3.

Cuerpo de la cartilla:
Presentación
El siglo XXI ha sido una época de grandes cambios, es la era de la globalización, lo que
conlleva a las organizaciones y empresas del mundo a tener un pleno control sobre los
procesos financieros y económicos que rigen la nueva sociedad de la información. Este
cambio está afectando el mundo entero y su comprensión es fundamental para las
organizaciones de todo tipo, incrementar los recursos tecnológicos acciones de auditoría y
control interno como complemento de gestión y oportunidad de mejoramiento de los
procesos internos y externos de las compañías, la certificación de las empresas se convierte
en un valor agregado y factor diferencial al momento de adquirir sus servicios, por lo tanto
el auge de un sistema de gestión se ha ido incrementando significativamente.
La auditoría y el control interno son una herramienta de control y gestión de mucha
importancia para los profesionales en las áreas de perfeccionamiento y control de los
procesos de la compañía, por tanto, durante este curso se pretende dar a conocer y adoptar
las técnicas y procedimientos en un marco empresarial.

a) Destaque las principales características de la norma NTC-ISO 19011

ISO 19011: 2018 proporciona orientación para todo tipo de organizaciones, enfatiza la
importancia de las auditorías como una herramienta de la dirección para hacer el seguimiento
y verificar la implementación efectiva de la política de una organización para gestión de la
calidad y/o gestión ambiental. Las auditorías también son parte esencial de actividades tales
como certificación/registro externos y la evaluación y seguimiento de la cadena de
suministro.
AUDITORIA

PROCESO
-Sistemático
-Independiente
-Y documentado
PARA OBTENER
Evidencias de la auditoria
Evaluarlas de manera objetiva
CON EL FIN DE DETERMINAR
La extensión en que se cumplen los criterios de auditoria
Auditoria: es una herramienta para el mejoramiento continuo de una empresa es un proceso
sistemático y documentado e independiente.
Clasificación de las auditorias
Auditoria interna o de primera partes; son realizadas y elaboradas por la propia organización,
para la revisión por los entes de dirección y otros propósitos internos o que la empresa
sugiera, y pueden formar la base de una auto declaración de conformidad por parte de la
empresa si así lo desea.
Auditorías externas o de segunda y tercera parte; las autorías de segunda parte las realizan
aquellas entidades que tienen interés en la organización, por ejemplo los clientes o entidades
en su nombre. Las auditorias de tercera parte las realizan las empresas de autorías externas e
independientes, como por ejemplo las que ofrecen registro o certificación de conformidad
con los requisitos.
Todos los principios de la auditoria se caracterizan por la confianza, estos principios hacen
que la auditoria sea una importante herramienta confiable.

La norma se divide en 7 capítulos

Capítulo 1 Alcance.
Esta norma suministra orientación sobre los principios de la auditoria, la gestión de los
programas de auditoria y de sus sistemas de gestión de calidad y ambiental, así como la
competencia de los auditores en los diferentes sistemas.
Capítulo 2 Referencias normativas:
Los documentos normativos contienes disposiciones que a través de la referencia en este
texto, constituyen disposiciones de la presente norma.
Capítulo 3: Términos y definiciones
Para los propósitos de esta norma se aplican las definiciones dadas en la norma ISO 9000 y
en la ISO 14050.
Capítulo 4. Principios de auditoría
Dichos principios hacen que la auditoría sea una herramienta confiable para apoyar las
políticas y controles de gestión, suministrando información sobre cómo puede actuar una
organización para mejorar su desempeño.
Los siguientes principios se relacionan con los propios auditores:
Independencia – La base de la imparcialidad y objetividad de las conclusiones de la auditoría.
Evidencia – La base racional para llegar a conclusiones de auditoría confiables y
reproducibles en un proceso de auditoría sistemático. Los siguientes principios se relacionan
con los propios auditores:
Conducta ética - Fundamento del profesionalismo.
Presentación justa - La obligación de informar verazmente y con exactitud.
Debido cuidado profesional – La aplicación de diligencia y juicio en la auditoría.

