CUESTIONARIO DE EVALUACION DE

CONTROL INTERNO
AMBIENTE DE CONTROL

Un clima ético corporativo fuerte en todos los niveles es vital para el bienestar de la cooperativ
del público en general. Tal clima contribuye de manera importante a la efectividad de las polític
y ayuda a influenciar la conducta que no está sujeta de la misma manera a los más elaborados
National Commission on Fraudilent Financial Reporting,1987). Un evaluador debe considerar c
control para determinar cuando existe un ambiente de control positivo; si bien algunos son alta
un juicio considerable, generalmente son relevantes para la efectividad del ambiente de contro

No. PREGUNTA SI NO
VALORES ÉTICOS Y DE CONDUCTA INTERNA
1 ¿La Gerencia y la Junta Directiva asumen su
responsabilidad por las faltas al código de ética? x

2 ¿Existe un reglamento interno de trabajo? x

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
3 ¿Existe un organigrama de la cooperativa? x

4 ¿Están claramente definidos los puestos de trabajo?

x

FILOSOFÍA Y ESTILO DE OPERACIÓN

5 ¿La administración es extremadamente conservadora
para la aceptación de convenios o negocios de alto x
riesgos?

6 ¿La administración monitorea de cerca el cumplimiento

de los objetivos estratégicos, así como de la normativa x
aplicable?

SELECCIÓN DE PERSONAL
7 ¿Se efectúan procesos de inducción y entrenamiento
x
para los empleados nuevos?

8 ¿Se encuentran adecuadamente formalizadas las

x
relaciones laborales?
 MOTIVACIÓN E INCENTIVOS
9 ¿Se cumplen las políticas de motivación en los plazos
x
y condiciones preestablecidas?

10 ¿Se evita el pago de comisiones por colocación de

x
recursos?

ADMINISTRACIÓN DE SANCIONES
11 ¿Contiene el Reglamento de Personal las causas, la
forma y las facultades de establecer sanciones? x

12 ¿Se comunican las sanciones a la autoridad de

x
Trabajo?

HORARIO DE TRABAJO
13 ¿Se han definido procedimientos para autorizar y
realizar tareas fuera del horario normal de trabajo? x

14 ¿Se justifican razonablemente el trabajo en horas

x
extras?

ADMINISTRACIÓN DE VACACIONES
15 ¿Se planifica el uso de las vacaciones anuales del
x
personal?

16 ¿Se tienen cubiertas en forma adecuada las

suplencias en caso de ausencia temporal por
vacaciones, enfermedad, maternidad o retiro de x
personal?

CAPACITACIÓN
17 ¿Se realizan evaluaciones del desempeño del
x
personal?

18 ¿Se evita la focalización de la capacitación en pocos

x
funcionarios?

MANEJO DE CONFLICTOS DE INTERÉS

19 ¿Se respeta el principio de autoridad (órgano regular),
por parte de los funcionarios de mayor nivel, cuando
una decisión es legítimamente dispuesta por un x
funcionario de nivel inferior?
20 ¿Es el Gerente la máxima autoridad para resolver los
x
asuntos de carácter administrativo?
CION DE

ROL

estar de la cooperativa, de todos sus componentes y

ectividad de las políticas y de los sistemas de control,
a los más elaborados sistemas de control (Report
dor debe considerar cada factor del ambiente de
bien algunos son altamente subjetivos y requieren
el ambiente de control.

NA OBSERVACIONES C.T
CTA INTERNA

CIONAL
1

ERACIÓN

NAL
1

1
IVOS
1

CIONES

JO

ACIONES
1

E INTERÉS

1
1

TABULACION
PT= PONDERACIÓN TOTAL
CT= CALIFICACIÓN TO
NIVEL DE CONFIANZA

NC= CT
PT

NC= 140
200

NC= 70%
NIVEL DE CONFIANZ
BAJO
15% - 50%
CONCLUSIÓN
Existe un nivel de confianza del 70%, por diferen
30%, el cual está en dentro del rango calificado c
 TABULACION
PT= PONDERACIÓN TOTAL (sbre 10)
CT= CALIFICACIÓN TOTAL
E CONFIANZA RIESGO INHERENTE

