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SEÑORA JUEZ:
Ingresos Públicos, con domicilio legal del Organismo en calle Hipó/ita Yrigoyen Nº 370, 2º
Piso Oficina 2183 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en los autos #PAGANO
ART. 303; ART. 304 Y LEY 24769n Expte Nº 7.313/2014 me presento y como mejor
!.-PERSONERÍA:
domicilio en Hipólito Yrigoyen Nº 370, Capital Federal, con facultades suficientes para el
presente acto.
11.- OBJETO:
realizadas, como así también las nuevas fiscalizaciones a distintas empresas y personas
avances de las fiscalizaciones en curso en relación a las personas y empresas a las que se
hace mención en esta presentación, del que surge la presunta comisión de hechos ilícitos
por parte de los mismos, ello sin perjuicio de la continuidad del análisis de\� gran cantidad
111.-ANTECEOENTES.
CUIT 30710354738 GOLFO SAN JORGE S.A. 2013 a 2017 por$ 234.040.142,18.
las bases de datos del Organismo se han detectado operaciones conforme el siguiente
detalle:
A su vez, corresponde una vez más reiterar las relaciones por integrantes de
sociedades, entre diversas personas investigadas en fas causas, como así también
para la causa:
PAGANO HECTOR HORACfO: que figura como integrante de las firmas Cargo SRL
30709271918
BOYERO ABEL HORACIO: figura como integrante de las firmas Latinoamérica de Energía
POUTO ROBERTO MIGUEL: como integrante en Paihuen SA 30709824550; San & Fran
30708621656
POLITO SANDRA MARÍA: Figura integrando las sociedades; Ana Vial SA 30710891326;
30709559237
TORRACA ESTEBAN JOSE Lucanla SRL 30691979071; Edisud S.A. 30658407372
MONASTEROLO ROBERTO ADEL: Golfo San Jorge SA 30710354738; Sud América Energy
30710994737.
En este punto cabe nuevamente mencionar las relaciones
con Sandra Ana María Pelito CUIT 23162001744. Padre de: Pagano Nicoletta CUIT
27402062628, Pagano Paolo Roque CUIT 20322451599; Pagano Héctor Horado Parides
Palito Roberto Miguel CUIT 20234390490: casado con Martínez Ana Karína CUIT
Mónica Rut Zarco CUIT 27202351137 (titular de la unipersonal Lubricar), casada con
Herrera Héctor Fernando CUlT 20135644243, Padre de: Herrera Fernando Darío CUIT
27239057085.
Di Pierro Néstor José CUIT 20118047789 tiene su actual pareja con Bellver Violeta
Nacional.
A través del análisis de vinculación de personas I empresas
transcriben las vinculaciones en torno a las personas humanas más relevantes de las
30710891326ANA VIAL SA
30658407372 EDISUD S A
27045896922VICTORIA ELENA
30708621656 RESOMA SA
TRANSITORIA
UTE
TRANSRED
20200954557CÓRDON GONZALO
20927016541AROCENA MARCELO
ANONIMA.
datos del Organismo han surgido coincidencias en relación a los domicilios declarados
Pl 03 - Euromas SA (Legal/fiscal)
Pl 03 Cargo SRL (fiscal anterior)
Ana Vial S.A. (Legal/real}
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datos del Organismo han surgido coincidencias en r.elación a los domicilios declarados por
Pl 03 Euromas SA (Legal/fiscal)
Pl 03 - Cargo SRL (fiscal anterior)
Ana Vial S.A. (Legal/real)
• Viaje al exterior de 7 días en el año 2014 a Emiratos Árabes con BELLVER VIOLETA
MERCEDES C.U.I.T. Nº 27316376202.
• Viaje al exterior de 12 días en el año 2015 a Cuba con BELLVER VIOLETA MERCEDES
C.U.I.T. N° 27316376202.
• Viaje al exterior de 15 días en el año 2_017 a Brasil y 7 días a Chile con BELLVER
VIOLETA MERCEDES C.U.I.T. Nº 27316376202.
• Viaje al exterior de 15 días en el año 2018 a Brasil con BELLVER VIOLETA MERCEDES
C.UJ.T. Nº 27316376202.-
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2013
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TARJETAS
43.602,001
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DE JUSTIFICAOÓN PATRIMONIAL
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IMPUESTO_A_LAS GAN1\NCIAS: .
