ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
A LA “ENTIDAD”

“PROCESO DE SELECCIÓN Y EJECUCION DE LA

OBRA
MEJORAMIENTO E INSTALACION DEL SISTEMA
DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO EN EL
CENTRO POBLADO DE HUAYCHAO, CAPILLAPATA,
USTUNA Y OLLUCOPAMPA,
DISTRITO DE ACOS VINCHOS – HUAMANGA –
AYACUCHO”.

PERIODO: 2 DE OCTUBRE DE 2013 AL 30 DE JUNIO

DE 2016

PUNO – PERÚ
2018

“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

 PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

“PROCESO DE SELECCIÓN Y EJECUCION DE LA OBRA

MEJORAMIENTO E INSTALACION DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE
Y ALCANTARILLADO EN EL CENTRO POBLADO DE HUAYCHAO,
CAPILLAPATA, USTUNA Y OLLUCOPAMPA,
DISTRITO DE ACOS VINCHOS – HUAMANGA – AYACUCHO”.
___________________________________________________________________
______

ÍNDICE
_________________________________________________________________________
_______

I. DATOS DE LA AUDITORÍA

II. ORIGEN

III. OBJETIVO GENERAL

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

OBJETIVO ESPECÍFICO 4
MACROPROCESO 4
PROCESO 4
MATERIA(S) A EXAMINAR 4
V. PERÍODO A EXAMINAR

Auditoría de cumplimiento
Período de 1 de setiembre de 2017 al 31 de mayo de 2018
VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

2 DOCUMENTO DE TRABAJO

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

VIII. COMISIÓN AUDITORA

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA

XI. FLUJO DE REVISIONES

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

Auditoría de cumplimiento
 PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

DOCUMENTO DE TRABAJO
“PROCESO DE SELECCIÓN Y EJECUCION DE LA OBRA
MEJORAMIENTO E INSTALACION DEL SISTEMA DE AGUA POTABLE Y
ALCANTARILLADO EN EL CENTRO POBLADO DE HUAYCHAO, CAPILLAPATA,
USTUNA Y OLLUCOPAMPA,
DISTRITO DE ACOS VINCHOS – HUAMANGA – AYACUCHO”.

I. DATOS DE LA AUDITORÍA
CÓDIGO DEL SERVICIO DE TIPO DE DEMANDA DE
CONTROL POSTERIOR CONTROL (DEMANDA Demanda autogenerada
AUTOGENERADA / DEMANDA
(AUTOGENERADO POR SCG)
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR Auditoría de cumplimiento

ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL CONTRALORIA REGIONAL DE AYACUCHO

MUNICIPALIDAD DEL DISTRITO DE
ACOS VINCHOS – HUAMANGA –
ENTIDAD AUDITADA AYACUCHO”.

II. ORIGEN
La auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Distrital de Acos Vinchos,
provincia de Huamanga, Ayacucho, en adelante “Entidad”, corresponde a un
servicio de control posterior programado en el Plan Operativo 2017 de la
Contraloría Regional Ayacucho (COREAY) de la Contraloría General de la
Republica, registrada en el Sistema Integrado de Control de Auditorias (SICA) con
la orden de servicio n°, 13/2017 del programa n°. L4901701. La comisión auditora
fue acreditada con oficio n° 00036-2017-CG/GCOREC de 13 de febrero de 2017.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si el proceso selección convocado para la contratación de la ejecución
de la obra: “Mejoramiento de Instalación del Sistema de Agua Potable y
Alcantarillado en el Centro Poblado de Huaychao, Capillapata, Ustuna y
Ollupampa, distrito de Acos Vinchos – Huamanga – Ayacucho”, asi como si la
ejecución contractual se efectuó con sujeción a las normas aplicables y las

Auditoría de cumplimiento
 estipulaciones contractuales establecidas.

DOCUMENTO DE TRABAJO

IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A

EXAMINAR
MACRO
PR
MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECÍFICO OC PROCESO
EXAMINAR
ES
O
1. Determinar si el proceso proceso de selección,
de selección convocado para la ejecución y supervisión de la
contratación de la ejecución de obra: : “Mejoramiento de
la obra: “Mejoramiento de Instalación del Sistema de
Instalación del Sistema de Agua Agua Potable y
Potable y Alcantarillado en el
Alcantarillado en el Centro
Centro Poblado de Huaychao,
Capillapata, Ustuna y Poblado de Huaychao,
Ollupampa, distrito de Acos Capillapata, Ustuna y
Vinchos – Huamanga – Ollupampa, distrito de Acos
Ayacucho”, se efectuó con Vinchos – Huamanga –
sujeción a las normas que rigen Ayacucho”.
las contrataciones del Estado. - .
2. Establecer si la
ejecución contractual de la proceso de selección,
obra: : “Mejoramiento de ejecución y supervisión de la
Instalación del Sistema de
obra: : “Mejoramiento de
Agua Potable y Alcantarillado
en el Centro Poblado de Instalación del Sistema de
Huaychao, Capillapata, Ustuna Agua Potable y
y Ollupampa, distrito de Acos Alcantarillado en el Centro
Vinchos – Huamanga – Poblado de Huaychao,
Ayacucho”, cumplió con las Capillapata, Ustuna y
condiciones y especificaciones Ollupampa, distrito de Acos
técnicas establecidas en el
Vinchos – Huamanga –
contrato suscrito y en
concordancia con la norma Ayacucho”.
aplicable.

