EJERCICIO DE COMPETENCIAS CONTADORES GENERALES:

(Total 100 puntos).

PARTE 1. Con fecha 31/05/2019, una empresa Farmacéutica, lo contrata para elaborar su
contabilidad. (70 puntos).

Operaciones del periodo:

03/05/2019. La empresa Cruz Morada Limitada Inicia actividades con el aporte comprometidos de
sus socios de $ 480.000.000 según detalle:
Socio Luis Leyton: 50%
Socio José Pizarro: 50%

05/05/2019. La empresa abre una cuenta corriente en el Banco Security. Los socios realizan
transferencia bancaria a la cuenta corriente de la empresa por el total de sus aportes.

13/05/2019. La empresa realiza las siguientes compras de mercaderías adquiridas para la venta:

Cantidad Medicamento Unitario Total Neto

100.000 Ibuprofeno 350 35.000.000
50.000 Aspirinas 630 31.500.000
35.000 Tapsin 810 28.350.000
45.000 Ciprianol 2.300 103.500.000
Total 198.350.000

 Proveedor La Botica S.A RUT.77.777.777-7, según factura Nº99, crédito simple a 30 días.

16/05/2019. La empresa adquiere una camioneta Dodge para el reparto de medicamentos a domicilio
en $20.000.000.- netos. La camioneta es pagada con transferencia bancaria al proveedor Dodge S.A
RUT. 33.333.333-3, factura Nº201.

18/05/2019. Se pagan honorarios líquidos al contador externo por $3.000.000. La empresa efectúa
la retención del 10% del impuesto. El servicio es cancelado con cheque.

21/05/2019. La empresa realiza las siguientes ventas:

Cantidad Medicamento Unitario Total Neto

50.000 Ibuprofeno 700 35.000.000
25.000 Aspirinas 1260 31.500.000
17.500 Tapsin 1620 28.350.000
22.500 Ciprianol 4.600 103.500.000
Total 198.350.000

 Cliente La Farmacia Limitada RUT. 44.444.444-4, según factura Nº15. Paga el 50% con
depósito en la cuenta corriente de la empresa, el saldo lo pagará en Septiembre.
Datos adicionales:
a. Remuneraciones:
Calcular y registrar la remuneración del trabajador Keanu Reeves Gonzalez contratado en forma
indefinida a partir del 01/05/2019:
Sueldo Base: $1.500.000
Gratificación: $104.500
Bono de puntualidad: $50.000
Colación: $35.000
Movilización: $40.000
AFP Modelo: Tasa 10.77%
Isapre Cruz Blanca: 9,5UF
Seguro Cesantía: 0.6%
Mutual: 0.95%
SIS: 1,41%
b. Del Vehículo:
5 años vida útil. El Valor de Mercado o Fair Value es de $15.000.000.-. La empresa utiliza el método
de la revalorización para valorizar sus activos inmovilizados al cierre o medición.
c. De las existencias:
El Valor Neto Realizable (VNR) de los medicamentos asciende al 80% de su valor de costo.
d. PPM:
La tasa de PPM utilizada por la empresa es de 1%.

Se Pide:
1.- Libro diario. (5 puntos).
2.- Libros Mayores esquemáticos. (5 puntos).
3.- Balance Tributario de 8 columnas. (10 puntos).
4.- Estado de Resultado. (10 puntos).
5.- Libro de Compras. (5 puntos).
6.- Libro de Ventas. (5 puntos).
7.- Confección Formulario 29. (10 puntos).
8.- Ajuste NIC16-NIC36. (10 puntos).
9.- Ajuste NIC2. (10 puntos).

PARTE 2. La empresa “Que Feliz estoy” le encarga confeccionar la Renta Líquida Imponible y
determinar la Base Imponible de 1ra.Categoría, Impuesto de 1ra.Categoría e Impuesto único de
primera categoría a pagar. (30 puntos).

ESTADO DE RESULTADO AL 31/12/2016

DETALLE PERDIDA
GANANCIA
DEPRECIACION DEL EJERCICIO 19.000.000
REMUNERACIONES 120.000.000
GASTOS GENERALES 24.000.000
COSTO DE VENTAS 464.000.000
IMPUESTO A LA RENTA 47.000.000
HONORARIOS 5.600.000
ARRIENDOS PAGADOS 32.000.000
COMUNICACIONES 24.000.000
DIFERENCIAS DE CAMBIO 2.700.000
 ARTICULOS DE ESCRITORIO 1.600.000
VENTAS 800.000.000
DIVIDENDOS PERCIBIDOS 24.000.000
TOTALES 739.900.000 824.000.000
RESULTADO DEL PERIODO 84.100.000

Antecedentes adicionales relativos al Estado de Resultado, proporcionados y utilizados por el

contador de la empresa:

1. La empresa es una Sociedad de Responsabilidad Limitada comercializadora de

Medicamentos.
2. La cuenta Depreciación se compone de:
$1.000.000.- Automóvil personal del socio Luis Leyton.
$1.000.000.- Automóvil personal del socio José Pizarro.
$2.500.000.- Muebles de oficina.
$5.500.000.- Camionetas distribuidoras de medicamentos.
$9.000.000.- Oficinas de propiedad de la empresa.
3. En la cuenta de costo de ventas se encuentran $100.000.000.- valorizados de acuerdo al
método LIFO. El costo PMP asciende a $75.000.000.-.
4. En la cuenta de gastos generales se registraron gastos no documentados por $6.000.000
pagados en Diciembre.
5. En la cuenta de gastos generales también se imputó la compra de unas cajas de whisky
pagadas en Diciembre para ayudar a una depresión endógena del socio Luis Leyton. El
monto ascendió a $1.720.000.-.
6. Los dividendos percibidos provienen de:
 Sociedad chilena Gargarín S.A por $16.000.000.-.
 Sociedad extrajera con residencia en Islas Vírgenes por $8.000.000.-.

NOTA: Aplicar tasa vigente de 24% de impuesto de primera categoría (Artículo 20 LIR) y 35%
de impuesto único de primera categoría (Artículo 21 LIR).