UNIVERSIDAD MARTIN LUTERO

TRABAJO DE AUDITORIA III

DOCENTE:
BRUNA TORREZ
CARRERA:
CONTABILIDAD III AÑO

ESTUDIANTE:

MARBELLY MONTOYA
 1. Después de haber revisado todo el capítulo de auditoría
financiera que concepto tiene sobre esta.
R=
Son las que examina los procedimientos financieros de una empresa
realizada con la finalidad de evaluación para emitir un argumento
eficientemente que emite un dictamen profesional.
2. Lea críticamente los objetivos que se plantean para el
campo de la auditoría financiera (lístelo en una columna y
en la otra haga sus criticas) que otros podrías formular
usted.
R=
Objetivos Criticas
Analizar si los procedimientos y Verificar si los procedimiento son
los controles contables y los correctos para llevar a cabo
administrativos son adecuados los estado financieros
para lograr máxima eficiencia y
productividad.
Buscar eficiencia en las Analizar si los procedimientos y
operaciones, eficacia en la los controles contables y
administración y buscar administrativos son adecuados
productividad a costo razonables para lograr máxima eficiencia y
a que través de recomendación productividad debido a la
que son los que interesa al complejidad y magnitud de los
cliente y no solo emitir una problemas administrativos que se
opinión sobre los estados han presentado en las empresas
financieros. hoy en día.
Buscar información adicional Esto se convierte en una
tanto para la administración herramienta vital de control y
como para los propietarios y evaluación para examinar
otros. íntegramente una empresa.
Asesorar a la gerencia en el Apoyar a los miembros de la
aspecto más importante empresa en el desempeño con
detectado en el proceso de su recomendaciones, asesoría e
trabajo. información para mejorar el
control interno y contribuir al
fortalecimiento
 3. Confronte críticamente las etapas del proceso contable
v/s etapas de proceso de auditoría. cree usted que estos
se podrían dar así como aparecen los formulados
R=
Según se establece unas nuevas relaciones entre los procesos.
ETAPAS DEL PROCESO DE ETAPAS DEL PROCESO
AUDITORIA CONTABLE
Planeación Planeación
Revisión y evaluación del control Valuación
interno
Obtención de evidencia Procesamiento
Ejecución Evaluación
Elaboración y evaluación de Información y comunicación
informe final

4. Analice ampliamente el tema estado financieros frente al

auditor como allí se dan las pautas más importante, en
tres párrafo describa las relaciones entre ellos
R=
Los estados financieros los podemos mirar de tres criterios:
CRITERIOS Y HECHOS SUCEDIDOS: los estados financieros se
sacan para informarle a la administración, los dueños y para la toma
de decisiones. Esto debe presentarse muy organizadamente y en las
fechas exigidas por la empresa para que sea eficaz. En estos se
reflejan unas partidas donde el valor real. Otras son estimaciones
basadas en el criterio del informador.
CRITERIOS DE PRINCIPIOS CONTABLES: debemos tener buenos
principios contables, cuando se realiza el asiento contable debemos
de ser muy claros y precisos para que en los momentos que lo
necesite cualquier persona la puedan entender. El auditor debe tener,
mucho conocimiento tanto contable y sobre con los informes de los
estados financieros pero no solo eso, sino que también debe conocer
las políticas de la empresa. Para así poder ser más claro con los
informes a presentar como auditor.
 RESPONSABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS: la parte
administrativa de la empresa es responsable de los estados
financieros que sean oportunos confiables y veraces. Deben de
mantener un control interno donde estos estados no tengan errores
porque estos son los informes que se le presenta a la junta directiva y
a los dueños.

5. Al evaluar los estado financieros se deben considerar

diferente aspecto (medio económico, característica
generales de la empresa, etc.)por que estos pueden
indicar la información financiera comente cada uno
R=
Los procedimientos analíticos que el auditor realiza a los estados
financieros dentro de las etapas de la auditoría (planeación, ejecución
y finalización) deben incluir análisis de razones financieras con el fin
de identificar tendencias o indicadores que le ayuden al auditor a
determinar áreas de riesgo en donde debe enfocar su trabajo.
Donde encontramos los activos de la empresa que son los medios
económicos la cantidad y calidad de los recursos disponible y
característica de la empresa.
Pasivo y patrimonio es el capital que posee la posibilidad de
financiación, aplicaciones de técnicas modernas de administración y
los impacto de nuevas disposiciones estatales.
6. En forma personal diseñe un gráfico en donde identifique
el marco de referencia de la auditoría financiera. que otro
aspecto incluyo cuales elimino y por que
R=
Normas
Personales Objetivo Papeles de
Planeación
Postulado trabajo
Programación
Principios