Auditoría de cumplimiento
PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

Página 2 de 6

V. PERÍODO A EXAMINAR DOCUMENTO DE TRABAJO

DESDE 2/10/2013 HASTA 30/06/2016

Auditoría de cumplimiento
Período de 1 de setiembre de 2017 al 31 de mayo de 2018
PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

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VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A
EXAMINAR
FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO DOCUMENTO DE TRABAJO
VIGENCIA
Ley del Procedimiento Modernización de la
Ley 27444 11/4/2001
Administrativo General gestión del estado
Ley del Código de Ética de la
Ley 27815 13/8/2002
Función Pública
Ley Marco de la Administración
Ley 28112 6/11/2003
Financiera de Sector Público

Ley 28175 Ley Marco del Empleo Público 9/2/2004

Ley General del Sistema

Ley 28411 8/12/2004
Nacional de Presupuesto
Ley General del Sistema
Ley 28693 21/3/2006
Nacional de Tesorería
Ley General del Sistema
Ley 28708 10/4/2006
Nacional de Contabilidad
Ley que modifica el Sistema
Ley 28802 19/7/2006
Nacional de Inversión Pública

Ley 29338 Ley de Recursos Hídricos 1/4/2009

Ley de Presupuesto del Sector

Ley 30114 3/12/2013
Público para el Año Fiscal 2017
Ley de Presupuesto del Sector
Ley 30281 5/12/2017
Público para el Año Fiscal 2017
Ley de Presupuesto del Sector
Ley 30372 7/12/2017
Público para el Año Fiscal 2018
Decreto Ley de Contrataciones del
1017 4/6/2008
Legislativo Estado
Decreto Reglamento de Ley de Fomento
001-96-TR 24/1/1996
Supremo al empleo
Decreto Reglamento del Sistema
102-2007-EF 18/7/2007
Supremo Nacional de Inversión Pública
Reglamento del Decreto
Decreto
184-2008-EF Legislativo n.° 1017, Ley de 1/1/2009
Supremo
Contrataciones del Estado
Decreto 001-2010- Reglamento de la Ley de
25/3/2010
Supremo AG Recursos Hídricos
Reglamento de infracciones y
sanciones para la
responsabilidad administrativa
Decreto 023-2011-
funcional derivada de los 18/3/2011
Supremo PCM
informes emitidos por los
órganos del Sistema Nacional de
Control
Directiva n.° 008-2011-GD/GDES
Resolución “Procedimiento Administrativo
de 333-2011-CG Sancionador por 23/11/2011
Contraloría Responsabilidad Administrativa
Funcional”
Resolución 026-80-
Normas Generales de Tesorería 6/5/1980
Directoral EF/77.15
Resolución 002-2007- Directiva de Tesorería n.° 001-
24/1/2007
Directoral EF/77.15 2007-EF/77.15
Directiva n.° 005-2010-EF/76,01
Resolución 030-2010-
Directiva para la Ejecución 28/12/2010
Directoral EF-76.01
Presupuestaria
Auditoría de cumplimiento
Resolución 003-2011- Directiva General del Sistema
9/4/2011
Directoral EF-68.01 Nacional de Inversión Pública
PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

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DOCUMENTO DE TRABAJO

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE

CUMPLIMIENTO
FECHA DE
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
Ley Orgánica del Sistema Nacional Control y la Contraloría
Ley 27785 24/07/2002
General de la República
Ley de Control Interno de las
Ley 28716 27/03/2006
Entidades del Estado
Resolución de
320-2006-CG Normas de Control Interno 04/11/2006
Contraloría
Resolución de
273-2014-CG Normas Generales de Control Gubernamental 14/05/2014
Contraloría
Resolución de Directiva n.º 007-2017-CG/GCSII, Directiva Auditoría de
473-2014-CG 02/01/2014
Contraloría Cumplimiento
Resolución de
473-2014-CG Manual de Auditoría de Cumplimiento 02/01/2014
Contraloría

VIII. COMISIÓN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIÓN ELECTRÓNICO H/H
INICIO FIN
DELIA CHUQUIMAMANI
SUPERVISOR 452 21/06/2018 28/10/2018
CONDORI
NAYSHA MAHYLIN COILA
JEFE 720 21/06/2018 28/10/2018
LAURENTE
MARCIA MAMANI CHATA INTEGRANTE 720 21/06/2018 28/10/2018
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS

(*)
FECHAS DÍAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HÁBILES
PLANIFICACIÓN 21/6/2018 5/7/2018 10
- COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORÍA AL TITULAR DE 21/6/2018 21/6/2018 1
LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 22/6/2018 1/7/2018 7
AUDITORÍA.
- ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.
4/7/2018 5/7/2018 2
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.

