Taller Aplicación

Práctica CFDI 3.3

M.F. Isabel Mundo

Montoya

Irapuato, Gto.
Enero 2018

1
Objetivo
Que los participantes conozcan las
disposiciones aplicables al CFDI 3.3. y su
actualización, para que puedan
dimensionar las actividades que
deberán realizar para poder timbrar de
manera correcta los CFDI que expidan,
así como poder validar la correcta
emisión de los CFDI que reciban.

2
Temario

3
Obligación de CFDI
Art. 29 1er. Párrafo CFF

Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir

comprobantes fiscales por los actos o actividades que realicen, por los
ingresos que se perciban o por las retenciones de contribuciones que
efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos
digitales a través de la página de Internet del Servicio de Administración
Tributaria.

VI. Cumplir con las especificaciones que en materia de

informática determine el SAT mediante reglas de carácter
general. (Anexo 20 y Complementos)

4
No Deducibilidad, No Acreditamiento
Art. 29 antepenúltimo párrafo CFF

Las cantidades que estén amparadas en los

comprobantes fiscales que no reúnan algún
requisito de los establecidos en esta
disposición o en el artículo 29 de este
Código, según sea el caso, o cuando los datos
contenidos en los mismos se plasmen en
forma distinta a lo señalado por las
disposiciones fiscales, no podrán deducirse o
acreditarse fiscalmente.

5
Infracciones Relacionadas con Contabilidad
Art. 83 Fr. VII CFF

• No expedir,
• no entregar o no poner a disposición de los clientes
los CFDI de sus actividades cuando las disposiciones
fiscales lo establezcan,
• o expedirlos sin que cumplan los requisitos
señalados en este Código, en su Reglamento o en
las reglas de carácter general que al efecto emita el
SAT,
• así como no atender el requerimiento previsto en
el quinto párrafo del artículo 29 de este Código,
para proporcionar el archivo electrónico del CFDI.

6
Entrega o puesta a disposición de CFDI a clientes
Regla 2.7.1.36 RMF 2018

…… podrán, previo acuerdo entre las partes, entregar o poner a disposición de sus
clientes el archivo electrónico del CFDI, a través cualquiera de los siguientes medios
electrónicos:

a) Correo electrónico proporcionado por el cliente.

b) Dispositivo portátil de almacenamiento de datos.
c) Dirección electrónica de una página o portal de Internet (sólo para descarga).
d) Cuenta de almacenamiento de datos en Internet o de almacenamiento de datos
en una nube en Internet, designada al efecto por el cliente.

Lo anterior, con independencia del cumplimiento de la obligación de la entrega de

la representación impresa cuando sea solicitada.
7
Sanciones Relacionadas con Contabilidad
Art. 84 Fr. IV CFF “No expedir comprobantes o expedirlos sin requisitos fiscales”

a) De $13,570.00 a $77,580.00. En caso de reincidencia, las

autoridades fiscales podrán, adicionalmente, clausurar
preventivamente el establecimiento del contribuyente por un plazo de
tres a quince días; ….
b) De $1,330.00 a $2,650.00 tratándose de contribuyentes que
tributen conforme al Título IV, Capítulo II, Sección II de la LISR. En caso
de reincidencia, adicionalmente las autoridades fiscales podrán aplicar
la clausura preventiva a que se refiere el inciso anterior.

c) De $13,280.00 a $75,890.00 tratándose de contribuyentes que

cuenten con la autorización para recibir donativos deducibles a que se
refieren los artículos 79, 82, 83 y 84 de la LISR y 31 y 114 del
Reglamento de dicha Ley, según corresponda. En caso de reincidencia,
además se revocará la autorización para recibir donativos deducibles.