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Saldos Consumos
2019 $2.002.620,00' $0,00 $47.112,00_
-- 2018
2017
$7.547.072,00 $257.565,0
$7.332.986, $184,231,
$86.484,00
$498.697,00
2016 1$2. 777.284,00 $0,00 $90.429,0�
2015 $400.011,00 $1.730,00 $29.660,00
El 30/11/2017adquíere un camión Mercedes Benz, Dominio AC066JB en$
2.153.300.
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madre y a sus hermanos.
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PAGANO HORACIO
POLITO SANDRA ANA MARIA
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USINA DE FACTURAS APOCRIFAS, por parte de este Organismo, lo que claramente conlleva a la
utilización de este tipo de maniobras, para retirar ilícitamente fondos de empresas, o simular
servicios, inyectando estos fondos en emprendimientos disimulados a nombre de terceras personas,
pero que los beneficios económicos de los mismos permanecen para los involucrados en la maniobra
investigada por V ,S.
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fACTURA DE VENTA B-0001-0000166 $920.191,73
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$193.240,26 $1.113.432,00
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�·�E.�URA DE Y._��!�-�·OOOi:0000130 20/abr/2017 $910.214,3?t_ $191.145,13L $1.101.360,00j
Municipalidad) cobradas, pero no fueron contabilizadas ni declaradas en las declaraciones
juradas, a saber;
Intereses
Resarcítorios Total Resultado
$123.357,66 $639.207,37
$191.053,48 $932.416,3
$314.411, 14 $1.571.623, 75
Se puede apreciar los conceptos ahí señalados. Por ello solo son
deducible los Intereses Resarcítorios, no pudiendo deducir los Impuestos {IVA y Ganancias) ni
los Intereses Punltorios.
c·���-J�'.;/��li���ff�f¡fJi i!iif�w•i('.i�c�s
RESUMEN DE AJUSTES PROYECTADOS:
Punto 1) ! 2015 !
$1.806.609,00i $3.011.015,00!
............... 'l" ,..2016 !
$1.579.213,24¡ · ·-sI.'632 622,071
..............._ ,_,,.., . 2017
.
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$2.529.044,39! $4.215.073,98!
······································•
TOTAL $126.000
Por ello, se procedió a generar una nueva fiscalización a esta firma (01
Nº 1.642.215) con fecha de cargo: 13/11/2017, como asítarnbién a las siguientes personas y
empresas, para corroborar las hipótesis particulares mencionadas precedentemente:
ZARCO, MONICA; GANADERA VALLE HUEMULES SA; S.A. GANADERA ESTANCIAS JUANA;
BIALOBRODA, ALAN JAMES ALBERT; BIALOBRODAt JENNIFER SAMANTHA.
De las 00.JJ. del Impuesto a las Ganancias del período fiscal 2014 se
observa que Mónica Zarco tiene declarado un Crédito a su favor con la firma Maxicom SRL
por un importe de$ 811.328,23 r'oeudores por Ventas o Servicios créditos)".
DE LA ASOCIACIÓN ILÍCITA:
Penal" Parte Especial Tomo 2 6ta. Edición actualizada y ampliada, 2da. reimpresión,
Editorial Astrea, Bs. As. 1999).
El art. 303 del Código Penalde ·1a:. NACION establece: "1) Será
reprimido con prisión de tres (3) a·diez.(10) años ·ymu/ta·de·.iJos (2)a diez (10) veces del
monto de la operación, . el que conviniere, transfiriere, ádriiínistrare, vendiere, gravare,
disimulare o de cualquier otro modo pusiere en circulación en el mercado, bienes
provenientes de un ilícito penal, con la consecuencie po.síble de que el origen de los bienes
originarios o los subrogantes adquieran. la apáriéncla. :de. :un
origen lfcito,ysiempre que su
valor supere la suma de pesos trescientos··,ri¡j ($ 3()().000),' sea en un solo acto o por la
reiteración de hechos diversos vinculados entre si: 2) Lepen« prevista en el inciso 1 será
aumentada en un tercio del máximo y en la mitad del -mtnimo, en los siguientes casos: a)
Cuando el autor realizare el hecho con habitualidªd o. como miembro de una asociación o
banda formada para la comisión continuada de hechos de esta naturaleza.
