RIESGO INHERENTE Y DE

CONTROL EMPRESA

AUDITORIA I

SECCION-230

OSCAR DAGOBERTO RODRÍGUEZ

TORRES 31121727

LICENCIADO JOSE CASTEJON

TEGUCIGALPA D.C. 15-MARZO-2019

 Índice
Capítulo 1 ······································································································ 2

Introducción ··································································································· 2

Capítulo 2 ······································································································ 2

Objetivo ········································································································ 2

Capítulo 3 ······································································································ 3

Desarrollo ······································································································ 3

Capítulo 4 ······································································································ 4

Referencias ···································································································· 4

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 Capítulo 1
Introducción
Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera la posibilidad
de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber detectado errores o faltas
significativas que podría modificar por completo la opinión dada en un informe.
La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por lo tanto se debe
analizar de la forma más apropiada para observar la implicación de cada nivel sobre las auditorias que
vayan a ser realizadas.
Son distintas las situaciones o hechos que conllevan a trabajar de diferentes formas y que permiten
determinar el nivel de riesgo por cada situación en particular.
Es así como se han determinado tres tipos de riesgos los cuales son:
1. Riesgo inherente: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad económica o
negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén
aplicando.
2. Riesgo de control: Aquí influye de manera muy importante los sistemas de control interno
que estén implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o
inadecuados para la aplicación y detección oportuna de irregularidades. Es por esto la
necesidad y relevancia que una administración tenga en constante revisión, verificación y
ajustes los procesos de control interno.
3. Riesgo de detección: Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los
procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no detección de la existencia de errores
en el proceso realizado.

Capítulo 2
Objetivo
Determinar el tipo de riesgo si es inherente o de control, asimismo dar solución para que el riesgo
detectado sea minimizado de una forma eficaz y eficiente; de igual manera efectuar las observaciones
del caso si fuesen pertinentes.

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 Capítulo 3
Desarrollo
Tipos de
Numero Factores de Riesgo Acciones Mitigantes Observaciones
Riesgo
Analizar circunstancias económicas y
La Gerencia del ente ha decidido discontinuar Existencias y
1 Inherente tendencias de ventas para determinar
la elaboración de un producto. costos.
mejoras e innovación del producto.
Detectar irregularidades significativas en
Existen numerosas partidas pendientes en las
forma oportuna, analizar las causas de
conciliaciones de los registros auxiliares de Ventas y cuentas
2 Control las partidas conciliatorias y evaluar la
Deudores por ventas con la cuenta de control por cobrar.
necesidad de modificar los
del mayor general.
procedimientos en curso.
Mejorar el producto que elabora la
Un competidor ha introducido un nuevo Existencia y
3 Inherente empresa u ofrecer un mejor valor
producto en el mercado. costos.
agregado del que ya se posee.
Los deudores por ventas pertenecen a Ofrecer a los clientes modalidades de
Ventas y cuentas
4 industrias que están experimentando Inherente pago que beneficien ambas partes para
por cobrar.
condiciones desfavorables. obtener mayor liquidez.
Existen devoluciones significativas a los Mejorar el control sobre las compras en Compras y
5 Control
proveedores. función a las especificaciones requeridas. proveedores.
Se han verificado compromisos de compra Establecer mejores políticas de Compras y cuentas
6 Inherente
pendientes de significación. adquisiciones. por pagar.
Garantizar mediante una sistematización
Los cambios de los datos permanentes de la
o actualización de base de datos la Recursos
7 nómina de personal no son adecuadamente Control
detección de errores o irregularidades de humanos.
controlados.
manera efectiva.

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 Existen transacciones significativas de activo
8 fijo entre El Riesgo S.A. y su sociedad Inherente
controlada La Arriesgada S.A.
Los fondos fijos no son liquidados en fechas
9 Control
cercanas al cierre del período.
Los cálculos de los impuestos son complejos
10 Inherente
debido a las diferentes actividades del ente.
Capítulo 4
Referencias
Gerencie.com. (8 de Octubre de 2017). Gerencie. Obtenido de https://www.gerencie.com/tipos-de-riesgos-de-auditoria.html
Confirmar la efectividad del sistema de
Activo fijo.
control de los bienes de uso.
Elaborar las liquidaciones con exactitud
Activo corriente.
al corte del periodo al que pertenecen.
Segregar funciones de las distintas
actividades de la empresa para que los
Deudas fiscales.
impuestos sean calculados conforme
como lo estipula ley.