8
Objetivos del SAT con el CFDI 3.3

El SAT tiene en
su plataforma
los CFDI
Emitidos y
Recibidos de
todos los
Contribuyentes
9
Reglas RMF 2018

10
 Anexo 20
RMF 2018

11
https://www.slideshare.net/satmx/nueva-factura-76671537
Guías de Llenado CFDI 3.3
Anexo 20 RMF
1) CFDI 3.3 (84 h)
2) CFDI 3.3. Global (22 h)
3) Complemento de Pago 1.1 CFDI 3.3 (52 h)
4) Complemento Comercio Exterior 1.1 CFDI 3.3 (67 h)
5) CFDI Recibo de Nómina 3.3 Complemento de Nómina 1.2 (84 h)
6) CFDI 3.3 Gobierno Federal, Estatal y Municipal por Contribuciones,
Derechos, Productos, Aprovechamientos, Apoyos y Estímulos que
otorguen (33 h).

El SAT anuncia que no habrá modificaciones a las “Guías de Llenado” en los primeros
6 meses del 2018”, pero sí podrá haber modificaciones en los “Catálogos del CFDI”.

12
13
Regla 2.7.1.8 RMF 2018
Los complementos que el SAT
publique en su portal, serán de uso
obligatorio para los contribuyentes
que les aplique, pasados 30 días
naturales, contados a partir de su
publicación en el citado portal,
salvo cuando exista alguna facilidad
o disposición que establezca un
periodo diferente o los libere de su
uso.

Concepto: Los complementos para

Factura Electrónica son elementos
que permiten incluir información
adicional al comprobante y su uso
es requerido en ciertos sectores o
actividades, permitiendo que la
información adicional sea
protegida por el sello digital de la
Factura Electrónica (CFDI).

14
Complementos de CFDI

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/paginas/complementos_factura_cfdi.aspx 15
 Opcional: 1/Julio/2017
Durante 2017 Obligatorio:
1/Diciembre/2017

Podrás continuar emitiendo facturas en la versión

actual (3.2) hasta el 30 de noviembre del 2017. Las
facturas emitidas a partir del 1 de diciembre, sólo
serán válidas en la versión 3.3.

Del 1 de julio hasta el 30 de noviembre del 2017 será

opcional la emisión de la factura de recepción de
22/nov/2017 publica el pagos. A partir del 1 de diciembre, será obligatoria.
SAT que se prorroga la
entrada en vigor para el http://www.sat.gob.mx/factura/Paginas/default.htm
1/enero/2018
16
Tipos de CFDI
Anexo 20 RMF 2018

Comprobante
Comprobante de Egresos Comprobante
de Ingresos de Traslado
(nota de crédito)

Comprobante Comprobante
Comprobante
de Recepción de
de Nómina
de Pagos Retenciones

17
Anexo 20 Guía de Llenado CFDI
versión 3.3

18
Nuevos Campos de Información en el CFDI 3.3

17 Catálogos emitidos por

el SAT para el CFDI 3.3

14 catálogos los más

recurrentes para todos los
contribuyentes
19
Catálogos a utilizar en el CFDI 3.3.

https://www.slideshare.net/satmx/nueva-factura-76671537

20
Productos y Servicios
Características para facturar

SAT
Contribuyente
(catálogos)
Clave Productos / Servicios Clave Productos / Servicios
propia
Unidad de Medida

Unidad Medida propia Impuesto

Tipo Factor
Descripción propia
Tasa o Cuota

Inter-Relación de Catálogos 21
Clientes
Características para facturar

Método
de Pago

Producto
Forma
y/o
de Pago
Servicio

Cliente

Uso CFDI Moneda

País

Inter-Relación de Catálogos 22
Inter-Relación Catálogos del SAT
Clientes, Productos/Servicios

23
Forma de pago usando gestores de pagos
Regla 2.7.1.41 RMF 2018

…. en aquellos casos en los cuales los contribuyentes realicen el pago de las

contraprestaciones utilizando para ello los servicios de terceros que funjan como
intermediarios, recolectores o gestores de la recepción de dichos pagos y estos
terceros no le informen al emisor del CFDI la forma en que recibió el pago, éste
podrá señalar en los mismos como forma de pago "Intermediario pagos", conforme
al catálogo de formas de pago señalado en el Anexo 20.

Los CFDI en donde se señale como forma de pago "Intermediario pagos", se

considerarán para efectos de los artículos 27, fracción III y 147, fracción IV, de la Ley
del ISR, como pagados en efectivo.