*100 RI= 100% - NC

RI= 100% - 70%

RI= 30%
NIVEL DE CONFIANZA
MEDIO ALTO
51% - 75% 76% - 95%
CONCLUSIÓN
onfianza del 70%, por diferencia, el riesgo inherente es del
dentro del rango calificado como bajo.
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE

CONTROL INTERNO

EVALUACIÓN DEL RIESGO

La valoración de riesgos, es la identificación y análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetiv
determinación de cómo se deben administrar los riesgos. Dado que las condiciones: económicas, del sector, regu
cambiando, se necesitan mecanismos para identificar y tratar los riesgos especiales asociados con el cambio.
Los riesgos afectan la habilidad de la entidad para sobrevivir. No existe una manera práctica para reducir los riesg
de estar en los negocios crea riesgos. La administración debe determinar cuantos riesgos es prudente aceptar y d
de esos límites. (Samuel Alberto Mantilla, Estructura conceptual de control interno, 2000).

No. PREGUNTA SI NO
OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
1 ¿Se han definido los riesgos en función de los
objetivos generales y estratégicos? x

2 ¿Los planes y presupuestos son detallados a cada

x
nivel de la organización?

FACTORES EXTERNOS
3 ¿Se encuentra la cooperativa legalmente autorizada
para operar con el público al amparo de las Leyes x
vigentes?

4 ¿Se encuentra la cooperativa regulada por la

x
Superintendencia de Bancos?

5 ¿La actividad económica principal de los

cooperativistas se encuentra atravesando una etapa x
de progreso y estabilidad?

FACTORES INTERNOS
6 ¿El Junta Directiva se reúne con regularidad? x

7 ¿La información requerida por el Junta de Vigilancia es

entregada con suficiencia y oportunidad? x
8 ¿El Junta Directiva está integrada por personas cuya
formación académica está relacionada con la actividad x
financiera?

9
9 ¿Se han previsto mecanismos para acceder a nuevos
sistemas de información? x

10 ¿El personal nuevo es entrenado adecuadamente para

x
mantener el ritmo crecimiento?

RIESGO DE MERCADO
11 ¿Evalúan los directivos la evolución del negocio
financiero, valorando la frecuencia de sus principales x
riesgos?

12 ¿Se resuelven eficientemente las inquietudes de los

x
socios y clientes?

RIESGO CREDITICIO
13 ¿Se ha designado un comité de crédito?
x

14 ¿Se ha suscrito un pagaré para cada operación

crediticia? x

RIESGO DE LIQUIDEZ
15 ¿Se ha designado un comité de activos y pasivos?
x

16 ¿Se define cuál es la posición de liquidez?

x

17 ¿La fijación de la tasa de interés la realiza el comité

de activos y pasivos previo un análisis? x

RIESGO LEGAL Y OPERATIVO

18 ¿Las responsabilidades y funciones se detallan por
escrito? x
19 ¿Las operaciones se registran el día que se realizan?
x

20 ¿Se realiza diariamente el cálculo de intereses,

pagados y ganados? x
CION DE

SGO
nsecución de los objetivos, formando una base para la
nómicas, del sector, reguladoras y de operación continuarán
ados con el cambio.
ca para reducir los riesgos a cero. En verdad, la sola decisión
es prudente aceptar y debe esforzarse por mantenerlos dentro
).

