Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
ACTIVIDAD
CRÉDITO TRIBUTARIO TOTAL
credito tributario
A PAGAR
$ 13,333.20
$ 4,662.00 Detalle
$ 2,450.00 iva ventas
$ 17,995.20 iva compras
iva por pagar
A PAGAR Detalle
$ 51,490.00 Iva ventas
$ 12,535.60 iva compras
$ 1,280.00 iva por pagar
$ 64,025.60
A PAGAR
$ 81,950.40 LIQUIDACIÓN IVA MES DE ABRIL 2019
$ 2,952.60 VALOR
$ 84,903.00 VENTAS DEL MES TARIFA 12% $ 78,450.00
COMPRAS DEL MES TARIFA 12% CT $ 59,600.00
IVA CAUSADO
(-) CT MES ANTERIOR
(-) RETENCIONES
IVA POR PAGAR
ACTIVIDAD CALCULO DE MULTAS E INTERESES
80%
Rosendo Travez, tiene su número de RUC 17987654210
mes de OCTUBRE 2018, en el mes de MARZO 2019, tien
$1,614.65
CASO 1
La empresa EL SOL CIA. LTDA, tiene su número de RUC 17983
mes de ENERO 2019, en el mes de ABRIL 2019, tiene un imp
Debe Haber
$ 9,414.00 FECHA DECLARACION
$ 7,152.00 FECHA DE EXIGIBILIDAD
$2,262.00 FECHA PRESENTACION
IMPUESTO A PAGAR
MULTA
INTERES
BRIL 2019
IVA
$ 9,414.00 TOTAL A PAGAR
$ 7,152.00
$ 2,262.00
$ -
$ -
$ 2,262.00
CASO PARA CLASE
Lolita Salazar, tiene su numero de RUC 1718364397001
mes de DICIEMBRE 2018, en el mes de mayo 2019, de a
dólares.
FECHA DECLARACION
FECHA DE EXIGIBILIDAD
FECHA PRESENTACION
IMPUESTO A PAGAR
MULTA
INTERES
TOTAL A PAGAR
O DE MULTAS E INTERESES
e su número de RUC 1798765421001 y presenta su declaración del Impuesto al Valor Agregado IVA, correspondiente al
18, en el mes de MARZO 2019, tiene un impuesto a pagar de US $875,00 dólares.
. LTDA, tiene su número de RUC 179836437001 y presenta su declaración del Impuesto al Valor Agregado IVA, correspondiente al
en el mes de ABRIL 2019, tiene un impuesto a pagar de US $ 1450,00 dólares.
87.00
Detalle Debe Haber
21.07 iva por pagar 1,450.00
gasto multas e interes 108.07
bancos 1,558.07
1,558.07
su numero de RUC 1718364397001 y presenta su declaracion del Impuesto al Valor Agregado Iva, correspondiente al
2018, en el mes de mayo 2019, de acuerdo al 9no. digito del Ruc, el tiene un impuesto a pagar de US $ 2345,00
RESIDENCIA TARIFA
ANTICIPO
ACCIONISTA PORCENTAJE FISCAL UTILIDADES
Julia López 1000 15.63% ECUADOR 25.00% $ 18,750.00
Roberth Simon 600 9.38% USA 25.00% $ 11,250.00
Empresa &y& 700 10.94% ECUADOR 25.00% $ 13,125.00
COLINEAL 300 4.69% LAS BAHAMAS 28.00% $ 5,625.00
José Carpio 2300 35.94% PANAMA 28.00% $ 43,125.00
Lola Aguirre 1500 23.44% ECUADOR 25.00% $ 28,125.00
6400 1 26.00% ###
Impuesto % Impuesto
Exceso
Fracción básica fracción fracción
hasta básica excedente
0 11,310 0 0%
11,310 14,410 0 5%
14,410 18,010 155 10%
18,010 21,630 515 12%
