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TRIBUTARIO
Ley Nº300
2018
Guía
para beneficiarse
del “perdonazo”
tributario
Septiembre de 2018 Regularización de Adeudos Tributarios
PERDONAZO
TRIBUTARIO
Regularización de
Adeudos Tributarios 2018-2019
El gobierno del presidente Evo la mencionada ley, en cuyo caso el
Morales promulgó (fecha…) la Ley saldo del tributo omitido
Nº300 de Regularización de pendiente de pago, deberá ser
Adeudos Tributarios de Dominio calculado y pagado de acuerdo
Nacional con el propósito de con Artículo 47 de la Ley Nº 2492,
beneficiar a los contribuyentes más las multas de ley que
con una amplia gama de correspondan, según la normativa
reducción de multas, que llega aplicable.
hasta el 95%, y el perdón del
100% de intereses, junto a otras En el caso de incumplimiento de
facilidades de pago contempladas Facilidades de Pago de las multas
en dicha norma. distintas a las previstas en el
Parágrafo I de Ley de
El Servicio de Impuestos Regularización de Adeudos
Nacionales (SIN) ofrece en esta Tributarios, el saldo de las mismas
separata ejemplos de cómo el será pagado sin los beneficios
contribuyente puede beneficiarse establecidos en la norma
de la Regularización de Adeudos mencionada.
Tributarios hasta el 30 de
noviembre de 2018 y el 28 de Para obtener más información,
febrero de 2019. los contribuyentes pueden
apersonarse a las Gerencias y
El incumplimiento de las Agencias Tributarias que el SIN
Facilidades de Pago por deudas tiene en todo el país, o
tributarias, dará lugar a la pérdida consultar en la línea gratuita
de los beneficios establecidos en 800-10-3444.
2
Regularización de Adeudos Tributarios Septiembre de 2018
PERDONAZO
TRIBUTARIO
ance
A lc
1º
P lazo
Párrafo 1, a de p
Parágrafo I, rm
ag
Fo
Artículo 2
5
o
!
Impuesto
95%
IUE
Cálculo al 14/09/2018 UFV =2,28175
Impuesto omitido 20.000
Mantenimiento de valor 3.537
Interés según Ley 812 4.692
reducción de Sanción 100% 23.537
la sanción Multa incumplimiento 3.423
Total deuda tributaria 55.189
Cálculo regularización
Periodo fiscal diciembre 2013
Impuesto IUE
Cálculo al 14/09/2018 UFV=2,28175
Impuesto omitido 20.000
Mantenimiento de valor 3.537
Interés 0
Sanción (*) 5% 1.177
Multa incumplimiento 0
Total deuda tributaria a pagar 24.714
Intereses
0% Beneficio contribuyentes
Impuesto omitido 0
Multas por Mantenimiento de valor 0
Interés
contravenciones Sanción 95%
4.692
22.360
0% Multa incumplimiento
Total deuda tributaria
3.423
30.475
(*) Reducción de sanción del 95%, pago hasta el 30/11/2018
3
Septiembre de 2018 Regularización de Adeudos Tributarios
PERDONAZO
TRIBUTARIO
a nce
A lc
P l azo
2º
Párrafo 2, rm
a de p
2
ag
Del 1 de diciembre de 2018 hasta el 28
de FEBRERO de 2019
Fo
Parágrafo I,
5
o
!
