I.

- Se pide lo siguiente, utilizando costeo por absorción y método de control de inventario FIFO:

1. Realizar las tarjetas de Existencia de las Materias Primas (Leche y Cacao). (10 Puntos)

LECHE CANTIDAD UNIDADES PRECIO UNITARIO COSTO COSTO TOTAL

Fecha ACTIVIDAD INGRESO SALIDA INV. FINAL INGRESO SALIDA INGRESO SALIDA Monto Acumulado
01-06-2017 Inicial 500 500 $ 500 $ 250.000 $ 250.000
01-06-2017 Compra 800 1300 $ 550 $ 440.000 $ 690.000
02-06-2017 Ingreso proceso 500 800 $ 500 $ 250.000 $ 440.000
07-06-2017 Ingreso proceso 100 700 $ 550 $ 55.000 $ 385.000
07-06-2017 Ingreso proceso 700 0 $ 550 $ 385.000 $ -
10-06-2017 Compra 2000 2000 $ 600 $ 1.200.000 $ 1.200.000
15-06-2017 Ingreso proceso 1000 1000 $ 600 $ 600.000 $ 600.000
20-06-2017 Devolucion 500 500 $ 600 $ 300.000 $ 300.000
28-06-2017 Compra 1000 1500 $ 550 $ 550.000 $ 850.000
28-06-2017 Ingreso proceso 500 1000 $ 600 $ 300.000 $ 550.000
28-06-2017 Ingreso proceso 500 500 $ 550 $ 275.000 $ 275.000
30-06-2017 Merma 50 450 $ 550 $ 27.500 $ 247.500

CACAO CANTIDAD UNIDADES PRECIO UNITARIO COSTO COSTO TOTAL

Fecha ACTIVIDAD INGRESO SALIDA INV. FINAL INGRESO SALIDA INGRESO SALIDA Monto Acumulado
01-06-2017 Inicial 300 300 $ 10.000 $ 3.000.000 $ - $ 3.000.000
01-06-2017 Ingreso proceso 250 50 $ 10.000 $ - $ 2.500.000 $ 500.000
03-06-2017 Compra 1000 1050 $ 11.000 $ 11.000.000 $ - $ 11.500.000
07-06-2017 Ingreso proceso 50 1000 $ 10.000 $ - $ 500.000 $ 11.000.000
07-06-2017 Ingreso proceso 450 550 $ 11.000 $ - $ 4.950.000 $ 6.050.000
15-06-2017 Ingreso proceso 500 50 $ 11.000 $ - $ 5.500.000 $ 550.000
22-06-2017 Compra 700 750 $ 10.500 $ 7.350.000 $ - $ 7.900.000
25-06-2017 Merma 50 700 $ 11.000 $ - $ 550.000 $ 7.350.000
25-06-2017 Merma 50 650 $ 10.500 $ - $ 525.000 $ 6.825.000
28-06-2017 Ingreso proceso 500 150 $ 10.500 $ - $ 5.250.000 $ 1.575.000
30-06-2017 Devolución 100 50 $ 10.500 $ - $ 1.050.000 $ 525.000
Total TOTALES 2000 1950 50 $ 21.350.000 $ 20.825.000 $ 525.000

2. Realizar la Tarjeta de Existencia de los Productos terminados (Chocolate). (10 Puntos)

CHOCOLATE CANTIDAD UNIDADES PRECIO UNITARIO COSTO COSTO TOTAL

Fecha ACTIVIDAD INGRESO SALIDA INV. FINAL INGRESO SALIDA INGRESO SALIDA Monto Acumulado
01-06-2017 Inicial 1.600 1.600 $ 4.000 $ 6.400.000 $ - $ 6.400.000
02-06-2017 Venta 1.500 100 $ 4.000 $ - $ 6.000.000 $ 400.000
06-06-2017 Prod. Terminado 1.000 1.100 $ 3.600 $ 3.600.000 $ - $ 4.000.000
08-06-2017 Venta 100 1.000 $ 4.000 $ - $ 400.000 $ 3.600.000
08-06-2017 Venta 400 600 $ 3.600 $ - $ 1.440.000 $ 2.160.000
13-06-2017 Prod. Terminado 2.000 2.600 $ 3.800 $ 7.600.000 $ - $ 9.760.000
15-06-2017 Venta 600 2.000 $ 3.600 $ - $ 2.160.000 $ 7.600.000
15-06-2017 Venta 1.400 600 $ 3.800 $ 5.320.000 $ 2.280.000
20-06-2017 Devolución 500 1.100 $ 4.000 $ 2.000.000 $ - $ 4.280.000
21-06-2017 Prod. Terminado 2.000 3.100 $ 3.850 $ 7.700.000 $ - $ 11.980.000
22-06-2017 Venta 600 2.500 $ 3.800 $ - $ 2.280.000 $ 9.700.000
22-06-2017 Venta 400 2.100 $ 4.000 $ 1.600.000 $ 8.100.000
30-06-2017 Prod. Terminado 2.000 4.100 $ 3.700 $ 7.400.000 $ - $ 15.500.000
30-06-2017 Venta 100 4.000 $ 4.000 $ - $ 400.000 $ 15.100.000
30-06-2017 Venta 2.000 2.000 $ 3.850 $ - $ 7.700.000 $ 7.400.000
30-06-2017 Venta 900 1.100 $ 3.700 $ - $ 3.330.000 $ 4.070.000
30-06-2017 MERMA 100 1.000 $ 3.700 $ - $ 370.000 $ 3.700.000
Total TOTALES 9.100 8.100 1.000 $ 34.700.000 $ 19.200.000 $ 3.700.000
3. Realizar el libro diario del periodo. (10 Puntos)

FECHA Cuentas DEBE HABER

LECHE (MPD) $ 440.000

01-06-2019
CAJA $ 440.000
Compra Leche 500 litros
Productos en Proceso $ 2.750.000
LECHE (MPD) $ 250.000
01-06-2019
CACAO (MPD) $ 2.500.000
Envio MPD a Productos en Proceso
CAJA $ 9.000.000
INGRESO POR VENTA $ 9.000.000
02-06-2019

Venta de 1.500 chocolates a $ 6.000 en efectivo

COSTO DE VENTA $ 6.000.000
02-06-2019 CHOCOLATES(P.T.) $ 6.000.000
Costo unitario de $ 3.500
CACAO (MPD) $ 11.000.000

03-06-2019 CAJA $ 5.500.000

Cuentas Por Pagar $ 5.500.000
Compra Cacao 500 kilos
MOD $ 500.000
05-06-2019 Sueldos por Pagar $ 500.000
Reconocimiento de MOD
CIF VARIABLES $ 150.000
CAJA $ 150.000
05-06-2019