21,630 43,250 949 15%
43,250 64,860 4,193 20%
64,860 86,480 8,513 25%
86,480 115,290 13,920 30%
115,290 En adelante 22,563 35%
IMPUESTO CREDITO CREDITO
BASE PARA EL CAUSADO/ TRIB 1 TRIBUT 2 CREDITO ESCOGIDO
AUTORETENCIÓN ACCIONISTA TABLA RD (AUTO) TARIFA 25% TRIBUT 3 EL MENOR
$ 4,687.50 $ 23,437.50 $ 1,220.13 $ 4,687.50 $ 5,859.38 $ 1,220.13 $ 1,220.13
$ 2,812.50 $ 14,062.50 $ 3,515.63 $ - $ - $ - $ -
$ 3,281.25 $ 16,406.25 $ 354.63 $ 3,281.25 $ 4,101.56 $ 354.63 $ 354.63
$ 1,575.00 $ 7,200.00 $ 2,016.00 $ - $ - $ - $ -
$ 12,075.00 $ 55,200.00 $15,456.00 $ - $ - $ - $ -
$ 7,031.25 $ 35,156.25 $ 2,977.94 $ 7,031.25 $ 8,789.06 $ 2,977.94 $ 2,977.94
$ 31,462.50 $ 151,462.50 $25,540.31 $15,000.00 $18,750.00 $ 4,552.69 $ 4,552.69
RETENCIÓN A PAGAR
$ - $ 18,750.00
$ 1,406.25 $ 9,843.75
$ - $ 13,125.00
$ 504.00 $ 5,121.00
$ 3,864.00 $ 39,261.00
$ - $ 28,125.00
$ 5,774.25 $ 114,225.75
EJERCICIO CONSTITUCION DE COMPAÑÍAS
La empresa Cielito Lindo SA constituye su capital según la siguiente información que Usted debe registrar: CAPITA
El 1 de enero de 2018 suscribe a nombre del socio x 1200 acciones, socio Y 1150 acciones, socio Z 1000 acciones.
El 12 de enero de 2018 Los socios cancelan el 100% de sus acciones suscritas a través de la cuenta Integración de
El 18 de enero de 2018 la empresa inicia sus operaciones regulares abriendo su cuenta corriente en el banco Pich
El 30 de enero suscribe a nombre de un nuevo socio A 300 acciones.
El 1 de febrero el socio A deposita en el banco el valor de sus acciones.
El 20 de noviembre 2018 se suscriben 1000 acciones a un nuevo socio NN
El 21 de noviembre el socio NN cancela sus acciones a $2,50 c/u.
SE PIDE REGISTRAR TODAS LAS OPERACIONES EN LIBRO DIARIO
Dividendo Fijo
1/31/2019 $ 25,000.00
6/1/2019 $ 4,424.60 $ 1,424.60 $ 3,000.00 $ 23,575.40
12/31/2019 $ 4,424.60 $ 1,595.56 $ 2,829.05 $ 21,979.84
6/1/2020 $ 4,424.60 $ 1,787.02 $ 2,637.58 $ 20,192.82
12/31/2020 $ 4,424.60 $ 2,001.47 $ 2,423.14 $ 18,191.35
6/1/2021 $ 4,424.60 $ 2,241.64 $ 2,182.96 $ 15,949.71
12/31/2021 $ 4,424.60 $ 2,510.64 $ 1,913.96 $ 13,439.07
6/1/2022 $ 4,424.60 $ 2,811.92 $ 1,612.69 $ 10,627.15
12/1/2022 $ 4,424.60 $ 3,149.35 $ 1,275.26 $ 7,477.81
6/1/2023 $ 4,424.60 $ 3,527.27 $ 897.34 $ 3,950.54
31/06/2024 $ 4,424.60 $ 3,950.54 $ 474.06 $ 0.00
Sumas $ 44,246.04 $ 25,000.00 $ 19,246.04
Libro diario
Detalle Debe
-1
Bancos $ 25,000.00
Int diferido $ 19,246.04
Ptmo bancario por pagar l/p
-2
Ptmo bancario por pagar l/p $ 8,849.21
Ptmo bancario por pagar c/p
-3
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 3,000.00