24
Clave Productos/Servicios
Se requiere asignar una clave a cada producto o servicio que se
incluya en el CFDI.

La clave se tomará del catálogo publicado por el SAT

(c_ClaveProdServ). Contiene más de 52,000 registros.

Obligatorio hasta el 3er. Nivel (Clase)

22/nov/2017 publica el SAT:

Hasta el 30 de junio de 2018, en caso de que exista un posible
error o discrepancia al registrar la clave de unidad de medida y/o
clave de producto o servicio, no se considerará infracción. 25
Clave Productos/Servicios
Artículo Décimo Transitorio RMF 2018
Para los efectos de los artículos 29, fracción III y 29-A, fracciones V y IX del CFF, cuando los
contribuyentes registren en el CFDI una clave de unidad de medida, una clave de producto o un servicio
que no corresponda con los productos o servicios o con la unidad de medida facturados, hasta el 30 de
junio de 2018, tal situación no se considerará infracción a las disposiciones fiscales, siempre que se
describa de manera correcta el citado producto, servicio o la unidad de medida en los
campos "Descripción", "Cantidad" y "Unidad" del CFDI.

En caso de que la autoridad detecte en alguna solicitud de devolución o en el ejercicio de facultades de

comprobación, que existe discrepancia entre la clave de unidad de medida, clave de producto o servicio
con la descripción señalada en los campos "Descripción", "Cantidad" y "Unidad" del CFDI, prevalecerá la
descripción señalada en estos últimos campos.

26
Clave Productos/Servicios
Se basa en el Catálogo emitido por la ONU, (United
Standard Products and Services Code “UNSPSC).

Todos los Códigos de

Productos y Servicios
deben ser de 8 Dígitos
27
Clave Productos/Servicios
En el caso de
que la clave
de un
producto o
servicio no se
encuentre en
el catálogo se
debe
registrar
“01010101”.

01010101 “No existe en el catálogo”

28
Clave Productos/Servicios

Obligatorio al 3er
nivel (Clase), 8
dígitos, los dos
últimos son “Ceros”.

En este ejemplo
84-11-15-00
Servicios Contables

29
Buscador Clave Productos/Servicios

El SAT emitió una

herramienta de
apoyo para ubicar la
Clave de los
Productos y
Servicios, así como
la Clave de la
Unidad de Medida

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/busquedaclaveprod_oserv.aspx
30
Clave Productos/Servicios
Anexo 20 RMF

31
Buscador Clave de Unidad de Medida

32
 33
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/criterios_catalogo_productos_servicios.aspx
 34
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/criterios_catalogo_productos_servicios.aspx
Clave Productos/Servicios
Anexo 20 RMF

La identificación de la clave de producto o servicio que corresponda

conforme al c_ClaveProdServ será responsabilidad del emisor de la factura,
en razón de ser él quien conoce las características y la naturaleza del
producto o servicio que se comercializa y ampara el comprobante.

En el caso de que el emisor del comprobante comercialice productos que

no hayan sido objeto de transformación o industrialización de su parte –es
decir lo compra y tal cual lo vende-, el emisor podrá utilizar la clave del
producto registrada por su proveedor en el comprobante que ampara la
adquisición de los mismos.

35
Identificación y Parte

Identificación
• En este campo se puede registrar el número de parte,
identificador del producto o del servicio, la clave de producto o
servicio, número de referencia o equivalente propia de la
operación del emisor del CFDI

Parte
• Se puede expresar las partes o componentes que integran la
totalidad del concepto expresado en el CFDI.

36
Partes de un Producto

37
Clasificación de Productos / Servicios
Preguntas Frecuentes

38
 Regla Lógica de Clave de Productos / Servicios
• Lo que se compra es lo que se vende. La clave del producto de compra y
Compra- venta debe ser la misma al nivel de la Clase (6to. Dígito).
Venta

• Se compran ciertos productos (con una clave de producto) se transforman y

Producción se vende un producto distinto (clave diferente a lo comprado).

• Se compran ciertos productos o insumos (con una clave de producto) para

Servicios realizar un servicio (clave de servicio y diferente a lo comprado.