PAGO CIF VARIABLES

Productos en Proceso $ 650.000
MOD $ 500.000
05-06-2019
CIF VARIABLES $ 150.000
ENVIO DE MOD Y CIF VARIABLES A PROD. EN PROC.
CIF (FIJOS) $ 100.000
06-06-2019 Sueldos por Pagar $ 100.000
Se reconoce sueldo por pagar supervisor
CIF (FIJOS) $ 50.000
06-06-2019 Dep. Acumulada (Máquinas) $ 50.000
Se reconoce Dep. Acumulada Máquinas
CIF (FIJOS) $ 50.000
06-06-2019 Dep. Acumulada (Fábrica) $ 50.000
Se reconoce Depreciación acumulada Fábrica
 FECHA Cuentas DEBE HABER
Productos en Proceso $ 200.000
06-06-2019 CIF Fijos $ 200.000
Se aplica $ 200.000 EN CIF Fijos
Prod. Terminado (Chocolate) $ 3.600.000
06-06-2019 Productos en Proceso $ 3.600.000
Se termina 1.000 chocolates a $3.600 x Unidad
Productos en Proceso $ 5.890.000
LECHE (MPD) $ 440.000
07-06-2019
CACAO (MPD) $ 5.450.000
Envío proceso 1000 litros de leche, 500 kilos cacao
Cuentas por cobrar (clientes) $ 3.250.000
INGRESO POR VENTA $ 3.250.000
08-06-2019

Venta de 500 chocolates a $ 6.500 en efectivo

COSTO DE VENTA $ 1.840.000
08-06-2019 CHOCOLATES(P.T.) $ 1.840.000
Costo de venta de 100 a $ 4.000 y 400 a $ 3.600
LECHE (MPD) $ 1.200.000

10-06-2019
CAJA $ 1.200.000
Compra Leche 1500 litros
MOD $ 1.000.000
12-06-2019 Sueldos por Pagar $ 1.000.000
Reconocimiento de MOD
CIF VARIABLES $ 310.000
12-06-2019 CAJA $ 310.000
PAGO CIF VARIABLES
Productos en Proceso $ 1.310.000
MOD $ 1.000.000
12-06-2019
CIF VARIABLES $ 310.000
ENVIO DE MOD Y CIF VARIABLES A PROD. EN PROC.
CIF (FIJOS) $ 200.000
13-06-2019 Sueldos por Pagar $ 200.000
Se reconoce sueldo por pagar supervisor
CIF (FIJOS) $ 100.000
13-06-2019 Dep. Acumulada (Máquinas) $ 100.000
Se reconoce Dep. Acumulada Máquinas
CIF (FIJOS) $ 100.000
13-06-2019 Dep. Acumulada (Fábrica) $ 100.000
Se reconoce Depreciación acumulada Fábrica
 FECHA Cuentas DEBE HABER
Productos en Proceso $ 400.000
13-06-2019 CIF Fijos $ 400.000
Se aplica $ 400.000 EN CIF Fijos
Prod. Terminado (Chocolate) $ 7.600.000
13-06-2019 Productos en Proceso $ 7.600.000
Se termina 2.000 chocolates a $3.800 x Unidad
Productos en Proceso $ 6.100.000
LECHE (MPD) $ 600.000
15-06-2019
CACAO (MPD) $ 5.500.000
Envío proceso 1000 litros de leche, 500 kilos cacao
CAJA $ 7.000.000
Cuentas por cobrar (clientes) $ 7.000.000
15-06-2019 INGRESO POR VENTA $ 14.000.000

Venta de 2.000 chocolates a $ 7.000 50% CONT. Y 50% CR.

COSTO DE VENTA $ 7.480.000
20-06-2019 CHOCOLATES(P.T.) $ 7.480.000
Costo de venta de 2000 - 600 a $ 3.600 y 1.400 a $ 3.800
CAJA $ 300.000
LECHE (MPD) $ 300.000
20-06-2019

Devolución de 500 litros de Leche

INGRESO POR VENTA $ 3.000.000

20-06-2019
CAJA $ 3.000.000
Devolución de 500 chocolates a $ 6.000 en efectivo
CHOCOLATES(P.T.) $ 2.000.000
20-06-2019 COSTO DE VENTA $ 2.000.000
Costo unitario de $ 4.000
MOD $ 1.000.000
20-06-2019 Sueldos por Pagar $ 1.000.000
Reconocimiento de MOD
CIF VARIABLES $ 200.000
20-06-2019 CAJA $ 200.000
PAGO CIF VARIABLES
Productos en Proceso $ 1.200.000
MOD $ 1.000.000
20-06-2019
CIF VARIABLES $ 200.000
ENVIO DE MOD Y CIF VARIABLES A PROD. EN PROC.
CIF (FIJOS) $ 200.000
21-06-2019 Sueldos por Pagar $ 200.000
Se reconoce sueldo por pagar supervisor
 FECHA Cuentas DEBE HABER
CIF (FIJOS) $ 100.000
21-06-2019 Dep. Acumulada (Máquinas) $ 100.000
Se reconoce Dep. Acumulada Máquinas
CIF (FIJOS) $ 100.000
21-06-2019 Dep. Acumulada (Fábrica) $ 100.000
Se reconoce Depreciación acumulada Fábrica
Productos en Proceso $ 400.000
20-06-2019 CIF (Fijos) $ 400.000
Se aplica $ 200.000 EN CIF Fijos
Prod. Terminado (Chocolate) $ 7.700.000
21-06-2019 Productos en Proceso $ 7.700.000
Se termina 2000 chocolates a $3.850 x Unidad
CACAO (MPD) $ 7.350.000
CAJA $ 3.675.000
22-06-2019
Cuentas Por Pagar $ 3.675.000
Compra Cacao 600 k. a $ 11.900 x k. 50% cont. Y 50% créd.
BANCO $ 6.500.000
INGRESO POR VENTA $ 6.500.000
22-06-2019

Venta de 1.000 chocolates a $ 6.500 Transferencia Banc.

