“AÑO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO”

FACULDAD CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

CONTABILIDAD SUPERIOR I

TAREA:

ACTIVIDAD Nª 02: ACTIVIDAD DE INVESTIGACIÓN FORMATIVA

SEMESTRE:

2017-II

CICLO:

VI – D

DOCENTE:

MG. CPCC. EUSEBIO LARA EZEQUIEL ISACC

ESTUDIANTE:

ROSI MANUELA CRUZ DIONICIO

CHIMBOTE – PERÚ

2017
 ANÁLISIS Y VALUACIÓN DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

“Lo esencial de la existencia en caja estriba en su disponibilidad inmediata como poder

adquisitivo; el efectivo en caja es un activo aceptado generalmente en pago por compra de
bienes y servicios, o para la cancelación de Obligaciones.” (Eusebio, 2009)

Control de entradas y salidas de fondos

Funciones del Tesorero o Cajero General

Los aspectos generales del control de la caja, y en cierto modo el procedimiento de detalle
requerido, se centralizan en la oficina del tesorero o cajero. Por regla general existe una oficina
destinada a la sección caja, en todas las empresas, grandes o pequeñas, y en las de gran
categoría asume una importancia considerable. El tesorero es fundamentalmente el guardián de
los fondos en caja, o que van a convertirse pronto en efectivo, y ejerce mayor o menor vigilancia
sobre los procedimientos de recepción y de pago. Además, a causa de estas funciones esenciales,
el tesorero ejerce gran influencia en la política financiera general de la organización. (Eusebio,
2009)

Control de Caja Debido que la caja es el activo que se presta de manera especial para su
buen o mal manejo que se cometan errores en su registro, es muy importante para la dirección
de un negocio, prevenir con procedimientos y registros que tengan por objeto proteger la
integridad de las entradas y las salidas. (Eusebio, 2009)

Importancia de los Depósitos v Pagos por Medio de Cheques

El control interno de caja, recomienda que los fondos recaudados diariamente se depositen
a una institución financiera (Bancos), para facilitar la auditoria y la verificación diaria; y que,
todos los pagos deben hacerse por medio de cheques, a excepción de las partidas pequeñas que
se tratan por el sistema de fondo fijo. (Eusebio, 2009)

Los pagos por medio de cheques facilitan un buen control de caja, especialmente porque
los cheques cancelados (pagados y devueltos por el banco), son un registro permanente y un
medio de verificación y auditoria. No es fácil hacer desembolsos no autorizados por medio de
cheques, y si ocurriera es casi seguro que se descubrirán inmediatamente. (Eusebio, 2009)
Fondo fijo renovable (caja chica)

En la mayor parte de las empresas es inevitable que se hagan pago en moneda o billete, por
menor cuantía o de urgencia, siendo imposible o antieconómico girar cheques por tales
importes. Por lo expuesto, el control interno recomienda aperturar fondos fijos para llenar esas
necesidades, fondos que quedarán al cuidado de un cajero menor u otro personal ajeno al
manejo de caja general. (Eusebio, 2009)

“Se carga de inmediato, este importe a la cuenta de fondos y se abona a la cuenta del banco
correspondiente. Después se reembolsa al cajero por el importe de los gastos hechos de tiempo
en tiempo, a medida que el fondo disminuye.” (Eusebio, 2009)

Existen varios procedimientos para contabilizar la caja chica, siendo las principales los
siguientes:

1. Giro del cheque para apertura de fondo fijo; luego, al consumirse, regularizar la cuenta 102
por caja con cargo a las cuentas que originaron el gasto; luego girar el nuevo cheque para
reponer el fondo gastado, y así sucesivamente.

2. Giro del cheque para aperturar el fondo fijo; luego girar el nuevo cheque para reponer lo
gastado, con cargo a las cuentas que originaron el consumo; y así sucesivamente.

3. Giro del cheque para aperturar el fondo fijo; luego regularizar la Cta. 102 por libro Diario,
con cargo a las cuentas que originaron el gasto; luego girar el nuevo cheque por caja para
reponer el fondo gastado.

Referencias Bibliográficas
Eusebio, E. (2009). Contabilidad Superior I (2da ed.). Chimbote: Universidad Católica Los

Ángeles Chimbote. Recuperado el 07 de Octubre de 2017, de

http://files.uladech.edu.pe/docente/32930647/CONTABILIDAD%20SUPERIOR%20

I/SESION_00/Contabilidad%20Superior%20I%20para%20impresion%20de%20texto

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