquier persona jurídica o
utilizando su organización o servicios, para favorecerlos o encubrirlos, el juez
deberá aplicar, según la gravedad y naturaleza de los hechos o la relevancia de la
intervención en el hecho punible, las siguientes consecuencias accesorias de
manera alternativa o conjunta:

1. Multa con un valor no menor de cincuenta ni mayor de trescientas Unidades

Impositivas Tributarias.
2. Clausura definitiva de locales o establecimientos,
3. Suspensión de actividades por un plazo no mayor de tres años.
4. Prohibición de realizar en el futuro actividades, de la clase de aquellas en
cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito.
5. Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas o
municipales.
6. Disolución de la persona jurídica.

Simultáneamente a la medida impuesta, el juez ordenará a la autoridad competente

que disponga la intervención de la persona jurídica para salvaguardar los derechos
de los trabajadores y de los acreedores, hasta por un periodo de dos años.

El cambio de la razón social o denominación de la persona jurídica o su

reorganización societaria, no impide la aplicación de estas medidas.

LEY 30077, LEY CONTRA EL CRIMEN ORGANIZADO 2013

Artículo 23. Consecuencias accesorias

1. Si cualquiera de los delitos previstos en la presente Ley han sido cometidos en

ejercicio de la actividad de una persona jurídica o valiéndose de su estructura
organizativa para favorecerlo, facilitarlo o encubrirlo, el Juez debe imponer,
atendiendo a la gravedad y naturaleza de los hechos, la relevancia de la
intervención de la persona jurídica en el delito y las características particulares
de la organización criminal, cualquiera de las siguientes consecuencias
accesorias de forma alternativa o conjunta:
a) Multa por un monto no menor del doble ni mayor del triple del valor de la
transacción real que se procura obtener como beneficio económico por la
comisión del delito respectivo.

b) Clausura definitiva de locales o establecimientos,

c) Suspensión de actividades por un plazo no mayor a cinco años.

d) Prohibición de llevar a cabo actividades de la misma clase o naturaleza de
aquellas en cuya realización se haya cometido, favorecido o encubierto el
delito.

e) Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas o

municipales.

f) Disolución de la persona jurídica.

2. Simultáneamente a la medida impuesta, el Juez ordena a la autoridad

competente que disponga, de ser el caso, la intervención de la persona jurídica
para salvaguardar los derechos de los trabajadores y de los acreedores, hasta
por un período de dos años.

3. Para la aplicación de las medidas previstas en el inciso 1 del presente artículo,

el Juez tiene en consideración los criterios establecidos en el artículo 105-A del
Código Penal.

Bibliografía
Acuerdo plenario n° 7- 2009| CJ-116
http://www.congreso.gob.pe/Docs/comisiones2016/ConstitucionReglamento/files/dl_1352_
código penal peruano