39
Regla Lógica de Clave de Productos / Servicios
Compra-Venta
• Se compran mesas y se venden mesas. La Clave del producto
de compra y venta es igual, mínimo al 6to. dígito,

Producción
• Se compra piel, suela, tacones, químicos, etc. y se venden
zapatos. La Clave de los productos de compra no es igual a
la Clave del producto de venta.

Servicios
• Se compran aceite, refacciones, filtros, etc. y se da
mantenimiento automotriz. La Clave de los productos de
compra no es igual a la Clave del servicio de venta 40
 Problemática que puede presentarse
con la clave de productos.
Comprador Vendedor

No es suficiente con encontrar el nombre del producto, hay que verificar en que
clasificación se encuentra, para saber que es la clave correcta o más cercana al
producto/servicio. 41
 Cómo se sugiere buscar las claves de los
Productos /Servicios
Catálogo de Productos /Servicios en Utilizar el buscador del SAT
1 archivo de Excel 2

42
 Problemática que puede presentarse
con la clave de productos/servicios
Comprador Vendedor

Una de las dos partes maneja la clave a 6to. dígito y otra al 8vo dígito. Lo que hay
que validar es que mínimo coincidan en la Clase, esto es, hasta el 6to. dígito. 43
 22/nov/2017 publica el SAT:

Unidad de Medida Hasta el 30 de junio de 2018, en caso de que exista un posible

error o discrepancia al registrar la clave de unidad de medida
y/o clave de producto o servicio, no se considerará infracción.

Se debe registrar la clave de unidad que corresponda al producto o servicio

que se está incluyendo en el CFDI, de acuerdo al catálogo c_ClaveUnidad

Este catálogo considera aproximadamente 2,400 unidades de

medida.

En el campo Unidad se puede indicar la unidad de medida propia del

emisor del CFDI.

44
Unidad de Medida

45
Clave Unidad para Servicios
Preguntas Frecuentes

46
Descripción
Guía de llenado Anexo 20 RMF
En este campo se debe registrar la Por ejemplo:
descripción del bien o servicios propia Clave Producto: 44121701
de la empresa por cada concepto. Descripción SAT: Bolígrafos
No tiene que ser la descripción que Descripción del
corresponde a la clave del producto o
Contribuyente:
servicio del SAT.
Pluma Bic punto fino color
negro.
Puede conformarse de 1 hasta 1,000
caracteres alfanuméricos

47
Uso CFDI

Se debe registrar la clave que corresponda al uso que le dará al

comprobante fiscal el receptor, de acuerdo al catálogo c_UsoCFDI.

En caso de anotar una clave distinta al uso final del CFDI, NO será
motivo de cancelación.

En caso de anotar una clave distinta al uso final del CFDI, no afectará
la deducción ni acreditamiento de impuestos.

48
 Uso CFDI

Cuando en una factura existan productos con diferentes usos, por ejemplo: papelería (G03
gastos en general) para consumo de la oficina y una computadora (04 Equipo de Cómputo –
activo fijo-), en este caso se va a poner P01 “Por Definir”. 49
Por Concepto Totales
Impuestos
(Producto/servicio)
Por Concepto y Total
Por Concepto
Base: (producto/servicio):
importe para el base, impuestos,
cálculo de impuestos descuentos,
retenciones, total

Por CFDI:
Impuestos: base, impuestos,
ISR, IVA, IEPS descuentos,
retenciones, total

Tipo Factor:
Tasa, Cuota, Exento

Tasa o Cuota:
valor de tasa o cuota
50
Descuentos
Se deberán aplicar los descuentos por concepto
(producto/servicio).

Se totalizan los descuentos a nivel de CFDI.

No se permiten cantidades negativas.

51
Impuestos Locales y Penalizaciones
Preguntas Frecuentes

52
Detalle de Factura

53
 Llenado CFDI 3.3

54
 Llenado CFDI 3.3

55
 Llenado CFDI 3.3

56
 Llenado CFDI 3.3

57
 Llenado CFDI 3.3

58
Anexo 20 Guía de Llenado
CFDI Global versión 3.3

59
 CFDI Global
Guía de llenado del CFDI Global 3.3.
Operaciones Contado
con Público en General

Cliente No pide CFDI Cliente pide CFDI

Se emite comprobante Expedir CFDI individual

simplificado y CFDI Global con RFC Genérico
60
 CFDI Global
Guía de llenado del CFDI Global 3.3.