Bancos
Int diferido
-4
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 2,829.05
Bancos
Int diferido
-5
Ptmo bancario por pagar l/p $ 8,849.21
Ptmo bancario por pagar c/p
-6
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 2,637.58
Bancos
Int diferido
-7
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 2,423.14
Bancos
Int diferido
-8
Ptmo bancario por pagar l/p $ 8,849.21
Ptmo bancario por pagar c/p
-9
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 2,182.96
Bancos
Int diferido
-10
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 1,913.96
Bancos
Int diferido
-11
Ptmo bancario por pagar l/p $ 8,849.21
Ptmo bancario por pagar c/p
-12
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 1,612.69
Bancos
Int diferido
-13
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 1,275.26
Bancos
Int diferido
-14
Ptmo bancario por pagar l/p $ 8,849.21
Ptmo bancario por pagar c/p
-15
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 897.34
Bancos
Int diferido
-16
Ptmo bancario por pagar c/p $ 4,424.60
Gasto int finan $ 474.06
Bancos
Int diferido
TOTAL $ 151,984.16
un préstamo hipotecario
Dividendo Variable
Capital
Periodo Dividendo Interes
Amortizable
1/31/2019
6/1/2019 $ 5,500.00 $ 2,500.00 $ 3,000.00
12/31/2019 $ 5,200.00 $ 2,500.00 $ 2,700.00
6/1/2020 $ 4,900.00 $ 2,500.00 $ 2,400.00
12/31/2020 $ 4,600.00 $ 2,500.00 $ 2,100.00
6/1/2021 $ 4,300.00 $ 2,500.00 $ 1,800.00
12/31/2021 $ 4,000.00 $ 2,500.00 $ 1,500.00
6/1/2022 $ 3,700.00 $ 2,500.00 $ 1,200.00
12/1/2022 $ 3,400.00 $ 2,500.00 $ 900.00
6/1/2023 $ 3,100.00 $ 2,500.00 $ 600.00
31/06/2024 $ 2,800.00 $ 2,500.00 $ 300.00
Sumas $ 41,500.00 $ 25,000.00 $ 16,500.00
Haber
$ 44,246.04
$ 8,849.21
$ 4,424.60
$ 3,000.00
$ 4,424.60
$ 2,829.05
$ 8,849.21
$ 4,424.60
$ 2,637.58
$ 4,424.60
$ 2,423.14
$ 8,849.21
$ 4,424.60
$ 2,182.96
$ 4,424.60
$ 1,913.96
$ 8,849.21
$ 4,424.60
$ 1,612.69
$ 4,424.60
$ 1,275.26
$ 8,849.21
$ 4,424.60
$ 897.34
$ 4,424.60
$ 474.06
$ 151,984.16
Capital por
Amortizar
$ 25,000.00
$ 22,500.00
$ 20,000.00
$ 17,500.00
$ 15,000.00
$ 12,500.00
$ 10,000.00
$ 7,500.00
$ 5,000.00
$ 2,500.00
$ -
$ 137,500.00
EMPRESA LOS GANADORES
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017 y 2018
CUENTAS 2018 2017 VARIACION
EFECTIVO Y EQUIVALENTES 10,538.75 4,210.00 6,328.75
CUENTAS POR COBRAR 1,425.00 2,250.00 -825.00
INVERSIONES 1,860.00 900.00 960.00
PUBLICIDAD PREPAGADA 1,000.00 1,500.00 -500.00
INVENTARIOS 5,560.00 6,500.00 -940.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 3,575.00 2,375.00 1,200.00