COSTO DE VENTA $ 3.880.000
22-06-2019 CHOCOLATES(P.T.) $ 3.880.000
Costo 600 unidades a $ 3.800 y 400 a $ 4.000
Pérdidad x Merma $ 1.075.000
25-06-2019 CACAO (MPD) $ 1.075.000
Merma de 100 K. de Cacao
Productos en Proceso $ 5.825.000
LECHE (MPD) $ 575.000
28-06-2109
CACAO (MPD) $ 5.250.000
Envío proceso 1000 litros de leche, 500 kilos cacao
LECHE (MPD) $ 550.000

28-06-2019
CAJA $ 550.000
Compra Leche 1000 litros
MOD $ 1.000.000
29-06-2019 Sueldos por Pagar $ 1.000.000
Reconocimiento de MOD
 FECHA Cuentas DEBE HABER
MOD $ 1.000.000
29-06-2019 Sueldos por Pagar $ 1.000.000
Reconocimiento de MOD
CIF VARIABLES $ 175.000
29-06-2019 CAJA $ 175.000
PAGO CIF VARIABLES
Productos en Proceso $ 1.175.000
MOD $ 1.000.000
29-06-2019
CIF VARIABLES $ 175.000
ENVIO DE MOD Y CIF VARIABLES A PROD. EN PROC.
CIF (FIJOS) $ 200.000
29-06-2019 Sueldos por Pagar $ 200.000
Se reconoce sueldo por pagar supervisor
CIF (FIJOS) $ 100.000
29-06-2019 Dep. Acumulada (Máquinas) $ 100.000
Se reconoce Dep. Acumulada Máquinas
CIF (FIJOS) $ 100.000
29-06-2019 Dep. Acumulada (Fábrica) $ 100.000
Se reconoce Depreciación acumulada Fábrica
Productos en Proceso $ 400.000
29-06-2019 CIF Fijos $ 400.000
Se aplica $ 400.000 EN CIF Fijos
Prod. Terminado (Chocolate) $ 7.400.000
30-06-2019 Productos en Proceso $ 7.400.000
Se termina 2.000 chocolates a $3.700 x Unidad
CAJA $ 550.000
Cuenta por Pagar $ 550.000
CACAO (MPD) $ 1.050.000
30-06-2019
COSTO DE VENTA $ 50.000

Devolución de 100 Kilos de cacao

Pérdidad x Merma $ 27.500
30-06-2019 Leche (MPD) $ 27.500
Merma de 50 litros de leche a $ 550
CAJA $ 5.000.000
Cheques por cobrar (clientes) $ 15.400.000
30-06-2019 INGRESO POR VENTA $ 20.400.000

Venta de 3.000 chocolates a $ 6.800 CONT. Y 50% Cheque.

COSTO DE VENTA $ 11.430.000
30-06-2019 CHOCOLATES(P.T.) $ 11.430.000
Costo de venta 100 a $ 4.000, 2000 a $ 3.850 y 900 u a $ 3.700
Pérdidad x Merma $ 370.000
30-06-2019 Chocolate(P.T.) $ 370.000
Merma de 100 Chocolates a $ 3.700
 FECHA Cuentas DEBE HABER
Gasto Publicidad FIJA $ 1.090.000
Gasto Publicidad Variable $ 750.000
30-06-2019 CAJA $ 920.000
Cheque por pagar $ 920.000
Reconocimiento de CIF Fijos Sueldo de Supervisor
Gasto de sueldos Vendedores $ 1.000.000
Gastos comisiones $ 375.000
30-06-2019
Caja $ 1.375.000
Depreciación de máquinas
Deudores Incobrables $ 307.500
Provisión Deudores
30-06-2019
Incobrables $ 307.500

Depreciación (Muebles- ADM) $ 250.000

30-06-2019 Depreciación Acumulada $ 250.000
Gasto de Depreciación Muebles
Depreciación (Edificio-ADM) $ 350.000
30-06-2019 Depreciación Acumulada $ 350.000
Gasto de Depreciación Edificio
Gasto de Administración $ 4.500.000
30-06-2019 BANCO $ 4.500.000
Pago de Sueldo de Gastos de Adm. transferencia bancaria
Sueldos por Pagar $ 4.200.000
30-06-2019 BANCO $ 4.200.000
Pago de trabajadores Fábrica (MOD) con Transf. Bancaria
Préstamo Bancario C/P $ 1.000.000
Gasto por Intereses $ 90.000
30-06-2019
Banco $ 1.090.000
Pago de Sueldo de Supervisor CIF) con Transf. Bancaria
Totales $ 184.440.000 $ 184.440.000
4. Realizar el libro mayor del periodo. (10 Puntos)
ACTIVOS
ACTIVIDAD D CAJA H ACTIVIDAD
Saldo Inicial $ 3.000.000 $ 440.000 Pago Leche
Venta Choc. $ 9.000.000 $ 5.500.000 Pago Cacao
Venta Choc. $ 7.000.000 $ 150.000 CIF Variables
Dev. Leche $ 300.000 $ 1.200.000 Pago Leche
Dev. Cacao $ 550.000 $ 310.000 CIF Variables
Venta Choc. $ 5.000.000 $ 3.000.000 Dev. Choc.
$ 200.000 CIF Variables
$ 3.675.000 Pago Cacao
$ 550.000 Pago Leche
$ 175.000 CIF Variables
$ 920.000 Pago Pub.
$ 1.375.000 Pago sueldo
$ 24.850.000 $ 17.495.000
S.D. $ 7.355.000
 Leche Cacao CHOCOLATE
$ 250.000 $ 3.000.000 $ 6.400.000
$ 440.000 $ 2.500.000 $ 6.000.000
$ 250.000 $ 11.000.000 $ 3.600.000
$ 55.000 $ 500.000 $ 1.840.000
$ 385.000 $ 4.950.000
$ 1.200.000 $ 7.600.000
$ 600.000 $ 5.500.000 $ 7.480.000
$ 300.000 $ 7.350.000 $ 2.000.000
$ 550.000 $ 550.000 $ 2.200.000
$ 300.000 $ 525.000 $ 3.880.000
$ 275.000 $ 5.250.000 $ 7.400.000
$ 27.500 $ 1.050.000 $ 5.930.000
$ 370.000
$ 2.440.000 $ 2.192.500 $ 21.350.000 $ 20.825.000 $ 29.200.000 $ 25.500.000
SD $ 247.500 SD $ 525.000 SD $ 3.700.000

D PRODUCTOS EN PROCESO H
LECHE $ 250.000
CACAO $ 2.500.000
MOD $ 500.000
CIF V $ 150.000
CIF F $ 200.000
$ 3.600.000 P.T. 1000 CHOCOLATES
LECHE $ 440.000
CACAO $ 5.450.000
MOD $ 1.000.000
CIF V $ 310.000
CIF F $ 400.000
$ 7.600.000 P.T. 2000 CHOCOLATES
LECHE $ 600.000
CACAO $ -
MOD $ 1.000.000
CIF V $ 200.000
CIF F $ 400.000
$ 2.200.000 P.T. 1000 CHOCOLATES
LECHE $ 575.000
CACAO $ 5.250.000
MOD $ 1.000.000
CIF V $ 175.000
CIF F $ 400.000
$ 7.400.000 P.T. 2000 CHOCOLATES
$ 20.800.000 $ 20.800.000
SALDADA
D Cuenta por Cobrar H D BANCO H D CHEQUES POR COBRAR H
$ 3.250.000 $ 19.350.000 $ 4.500.000 $ 15.400.000
$ 7.000.000 $ 6.500.000 $ 4.200.000
$ 1.090.000