Son varias las conductas típicas que sanciona ésta norma, a sabe · ···
convertir, administrar, vender, gravar o aplicar de cualquier otro modo bienes de origen
delictivo. Aplicar significa, según el diccionario de la lengua española, emplear una cosa para
conseguir un fín determinado; en este caso, que los bienes adquieran una forma de
legalidad.
La figura del lavado de activos admite e.l dolo eventual. Ello se extrae
de la fórmula que incluye el término "con la consecuencia de que" y no "con la intención". Es
decir, que basta con que el autor sea consciente de que en razón de la conducta que realiza,
puede transmitírsele a los bienes de origen delictivo una apariencia lícita (v. Baigún y
Zaffaroni, op. cit. págs. 577 y 578).
Lino Enrique Palacio: "Manual de Derecho Procesal Civir', Buenos Aires: AbeledoPerrot: 1993, décima
edición actualizada, t. 11, p. 316.
2
Jorge L Kie!manovích: ''Código Procesal Civil y Comercio/ de la Nación. Comentado y Anotado": Si! ed.,
Buenos Aires: Abe!edoPerrot, 2010,.t. l, p. 451.
3
Uno Enrique Palacio: op. cit., p. 317,
4
"Convención de Naciones Unidas contra el Trófico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias
Sicotrópicas":(ONU) Viena: 1988 (Ley n" 24.072: 80: 14/04/92); "Convención tnteromericono contra fa
Corrupción": Caracas: 1996 (ley n" 24.759: 80: 17/01/97}; "Convención sobre la Lucha Contra el Cohecho de
Funcionarios Públicos Extranjeros en las Transacciones Comercio/es tntemacionoies" (OCDE}: París: 1997 (ley n"
25.319: BO 18/10/00); "Convenio Internacional para la Represión de la Fínanciocíón del Terrorismo": Nueva
York: 1999: Ley n" 26.024 (BO 19/04/05); "Convencián de las Naciones Unidas contra la Delincuencia
Organizada Transnacional": Palermo: 2000 (Ley n" 25.632: 80: 30/08/02}; "Convención Interamericano contra el
Terrorismo: Bridgetown": 2002 (Ley n" 26.023: 80: 18/04/05); "Convención de los Naciones Unidas contra fa
Corrupción": Nueva York: 2003: Ley n" 26.097 (80: 09/06/06); entre otros.-
penal pueda seguir disfrutando de Jo que por él obtuvo... ns. En efecto, a pesar que ... [e]s un
11
principio reconocido en todas las tradiciones jurídicas la noción de que nadie debe
beneficiarse de sus acciones ilícitas y de que el delito comprobado no rinda beneficios... ,"6 el
abuso de la figura del decomiso por parte de las monarquías para incrementar las rentas
fiscales generó desconfianza de esta herramienta en la modernidad, lo que limitó las
transferencias de propiedad de los particulares al Estado a las expropiacíones basadas en un¿
ley y revisables judicialmente 7.
de los bienes o la del hecho alque se vinculan y el imputado no puede ser enjuiciado por las
clásicas causales de suspensión o. extinción de la acción penal (fallecimiento, fuga,
prescripción, etc.) o bien reconoce (a procedencia o el uso ilícito de los bienes.
C.N.C.P.: Sala IV: "Alsogaray, María Julia"�09/06/05 (voto del Dr. Hornos.).
6
Guillermo Jorge: "Recuperación de activos de la corrupción": Buenos Aires: Del Puerto: 2008, p. 67.
Id., p. 68.
s
Id., p. 69.
� CCCFed: Sala !: "Vago, Gustavo (Skanska S.A.) s/embargo preventivo": 31/08/10.
10
Guillermo Jorge: op. cit.
11
CCCFed.: Sala 1: "Vago, Gustavo (Skansko 5.A.} s/embargo preventivo": 31/08/10
1'
Título XIII de! libro Segundo de! CP.
de que se encuentren en poder del imputado o de terceros, salvo cuando éstos son de buena
fe y los adquirieron a título oneroso ... "13•
Por otra parte, el significativo cambio operado en la concepción del
decomiso impactó de manera dírecta en el diseño institucional que el legislador previó para
las medidas cautelares tendientes a inmovilizar activos, pues el art. 23 {CP) reformado en
2003 mediante la ley n" 25.815 establece expresamente que este tipo de medidas puede
adoptarse de manera temprana, sin perjuicio de cómo vaya configurándose el mayor o
menor estado de sospecha respecto de la culpabilidad de los imputados.
decretar ninguna medida cautelar que afecte, obstaculice, comprometa, distraiga de su destino o de cualquier
forma perturbe los recursos propíos del Estado, ni imponer o los funcionarios cargas personales pecuniarias.