90%
Impuesto IUE
Cálculo al 14/09/2018 UFV =2,28175
Impuesto omitido 20.000
Mantenimiento de valor 3.537
Interés según Ley 812 4.692
reducción de Sanción 100% 23.537
la sanción Multa incumplimiento 3.423
Total deuda tributaria 55.189
Cálculo regularización
Periodo fiscal diciembre 2013
Impuesto IUE
Cálculo al 14/09/2018 UFV=2,28175
Impuesto omitido 20.000
Mantenimiento de valor 3.537
Interés 0
Sanción (*) 10% 2.354
Multa incumplimiento 342
0% Beneficio contribuyentes
Impuesto omitido 0
Multas por Mantenimiento de valor 0
contravenciones Interés
Sanción 90%
4.692
21.183
4
Regularización de Adeudos Tributarios Septiembre de 2018
PERDONAZO
TRIBUTARIO
a nce
A lc
P l azo
Desde la vigencia de la Ley de
Regularización de Adeudos
Tributarios hasta el 28 de FEBRERO
2019
a de p
rm
ag
2
Fo
5
o
80%
Impuesto omitido 20.000
Mantenimiento de valor 3.537
Interés según Ley 812 4.692
Sanción 100% 23.537
Multa incumplimiento 3.423
reducción de Total deuda tributaria 55.189
la sanción Cálculo regularización
Periodo fiscal diciembre 2013
Impuesto IUE
Cálculo al 14/09/2018 UFV=2,28175
Impuesto omitido 20.000
Mantenimiento de valor 3.537
Interés 0
Sanción (*) 20% 4.707
Multa incumplimiento 685
Total deuda tributaria para Facilidades de Pago 28.929
Intereses Beneficio contribuyentes
0% Impuesto omitido
Mantenimiento de valor
0
0
Multas por Interés 4.692
Sanción 80% 18.830
contravenciones Multa incumplimiento 2.738
5
Septiembre de 2018 Regularización de Adeudos Tributarios
PERDONAZO
TRIBUTARIO
a nce
A lc
4º
publicación de la Ley, quedan liberados y
también exonerados de multas por IDF
P l azo
2
do
Qu
5
s
No existe pago
Impuesto omitido 0
Mantenimiento de valor 0
Interés 0
Sanción 0
Multa incumplimiento 0
Total deuda tributaria liberada 0
Intereses
0% Beneficio contribuyentes
0% Sanción
Multa incumplimiento
Total deuda tributaria
21.537
2.200
28.429
6
Regularización de Adeudos Tributarios Septiembre de 2018
PERDONAZO
TRIBUTARIO
ance
Alc
P l azo
5º
Párrafo 2,
de p
Desde la vigencia de la Ley de
Regularización
2019
de Adeudos
Tributarios hasta el 28 de FEBRERO
a
Parágrafo III, rm
ag
Artículo 2
Fo
5
o
90%
No envío de LCV IVA/Mes 500 1.141 90% 114 1.027
No envío Bancarización/Mes 500 1.141 90% 114 1.027
No envío EEFF (FORM-605) 500 1.141 90% 114 1.027
reducción de No presentar en físico EEFF 1.000 2.282 90% 228 2.054
la sanción No presentar DDJJ 50 114 90% 11 103
DDJJ presentadas fuera de plazo 50 114 90% 11 103
Total deuda tributaria a pagar 592
10%
DDJJ presentadas fuera de plazo 100 228 90% 23 205
Total deuda tributaria a pagar 1.186
7
Septiembre de 2018 Regularización de Adeudos Tributarios
PERDONAZO
TRIBUTARIO
ance
A lc
P l azo
6º
Párrafo 2, a de p
Desde la vigencia de la Ley de
Regularización de Adeudos Tributarios
hasta el 28 de FEBRERO 2019
Parágrafo III, rm
ag
Fo
Artículo 2
5
o
80%
No envío de LCV IVA/Mes 500 1.141 80% 228 913
No envío Bancarización/Mes 500 1.141 80% 228 913
No envío EEFF (FORM-605) 500 1.141 80% 228 913
reducción de No presentar en físico EEFF 1.000 2.282 80% 456 1.826
la sanción No presentar DDJJ 50 114 80% 23 91
DDJJ presentadas fuera de plazo 50 114 80% 23 91
Total deuda tributaria para Facilidades de Pago 1.186
8
Regularización de Adeudos Tributarios Septiembre de 2018
PERDONAZO
TRIBUTARIO
a nce
A lc
7º
a periodos fiscales anteriores a la
publicación de la Ley de Regularización de
Adeudos Tributarios sin inicio de proceso
sancionador
e nci a
V ig
Párrafo 3,
Parágrafo III,
Artículo 2 A la fecha de publicación de la Ley
de Regularización de Adeudos
Tributarios
e x t i ngu
e
S
2
e
100%
se extinguen las
contravenciones
Ejemplo de aplicación del perdonazo