$ 10.250.000 $ 25.850.000 $ 9.790.000 $ 15.400.000

S.D. $ 10.250.000 S.D. $ 16.060.000 S.D. $ 15.400.000

D Muebles y Equipos H D Máquinas e Instalaciones H D Edificio H

$ 5.000.000 $ 15.000.000 $ 58.000.000

$ 5.000.000 $ 15.000.000 $ 58.000.000

S.D. $ 5.000.000 S.D. $ 15.000.000 S.D. $ 58.000.000

D Provisión Deudores Inc. H D Dep. Acum. M y U Periodo H D Dep. Acum. Edificio Periodo H
$ 307.500 $ 250.000 $ 350.000

$ 307.500 $ 250.000 $ 350.000

S.D. $ 307.500 $ 250.000 S.A. $ 350.000 S.A.

D Dep. Acum. Máq. Periodo H D Dep. Acum. Fab.. Periodo H D H

$ 50.000 $ 50.000
$ 100.000 $ 100.000
$ 100.000 $ 100.000
$ 100.000 $ 100.000
$ 350.000 $ 350.000
$ 350.000 S.A. $ 350.000 S.A.

PASIVOS

D Préstamo Bancario C/P H D Proveedores por Pagar H D Cheques por pagar C/P H
$ 1.000.000 $ 5.000.000 $ 550.000 $ 5.500.000 $ 7.000.000
$ 3.675.000 $ 920.000

$ 1.000.000 $ 5.000.000 $ 550.000 $ 9.175.000 $ 7.920.000

$ 4.000.000 S.A. $ 8.625.000 S.A. $ 7.920.000 S.A.

D Cuentas por pagar C/P H D Cheques por pagar L/P H D Cuentas por pagar L/P H
$ 3.000.000 $ 5.000.000 $ 4.000.000

$ 3.000.000 $ 5.000.000 $ 4.000.000

$ 3.000.000 S.A. $ 5.000.000 S.A. $ 4.000.000 S.A.
D Sueldos por Pagar H D Impuesto 1ra Cat x Pagar H D H
$ 4.200.000 $ 500.000 $ 3.073.950
$ 100.000
$ 1.000.000
$ 200.000
$ 1.000.000
$ 200.000
$ 1.000.000
$ 200.000
$ 4.200.000 $ 4.200.000 $ 3.073.950
Saldada $ 3.073.950 S.A.

Patrimonio

D Aporte de Capital H D Reserva Utilidades H D Utilidades Acumuladas H

$ 30.000.000 $ 20.000.000 $ 15.000.000
$ 5.000.000

$ 30.000.000 $ 20.000.000 $ 20.000.000

$ 30.000.000 S.A. $ 20.000.000 S.A. $ 20.000.000 S.A.

Resultado

D Ingreso por Ventas H D Costos de Ventas H D Pérdida por Mermas H

$ 3.000.000 $ 6.500.000 $ 6.000.000 $ 2.000.000 $ 27.500
$ 9.000.000 $ 1.840.000 $ 50.000 $ 1.075.000
$ 3.250.000 $ 7.480.000 $ 370.000
$ 14.000.000 $ 3.880.000
$ 20.400.000 $ 11.430.000
$ 3.000.000 $ 53.150.000 $ 30.630.000 $ 2.050.000 $ 1.472.500
$ 50.150.000 S.A. S.D. $ 28.580.000 S.D. $ 1.472.500

D Gastos de Adm y Ventas H D Gastos por Intereses H D Pérdida por Incobrables H

$ 1.840.000 $ 90.000 $ 307.500
$ 1.375.000
$ 4.500.000
$ 7.715.000 $ 90.000 $ 307.500
S.D. $ 7.715.000 S.D. $ 90.000 S.D. $ 307.500
 D MOD H D CIF H
$ 500.000 $ 3.500.000 $ 150.000 $ 150.000
$ 1.000.000 $ 100.000 $ 200.000
$ 1.000.000 $ 50.000 $ 310.000
$ 1.000.000 $ 50.000 $ 400.000
$ 310.000 $ 200.000
$ 200.000 $ 400.000
$ 100.000 $ 175.000
$ 100.000 $ 400.000
$ 200.000
$ 200.000
$ 100.000
$ 100.000
$ 175.000
$ 200.000
$ 100.000
$ 100.000
$ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 2.235.000 $ 2.235.000
S.D. 0 S.D. 0

4. Realizar el EE.RR. para el mes de Julio de 2018. (5 Puntos)

Estado de Resultados “Chocolates Gourmet Ltda."

Ingreso de venta $ 50.150.000
Costo de venta $ (28.580.000)
Utilidad Bruta $ 21.570.000
Gasto administración $ (4.500.000)
Gasto sueldo vendedores $ (1.375.000)
Gasto publicidad $ (1.840.000)
Perdida merma leche $ (27.500)
Perdida merma cacao $ (1.075.000)
Perdida merma chocolate $ (370.000)
Perdida incobrables $ (307.500)
EBITDA $ 12.075.000
Gasto depreciacion $ (600.000)
EBIT $ 11.475.000
Gastos Financiero $ -90.000
Utilidad Antes de Impuestos $ 11.385.000
Impuestos 27% $ -3.073.950
UT. Del ejercicio $ 8.311.050
5. Realizar el Balance General al 30-06-2019 para la empresa "Chocolates Premium". (5 Puntos)

Balance General al 30-06-2019 - “Chocolates Gourmet Ltda."

Activos Pasivos
Caja $ 7.355.000 Cuentas por pagar $ 3.000.000
Banco $ 16.060.000 Proveedores por pagar $ 8.625.000
Materia Prima $ 772.500 Cheques por pagar $ 7.920.000
Prod. En proceso $ 0 Préstamo bancario c/p $ 4.000.000
Prod. Terminados $ 3.700.000 Imp. Primera Cat. Por Pagar $ 3.073.950
Cuentas por cobrar $ 10.250.000 Total Pasivos Corrientes $ 26.618.950
Cheques por cobrar $ 15.400.000 Cuentas por pagar lp $ 4.000.000
P.D.I ($ 307.500) Cheques por pagar lp $ 5.000.000
PPM Prestamo bancario l/p $ 6.000.000
Total Activos Corrientes $ 53.230.000 Total Pasivos de L/P $ 15.000.000
Muebles y equipos $ 5.000.000 Patrimonio
Maquinas e instalaciones $ 15.000.000 Aporte de capilta $ 30.000.000
Edificio $ 58.000.000 Resservas $ 20.000.000
D. acumulada ($ 11.300.000) Utilidades Retenidas $ 20.000.000
Utilidades Ejercicio $ 8.311.050
Total Activos No Corrientes $ 66.700.000 Total Patrimonio $ 78.311.050
Total Activos $ 119.930.000 Total Pasivos + Patrimonio $ 119.930.000
 II.- Se pide lo siguiente, utilizando costeo Variable y método de control de inventario CMP.

