La actividad financiera del Estado.

- Son organismos que solo administran tributos de los contribuyentes.

- Actúan de acuerdo a la ley y al cumplimiento de la norma.
- Satisfacen ciertas necesidades de caracter social mediante los mismos recursos que los
contribuyentes aportan.
- Su principal función es ayudar al Estado en la administración y recaudación de aportaciones de
seguridad social.

Explicación sobre por qué existen en el país autoridades autónomas en

la recaudación fiscal.
Diferencia entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público y el Servicio de Administración Tributaria.
Es aquella rama del conocimiento que se ocupa de la asignación de recursos económicos por
medio de los ingresos y gastos del Estado, de la distribución de la riqueza, la estabilidad
económica mediante las politicas presupuestales y de deuda, programas de obras publicas y
empresas que son del Estado.
El IMSS
El SAT es quien colecta los impuestos o aportaciones
de los contribuyentes por lo tanto cumple una función
de recaudación o cobro.
http://www.shcp.gob.mx/lashcp/marcojuridico/MarcoJuridicoGlobal/Otros/338_otros_moshcp.pdf
http://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo6.PDF
https://portal.infonavit.org.mx/wps/wcm/connect/02edfa45-2f6b-47ea-9b2c-
ec76ae27588a/tallersaberparadecidir.pdf?MOD=AJPERES
http://www.sat.gob.mx/que_sat/paginas/default.aspx
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/M13_DEAT/U1/S
1/Descargables/DE_M13_U1_S1_TA.pdf

Explicación sobre qué clases de contribución pueden cobrar los

organismos fiscales autónomos.
Recauda, determina y liquida, sobre las cuotas o aportaciones de los trabajadores que reciben los
beneficios de esta institución como lo es un crédito para la compra de vivienda.
Bibliografía:
Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social,
contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la siguiente manera:
II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de
personas
que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia
de
seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad
social
proporcionados por el mismo Estado.

Características que del IMSS y del INFONAVIT como autoridades

fiscales autónomas.
Requerimientos para que un organismo sea facultado autónomo en la
recaudación fiscal.
Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal federal y autónoma (determinación,
liquidación, recaudación o cobro).
Recauda, administra y determina, sobre las cuotas de los trabajadores inscritos a la seguridad
social.
El artículo 3ro. de la Ley Orgánica de la administración pública federal indica: El Poder Ejecutivo de
la Unión se auxiliara en los terminos de las disposiciones legales correspondientes, de las
siguientes paraestatales, por ejmplo del INFONAVIT Y EL IMSS.
Dichos organismos colectan los cobros correspondientes a las prestaciones de servicios del
contribuyente, de este modo es mas rapido el manejo de los recursos.
Para que un organismo fiscal tenga carácter autónomo, debe ser designado por la Ley de manera
expresa.

S1. Actividad integradora. La estructura fiscal en

México.
SHCP: Institución centralizada del Estado, sus funciones son proponer, dirigir, vigilar y controlar las
políticas económicas del Estado
SAT: Institucion desconcentrada de la SHCP, se encarga del cobro de los impuestos, vigila que los
contribuyentes cumplan con las ley fiscales y aduaneras, establece mecanismos para que los
contribuyentes cumplan con dichas leyes.
Infonavit
EI Instituto Mexicano de Seguro Social (IMSS):
en su Ley del Seguro Social indica: Artículo 270. El Instituto, en su carácter de organismo fiscal
autónomo, se sujetará al régimen establecido en esta Ley, ejerciendo las atribuciones que la
misma le confiere de manera ejecutiva, con autonomía de gestión y técnica, en los ámbitos
regulados en la presente Ley.
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Por considerarlo muy necesario, voy a hacer una distinción entre lo que es una función, y lo que es
una atribución:
De manera muy sintetizada, porque así lo requiere la presente actividad, puedo decir que las
funciones constituyen la forma de ejercicio de las atribuciones, es decir, las atribuciones son mas
generales y las funciones más particulares, por ejemplo:
Atribuciones:
Contratar personal.
Funciones:
- Publicar oferta de empleo
- Definir perfil del puesto
- Entrevistar aspirantes
Asimismo, el Artículo 271 de la citada ley, establece:
En materia de recaudación y administración de las contribuciones que conforme a esta Ley le
corresponden, que de conformidad con lo dispuesto por el artículo 2o., fracción II y penúltimo
párrafo, del Código de la Federación, tienen la naturaleza de aportaciones de seguridad social, el
Instituto recaudará, administrará y, en su caso, determinará y liquidará, las cuotas
correspondientes a los seguros establecidos en esta Ley.
FUENTES DE CONSULTA:
Texto de Apoyo M13_U1_S1
Ley de la Administración Pública Federal.
Código Fiscal de la Federación.
Ley del Seguro Social, y su reglamento.
Ley del INFONAVIT, y su reglamento.
Ingreso tributario. Cámara de Diputados. 2017.
https://contadorcontado.com/2015/04/28/hacienda-y-su-relacion-con-el-sat-y-la-tributacion-de-
impuestos/
http://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura%20Contributiva/publicaciones/junio6/files/downl
oads/todo_loq_contribuyente_junio[2].pdf
http://www.prodecon.gob.mx/Documentos/compilado_12numeros.pdf
http://derechomx.blogspot.mx/2012/03/los-organos-encargados-de-la.html
https://garciayperez.wordpress.com/imss-caracteristicas/
https://garciayperez.wordpress.com/infonavit/
https://definanzas.com/shcp-sat/
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/4/1766/18.pdf
http://portal.infonavit.org.mx/wps/wcm/connect/Infonavit/Contactanos/Aclara+tus+dudas/Patrones/Q
uehago_paracumplir/01_Porqueobligatorio_aportarInfonavit