NA OBSERVACIONES C.T
COS

OS

S
1

0
 1

O
1

ATIVO

1
1

TABULACION
PT= PONDERACIÓN TOT
CT= CALIFICACIÓN
NIVEL DE CONFIANZA

NC= CT
PT

NC= 120
200

NC= 60%
NIVEL DE CONFIA
BAJO
15% - 50%
CONCLUSIÓN
Existe un nivel de confianza del 60%, por difere
40%, el cual está en dentro del rango calificado
 TABULACION
PT= PONDERACIÓN TOTAL (sbre 10)
CT= CALIFICACIÓN TOTAL
E CONFIANZA RIESGO INHERENTE

*100 RI= 100% - NC

RI= 100% - 60%

RI= 40%
NIVEL DE CONFIANZA
MEDIO ALTO
51% - 75% 76% - 95%
CONCLUSIÓN
fianza del 60%, por diferencia, el riesgo inherente es del
entro del rango calificado como bajo.
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE

CONTROL INTERNO
ACTIVIDADES DE CONTROL

Un clima ético corporativo fuerte en todos los niveles es vital para el bienestar de la cooperativa, de todos sus co
Tal clima contribuye de manera importante a la efectividad de las políticas y de los sistemas de control, y ayuda a
sujeta de la misma manera a los más elaborados sistemas de control (Report National Commission on Fraudilent
evaluador debe considerar cada factor del ambiente de control para determinar cuando existe un ambiente de c
altamente subjetivos y requieren un juicio considerable, generalmente son relevantes para la efectividad del amb

No. PREGUNTA SI NO
CONTABILIDAD
1 ¿La contabilidad utiliza el catálogo de cuentas de las
instituciones financieras? x

2 ¿Se emiten estados financieros diarios?

x

PRESUPUESTOS
3 ¿Se han definido las políticas para la elaboración del
presupuesto? x

4 ¿El Junta Directiva conoce y aprueba el presupuesto?

x

ADMINISTRACIÓN DE SEGUROS
5 ¿Se encuentran asegurados los activos fijos?
x

6 ¿Se encuentran asegurados los valores y las garantías

recibidas? x

CAJA BANCOS
7 ¿Los depósitos de efectivo son efectuados bajo
medidas de seguridad? x
8 ¿La caja de seguridad se meneja bajo el sistema de
doble custodia? x

INVERSIONES
9 ¿Se practican arqueos sorpresivos a los valores por
personal independiente del que los custodia? x

CUENTAS POR COBRAR

10 ¿Se encuentran claramente definidas las causas por
las que han de aceptarse cuentas por cobrar? x

11 ¿Existe documentación adecuada y suficiente de cada

partida registrada en esta cuenta? x

ACTIVOS FIJOS
12 ¿Existe una política por escrito, que guíe al personal
de Contabilidad para que distinga entre costos x
capitalizables y gasto por reparaciones?

CAPTACIONES EN AHORROS
13 ¿El Junta Directiva fija las tasas de interés?
x

14 ¿Se realizan provisiones mensuales de los intereses

devengados por pagar? x

CAPTACIONES EN PLAZO FIJO

15 ¿La persona que contabiliza el depósito es diferente
de la persona que recibe el dinero? x

16 ¿Se clasifica los depósitos a plazo por períodos de

vencimiento? x

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

17 ¿Las obligaciones contraídas están debidamente
autorizadas? x
18 ¿Existe registro para el control de Proveedores?
x

PATRIMONIO
19 ¿Se cumple con los requerimientos de solvencia
patrimonial establecidos en la Ley? x

20 ¿Se contabilizan debidamente las donaciones? x

CION DE

ROL

erativa, de todos sus componentes y del público en general.

mas de control, y ayuda a influenciar la conducta que no está
mmission on Fraudilent Financial Reporting,1987). Un
existe un ambiente de control positivo; si bien algunos son
ra la efectividad del ambiente de control.

NA OBSERVACIONES C.T

GUROS
1

1
 1

AR

RROS
0

O FIJO

OR PAGAR

1
0

0
TABULACION
PT= PONDERACIÓN TOT
CT= CALIFICACIÓN
NIVEL DE CONFIANZA

NC= CT
PT

NC= 70
200

NC= 35%
NIVEL DE CONFIA
BAJO
15% - 50%
CONCLUSIÓN
Existe un nivel de confianza del 35%, por difere
65%, el cual está en dentro del rango calificado
 TABULACION
PT= PONDERACIÓN TOTAL (sbre 10)
CT= CALIFICACIÓN TOTAL
E CONFIANZA RIESGO INHERENTE