Ventas Crédito
con Público en General
Por Pago Diferido o
Pago en
Se debe expedir un
No aplica emitir Parcialidades que
CFDI versión 3.3
comprobante realice el cliente,
individual por
simplificado. se deberá emitir un
cliente.
complemento de
Pago
61
Comprobante Simplificado
Guía de llenado del CFDI Global 3.3 Regla 2.17.1.24 RMF 2018

Entrega Comprobante Simplificado

Cuando los adquirentes de los bienes o receptores de los servicios no
soliciten comprobantes de operaciones realizadas con el público en general,
los contribuyentes no estarán obligados a entregárselos cuando el importe
sea inferior a $100.00, no obstante deberán incluirlo dentro del CFDI global

Por operaciones mayor a $100.00 con público en general, el

contribuyente está obligado a entregar un comprobante simplificado.

62
Comprobante Simplificado
Regla 2.17.1.24 RMF 2018

63
Fecha de Corte y Emisión CFDI Global
Guía de llenado del CFDI Global 3.3.

Emisión CFDI: a más Impuestos: IVA e IEPS

Corte de Operaciones: RFC Genérico: El CFDI
tardar 72 horas Separado en forma
diario, semanal, se emitirá con el RFC
siguientes al corte o expresa y por
mensual o bimestral genérico.
cierre de operaciones. separado.

Los contribuyentes que tributen en el RIF podrán elaborar el CFDI global de forma bimestral, a través de “Mis
Cuentas”, incluyendo únicamente el monto total de las operaciones del bimestre y el periodo correspondiente.

64
CFDI Global (Algunos campos a considerar)
Guía de llenado del CFDI global 3.3.

65
CFDI Global (Algunos campos a considerar)
Guía de Llenado del CFDI Global 3.3.

66
 Ejemplo CFDI Global

67
Anticipos
Guía de llenado CFDI Anexo 20 RMF

No se ha determinado

Anticipo
el bien/servicio o el
precio

No se ha determinado
ni el bien/servicio ni el
precio

Los Depósitos en Garantía “No son Anticipos”.

68
[CFDI Ingreso] Anticipo (+)
[CFDI Ingreso] Operación
Total ( + ) [CFDI Egreso]
Aplicación Anticipo

[CFDI Ingreso] Anticipo (+)

[CFDI Ingreso] Remanente
de la Operación

69
 CFDI Anticipo
Campos Específicos
Emisión CFDI de Ingresos por Anticipo Emisión CFDI de Egresos por Aplicación

Aplica procedimiento A y B Aplica procedimiento A

Uso CFDI  P01 “Por Definir” 70
[CFDI Ingreso] Anticipo (+) [CFDI Ingreso] Operación Total ( + ) [CFDI Egreso] Aplicación Anticipo

71
[CFDI Ingreso] Anticipo (+) [CFDI Ingreso] Remanente de la Operación

72
CFDI Egresos Nota de Crédito
Campos Específicos (Guía de Llenado)

Cuando se expida un CFDI

de Egresos para
Devoluciones, Descuentos o
Bonificaciones, los datos
presentados en el cuadro
son fijos, esto es, siempre se
deberán de utilizar la misma
información. Hasta el
momento, así es como lo
dispone el SAT.

73
CFDI Egresos Nota de Crédito
Notas aclaratorias

74
Guía de llenado del comprobante al que se
le incorpore el Complemento para Recepción de Pagos

75
Complemento 22/nov/2017 publica el SAT que se
prorroga la entrada en vigor para el

Recepción de Pagos 1/abril/2018

Siendo opcional hasta el
31/marzo/2018
Guía Complemento de Pagos

Pago en Parcialidades • Emitir un CFDI por el valor total de la operación

Cuando las contraprestaciones en el momento en que ésta se realice.

Regla 2.7.1.35 RMF 2018

Art. 29-A fr. VII b) CFF
no se paguen en una sola • Posteriormente emitir un CFDI por cada uno de
exhibición.
los pagos que reciba.