IMSS:
A).- ES UN ORGANISMO DESCENTRALIZADO, CON PERSONALIDAD
JURÍDICA Y PATRIMONIO PROPIO:
1. Es creado por un acto legislativo o decreto del ejecutivo.
2. Tiene una estructura y un régimen jurídico propio, regula su
personalidad, patrimonio, denominación y objeto.
3. Su personalidad jurídica le es otorgada por Ley (art. 5º LSS), por lo
que es facultado para establecer sus elementos de acción.
4. Cuenta con una denominación.
5. Cuenta con domicilio.
6. Cuenta con órganos de dirección administrativa y representación
7. Cuenta con una estructura administrativa interna (Reglamento).
8. Cuenta con patrimonio propio (artículo 253 LSS).
9. Su objeto es determinado por la Ley que lo crea.
10. Los fines que persigue son la de procurar la satisfacción del interés
general en base a su objeto (Seguridad Social) en forma rápida y eficaz.
11. Tiene un régimen fiscal especial. Como organismo descentralizado
está exento del pago de impuestos (artículo 254 LSS).
En lo referente al SAT:
El Artículo 7 de la Ley del Servicio de Administración Tributaria menciona lo que sigue:
IV.- Determinar, liquidar y recaudar las contribuciones, aprovechamientos federales y sus
accesorios cuando, conforme a los tratados internacionales de los que México sea parte, estas
atribuciones deban ser ejercidas por las autoridades fiscales y aduaneras del orden federal.

El Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los trabajadores.

El INFONAVIT se encarga de dar cumplimiento al derecho a la vivienda
de los trabajadores establecido en la Constitución.
Se trata de un fondo nacional que se integra con aportaciones patronales
por cada uno de los trabajadores. Estas cuotas, al igual que en el caso
del IMSS, son contribuciones del tipo aportaciones de seguridad social.
Por lo anterior, el INFONAVIT tiene el carácter de organismo fiscal
autónomo y en ese sentido se encuentra facultado para determinar,
liquidar, requerir pagos, recibir pagos, cobrar y, en su caso, ejecutar las
aportaciones patronales y los descuentos omitidos, entre otras funciones
fiscales.
SEGUNDO CUESTIONAMIENTO DE LA ACTIVIDAD:
Explicación sobre por qué existen en el país autoridades autónomas en
la recaudación fiscal.
En el Artículo 8 de la Ley del SAT se encuentran sus funciones, una de las cuales es la siguiente:
En lo relativo a la Junta de Gobierno:
I. Junta de Gobierno;
La Junta de Gobierno: se integrará por el secretario de Hacienda y Crédito Público y tres
consejeros
por él designados. Dentro de sus funciones se encuentran:
-La elaboración de las medidas de política fiscal y aduanera necesarias para la formulación y
ejecución del Plan Nacional de Desarrollo y de los programas sectoriales.
HAGAMOS LA COMPARACIÓN
PARA VER LAS DIFERENCIAS:
CUARTO CUESTIONAMIENTO SOBRE LA ACTIVIDAD.
Explicación sobre qué clases de contribución pueden cobrar los organismos fiscales autónomos.

EN LO QUE SE REFIERE AL INFONAVIT.