*100 RI= 100% - NC

RI= 100% - 35%

RI= 65%
NIVEL DE CONFIANZA
MEDIO ALTO
51% - 75% 76% - 95%
CONCLUSIÓN
fianza del 35%, por diferencia, el riesgo inherente es del
entro del rango calificado como medio.
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE

CONTROL INTERNO

La información se requiere en todos los niveles de una organización para operar el negocio y
objetivos de la entidad en todas las categorías: operaciones, información financiera y cumplim
comunicarse información pertinente en una forma y oportunidad que facilite a la gente cumplir
conceptual integrada de Control Interno, Samuel Mantilla B. Ecoediciones, 2000, Colombia).

El Sistema de información produce documentos que contienen información operacional, financ

la cual hace posible operar y controlar el negocio.

No. PREGUNTA SI
NORMATIVIDAD INTERNA
1 ¿Se dispone de un reglamento de manejo de inversiones
x
financieras?

2 ¿Se dispone de un manual de control de la liquidez, que

recoja las políticas, estrategias y procedimientos
elaborados por el Junta Directiva respecto del manejo de x
la liquidez?
ARQUITECTURA DE HARDWARE Y SOFTWARE
3 ¿La entidad dispone de planes de desarrollo de sistemas,
cambio en hardware y software para el siguiente año? x

4 ¿Los equipos se encuentran asignados por escrito

mediante un acta entrega recepción a las personas que
los utilizan?
PLAN ESTRATÉGICO DE SISTEMAS
5 ¿Se elabora un presupuesto para el área de sistemas? x

6 ¿Se ejecutan procedimientos de valuación a los

integrantes del área de sistemas?
DESARROLLO DE SISTEMAS DE INFORMACIÓN
7 ¿Están asignadas las tareas y responsabilidades
específicas a cada persona del área de operaciones?

8 ¿Existen procedimientos de recuperación de información

y son probados periódicamente? x
 RESPALDO DE LA INFORMACIÓN
9 ¿Existe un plan de recuperación en caso de desastres?

10 ¿Se han definido estrategias para la protección de los

respaldos?
SEGURIDAD FÍSICA DE LA INFORMACIÓN
11 ¿Se restringe el acceso a las instalaciones de la
Cooperativa (Edificio, sala de máquinas)? x

12 ¿Se impide y controla el acceso a las computadoras?

x
SEGURIDAD LÓGICA DE LA INFORMACIÓN
13 ¿Se usan tablas de autorización para impedir el acceso a
las aplicaciones de software? x

14 ¿Se cambian las claves periódicamente?

15 ¿Existen, procedimientos a seguir en caso de aparición

de virus en los computadores personales?
 EVALUACION DE

INTERNO

para operar el negocio y moverlo hacia la consecución de los

ción financiera y cumplimiento. Debe identificarse, capturarse y
facilite a la gente cumplir sus responsabilidades. (Estructura
ones, 2000, Colombia).

mación operacional, financiera y relacionada con el cumplimiento,

NO NA OBSERVACIONES C.T
AD INTERNA
1

RDWARE Y SOFTWARE

x 0

CO DE SISTEMAS
1

x 0
MAS DE INFORMACIÓN
x 0

1
A INFORMACIÓN
x 0

x 0
E LA INFORMACIÓN
1

1
DE LA INFORMACIÓN
1

x 0

x 0

TABULACIO
PT= PONDERACIÓN TO
CT= CALIFICACIÓN
NIVEL DE CONFIANZA

NC=

NC=

NC=
NIVEL DE CONF
BAJO
15% - 50%
CONCLUSIÓ
Existe un nivel de confianza del 53%, por dif
47%, el cual representa un nivel medio de ri
confianza.
 TABULACION
PT= PONDERACIÓN TOTAL (sbre 10)
CT= CALIFICACIÓN TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA RIESGO INHERENTE

CT *100 RI= 100% - NC

PT

80 RI= 100% - 53%

150

53% RI= 47%

NIVEL DE CONFIANZA
MEDIO ALTO
51% - 75% 76% - 95%
CONCLUSIÓN
n nivel de confianza del 53%, por diferencia, el riesgo inherente es del
cual representa un nivel medio de riesgo, así mismo el nivel de
za.
 CUESTIONARIO DE EVALUACION DE