1. Realizar las tarjetas de Existencia de las Materias Primas (Leche y Cacao). (10 Puntos)

CANTIDAD UNIDADES PRECIO UNITARIO COSTO COSTO TOTAL PRECIO

ACTIVIDAD INGRESO SALIDA INV. FINAL INGRESO SALIDA INGRESO SALIDA Monto Acumulado PMP
Inicial 500 500 $ 500 $ 250.000 $ 250.000 $ 500,0
Compra 800 1300 $ 550 $ 440.000 $ 690.000 $ 530,8
Ingreso proceso 500 800 $ 531 $ 265.385 $ 424.615 $ 530,8
Ingreso proceso 800 0 $ 531 $ 424.615
Compra 2000 2000 $ 600 $ 1.200.000 $ 1.200.000 $ 600,0
Ingreso proceso 1000 1000 $ 600 $ 600.000 $ 600.000 $ 600,0
Devolucion 500 500 $ 600 $ 300.000 $ 300.000 $ 600,0
Compra 1000 1500 $ 550 $ 550.000 $ 850.000 $ 566,7
Ingreso proceso 1000 500 $ 567 $ 566.667 $ 283.333 $ 566,7
Merma 50 450 $ 567 $ 28.333 $ 255.000 $ 566,7
TOTALES 4300 3850 450 $ 2.440.000 $ 2.185.000 $ 255.000

CANTIDAD UNIDADES PRECIO UNITARIO COSTO COSTO TOTAL PRECIO

ACTIVIDAD INGRESO SALIDA INV. FINAL INGRESO SALIDA INGRESO SALIDA Monto Acumulado PMP
Inicial 300 300 $ 10.000 $ 3.000.000 $ 3.000.000 $ 10.000,0
Ingreso proceso 250 50 $ 10.000 $ 2.500.000 $ 500.000 $ 10.000,0
Compra 1.000 1.050 $ 11.000 $ 11.000.000 $ 11.500.000 $ 10.952,4
Ingreso proceso 500 550 $ 10.952 $ 5.476.190 $ 6.023.810 $ 10.952,4
Ingreso proceso 500 50 $ 10.952 $ 5.476.190 $ 547.619 $ 10.952,4
Compra 700 750 $ 10.500 $ 7.350.000 $ 7.897.619 $ 10.530,2
Merma 100 650 $ 10.530 $ 1.053.016 $ 6.844.603 $ 10.530,2
Ingreso proceso 500 150 $ 10.530 $ 5.265.079 $ 1.579.524 $ 10.530,2
Devolución 100 50 $ 10.530 $ 1.053.016 $ 526.508 $ 10.530,2
TOTALES 2.000 1.950 50 $ 21.350.000 $ 20.823.492 $ 526.508

2. Realizar la Tarjeta de Existencia de los Productos terminados (Chocolate). (10 Puntos)

CHOCOLATE CANTIDAD UNIDADES PRECIO UNITARIO COSTO COSTO TOTAL PRECIO

Fecha ACTIVIDAD INGRESO SALIDA INV. FINAL INGRESO PMP INGRESO SALIDA Monto Acum. PMP
01-06-2017 Inicial 1600 1600 $ 4.000 $ 6.400.000 $ 6.400.000 $ 4.000,0
02-06-2017 Venta 1500 100 $ 4.000 $ 6.000.000 $ 400.000 $ 4.000,0
06-06-2017 Prod. Terminado 1000 1100 $ 3.415 $ 3.415.385 $ 3.815.385 $ 3.468,5
08-06-2017 Venta 500 600 $ 3.469 $ 1.734.266 $ 2.081.119 $ 3.468,5
13-06-2017 Prod. Terminado 2000 2600 $ 3.605 $ 7.210.806 $ 9.291.925 $ 3.573,8
15-06-2017 Venta 2000 600 $ 3.574 $ 7.147.634 $ 2.144.290 $ 3.573,8
20-06-2017 Devolución 500 1.100 $ 4.000 $ 2.000.000 $ 4.144.290 $ 3.767,5
21-06-2017 Prod. Terminado 2000 3100 $ 3.638 $ 7.276.190 $ 11.420.481 $ 3.684,0
22-06-2017 Venta 1000 2100 $ 3.684 $ 3.684.026 $ 7.736.455 $ 3.684,0
30-06-2017 Prod. Terminado 2000 4100 $ 3.503 $ 7.006.746 $ 14.743.201 $ 3.595,9
30-06-2017 Venta 3000 1100 $ 3.596 $10.787.708 $ 3.955.493 $ 3.595,9
30-06-2017 MERMA 100 1000 $ 3.596 $ 359.590 $ 3.595.903 $ 3.595,9
Total TOTALES 9100 8100 1000 $ 33.309.127 $18.565.926 $ 3.595.903
3. Realizar el libro diario del periodo. (10 Puntos)

FECHA Cuentas DEBE HABER

LECHE (MPD) $ 440.000
01-06-2019
CAJA $ 440.000
Compra Leche 500 litros
Productos en Proceso $ 2.765.385
LECHE (MPD) $ 265.385
01-06-2019
CACAO (MPD) $ 2.500.000
Envio MPD a Productos en Proceso
CAJA $ 9.000.000
INGRESO POR VENTA $ 9.000.000
02-06-2019
Venta de 1.500 chocolates a $ 6.000 en efectivo
COSTO DE VENTA $ 6.000.000
02-06-2019 CHOCOLATES(P.T.) $ 6.000.000
Costo unitario de $ 3.500
CACAO (MPD) $ 11.000.000