EJECUCIÓN 6/7/2018 5/10/2018 63

Auditoría de cumplimiento
 PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

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- DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORÍA.

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.

DOCUMENTO DE TRABAJO
- IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO
(ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO). 6/7/2018 5/10/2018 63
- ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO.
- COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y
EVALUACIÓN DE COMENTARIOS.
- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIÓN.
28/10/201
ELABORACIÓN DEL INFORME 6/10/2018 17
8
- ELABORACIÓN DEL INFORME. 6/10/2018 28/10/2018 17

- REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN.

- REGISTRO DEL INFORME.
TOTAL DE DÍAS HÁBILES 90
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIÓN POR DOC.
Determinar si el proceso de selección
convocado para la contratación de la ejecución
de la obra: “Mejoramiento de Instalación del Reglamento de
Sistema de Agua Potable y Alcantarillado en el
OBJETIVO MATERIA (S) la Ley de
Centro Poblado de Huaychao, Capillapata,
ESPECÍFICO N° 1 Ustuna y Ollupampa, distrito de Acos Vinchos A EXAMINAR Contrataciones
– Huamanga – Ayacucho”, se efectuó con del Estado
sujeción a las normas que rigen las
contrataciones del Estado.
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓ
N
Obtenga la documentación e información sobre la admisión de la propuesta PROPUESTO
DETALLE ECONOMICA
técnica del ConsorcioVinchos, supervisor de obra.
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓ
N
Reglamento
Requiera los expedientes de contratación del Concurso Público y compruebe
de la Ley de
que estos contengan lo establecido en las normas de contrataciones:
Contratacion
requerimientos técnicos mínimos y/o términos de referencia, las bases
es del
DETALLE integradas y sus documentos de aprobación, los plazos establecidos
Estado,
(cronograma), publicaciones, la evaluación técnica y económica, certificación
expediente
presupuestal, asignación presupuestaria, entre otros según lo establecido en
de
las normas de contrataciones.
contratacion
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓ
N
Documento
Compruebe la validez de los documentos e información que sustente los s del
DETALLE
estudios especializaciones y experiencia del personal profesional personal
contratado

Auditoría de cumplimiento
 PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

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PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA HECHO R
FECHA DE CONCLUSIÓN
AUDITOR POR D
Establecer si la ejecución contractual de la DOCUMENTO DE TRABAJO
obra:“Mejoramiento de Instalación del
Sistema de Agua Potable y Alcantarillado
en el Centro Poblado de Huaychao,
OBJETIVO
Capillapata, Ustuna y Ollupampa, distrito MATERIA (S)
ESPECÍFICO N° 2
de Acos Vinchos – Huamanga – A EXAMINAR
Ayacucho”, cumplió con las condiciones y
especificaciones técnicas establecidas en
el contrato suscrito y en concordancia con
la norma aplicable.
PROCEDIMIENTO N° 1
JUSTIFICACIÓ
N
Analice el expediente de contratación para verificar las especificaciones Expedientte de
DETALLE contratacion
técnicas establecidas
PROCEDIMIENTO N° 2
JUSTIFICACIÓ
N
Normas Técnicas del
Reglamento
Nacional de
Analice las normas aplicables a las obras de saneamiento, para
DETALLE Edificaciones,
realizar la contrastación con el expediente de contratación aprobadas mediante
Decreto Supremo n. º
011-2006-VIVIENDA
PROCEDIMIENTO N° 3
JUSTIFICACIÓ
N
Verificar las anotaciones del cuaderno de obra par identificar los Cuaderno de obras
DETALLE
hechos que ocurrieron durante la ejecución

INICIALES
CARGO EN LA COMISIÓN HORAS/HOMBR
DEL NOMBRES Y APELLIDOS
AUDITORA E
AUDITOR
NCL NAYSHA COILA LAURETE Supervisor 452
MMCH MARCIA MAMANI CHATA Jefe de Comisión 720
DCHC DELIA CHUQUIMAMANI CONDORI Integrante 720
Integrante -
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 1892
(*) INFORMACIÓN CONCORDANTE CON EL APÉNDICE N° 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

APROBADO POR FIRMA FECHA 20/6/2018

Auditoría de cumplimiento
PLAN DE AUDITORÍA INICIAL

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XII. RELACIÓN DE APÉNDICES DOCUMENTO DE TRABAJO

APÉNDICE
DESCRIPCIÓN
N°
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI

NOMBRE CARGO FIRMA FECHA

Aprobado por: Jefe de la C.G.A. 20/6/2018

Auditoría de cumplimiento