DEPRECIACION ACUMULADA -710.00 -600.00 -110.00
PROVISION CTAS MALAS -100.00 - -100.00
PROVISION INV. OBSOLETOS -150.00 - -150.00
22,998.75 17,135.00 5,863.75
Cuentas x pagar proveedores 1,500.00 1,560.00 -60.00
Prestamo bancario l/p 1,000.00 - 1,000.00
Obligaciones en leasing 900.00 - 900.00
Sueldos por pagar 200.00 200.00
Impuesto por pagar 700.00 90.00 610.00
Hipotecas por pagar 1,250.00 2,500.00 -1,250.00
Cuentas x pagar Ppy Equipo 250.00 - 250.00
Capital social 14,000.00 12,310.00 1,690.00
reserva legal 198.75 - 198.75
Donación de capital 500.00 - 500.00
Utilidades retenidas 2,500.00 675.00 1,825.00
22,998.75 17,135.00 5,863.75
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 11,000.00
COSTOS DE VENTAS -5,925.00
GASTOS ADMINISTRACION -2,775.00
INETERSES PAGADOS FINANCIAMIENTO -95.00
GASTO SEGUROS -225.00
INTERESES GANADOS OPERACIÓN 1,095.00
UTILIDAD VTA. PP Y EQUIPO 290.00
IMPUESTO A LA RENTA -841.25
UTILIDAD NETA 2,523.75
NOTAS ACLARATORIAS
1. Ingresó un nuevo socio con un aporte de $2.500 en efectivo
2. Pagó dividendos en efectivo por $500 y se creó una reserva legal por $198.75
3. Por error se registró como cuentas por cobrar $45 que correspondían a Intereses por cobrar
4. Los gastos de administración incluyen $500 de publicidad y $250 de provisiones y $400 de depreciaciones
5. Se compró activo fijo por $1500, se pagó $1250 en efectivo y el saldo a crédito
6. Se vendió activo fijo en $300 en efectivo, el valor en libros es de $10 y la depreciación acumulada de $290.
7. Se compró subsidiaria por $1150 en efectivo, el balance de la empresa incluìa: Inversiones $500, inventarios $9
RECUERDE QUE NO TODO PUEDE ESTAR ACLARADO CON NOTAS A LOS EEFF
y $400 de depreciaciones
Proveedores I $ 1,560.00
F $ 1,500.00 $ -60.00
$ -60.00
(-) ajuste $ -250.00 $ -310.00
Provision $ -250.00
prov.inv.obsoleto I $ -
F $ 150.00 $ 150.00
$ 150.00
prov.cta.incobrable I $ -
F $ 100.00 $ 100.00 $ -
$ 100.00
SECTOR B ACT-INVERSION
PPE I $ 300.00
F $ - $ 300.00
$ 300.00
(+) Utilidad vta $ 290.00
(-) DEP.ACUM $ -290.00 $ 300.00
PPE I $ 2,375.00
F $ 3,575.00 $ -1,200.00
$ -1,200.00
(-) AJUSTE VTA $ -300.00
CUENTA POR PAGAR PPE $ 250.00 $ -1,250.00
INVERSION I $ 900.00
F $ 1,860.00 $ -960.00
$ -960.00
(+) COMPRA SUBSIDIARIA $ 500.00 $ -460.00
SECTOR C ACT-FINANCIAMIENTO
OBLIGACIONES LEASING I $ -
F $ 900.00 $ 900.00
$ 900.00
CAPITAL I $ 12,310.00
F $ 14,000.00 $ 1,690.00
$ 1,690.00
DONACION I $ -
F $ 500.00 $ 500.00
$ 500.00
RESERVA LEGAL I $ -
F $ 198.75
$ 198.75
(-) RETENCION $ -198.75 $ -
FEF OPERACIÓN
STOS Y RENTAS QUE NO FUERON MOVIMIENTO DE
SIVOS Y DISMINUCION ACTIVOS Y PASIVOS
$ 2,523.75
$ 745.00
$ -290.00
$ 3,665.00
$ 6,643.75
ESTADO DEL FLUJO DEL EFECTIVO
EMPRESA LOS GANADORES SA
AL 31/12/2019
SECTOR A act de operación
Efectivo recibido clientes $ 12,920.00
Ventas $ 11,000.00
Cta por cobrar $ 825.00
Ajuste por error $ 45.00 $ 870.00
Interes ganado $ 1,095.00
Clientes -$ 45.00 $ 1,050.00
Efectivo entregados a proveedores -$ 4,395.00
Costo de ventas -$ 5,925.00
Inv de mercadería $ 940.00
Ajuste $ 900.00 $ 1,840.00
Proveedores -$ 60.00
Ajuste -$ 250.00 -$ 310.00
Efectivo entregado otras act de ope -$ 1,881.25
Gastos adm -$ 1,625.00
Sueldos por pagar $ 200.00 -$ 1,425.00
Provision -$ 250.00
Prov inv. Obs. $ 150.00