Se da una situación semejante a la del IMSS, por lo que sólo me refiero
al tipo de aportaciones que recibe:
Existe una obligación constitucional, recogida en el artículo 29 fracción II
de la Ley del Infonavit, que dice que los patrones deben aportar el 5% del
salario de los trabajadores a su servicio, para abonarlo en la Subcuenta
de Vivienda de las cuentas individuales de los trabajadores.
El 5% que aporta el patrón sirve para constituir el Fondo de Vivienda de
los trabajadores, que es administrado por el Infonavit y servirá para el
otorgamiento de crédito a sus derechohabientes, o bien para su retiro.
B).- ES UN SERVICIO PÚBLICO DE CARÁCTER NACIONAL.
Los servicios Público que son exclusivos del Estado están señalados por el artículo 28 párrafo
cuarto de la Constitución, en el párrafo siguiente el Estado se encuentra autorizado para colaborar
con alguna organización social y crear instituciones que otorguen algún servicio (Seguridad Social)
la que a su vez pueden subrogarlo a los particulares (guarderías).
C).- ES EL INSTRUMENTO BÁSICO DE LA SEGURIDAD SOCIAL
al crear la Ley en nuestro país se estableció en ella que el Instituto Mexicano del Seguro Social era
el instrumento básico de la seguridad social
D).- ES UN ORGANISMO FISCAL AUTÓNOMO.
La designación de organismo fiscal autónomo del Instituto, en primera instancia la hace el Artículo
5 de la LSS.
Las aportaciones de seguridad social tienen el carácter de contribuciones por así establecerlo el
Código Fiscal de la Federación.
Conforme al Artículo 271 de LSS, el instituto recaudará, administrará o en su caso, determinará y
liquidará las cuotas correspondientes a los seguros establecidos en la Ley, aplicando al efecto lo
dispuesto en la misma y en el Código Fiscal de la Federación
EN LO QUE SE REFIERE AL IMSS:
Como organismo de carácter autónomo, el Instituto Mexicano del Seguro Social,
por expresa designación de la ley respectiva (Art. 268), le corresponde la determinación de los
créditos y de las bases para su liquidación, que le corresponden como aportes, intereses
moratorios y capitales constitutivos. Veamos:
XII. Recaudar y cobrar las cuotas de los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y
maternidad, invalidez y vida, guarderías y prestaciones sociales, salud para la familia y adicionales,
los capitales constitutivos, así como sus accesorios y percibir los demás recursos del instituto; así
como la recaudación y el cobro de las cuotas del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y
vejez;
INFONAVIT.
A.- ES UN ORGANISMO DESCENTRALIZADO, CON PERSONALIDAD JURÍDICA Y
PATRIMONIO PROPIO:
1.-Este Instituto fue creado por medio de la Ley del Congreso de la Unión, publicada en el Diario
Oficial de la Federación de 24 de abril de 1972
2.- Tiene una estructura y un régimen jurídico propio, regula su personalidad, patrimonio,
denominación y objeto.
3. El objeto por el que se creó se estipula en el Artículo 3 de la Ley del Instituto del Fondo Nacional
de la Vivienda para
los Trabajadores. Su personalidad jurídica le es otorgada por Ley (LEY DEL SS), por lo que es
facultado para establecer
sus elementos de acción.
4.- tiene el carácter de organismo fiscal autónomo con las facultades y atribuciones que ello
implica.
5.- La Asamblea General es el órgano decisorio supremo del INFONAVIT; sus facultades están
numeradas en el artículo 10 de la
Ley del INFONAVIT, dentro de las que destacan:
1.- Examinar y en su caso aprobar, dentro de los últimos tres meses del año, el presupuesto de
ingresos y egresos y los planes
de labores y de financiamiento del Instituto para el siguiente año.
B.- ES UN SERVICIO PÚBLICO DE CARÁCTER NACIONAL
La Asamblea General está integrada por 45 miembros propietarios y sus respectivos suplentes, es
decir se integra por 15
miembros de cada uno de los sectores:
15 por el ejecutivo federal.
15 por las organizaciones nacionales de trabajadores.
15 por las organizaciones nacionales patronales.
C.- ES EL INSTRUMENTO BÁSICO DE SERVICIO SOCIAL
fue creado por medio de la Ley del Congreso de la Unión, publicada en el Diario Oficial de la
Federación de 24 de abril de 1972,
como un organismo de servicio social, con personalidad y patrimonio propios y que además, tiene
el carácter de organismo
fiscal autónomo
D.- ES UN ORGANISMO FISCAL AUTÓNOMO
LAS CUOTAS QUE MANEJA, al igual que en el caso del IMSS, son contribuciones del tipo
aportaciones de seguridad social.
Es por lo anterior que el INFONAVIT tiene el carácter de organismo fiscal autónomo
Sobre el INFONAVIT.
Las atribuciones en materia fiscal que tiene el INFONAVIT se
encuentran señaladas en el Artículo 30 de la Ley del INFONAVIT, el cual establece:
Art. 30.- Las obligaciones de efectuar las aportaciones y enterar los descuentos a que se refiere el
Artículo anterior, así como su cobro, tienen el carácter de fiscales. El Instituto del Fondo Nacional
de la Vivienda para los Trabajadores, en su carácter de organismo fiscal autónomo, está facultado,
en los términos del Código Fiscal de la Federación, para:
I.- Determinar, en caso de incumplimiento, el importe de las aportaciones patronales y de los
descuentos omitidos, así como calcular su actualización y recargos que se generen, señalar las
bases para su liquidación, fijarlos en cantidad líquida y requerir su pago. Para este fin podrá
ordenar y practicar, con el personal que al efecto designe, visitas domiciliarias, auditorías e
inspecciones a los patrones, requiriéndoles la exhibición de libros y documentos que acrediten el
cumplimiento de las obligaciones que en materia habitacional les impone esta Ley.
SEXTO CUESTIONAMIENTO DE LA ACTIVIDAD.
Funciones que tiene en materia tributaria cada autoridad fiscal federal y autónoma (determinación,
liquidación, recaudación o cobro).
Los requerimientos son los siguientes:
1. Las contribuciones que recaude serán de los particulares y personas morales, cuya fuente de
obligación son las leyes, por lo que debe ser un organismo de servicio social con personalidad
jurídica y patrimonio propios, además de ser también un organismo fiscal que no dependa de
ningún poder, salvo que así lo establezcan las leyes en algunas atribuciones y funciones.
2. Dichas contribuciones no se tratan ni se tipifican como impuestos, son más específicos.
3. El destino de dichos ingresos no debe ser genérico, sino que específicamente es aplicado para
la consecución del fin para el que fue creado el organismo que los recaba.
4. Dicho destino se debe dedicar en favor de un organismo público descentralizado o
desconcentrado, para beneficio social, y que debe tener el carácter de autoridad fiscal.