Pago Diferido
Cuando al momento de
• Emitir un CFDI por el pago recibido, posterior al
expedir el CFDI no se reciba el momento en que se realiza la operación.
pago de la contraprestación.
76
Emisión Complemento de
Recepción de Pagos
Guía de llenado Recepción de Pagos

Podrá emitir un Complemento de Pago por cada pago recibido.

Regla 2.7.1.35 RMF 2018

Podrá emitir un Complemento de Pago por todos los pagos
recibidos en un mes, de un mismo cliente.

Deberá emitirse el Complemento de pago a más tardar el décimo

día natural del mes inmediato siguiente a la recepción del pago.

77
Emisión Complemento de
Recepción de Pagos
Artículo Séptimo Transitorio RMF 2018
Para los efectos de la regla 2.7.1.35., los contribuyentes podrán optar por expedir CFDI usando la
versión 3.3. del Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de pagos hasta el 31 de
marzo de 2018.

Regla 2.7.1.42 RMF 2018

Para los efectos de los artículos 29, fracción VI y 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF, y de la regla 2.7.1.35., los
contribuyentes personas físicas que tributen en el RIF podrán optar por expedir CFDI usando la versión 3.3. del
Anexo 20 sin incorporar el complemento para recepción de pagos durante el ejercicio fiscal 2018, únicamente
por lo que respecta a las operaciones relacionadas con dicho régimen y siempre que el importe total del CFDI
sea menor o igual a $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N.).

78
 CFDI con Complemento de Pago

79
 CFDI con Complemento de Pago

80
 CFDI con Complemento de Pago

81
 CFDI con Complemento de Pago

82
CFDI con Complemento de Pago

Los datos
de los
campos 48
a 53 son
opcionales

83
CFDI con Complemento de Pago

• La información de los campos 55 a 57 equivalen al “xml” del banco. Este xml lo deben proporcionar
los bancos, pero aún no están preparados para hacerlo todos los bancos, sin embargo este xml se
puede descargar el Banco de México.
• Si no se selecciona el campo 54 “Tipo Cadena de Pago”, los campos 55 a 57 NO son requeridos para
proporcionar información, por lo tanto, se sugiere NO indicar nada en el campo 54 “Tipo Cadena de
Pago”.
84
 CFDI con Complemento de Pago

85
 La información
CFDI con Complemento de Pago

de los campos
64 a 67, se
debe
proporcionar
por cada CFDI
que se
relacione en el
Complemento
de Pago.

86
 CFDI con Complemento de Pago

87
 CEP
“Comprobante
Electrónico
de Pago”

http://www.banxico.org.mx/cep/
88
 CEP
“Comprobante
Electrónico
de Pago”

http://www.banxico.org.mx/cep/
89
90
Expedición de CFDI a través de "Mis cuentas“
Regla 2.7.1.21 RMF 2018

…. los contribuyentes que utilicen "Mis cuentas", podrán expedir CFDI a través de dicha aplicación, utilizando
su Contraseña. A dichos comprobantes se les incorporará el sello digital del SAT, el cual hará las veces del
sello del contribuyente emisor y serán válidos para deducir y acreditar fiscalmente.

Los CFDI expedidos a través de la mencionada herramienta, podrán imprimirse ingresando en el Portal del SAT, en la
opción "Factura Electrónica". De igual forma, los contribuyentes podrán imprimir dentro de "Mis cuentas", los datos
de los CFDI generados a través de la misma aplicación, lo cual hará las veces de la representación impresa del CFDI.

Asimismo, los contribuyentes a quienes se expidan CFDI a través de la citada aplicación, obtendrán el archivo XML en
el Portal del SAT, el cual estará disponible en la opción "Factura Electrónica", por lo que los emisores de tales CFDI no
se encontrarán obligados a entregar materialmente dicho archivo.

91
Expedición del CFDI a contribuyentes del RIF
por enajenaciones realizadas durante el mes
Regla 2.7.1.14 RMF 2018
…. podrán …. emitir a más tardar dentro de los tres días posteriores al último día del mes de que se trate,
un solo CFDI que incluya todas las operaciones realizadas dentro de dicho mes con el mismo
contribuyente, para ello deberán cumplir con lo siguiente:

I. Que los ingresos que perciban por las operaciones señaladas en el primer párrafo de esta regla
provengan de enajenaciones realizadas a contribuyentes del RIF.