CONTROL INTERNO

Los sistemas de control interno requieren que sean monitoreados por un proceso que valore la
sistema en el tiempo. Debido a que los procedimientos pueden tornarse menos efectivos y q
ampliamente. Además las circunstancias para las que se diseñó el sistema pueden también ca
llegue a ser menos capaces de anticiparse a los riesgos originados por las nuevas condicione
administración necesita determinar si el Sistema de Control Interno continúa siendo relevante
riesgos.
que el control interno continúa operando efectivamente. Este proceso implica la valoración por
del diseño y de la operación de los controles, y la ejecución de las acciones necesarias. (Estru
Control Interno, Samuel Mantilla B. Ecoediciones, 2000, Colombia).

No. PREGUNTA SI NO
ACTIVIDADES DE MONITOREO OPERACIONAL
1 ¿Se realizan comparaciones mensuales de
los saldos que se acumulan en las
unidades operativas con los que se x
registran en contabilidad?

2 ¿Se solicita y recibe de los bancos un corte

a la fecha del cierre del balance, de las
cuentas de la cooperativa, a fin de x
conciliarlas con los saldos contables?

3 ¿Los reclamos de los socios en relación

con el servicio y exactitud de las
operaciones registradas en su libreta, son x
atendidas con solvencia y prontitud?
AUDITORIA INTERNA
4 ¿El auditor interno es nombrado y/o
removido por la Asamblea General de x
Socios?

5 ¿Existe un plan anual de la labor de

x
Auditoría Interna?

6 ¿Se emiten informes o reportes escritos de

las labores de auditoría interna? x
AUDITORIA EXTERNA
7 ¿Se realizan auditorías externas anuales a
las estados financieros? x

8 ¿El auditor externo es designado por la

Asamblea General de Socios? x

9 ¿El auditor externo se encuentra calificado

por el organismo de control pertinente? x

JUNTA DIRECTIVA
10 ¿El Junta Directiva está conformado por
socios que tengan conocimientos y/o x
experiencia en administración financiera?

11 ¿Los miembros del Junta Directiva se

encuentran habilitados por el organismo de x
control?

12 ¿La Junta Directiva aprueba el

presupuesto del ejercicio económico? x

JUNTA DE VIGILANCIA

13 ¿Los miembros de la Junta de Vigilancia,

son personas con aptitudes en actividades x
de control?

14 ¿Se han capacitado los miembros del

Junta de Vigilancia en actividades de x
control?

15 ¿La Junta de Vigilancia tiene acceso a

toda la información que requiera para x
ejercer su función?
LUACION DE

NO

un proceso que valore la calidad del desempeño del

arse menos efectivos y quizas no se desempeñen
stema pueden también cambiar, originando que se
or las nuevas condiciones. Por consiguiente la
ontinúa siendo relevante y capaz de manejar nuevos
El monitoreo asegura
implica la valoración por parte del personal apropiado,
ciones necesarias. (Estructura conceptual integrada de

NA OBSERVACIONES C.T
O OPERACIONAL

RNA

0
RNA
 0

VA

NCIA

TABULACION
PT= PONDERACIÓN TOTAL (sbre 10)
CT= CALIFICACIÓN TOTAL
NIVEL DE CONFIANZA

NC= CT *100
PT

NC= 100
150
 NC= 67%
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MEDIO
15% - 50% 51% - 75%
CONCLUSIÓN
Existe un nivel de confianza del 67%, que se encuentra en un rango med
diferencia, el riesgo inherente es del 33%, el cual representa un nivel me
riesgo.
ACION
N TOTAL (sbre 10)
CIÓN TOTAL
RIESGO INHERENTE

RI= 100% - NC

RI= 100% - 67%

 RI= 33%
ONFIANZA
ALTO
76% - 95%
USIÓN
e se encuentra en un rango medio, por
%, el cual representa un nivel medio de