Hay una serie de requerimientos que son necesarios para que un

organismo sea considerado como autónomo. Solamente quiero hacer la
aclaración de que dicha “autonomía”, no es total, sino que debe estar
insertado dentro de un marco del estado de derecho, pues si no fuera
así, entonces se convertiría en una “dictadura” fiscal autónoma, y
recaudaría dinero sin tomar en cuenta la capacidad económica de la
población. Como están las cosas en nuestro país, sería fuente de
nepotismo, corrupción, arbitrariedad e injusticia. Si aún con leyes
estamos en una situación lamentable, pero sin leyes…
QUINTO CUESTIONAMIENTO DE LA ACTIVIDAD.
Características que del IMSS y del INFONAVIT como autoridades
fiscales autónomas.
TERCER CUESTIONAMIENTO DE LA ACTIVIDAD.
Requerimientos para que un organismo sea facultado autónomo en la
recaudación fiscal.
UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE
MÉXICO
CARRERA: DERECHO.
NIVEL: LICENCIATURA.
MÓDULO 13. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
(DE-DEAT-1801-M13-001)
ACTIVIDAD
M13_U1_S1_A3_FRCP Actividad integradora.
La estructura fiscal en México.
PERÍODO ESCOLAR: 2018-1
DOCENTE:
PROFRA. BLANCA LAURA SANDOVAL
HERNÁNDEZ
ESTUDIANTE: FRANCISCO CHÁVEZ PAZ.
MATRICULA: ES1611302686
LAS ATRIBUCIONES DE LA SHCP SON LAS SIGUIENTES:
Es una institución gubernamental centralizada. Sus principales atribuciones son las de proponer,
dirigir y controlar la política económica del Gobierno Federal en materia financiera fiscal, de gasto,
de ingreso y deuda pública, así como de estadísticas, geografía e información, con el propósito de
consolidar un país con crecimiento económico de calidad, equitativo, incluyente y sostenido, que
fortalezca el bienestar de las mexicanas y los mexicanos, y verificar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales con apoyo del Servicio de Administración Tributaria.