Multas por Incumplimiento de Deberes Formales, sin proceso sancionador
(Expresado en bolivianos)
No envío de LCV
IVA/Mes, sin inicio 500 1.141 100% 0 1.141
de proceso
sancionador
9
Septiembre de 2018 Regularización de Adeudos Tributarios
PERDONAZO
TRIBUTARIO
a nce
Alc
P l azo
8º
A la fecha de publicación de la Ley
de Regularización de Adeudos
Tributarios
a de p
Párrafo 1, rm 2
ag
Fo
Parágrafo IV,
5 o
80%
Mantenimiento de valor 2.555
Interés según Ley 812 4.692
Sanción 5.822
Multa incumplimiento 1.500
Total saldo deuda tributaria en 26.569
reducción de Facilidades de Pago
la sanción
Cálculo regularización
Impuesto omitido 12.000
Mantenimiento de valor 2.555
Interés 0
Sanción 2.911
Multa incumplimiento 300
Total saldo deuda tributaria en
Facilidades de Pago 17.766
0% Impuesto omitido
Mantenimiento de valor
0
0
Multas por Interés 4.692
contravenciones Sanción
Multa incumplimiento
2.911
1.200
10
Regularización de Adeudos Tributarios Septiembre de 2018
PERDONAZO
TRIBUTARIO
a nce
Alc
P lazo
9º
Párrafo 2,
Fo
rm
a de p
2
5
ag
Hasta el 30 de noviembre de 2018
Parágrafo IV,
o
95%
Mantenimiento de valor 1.220
Interés 3.800
Sanción 11.220
Multa incumplimiento 1.500
reducción de Total saldo deuda tributaria en 27.740
la sanción Facilidades de Pago
Cálculo regularización
Impuesto omitido 10.000
Mantenimiento de valor 1.220
Interés 0
Sanción 561
Multa incumplimiento 0
Total saldo deuda tributaria a pagar al
contado de la Facilidad de Pago 11.781
0% Impuesto omitido
Mantenimiento de valor
0
0
Multas por Interés
Sanción
3.800
10.659
contravenciones Multa incumplimiento 1.500
11
Septiembre de 2018 Regularización de Adeudos Tributarios
PERDONAZO
TRIBUTARIO
a nce
A lc
P lazo
10º
Pagados hasta el 28 de FEBRERO
de 2019
a de p
rm
Párrafo 3 ag
Fo
2
5
o
Parágrafo IV, Multas con reducción del 90% por
Artículo 2 contravenciones al contado y en una
sola cuota
Reducciones
No envío de LCV
IVA/Mes
500 150 350 799 90% 80 719
No envío
90%
Bancarización /Mes 500 150 350 799 90% 80 719
No envío EEFF
(FORM-605) 500 150 350 799 90% 80 719
No presentar en
físico EEFF 1.000 300 700 1.597 90% 160 1.437
No presentar
Reducción DDJJ
50 15 35 80 90% 8 72
de Sanción DDJJ presentadas
fuera de plazo
50 15 35 80 90% 8 72
Total saldo deuda tributaria a pagar al 416
contado el saldo de la Facilidad de Pago
Saldo
Pagos
pendiente
Persona Multas
en FAP
realizados
de pago Actual Reducción Regulari - Beneficio
jurídica UFV
por FAP
en UFV
en FAP en Bs zación
UFV
No envío de LCV
IVA/Mes
1.000 300 700 1.597 90% 160 1.437
No envío
Bancarización /Mes 1.000 300 700 1.597 90% 160 1.437
Intereses No envío EEFF
(FORM-605) 1.000 300 700 1.597 90% 160 1.437
0% No presentar en
físico EEFF
No presentar
2.000
100
600
30
1.400
70
3.194
160
90% 319 2.875
144
Multas por DDJJ
90% 16
DDJJ presentadas
contravenciones fuera de plazo
100 30 70 160 90% 16 144
12
Regularización de Adeudos Tributarios Septiembre de 2018
PERDONAZO
TRIBUTARIO
a nce
Alc
11º
declaraciones juradas presentadas sin pago o
con pagos parciales
P lazo
Párrafos 1,2 y 3
Según corresponda de acuerdo a los
Parágrafo V, casos anteriores, establecidos en la
Artículo 2 Ley de Regularización de Adeudos
Tributarios
a de p
rm
ag
Fo
2
5
o
13
Septiembre de 2018 Regularización de Adeudos Tributarios
PERDONAZO
TRIBUTARIO
12º
Los sujetos pasivos que reconozcan obligaciones
tributarias no declaradas por periodos fiscales
Parágrafo VI, anteriores a 2015, en las que no hubiera mediado
Artículo 2 actuación del SIN podrán acogerse según los
siguientes casos:
a nce
Alc
Los sujetos pasivos no inscritos o inscritos
en un régimen que no les corresponda a la
fecha de vigencia de la Ley de
Regularización de Adeudos Tributarios.