03-06-2019 CAJA $ 5.500.000

Cuentas Por Pagar $ 5.500.000
Compra Cacao 500 kilos
MOD $ 500.000
05-06-2019 Sueldos por Pagar $ 500.000
Reconocimiento de MOD
CIF VARIABLES $ 150.000
CAJA $ 150.000
05-06-2019
PAGO CIF VARIABLES
Productos en Proceso $ 650.000
MOD $ 500.000
05-06-2019
CIF VARIABLES $ 150.000
ENVIO DE MOD Y CIF VARIABLES A PROD. EN PROC.
Gastos de Administración $ 100.000
06-06-2019 Sueldos por Pagar $ 100.000
Se reconoce sueldo por pagar supervisor
Gastos por depreciación $ 50.000
06-06-2019 Dep. Acumulada (Máquinas) $ 50.000
Se reconoce Dep. Acumulada Máquinas
Gastos por depreciación $ 50.000
06-06-2019 Dep. Acumulada (Fábrica) $ 50.000
Se reconoce Depreciación acumulada Fábrica
Productos en Proceso
06-06-2019 CIF Fijos
Se aplica $ 200.000 EN CIF Fijos
 FECHA Cuentas DEBE HABER
Prod. Terminado (Chocolate) $ 3.415.385
06-06-2019 Productos en Proceso $ 3.415.385
Se termina 1.000 chocolates a $3.600 x Unidad
Productos en Proceso $ 5.900.806
LECHE (MPD) $ 424.615
07-06-2019
CACAO (MPD) $ 5.476.190
Envío proceso 1000 litros de leche, 500 kilos cacao
Cuentas por cobrar (clientes) $ 3.250.000
INGRESO POR VENTA $ 3.250.000
08-06-2019
Venta de 500 chocolates a $ 6.500 en efectivo
COSTO DE VENTA $ 1.734.266
08-06-2019 CHOCOLATES(P.T.) $ 1.734.266
Costo de venta de 100 a $ 4.000 y 400 a $ 3.600
LECHE (MPD) $ 1.200.000
10-06-2019
CAJA $ 1.200.000
Compra Leche 1500 litros
MOD $ 1.000.000
12-06-2019 Sueldos por Pagar $ 1.000.000
Reconocimiento de MOD
CIF VARIABLES $ 310.000
12-06-2019 CAJA $ 310.000
PAGO CIF VARIABLES
Productos en Proceso $ 1.310.000
MOD $ 1.000.000
12-06-2019
CIF VARIABLES $ 310.000
ENVIO DE MOD Y CIF VARIABLES A PROD. EN PROC.
Gastos de Administración $ 200.000
13-06-2019 Sueldos por Pagar $ 200.000
Se reconoce sueldo por pagar supervisor
Gastos por depreciación $ 100.000
13-06-2019 Dep. Acumulada (Máquinas) $ 100.000
Se reconoce Dep. Acumulada Máquinas
Gastos por depreciación $ 100.000
13-06-2019 Dep. Acumulada (Fábrica) $ 100.000
Se reconoce Depreciación acumulada Fábrica
Productos en Proceso
13-06-2019 CIF Fijos
Se aplica $ 400.000 EN CIF Fijos
Prod. Terminado (Chocolate) $ 7.210.806
13-06-2019 Productos en Proceso $ 7.210.806
Se termina 2.000 chocolates a $3.800 x Unidad
Productos en Proceso $ 6.076.190
LECHE (MPD) $ 600.000
15-06-2019
CACAO (MPD) $ 5.476.190
Envío proceso 1000 litros de leche, 500 kilos cacao
 FECHA Cuentas DEBE HABER
CAJA $ 7.000.000
Cuentas por cobrar (clientes) $ 7.000.000
15-06-2019 INGRESO POR VENTA $ 14.000.000

Venta de 2.000 chocolates a $ 7.000 50% CONT. Y 50% CR.

COSTO DE VENTA $ 7.147.634
20-06-2019 CHOCOLATES(P.T.) $ 7.147.634
Costo de venta de 2000 unidades
CAJA $ 300.000
LECHE (MPD) $ 300.000
20-06-2019
Devolución de 500 litros de Leche
INGRESO POR VENTA $ 3.000.000
20-06-2019
CAJA $ 3.000.000
Devolución de 500 chocolates a $ 6.000 en efectivo
CHOCOLATES(P.T.) $ 2.000.000
20-06-2019 COSTO DE VENTA $ 2.000.000
Costo unitario de $ 4.000
MOD $ 1.000.000
20-06-2019 Sueldos por Pagar $ 1.000.000
Reconocimiento de MOD
CIF VARIABLES $ 200.000
20-06-2019 CAJA $ 200.000
PAGO CIF VARIABLES
Productos en Proceso $ 1.200.000
MOD $ 1.000.000
20-06-2019
CIF VARIABLES $ 200.000
ENVIO DE MOD Y CIF VARIABLES A PROD. EN PROC.
Gastos de Administración $ 200.000
21-06-2019 Sueldos por Pagar $ 200.000
Se reconoce sueldo por pagar supervisor
Gastos por depreciación $ 100.000
21-06-2019 Dep. Acumulada (Máquinas) $ 100.000
Se reconoce Dep. Acumulada Máquinas
Gastos por depreciación $ 100.000
21-06-2019 Dep. Acumulada (Fábrica) $ 100.000
Se reconoce Depreciación acumulada Fábrica
Productos en Proceso
20-06-2019 CIF (Fijos)
Se aplica $ 200.000 EN CIF Fijos
Prod. Terminado (Chocolate) $ 7.276.190
21-06-2019 Productos en Proceso $ 7.276.190
Se termina 2000 chocolates a $3.850 x Unidad
CACAO (MPD) $ 7.350.000
CAJA $ 3.675.000
22-06-2019
Cuentas Por Pagar $ 3.675.000
Compra Cacao 600 k. a $ 11.900 x k. 50% cont. Y 50% créd.
 FECHA Cuentas DEBE HABER
BANCO $ 6.500.000
22-06-2019 INGRESO POR VENTA $ 6.500.000
Venta de 1.000 chocolates a $ 6.500 Transferencia Banc.
COSTO DE VENTA $ 3.684.026
22-06-2019 CHOCOLATES(P.T.) $ 3.684.026
Costo 600 unidades
Pérdidas x Merma $ 1.053.016
25-06-2019 CACAO (MPD) $ 1.053.016
Merma de 100 K. de Cacao
Productos en Proceso $ 5.831.746
LECHE (MPD) $ 566.667
28-06-2109
CACAO (MPD) $ 5.265.079
Envío proceso 1000 litros de leche, 500 kilos cacao
LECHE (MPD) $ 550.000
28-06-2019 CAJA $ 550.000
Compra Leche 1000 litros
MOD $ 1.000.000
29-06-2019 Sueldos por Pagar $ 1.000.000
Reconocimiento de MOD
CIF VARIABLES $ 175.000
29-06-2019 CAJA $ 175.000
PAGO CIF VARIABLES
Productos en Proceso $ 1.175.000
MOD $ 1.000.000
29-06-2019
CIF VARIABLES $ 175.000
ENVIO DE MOD Y CIF VARIABLES A PROD. EN PROC.
Gastos de Administración $ 200.000
29-06-2019 Sueldos por Pagar $ 200.000
Se reconoce sueldo por pagar supervisor
Gastos por depreciación $ 100.000
29-06-2019 Dep. Acumulada (Máquinas) $ 100.000
Se reconoce Dep. Acumulada Máquinas
Gastos por depreciación $ 100.000
29-06-2019 Dep. Acumulada (Fábrica) $ 100.000
Se reconoce Depreciación acumulada Fábrica
Productos en Proceso
29-06-2019 CIF Fijos
Se aplica $ 400.000 EN CIF Fijos
Prod. Terminado (Chocolate) $ 7.006.746
30-06-2019 Productos en Proceso $ 7.006.746
Se termina 2.000 chocolates a $3.700 x Unidad
CAJA $ 550.000
Cuenta por Pagar $ 550.000
30-06-2019 CACAO (MPD) $ 1.053.016
COSTO DE VENTA $ 46.984
Devolución de 100 Kilos de cacao
 FECHA Cuentas DEBE HABER
Pérdidas x Merma $ 28.333
30-06-2019 Leche (MPD) $ 28.333
Merma de 50 litros de leche a $ 550
CAJA $ 5.000.000
Cheques por cobrar (clientes) $ 15.400.000
30-06-2019 INGRESO POR VENTA $ 20.400.000