18
Kielmanovlch, op. cit., p. 454.
9
l Fallos, 321:695; 316:1833 y 319:1069, entre otros.
20
Palacio, op. cit., p. 317.
21
Fallos, 306:2060.
Fallos, 314:711, entreotros.
23
Kie!manovlch, op. ctt., pp. 454-55
24
C.N.Civ., Sala B, "Guetriero. Juan Roberto y otro e/Mutual Rlvadovia Seguros de Transporte Público de
Pasajeros s/art. 250 CPP": 27/09/07 (con citas de Martinez Botos y de Falcón}.
,........
25
Roland Arazi, Medidas cautelares, Buenos Aires: Astrea, 2007, 3!l ed., p. 7.
CNFedCrimyCorrec, Sala 1: 'Vago, Gustavo (Skanska S.A.) s/embargo preventivo", 31/08/10 (cita on
üne AR/JUR/46149/10).
27
Ver, en este sentido, el precedente de la Sala citado "Nitemax S.A.".
2
ª CNFedCrimyCorrec, Sala 1, "Vago, Gustavo (Skonska S.A.) s/emborgo preventivo", 31/08/10 (cita on
!ine AR/JUR/46149/2010).
29
Cámara de Apelaciones en lo Crimina! y Correccional Federal, Sala I, causa Nº 43.971, "Nítemox S.A.
s/levontamiento de medida de no innovar": 25/02/10.
derecho de propiedad no podría ser menoscabado por la medida cautelar cuya subsistencia
propiciamos".
- Configuración en el caso:
Puestos a analizar la configuración de estos extremos en el caso que
nos ocupa, debe considerarse que el requíslto de verosimilitud del derecho surge con toda
claridad, pues la investigación desarrollada por esta Administración permite tener por
acreditado, desde el punto de vista del análisis de probabilidad que demanda esta instancia
cautelar, que nos encontramos frente a _un . gran entramado pergeñado para obtener
beneficios económicos a través de operaciones con entes públicos, disimulando los
incrementos patrimoniales a través de utilización de sociedades, proveedores falsos, etc,
30
CNFedCrímyCorrec, Sala 1: '/Vago, Gustavo (Skonska S.A.) s/embargo preventivo", 31/08/10 {cita on
line AR/JUR/46149/2010).
31
CACCF: Sala 1: "Glavino, Bruno s/denegocíón de medida cautelar", causa nº33477: reg. 1062: 06/11/11.
32
CNPE: Sala 11!: "Flageat, Alberto E.": 24/07/81.
33
Tribunal de Casación Penal de Buenos Aires: Sala 111: "vitette Se/Iones, Luis Marío s/ recurso de
Casación": rta: 29/08/13: Abeledo Perrot nºAR/JUR/57459/2013.
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del objeto material del delito de lavado de dinero, que ahora se especifica como 'bienes
provenientes de un ilícito penot'r":
1. Me tenga por presentado, en el carácter invocado con domicilio legal denunciado.
Art. 303: ínc. 1 del CP: "Será reprimido con prisión de tres (3) a diez {10) años y multa de dos {2} o diez
{10) veces del monto de la operación, el que convirtiere, transfiriere, administrare, vendiere, gravare, disimulare
o de cualquier otro modo pusiere en círcu/acíón en el mercado, bienes provenientes de un ilícito penal, con lo
consecuencia posible de que el origen de los bienes originarios o los subroqontes adquieran la apariencia de un
origen lícito, y siempre que su valor supere la suma de pesos trescientos mil {$ 300.000), sea en un solo acto o
por la reiteración de hechos diversos vinculados entre sí".
2. Tenga por acompañado el informe realizado por la División Fiscalización Nº 3 de la
Dirección Regional Córdoba de esta Administración Federal.
3. Se tanga por formulada denuncia penal, y se dispo an las medidas asegurativas de
... ::···.·