Presentación
integridad
ecuánime

para los auditores y

aquellos que gestionan cuidado Confidencialid
el programa de profesional
ad
auditoria debido

enfoque
basado en para la adutorira
Independencia
la evidencia

Capítulo 5. Gestión de un programa de auditoría

Proporciona orientación acerca del establecimiento y gestión de programas de auditoría, es
decir, grupos de una o más auditorías planeadas dentro de un tiempo específico y dirigido
hacia un propósito específico.
Los responsables de dirigir el proceso de auditoría deberían:
a) Establecer los objetivos y extensión del programa de auditoría.
b) Establecer las responsabilidades, recursos y procedimientos.
c) Asegurar la implementación del programa de auditoría.
d) Hacer seguimiento, revisar y mejorar el programa de auditoría, y
e) Asegurar que se llevan los registros apropiados del programa de auditoría.
Capítulo 6: Planificación de la calidad
Brinda orientación acerca de la realización de auditorías de sistemas de gestión y/o
ambientales, incluida la selección de los equipos auditores.
INICIO DE LA AUDITORIA
 Nombramiento del líder del equipo auditor
 Definición de objetivos, alcance y criterios
 Determinación de la viabilidad
 De la auditoria
 Conformación del equipo auditor
 Establecimiento del contacto inicial con el auditado
REVISIÓN DE DOCUMENTOS
Revisión de los documentos del sistema de gestión pertinente, incluidos registro y
determinación de su convivencia.
PREPARACIÓN DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA EN EL SITIO
 Preparación de la de auditoria
 Asignación de trabajo el equipo auditor
 Preparación de documentos de trabajo
REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES DE AUDITORIA EN EL SITIO
 Realización de reunión de apertura
 Comunicación durante la auditoria
 Funciones y responsabilidades de los guías y observaciones
 Recolección y verificación de información
 Generación de hallazgos de auditoria
 Preparación de las conclusiones de la auditoria
 Realización de la reunión de cierre
PREPARACIÓN, APROBACIÓN Y DISTRIBUCIÓN DEL REPORTE DE AUDITORIA
 Preparación del reporte de auditoria
 Aprobación y distribución del reporte de auditoria
TERMINACIÓN DE LA AUDITORIA
 Retención de documentos
 Finalización de la auditoria
Realización de actividades complementarias a la auditoria
Capítulo 7. Competencia de los auditores
Presenta a grandes rasgos las habilidades y el conocimiento necesarios para ser competentes
en el manejo de una auditoría. Proporciona orientación sobre los atributos personales
necesarios para ser un auditor, sobre educación, experiencia laboral, formación del auditor y
experiencia en auditoría, que son los indicadores que revelan si una persona ha adquirido las
habilidades y conocimiento apropiados. Finalmente, el numeral 7 esboza un proceso para la
evaluación de auditores.

3.b) AUDITORÍA INTERNA

La auditoría interna se desarrolla en 5 pasos:

1. La planificación del programa de auditoría: Se va a plantear un calendario
de auditorías. Este paso va a contar con un programa de auditoría global es
sumamente relevante dado que permite que todos puedan saber cuándo será auditado
cada uno de los procesos durante el próximo ciclo para el cual se defina el programa,
que normalmente suele ser un año.

2. Planificación de la auditoría de procesos: Planificar y confirmar con los

propietarios de los procesos las auditorías de proceso individual.

El plan general que se define en el paso uno, es una guía de referencia para
tener una aproximación sobre la frecuencia y fechas con la que los procesos
serán auditados. Sin embargo, es en este segundo paso cuando se llega a una
confirmación con mayor exactitud mediante la colaboración entre el auditor
y el propietario de cada proceso respecto al mejor momento para revisar
el proceso. El mejor momento para realizar tal auditoría de cada proceso, será
cuando el propio auditor revise los comentarios anotados sobre el propio
proceso en auditorías previas y cuando el propietario de proceso identifique
las áreas a revisar por el auditor.

3. Realización de la auditoría: Toda auditoría se debe iniciar con una previa

reunión entre el auditor y el propietario del proceso, para que entre ambos aprueben
el plan de auditoría. El auditor podrá reunir la información que necesite por varias
vías como pueden ser la revisión de los registros previos, hablando con los propios
empleados, haciendo un análisis de los datos extraídos del proceso o bien a través de
la observación directa del mismo proceso en funcionamiento.

4. Informar sobre la auditoría: Una vez finalizado el proceso de revisión y

recopilación de información sobre el proceso objeto de la auditoría, es necesario
 efectuar una reunión entre el auditor y el encargado del proceso con el fin de que
haya un flujo de información. En esta reunión, el encargado del proceso debe
quedar informado sobre las áreas que presentan problemas y que necesitan ser
revisadas, así como también se le debe informar sobre aquellas posibles áreas que
aun funcionando adecuadamente, pueden mejorar su rendimiento.

5. Seguimiento de las mejoras planteadas: Este quinto y último de los pasos para
hacer una auditoría interna es el seguimiento de los problemas encontrados así como
de las posibles mejoras sugeridas es vital para asegurarnos el éxito de la auditoría
efectuada y, en última instancia, de la mejora continua del proceso en cuestión.

https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2016/04/iso-9001-pasos-para-hacer-una-
auditoria-interna/