TALLER DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

Presentado por:
Harol Cardoso Ovalle ID 585475
Leidy Marcela Rivera Cuesta ID 533068
Yury Mercedes Saenz ID 613206

Tutor:
Jose Gregorio Vasquez Rivera

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Programa de Contaduría Pública
VIII semestre
Tributaria II
Bogotá
2019

1- Qué alivios tributarios existen para el contribuyente (persona natural) ?

 Según el artículo 1384 del estatuto tributario podemos deducir de la base de la retención
en la fuente, pero no deben superar el 40% presentando los certificados de intereses por pagos
de vivienda, intereses pagados por créditos hipotecarios, intereses pagos sobre el leasing
habitacional, prestamos libre inversión destinados a la adquisición de vivienda hasta máximo
100 UVT, medicina prepagada Máximo 16 UVT,dependientes económicos 32 UVT.

2- Las bases y rentas celulares establecidas por la nueva reforma tributaria, ¿favorece a las
finanzas de las personas naturales?

En la nueva ley de financiamiento, o reforma tributaria establecieron el nuevo proceso

de unificación de las cédulas y en la reducción de las exenciones. la Ley 1943 de 2018 modificó
al artículo 330 sobre el sistema de renta cedular del Estatuto Tributario –ET–. A partir del año
gravable 2019 la depuración se realizará en tres cédulas, a saber, cédula general, de rentas de
pensiones y de dividendos y participaciones, desapareciendo las cédulas de renta de capital y
la de rentas no laborales, esos ingresos que antes se manejaron en esas células pasan a
mezclarse con las rentas de trabajo formando la cédula general.
Los cambios son positivos para la mayoría ya que las cédulas que desaparecieron tenían
unas restricciones muy fuertes frente a las deducciones y la exenciones ya que solo podían
restar el 10% y hasta 1000 uvt. pero ahora van a pasar a la cédula general que la limitante es
para todos igual que es del 40% del ingreso neto sin pasarse de 5040 UVTs. pudiendo ingresar
los costos y gastos
Otra ventaja es la unificación de una sola tabla del artículo 241 que produce menos
impuesto para muchos casos donde los que dividían sus ingresos entre renta de capital y rentas
de trabajo
Como conclusión si favorece a las finanzas de las personas naturales por ser un
porcentaje más alto de descuentos y exenciones

Taller de procedimiento tributario

TALLER PRÁCTICO PROCEDIMIENTO 1 Y 2 PARA PERSONA NATURAL
Rentas laborales

Margarita Rendón, Gerente de Operaciones de la compañía La Gran Bodega, en febrero

presentó los siguientes ingresos:

Sueldo básico de $5.400.000

Comisiones por valor de $3.000.000
Horas extras por valor de $600.000
Incapacidad por valor de $340.000
Recargos nocturnos por valor de $450.000
Recargos dominicales por valor de $300.000
Bonificaciones por valor de $350.000
Viáticos consecutivos por valor de $480.000, en los que el 30% forman parte de gastos de
viaje y representación.
Licencia de maternidad por valor de $21.500

Actualmente la señora Rendón está pagando por salud prepagada $1.200.000 mensuales,
tiene una hipoteca cuyos intereses promedio, durante el año anterior, fueron de $15.150.000;
vive con sus padres de la tercera edad, quienes dependen económicamente de ella; tiene un
hijo de 16 años que no se encuentra estudiando y uno de 25 años que actualmente cursa
octavo semestre en la universidad y paga semestralmente $8.000.000. Su esposo está
desempleado; ella ahorra en cuentas AFC $1.200.000 mensuales desde hace 5 años; en
junio de 2017 retira el 10% de los ahorros de la cuenta AFC.

Solución:

Salario $
5.400.000

Comisiones $
3.000.000

Horas Extras $
600.000

Incapacidad $
340.000

Recargo Nocturno $
450.000

Recargo Dominical $
300.000

Bonificación $
350.000
Viáticos 70% $
336.000

Licencia de Maternidad $
21.500

Total $
10.797.500

Base para Seguridad Social $

6.478.500

Salud $
259.140

Pensión $
259.140

FSP $
64.785

Total $
583.065

Ingreso no constitutivo de Renta

Salud $
259.140

Pensión $
259.140

FSP $
64.785
Viáticos 70% $
336.000

Bonificación $
350.000

Total $
1.269.065

Ingreso Neto $
9.528.435

$ 40%
3.811.374

Base Retención $
6.042.261

Valor UVT $
176

Valor Tabla $
20

Valor Retención $
677.000