12.1
(Ejemplo: gremiales, comerciantes y todos
los que no estén inscritos en el Padrón de
Contribuyentes), determinarán el IVA, IT, IUE
en forma consolidada
Numeral 1,
Pl azo
Parágrafo VI,
Artículo 2 Desde la vigencia de la Ley de
Regularización de Adeudos Tributarios
hasta el 28 de FEBRERO 2019
a de p
rm
ag
2
Fo
5
o
14
Regularización de Adeudos Tributarios Septiembre de 2018
PERDONAZO
TRIBUTARIO
a nce
A lc
12.2 P lazo
Numeral 2,
Parágrafo VI, Desde la vigencia de la Ley de
Regularización de Adeudos
Artículo 2 Tributarios hasta el 28 de
FEBRERO 2019
a de p
rm
ag
2
Fo
5
o
15
Septiembre de 2018 Regularización de Adeudos Tributarios
PERDONAZO
TRIBUTARIO
a nce
A lc
12.3 P lazo
2
Fo
5
o
Bs96.000 4% Bs3.840
16
Regularización de Adeudos Tributarios Septiembre de 2018
PERDONAZO
TRIBUTARIO
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Septiembre de 2018 Regularización de Adeudos Tributarios
PERDONAZO
TRIBUTARIO
18
Regularización de Adeudos Tributarios Septiembre de 2018
Santa Cruz
Calle Bolívar Nº 430, entre Campero y Quijarro - Teléfono: 3334416 -3333000
Cochabamba
Calle Jordán Nº 372, entre Hamiraya y Tumusla - Teléfono: 4500201- 4500202- 450020
Gerencias Distritales
La Paz
Gerencia Distrital La Paz I Avenida Montes Nº 515, entre avenida Uruguay y calle Batallón Illimani - Teléfono: 2455151
Agencia Distrital I-La Paz I Calle Estados Unidos Nº 655, zona Miraflores - 2606060
Agencia Distrital II-La Paz I Avenida Buenos Aires, entre calles Tumusla y Max Paredes Nº 683 - Teléfono: 2606060
Agencia Tributaria Caranavi Avenida Cívica, entre calles Litoral y Batallón de Ingenieros - Teléfono: 8232688
Agencia Tributaria Copacabana Calle Ballivián s/n, entre calles Murillo y Junín (zona Munaypata) - Teléfono: 8622476
Agencia Tributaria Coroico Calle Félix Reyes Ortiz Nº 506, a media cuadra de la Plaza Principal
Gerencia Distrital La Paz II Avenida 20 de Octubre Nº 2121 esquina Aspiazu, zona Sopocachi - Teléfono: 2606060
Agencia Distrital I-La Paz II Calle Adrián Patiño Nº 8317, Edificio Hugo, entre calles 21 y 22 de Calacoto, zona Sur - Teléfono: 2606060
El Alto
Gerencia Distrital El Alto Avenida del Arquitecto Nº 100 esquina calle 11 de Junio, zona Ferropetrol
Teléfono: 2846868 -2848185 -2847000 -2846777
Agencia Distrital I-El Alto Avenida Panorámica, Estación Qhana Pata de la Línea Amarilla de Mi Teleférico, Ciudad Satélite
Agencia Distrital II-El Alto Cruce Villa Adela, al lado de Banco Unión S.A., avenida Ladislao Cabrera Nº 18 (Carretera a Viacha),
Villa Bolívar Municipal
Santa Cruz
Gerencia Distrital Santa Cuz I Calle Ballivián Nº 50, entre René Moreno y Chuquisaca / Plataforma de Atención al Contribuyente:
calle Sucre Nº 150 Telefóno: 3362025
Agencia Distrital I Santa Cruz I Avenida 6to Anillo y avenida Cañada Pailitas s/n, zona Plan Tres Mil
Agencia Distrital I Santa Cruz II Avenida San Martín esquina Calle H o Dr. Alberto Seleme Antelo s/n, zona Equipetrol
Agencia Tibutaria Camiri Avenida Petrolera esquina calle Sargento Maceda - Teléfono: 9522862 - 9522481
Agencia Tributaria Puerto Suárez Avenida Simón Bolívar s/n, entre calles Vanguardia y Velasco - Teléfono: 9762274
Agencia Tributaria Vallegrande Calle Señor de Malta s/n - Teléfono: 9422090
Agencia Tributaria San Ignacio Avenida Santa Cruz, barrio Casco Viejo (al lado de Radio Juan XXIII) - Teléfono: 9622822
de Velasco
Agencia Tributaria La Guardia Carretera Antigua a Cochabamba Kilómetro 19 s/n
Gerencia Distrital Santa Cruz II Avenida Ovidio Barbery Nº 700 esquina calle Santiago Vaca, entre 2do y 3er Anillo - Teléfono: 3362064