II. Llevar un registro electrónico que contenga información de cada una de las operaciones realizadas
durante el mes calendario con cada uno de los contribuyentes a los que se les expedirá el CFDI de manera
mensual.

III. Considerar como fecha de expedición del CFDI, el último día del mes por el que se emita el mismo.

IV. En el CFDI que se emita, en el campo descripción del servicio, se deberá detallar la información a que
se refiere la fracción II de la presente regla.
92
Expedición del CFDI a contribuyentes del RIF
por enajenaciones realizadas durante el mes
Regla 2.7.1.14 RMF 2018

Para los efectos de lo dispuesto en el artículo 112, fracción V de la Ley del ISR, la
limitante del pago en efectivo se entenderá hecha a cada una de las operaciones de
compra incluidas en el CFDI y no a la suma total de las mismas.

Las operaciones celebradas con contribuyentes del RIF, por las que se aplique la
facilidad contenida en esta regla, no se incluirán en el CFDI diario, semanal o mensual
por operaciones celebradas con el público en general a que se refiere la regla 2.7.1.24.

La opción a que se refiere esta regla no podrá variarse en el ejercicio en que se

haya tomado, y es sin menoscabo del cumplimiento de las demás obligaciones
establecidas en materia de CFDI.
93
Validación de CFDI 3.3
Regla 2.7.1.4 RMF 2018

Infracción (Art. 81 fracción XLIII CFF) y Sanción (Art. 82 fracción XL CFF) para el PAC

94
 22/nov/2017 publica el SAT
Cancelación CFDI que se prorroga la entrada en
vigor para el 1/julio/2018
Regla 2.7.1.38 RMF 2018
a) Solicitud de cancelación al receptor del CFDI, por
Buzón Tributario. b) Solicitar cancelación
directamente a través del Portal del SAT.

Receptor de CFDI tiene 72 horas para aceptar o

negar la cancelación, por Buzón Tributario.

Se considera aceptada la cancelación por el

Receptor, si éste no contesta por el Buzón
Tributario, en el plazo establecido.
95
 22/nov/2017 publica el SAT
Cancelación CFDI que se prorroga la entrada en
vigor para el 1/julio/2018

Regla 2.7.1.38
RMF 2018
Regla 2.7.1.39
RMF 2018
96
Cancelación de CFDI
Regla 2.7.1.39 RMF 2018

• Amparen un • Por concepto • Por concepto • Por concepto

monto de de Nómina. de Egresos. de Traslado.
hasta
$5,000.00

a) b) c) d)
Supuestos de cancelación de CFDI sin requerir
la aceptación del Receptor.

97
Cancelación de CFDI
Regla 2.7.1.39 RMF 2018

• Por concepto • Emitidos a • Que amparen • Por

de ingresos través de Mis retenciones e operaciones
de RIF. Cuentas. información con Público
de pagos. en General.

e) f) g) h)
Supuestos de cancelación de CFDI sin requerir
la aceptación del Receptor.

98
Cancelación de CFDI
Regla 2.7.1.39 RMF 2018

• Emitidos a • Cancelación • Que amparen • Emitidos por el

Residentes en el dentro de los 3 retenciones e Sistema
Extranjero. días siguientes a información de Financiero.
su expedición. pagos.

i) j) k) l)
Supuestos de cancelación de CFDI sin requerir
la aceptación del Receptor.

99
 1) Cancelar CFDI con Complemento
Cancelación de CFDI que tiene relacionado

de Pago No. 2.

2) Cancelar CFDI con Complemento

de Pago No.1.

3) Cancelar CFDI (Factura).

otros CFDI

4) Emitir CFDI (Factura) que sustituye

al CFDI cancelado.

5) Emitir CFDI con Complemento de

pago para sustituir al pago 1
cancelado.

6) Emitir CFDI con Complemento de

Pago para sustituir al pago 2
cancelado.
100