Dentro de estas atribuciones, en general, está una de las funciones más

importantes de la SHCP, que, de acuerdo a la Ley Orgánica de la
Administración Pública Federal, Artículo 31, la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público es la siguiente:
XI.- Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos,
productos y aprovechamientos federales en los términos de las leyes
aplicables y vigilar y asegurar el cumplimiento de las disposiciones
fiscales.
En nuestra exposición que llevamos realizada, hemos dicho que la SHCP
tiene una enorme cantidad de atribuciones y de funciones, por lo que el
gobierno federal se vio en la necesidad de crear autoridades autónomas
para que coadyuven en la pesada tarea fiscal.
Se denominan organismos autónomos aquellos que ejercen sus
funciones con absoluta autonomía, sin injerencia de ninguno de los
Poderes del Estado de derecho en nuestro país. Son organismos
públicos descentralizados. La principal función de estos organismos es
ayudar al Estado en el ejercicio de la recaudación y administración de
determinados ingresos, específicamente, aportaciones de seguridad
social. En México, existen dos organismos fiscales autónomos:
Sobre el IMSS:
Tiene carácter de organismo fiscal autónomo el Instituto
Mexicano del Seguro Social por expresa designación de la ley respectiva (Artículo 268) y de que le
corresponde la determinación de los créditos y de las bases para su liquidación, que le
corresponden como aportes, intereses moratorios y capitales constitutivos, de acuerdo a la opinión
especializada de De la Garza.
Asimismo, el Artículo 271 de la citada ley (LSS), establece:
En materia de recaudación y administración de las contribuciones que conforme a esta Ley le
corresponden, que de conformidad con lo dispuesto por el artículo 2o., fracción II y penúltimo
párrafo, del Código de la Federación, tienen la naturaleza de aportaciones de seguridad social, el
Instituto recaudará, administrará y, en su caso, determinará y liquidará, las cuotas
correspondientes a los seguros establecidos en esta Ley

PRIMER CUESTIONAMIENTO DE LA ACTIVIDAD:

Diferencia entre las atribuciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público y el Servicio de Administración Tributaria.
Como observamos en la investigación realizada, las funciones de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público son numerosas, y para delegar algunas labores específicas en la materia, se creó
el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Es un órgano desconcentrado de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público, con el carácter de autoridad fiscal. Concluimos, pues, que la SHCP
delegó atribuciones, y, por lo tanto, funciones, al SAT, por lo que son diferentes, aunque muy
relacionadas, y también el SAT, que es una autoridad fiscal, goza de autonomía de gestión y
presupuesto para la consecución de su objeto, y de autonomía técnica para dictar sus
resoluciones.
Aunque las respuestas a esta pregunta ya se encuentran implícitas en mi exposición anterior sobre
los otros cuestionamientos de la presente actividad, voy a dar respuesta sintética, haciendo la
fundamentación jurídica pertinente.

LAS ATRIBUCIONES DEL SAT (SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN

TRIBUTARIA) SON LAS SIGUIENTES: se encuentran establecidas en el
Artículo 7 de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, y aunque la
principal atribución del SAT es la recaudación de contribuciones,
productos, aprovechamientos federales y sus accesorios, y verificar el
cumplimiento de disposiciones fiscales, podemos sintetizar a todas sus
atribuciones mencionando que tiene la responsabilidad de aplicar la
legislación fiscal y aduanera, con el fin de que las personas físicas y
morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público; de
fiscalizar a los contribuyentes para que cumplan con las disposiciones
tributarias y aduaneras; de facilitar e incentivar el cumplimiento
voluntario, y de generar y proporcionar la información necesaria para el
diseño y la evaluación de la política tributaria.
El Instituto Mexicano del Seguro Social.
Las funciones del IMSS (como encargado de la seguridad social y como
organismo fiscal autónomo) están vinculadas, pues la seguridad social se
financia mediante aportaciones tripartitas de los trabajadores, patrones y
el gobierno (cuota social), de las cuales es responsable el IMSS.
Dentro de las funciones fiscales del IMSS están: recaudar, administrar,
determinar, liquidar y cobrar las mencionadas cuotas, y como resultado
de estas funciones, es calificado como un organismo fiscal autónomo.
En lo relacionado con la SHCP:
La respuesta está en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, de la siguiente manera:
Artículo 31.- A la Secretaría de Hacienda y Crédito Público corresponde el despacho de los
siguientes asuntos:
XI.- Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y aprovechamientos
federales en los términos de las leyes aplicables y vigilar y asegurar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales;
XIV.- Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal y de la administración pública
paraestatal, haciéndolos compatibles con la disponibilidad de recursos y en atención a las
necesidades y políticas del desarrollo nacional;
XVIII.- Formular la Cuenta Anual de la Hacienda Pública Federal;
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