Venta de 3.000 chocolates a $ 6.800 CONT. Y 50% Cheque.

COSTO DE VENTA $ 10.787.708
30-06-2019 CHOCOLATES(P.T.) $ 10.787.708
Costo de venta
Pérdidad x Merma $ 359.590
30-06-2019 Chocolate(P.T.) $ 359.590
Merma de 100 Chocolates a $ 3.700
Gasto Publicidad FIJA $ 1.090.000
Gasto Publicidad Variable $ 750.000
30-06-2019 CAJA $ 920.000
Cheque por pagar $ 920.000
Reconocimiento de CIF Fijos Sueldo de Supervisor
Gasto de sueldos Vendedores $ 1.000.000
Gastos comisiones $ 375.000
30-06-2019
Caja $ 1.375.000
Depeciación de máquinas
Deudores Incobrables $ 307.500
30-06-2019 Prov. Deudores Incobrables $ 307.500

Depreciación (Muebles- ADM) $ 250.000

30-06-2019 Depreciación Acumulada $ 250.000
Gasto de Depreciación Muebles
Depreciación (Edificio-ADM) $ 350.000
30-06-2019 Depreciación Acumulada $ 350.000
Gasto de Depreciación Edificio
Gasto de Administración $ 4.500.000
30-06-2019 BANCO $ 4.500.000
Pago de Sueldo de Gastos de Adm. transferencia bancaria
Sueldos por Pagar $ 4.200.000
30-06-2019 BANCO $ 4.200.000
Pago de trabajadores Fábrica (MOD) con Transf. Bancaria
Prestamo Bancario C/P $ 1.000.000
Gasto por Intereses $ 90.000
30-06-2019
Banco $ 1.090.000
Pago de Sueldo de Supervisor
Totales $ 180.350.328 $ 180.350.328
4. Realizar el libro mayor del periodo. (10 Puntos)

ACTIVOS

ACTIVIDAD D CAJA H ACTIVIDAD

Saldo Inicial $ 3.000.000 $ 440.000 Pago Leche
Venta Choc. $ 9.000.000 $ 5.500.000 Pago Cacao
Venta Choc. $ 7.000.000 $ 150.000 CIF Variables
Dev. Leche $ 300.000 $ 1.200.000 Pago Leche
Dev. Cacao $ 550.000 $ 310.000 CIF Variables
Venta Choc. $ 5.000.000 $ 3.000.000 Dev. Choc.
$ 200.000 CIF Variables
$ 3.675.000 Pago Cacao
$ 550.000 Pago Leche
$ 175.000 CIF Variables
$ 920.000 Pago Pub.
$ 1.375.000 Pago sueldo
$ 24.850.000 $ 17.495.000
S.D. $ 7.355.000

D PRODUCTOS EN PROCESO H
LECHE $ 265.385
CACAO $ 2.500.000
MOD $ 500.000
CIF V $ 150.000
CIF F $ 0
$ 3.415.385 P.T. 1000 CHOCOLATES
LECHE $ 424.615
CACAO $ 5.476.190
MOD $ 1.000.000
CIF V $ 310.000
CIF F $ 0
$ 7.210.806 P.T. 2000 CHOCOLATES
LECHE $ 600.000
CACAO $ 5.476.190
MOD $ 1.000.000
CIF V $ 200.000
CIF F $ 0
$ 7.276.190 P.T. 1000 CHOCOLATES
LECHE $ 566.667
CACAO $ 5.265.079
MOD $ 1.000.000
CIF V $ 175.000
CIF F $ 0
$ 7.006.746 P.T. 2000 CHOCOLATES
$ 24.909.127 $ 24.909.127
SALDADA
 Leche Cacao CHOCOLATE
$ 250.000 $ 3.000.000 $ 6.400.000
$ 440.000 $ 2.500.000 $ 6.000.000
$ 265.385 $ 11.000.000 $ 3.415.385
$ 424.615 $ 5.476.190 $ 1.734.266

$ 1.200.000 $ 7.210.806
$ 600.000 $ 5.476.190 $ 7.147.634
$ 300.000 $ 7.350.000 $ 2.000.000
$ 550.000 $ 1.053.016 $ 7.276.190
$ 566.667 $ 3.684.026
$ 5.265.079 $ 7.006.746
$ 28.333 $ 1.053.016 $ 10.787.708
$ 359.590
$ 2.440.000 $ 2.185.000 $ 21.350.000 $ 20.823.492 $ 33.309.127 $ 29.713.224
SD $ 255.000 SD $ 526.508 SD $ 3.595.903

D Cuenta por Cobrar H D BANCO H D CHEQUES POR COBRAR H

$ 3.250.000 $ 19.350.000 $ 4.500.000 $ 15.400.000
$ 7.000.000 $ 6.500.000 $ 4.200.000
$ 1.090.000

$ 10.250.000 $ 25.850.000 $ 9.790.000 $ 15.400.000

S.D. $ 10.250.000 S.D. $ 16.060.000 S.D. $ 15.400.000

D Muebles y Equipos H D Máquinas e Instalaciones H D Edificio H

$ 5.000.000 $ 15.000.000 $ 58.000.000

$ 5.000.000 $ 15.000.000 $ 58.000.000

S.D. $ 5.000.000 S.D. $ 15.000.000 S.D. $ 58.000.000

D Provisión Deudores Inc. H D Dep. Acum. M y U Periodo H D Dep. Acum. Edificio Periodo H
$ 307.500 $ 250.000 $ 350.000

$ 307.500 $ 250.000 $ 350.000

S.D. $ 307.500 $ 250.000 S.A. $ 350.000 S.A.