Prov cta incob $ 100.00 $ -
Gasto publicidad -$ 500.00
Publicidad prepagada $ 500.00 $ -
Gasto dep -$ 400.00
Dep acumulada $ 110.00
Ajuste de venta $ 290.00 $ -
Gasto dseguro -$ 225.00 -$ 225.00
Imp renta -$ 841.25
Imp por pagar $ 610.00 -$ 231.25
Total sector A $ 6,643.75
SECTOR B act de inversión
Efectivo recibido por venta PPE $ 300.00
PPE $ 300.00
Dep acumulada -$ 290.00
Utilidad por vta $ 290.00 $ 300.00
Efectivo entregado PPE -$ 2,860.00
PPE -$ 1,200.00
Ajuste vta -$ 300.00
Cta por pagar PPE $ 250.00 -$ 1,250.00
Inversión -$ 960.00
Inv por compra sub $ 500.00 -$ 460.00
Compra subsidiaria -$ 1,150.00 -$ 1,150.00
Total sector B -$ 2,560.00
SECTOR C act financiamiento
Efectivo recibido act finan $ 3,590.00
Ptmo bancario $ 1,000.00 $ 1,000.00
Obligaciones leasing $ 900.00 $ 900.00
Cap social $ 1,690.00 $ 1,690.00
Donacion $ 500.00 $ 500.00
Reserva legal $ 198.75
Retencion -$ 198.75 $ -
Utilidad retenida $ 1,825.00
Utilidad ejer -$ 2,523.75
Reserva legal $ 198.75 -$ 500.00
Efectivo entregado act finan -$ 1,345.00
Intereses pagados -$ 95.00
Hipoteca por pagar -$ 1,250.00 -$ 1,345.00
Total sector C $ 2,245.00
FUJO A+B+C $ 6,328.75
SALDO INICIAL $ 4,210.00
SALDO FINAL $ 10,538.75
SECTOR D conciliación
Utilidad del ejercicio $ 2,523.75
Gasto no efec en operación $ 745.00
Depreciaciones $ 400.00
Provisiones $ 250.00
Interes $ 95.00
Rentas no efectivas -$ 290.00
Utilidad en vta -$ 290.00
Movimientos act y pas $ 3,665.00
Clientes $ 825.00
Inventarios $ 1,840.00
Proveedores -$ 310.00
Sueldos por pagar $ 200.00
Imp por pagar $ 610.00
Publicidad $ 500.00
Total secto D $ 6,643.75
CÁLCULO DEL I Renta
PERSONA NATURAL MENOR DE 65 AÑOS
NOMBRE
RUC 1734567898001
INGRESOS
VALOR
DETALLE VALOR ANUAL GRAVADOS R.
MENSUAL DEPENDENCIA
Impuesto
Fracción básica Exceso hasta fracción básica
0 11,310 0
11,310 14,410 0
14,410 18,010 155
18,010 21,630 515
21,630 43,250 949
43,250 64,860 4,193
64,860 86,480 8,513
86,480 115,290 13,920
115,290 En adelante 22,563
GRADO PORCENTAJE
DISCAPACIDAD BENEFICIO
Del 30% al 49% 60%
Del 50% al 74% 70%
Del 75% al 84% 80%
Del 85% al 100% 100%
$ 33,720.00
$ 0.00
$ 2,100.00
$ 1,080.00
$ 0.00
$ 4,215.00
$ 3,426.25 $ 3,426.25
$ 394.00 $ 394.00
$ 8,400.00 $ 8,400.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00
$ 2,940.00 $ 2,940.00
$ 4,140.00 $ 4,140.00
$ 2,160.00 $ 2,160.00
$ 2,400.00 $ 2,400.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 2,400.00 $ 2,400.00
$ 12,500.00 $ 12,500.00
$ 38,400.00 $ 79,515.00 $ 7,705.62 $ 7,705.62 $ 13,140.00 $ 14,900.00 $ 31,925.37
% Impuesto
fracción
excedente
0%
5%
10%
12%
15%
20%
25%
30%
35%
(-)Retenciones
$ 17,500.00 R.libre ejerci 10% $ 840.00
(-)Anticipo
Valor a pagar
$ 47,589.63
ANTICIPO RETENCION IMPUESTO
BASE IMPUESTO IMPUESTO ES EN LA
IMPONIBLE CAUSADO POR PAGAR
RENTA FUENTE
$ 33,720.00 $ 3,585.96
$ 0.00
$ 2,100.00 $ 223.32
$ 1,080.00 $ 114.85
$ 4,215.00 $ 448.24
$ 30,000.00 $ 3,190.35
-$ 3,885.37 -$ 413.19
-$ 2,940.00 -$ 312.65
-$ 4,140.00 -$ 440.27
-$ 2,160.00 -$ 229.71
-$ 2,400.00 -$ 255.23
-$ 1,500.00 -$ 159.52
-$ 2,400.00 -$ 255.23
-$ 12,500.00 -$ 1,329.31
$ 11,310.00
$ 47,589.63 $ 5,060.93 $ 11,310.00 $ 840.00 -$ 7,089.07
capacidad
$ 47,589.63
$ (43,250.00)
$ 4,339.63
20%
$ 867.93
$ 4,193.00
$ 5,060.93
$ (840.00)
$ (11,310.00)
no hay