Montero
Gerencia Distrital Montero Calle Abaroa Nº 130, a media cuadra de la Plaza Principal - Teléfono: 9220722
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Septiembre de 2018 Regularización de Adeudos Tributarios
PERDONAZO
TRIBUTARIO
Cochabamba
Gerencia Distrital Cochabamba Calle Jordán Nº E-259, entre calle Esteban Arze y Nataniel Aguirre
Teléfono: 4501326 - 4501327 - 4501328 - 4501329
Agencia Distrital I (zona Norte) Zona Cala Cala, avenida América Nº 236 casi esquina calle Adela Zamudio, Edificio AUBE planta baja
Teléfono:4585581
Agencia Distrital II (zona Sud) Zona Sud (Alalay Norte), avenida Siglo XX s/n, entre Rafael Bustillo y avenida Guayacán - Teléfono: 4501322
Agencia Distrital III (zona Central) Avenida Heroínas Nº 131, entre avenida Ayacucho y Pasaje Joaquín Zenteno Anaya, Edificio de exCorreos
Teléfono: 4501326
Agencia Tributaria Sacaba Plaza 6 de Agosto esquina Beneméritos de la Patria s/n - Teléfono: 4703817
Quillacollo
Gerencia Distrital Quillacollo Calle Mejillones Nº 391, acera Oeste, entre 20 de Diciembre y Calama - Teléfono: 4260052 - 4390400
Chuquisaca
Gerencia Distrital Chuquisaca Calle Bolívar Nº 358 - Teléfono: 64-53086 - 64-53516
Agencia Tributaria Camargo Avenida Cardenal Maurer, Plaza 6 de Agosto s/n - Teléfono: 6292158
Agencia Tributaria Monteagudo Calle Sucre Nº 203, entre Tarija y Pasaje Olañeta - Teléfono: 6473377
Potosí
Grenencia Distrital Potosí Calle Cobija esquina Lanza s/n - Teléfono: 62222526
Agencia Tributaria Uyuni Calle Cabrera, entre avenida Camacho y Santa Cruz s/n - Teléfono: 26932089 - 67010582
Agencia Tributaria Tupiza Plaza Independencia Nº 431 - Teléfono: 26942534 - 67195121
Agencia Tributaria Llallagua Calle Omiste Nº 39, entre Sucre y Juana Azurduy, zona Central - Teléfono: 25820579 - 67196309
Agencia Tributaria Villazón Calle Oruro Nº 141, entre calles 20 de Mayo e Independencia, zona Central - Teléfono: 25965306 - 67195126
Beni
Gerencia Distrital Beni Calle Félix Pinto Saucedo Nº 225 - Teléfono: 4622954
Agencia Tributaria Guayaramerín Calle 9 de Abril, entre calles Nicolás Gvosdanovich y Max Paredes, zona La Poza, a media cuadra
del Cementerio General - Teléfono: 8553546
Agencia Tributaria Riberalta Avenida Cosme Gutiérrez s/n, zona El Arroyito - Teléfono: 8522722
Agencia Tributaria San Borja Calle Tarija s/n, entre calles La Paz y Cochabamba - Teléfono: 8952574 - 67195103
Agencia Tributaria Santa Ana Avenida Hugo Suárez Gómez s/n, entre calles Bolívar y José Nacif - Teléfono: 3 4842057
de Yacuma
Agencia Tributaria Rurrenabaque Avenida Aniceto Arce s/n, entre calles Bolívar y Avaroa - Teléfono: 38922902 - 67010415
Oruro
Gerencia Distrital Oruro Avenida 6 de Octubre Nº 5853, entre calles Ayacucho y Junín - Teléfono: 5254006-5274682
Agencia Distrital I-Oruro Avenida del Ejército Nº 10 y avenida Circunvalación, zona Este (Sector Tagarete) - Teléfono: 5280563
Pando
Gerencia Distrital Pando Calle Beni Nº 59 - Teléfono: 8422802
Tarija
Gerencia Distrital Tarija Avenida Víctor Paz Estenssoro Nº 184 esquina Daniel Campos
Líneas Cosset: 6643940 - 6643941 - 6643942 - 6645896 - 6641480 - 6641481
Líneas Entel: 6112229 - 6112289
Yacuiba
Gerencia Distrital Yacuiba Calle Comercio Nº 1380 - Teléfono: 6822100 - 6827077 - 6828088 Línea gratuita de
Agencia Tributaria Bermejo Calle La Paz esquina calle Tarija Nº 209 - Teléfono: 6961052 consultas tributarias
Agencia Tributaria Villamontes Avenida Méndez Arcos, entre calles Potosí y Oruro s/n -
Teléfono: 6722491 800-10-3444
20
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