D Dep. Acum. Máq. Periodo H D Dep. Acum. Fab.. Periodo H D H

$ 50.000 $ 50.000
$ 100.000 $ 100.000
$ 100.000 $ 100.000
$ 100.000 $ 100.000
$ 350.000 $ 350.000
$ 350.000 S.A. $ 350.000 S.A.
 PASIVOS

D Préstamo Bancario C/P H D Proveedores por Pagar H D Cheques por pagar C/P H
$ 1.000.000 $ 5.000.000 $ 550.000 $ 5.500.000 $ 7.000.000
$ 3.675.000 $ 920.000

$ 1.000.000 $ 5.000.000 $ 550.000 $ 9.175.000 $ 7.920.000

$ 4.000.000 S.A. $ 8.625.000 S.A. $ 7.920.000 S.A.

D Cuentas por pagar C/P H D Cheques por pagar L/P H D Cuentas por pagar L/P H
$ 3.000.000 $ 5.000.000 $ 4.000.000

$ 3.000.000 $ 5.000.000 $ 4.000.000

$ 3.000.000 S.A. $ 5.000.000 S.A. $ 4.000.000 S.A.

D Sueldos por Pagar H D Impuesto 1ra Cat x Pagar H D H

$ 4.200.000 $ 500.000 $ 3.073.950
$ 100.000
$ 1.000.000
$ 200.000
$ 1.000.000
$ 200.000
$ 1.000.000
$ 200.000
$ 4.200.000 $ 4.200.000 $ 3.073.950
Saldada $ 3.073.950 S.A.

Patrimonio

D Aporte de Capital H D Reserva Utilidades H D Utilidades Acumuladas H

$ 30.000.000 $ 20.000.000 $ 15.000.000
$ 5.000.000

$ 30.000.000 $ 20.000.000 $ 20.000.000

$ 30.000.000 S.A. $ 20.000.000 S.A. $ 20.000.000 S.A.

Resultado

D Ingreso por Ventas H D Costos de Ventas H D Pérdida por Mermas H

$ 3.000.000 $ 6.500.000 $ 6.000.000 $ 2.000.000 $ 28.333
$ 9.000.000 $ 1.734.266 $ 46.984 $ 1.053.016
$ 3.250.000 $ 7.147.634 $ 359.590
$ 14.000.000 $ 3.684.026
$ 20.400.000 $ 10.787.708
$ 3.000.000 $ 53.150.000 $ 29.353.634 $ 2.046.984 $ 1.440.939
$ 50.150.000 S.A. S.D. $ 27.306.650 S.D. $ 1.440.939
D Gastos de Adm y Ventas H D Gastos por Intereses H D Pérdida por Incobrables H
$ 1.840.000 $ 90.000 $ 307.500
$ 1.375.000
$ 4.500.000
$ 700.000
$ 8.415.000 $ 90.000 $ 307.500
S.D. $ 8.415.000 S.D. $ 90.000 S.D. $ 307.500

D Gasto por depreciación H D H D H

$ 250.000
$ 350.000
$ 350.000
$ 350.000
$ 1.300.000
SD $ 1.300.000

D MOD H D CIF H
$ 500.000 $ 3.500.000 $ 150.000 $ 150.000
$ 1.000.000 $ 310.000 $ 310.000
$ 1.000.000 $ 200.000 $ 200.000
$ 1.000.000 $ 175.000 $ 175.000

$ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 835.000 $ 835.000

S.D. 0 S.D. 0

4. Realizar el EE.RR. para el mes de Julio de 2018. (5 Puntos)

Estado de Resultados “Chocolates Gourmet Ltda."

Ingreso de venta $ 50.150.000
Costo de venta $ (27.306.650)
Utilidad Bruta $ 22.843.350
Gasto administración $ (4.500.000)
Gasto sueldo vendedores $ (1.375.000)
Gasto publicidad $ (1.840.000)
Gasto de Sueldo Supervisor $ (700.000)
Pérdida merma leche $ (28.333)
Pérdida merma cacao $ (1.053.016)
Pérdida merma chocolate $ (359.590)
Pérdida incobrables $ (307.500)
EBITDA $ 12.679.911
Gasto depreciación $ (1.300.000)
EBIT $ 11.379.911
Gastos Financiero $ -90.000
Utilidad Antes de Impuestos $ 11.289.911
Impuestos 27% $ -3.048.276
UT. Del Ejercicio $ 8.241.635
5. Realizar el Balance General al 30-06-2019 para la empresa "Chocolates Premium". (5 Puntos)

Balance General al 30-06-2019 - “Chocolates Gourmet Ltda."

Activos Pasivos
Caja $ 7.355.000 Cuentas por pagar $ 3.000.000
Banco $ 16.060.000 Proveedores por pagar $ 8.625.000
Materia Prima $ 781.508 Cheques por pagar $ 7.920.000
Prod. En proceso $ - Préstamo bancario c/p $ 4.000.000
Prod. Terminados $ 3.595.903 Imp. Primera Cat. Por Pagar $ 3.048.276
Cuentas por cobrar $ 10.250.000 Total Pasivos Corrientes $ 26.593.276
Cheques por cobrar $ 15.400.000 Cuentas por pagar lp $ 4.000.000
P.D.I $ -307.500 Cheques por pagar lp $ 5.000.000
PPM Prestamo bancario l/p $ 6.000.000
Total Activos Corrientes $ 53.134.911 Total Pasivos de L/P $ 15.000.000
Muebles y equipos $ 5.000.000 Patrimonio
Maquinas e instalaciones $ 15.000.000 Aporte de capilta $ 30.000.000
Edificio $ 58.000.000 Resservas $ 20.000.000
D. acumulada $ (11.300.000) Utilidades Retenidas $ 20.000.000
Utilidades Ejercicio $ 8.241.635
Total Activos No Corrientes $ 66.700.000 Total Patrimonio $ 78.241.635
Total Activos $ 119.834.911 Total Pasivos + Patrimonio $ 119.834.911

¡ÉXITO A TODOS!

"A veces, las cosas no pueden ir a tu manera, pero el esfuerzo debe estar ahí cada noche".
Michael Jordan