Técnicas

Procedimientos
Auditor
Dictamen
Estudios y evaluación
de controles internos
 7. Escriba y comente el enunciado de los principios
generalmente aceptado
R=
Formalmente no se han definido unos principios de auditoria y la
persona responsable del trabajo en su dictamen hace alusión a los
principios de contabilidad y no a los principios de auditoria de
aceptación general las cuales se mencionan los siguientes:
Entidad, realización, periodo contable, costo histórico, del negocio en
marcha, de la dualidad económica, revelación suficiente, importancia
relativa, consistencia.
8. Establezca la confrontación entre las técnicas de
auditoria y las técnicas de investigación científica cuáles
son sus semejancia y diferencia
R=
Técnicas de la auditoria
Estudio General: Conocer de manera general la empresa que se va
auditar.
Análisis y Revisión: De la organización, De los procedimientos, De los
movimientos, De los saldos en las cuentas
Análisis: Consiste en la evaluación de los componentes de un todo y
con base en ello sacar conclusiones
Inspección: Verificación física de los pasos materiales que sustentan
operaciones del negocio aplicable al examen de documentos y activos
fijos.
TECNICA DE INVESTIGACION CIENTIFICA
Confirmación: Ratificación por parte de terceras personas sobre la
autenticidad de un saldo, la ejecución de una operación o hecho en la
que tomo parte la cual le da plena capacidad para informar
válidamente sobre lo ocurrido
Investigación: Proceso mediante el cual el auditor trata de descubrir
una verdad útil a su trabajo
Certificación: Obtención escrita de afirmaciones y concepto que
formalizan la investigación
Observación: Examen atento que permite apreciar y concluir como se
realizan las operaciones en la practica
Calculo: Verificación de la exactitud aritmética de operaciones que
deben ser precisas
Indagación: Averiguación sobre políticas, pasivos, contingentes y otros
aspectos por entrevistas y consultas que se hagan a personas
responsables sobre tales actividades
9. Que es planear una auditoria, que errores se cometen por
falta de planeación? cuales son los objetivos de la
programación del trabajo. como se prueba un programa
de auditoria.
R=
En el proceso administrativo, se tiene como etapa inicial la Planeación,
la cual consiste en la formulación del estado futuro deseado para una
organización y con base en éste plantear cursos alternativos de
acción, evaluarlos y así definir los mecanismos adecuados a seguir
para alcanzar los objetivos propuestos, además de la determinación
de la asignación de los recursos humanos y físicos necesarios para
una eficiente utilización.
Errores en la auditoría por falta de planeación, significa el riesgo de
que el auditor de una opinión de auditoría inapropiada cuando la
información financiera, administrativa, operacional o de gestión está
elaborada en forma errónea de una manera importante. Todo suceso
que genera una posibilidad de pérdida directa o indirecta como
consecuencia de fallas en los procesos internos, errores humanos, o
fallas en los sistemas de información provocados por factores externos
o internos mencionando estos:
- Dejar áreas importantes a reconocerlas en una fecha posterior.
- Gastar mucho tiempo en la identificación de los problemas más
significativos.
 - Falta de personal capacitado para la actividad requerida en
tiempo oportuno.
- Dedicar más tiempo en áreas menos importante.
- Seguir aplicando procedimientos no adecuados usados en
auditoria anteriores.
Los objetivos es dejar constancia del que el trabajo se efectuó en
forma adecuada, economizar tiempo y esfuerzo, allegar pautas que
permitas hacer sugerencia para mejorar procedimientos y
eficiencia.
Para probar un programa de auditoria debe revisarse para terminar
si es adecuado esto es íntegro y razonables que permita solucionar
base en que se expresa los activos si son las provisiones
adecuadas, averiguar el valor del mercado de inversiones, la
amortización y depreciación se calcula adecuada mente,
presentación de estado financieros, muestra de gravamen que
afectan los recursos económico del negocio y otros aspecto.
10. Sobre control interno, escriba su propia definición. que
aspecto denotan un buen control interno. Como se
clasifica el control interno. cuáles son sus objetivos.
Diseñe los procedimientos para evaluar el control interno
del negocio que usted conozca.
R=
Es el conjunto de normas, principios, fundamentos, procesos,
procedimientos, acciones, mecanismos, técnicas e instrumentos de
Control que adopta dentro de una empresa promoviendo la eficiencia
en sus operaciones.
Para un buen control interno debe de existir una estructura jerárquica
donde haya autoridad, responsabilidad en cada función, control sobre
las transacciones contables, segregación adecuada, documentos pre
enumerados, personal competente etc.
En el Control Administrativo se involucran el plan de organización y los
procedimientos y registros relativos a los procedimientos decisorios
que orientan la autorización de transacciones por parte de la gerencia.
Implica todas aquellas medidas relacionadas con la eficiencia
operacional y la observación de políticas establecidas en todas las
áreas de la organización.
Los controles contables comprenden el plan de organización y todos
los métodos y procedimientos relacionados principal y directamente a
la salvaguardia de los activos de la empresa y a la confiabilidad de los
registros finan-cieros. Generalmente incluyen controles tales como el
sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y reportes
contables de los deberes de operación y custodia de activos y
auditoría interna.
El Control Interno tiene como objetivo fundamental establecer las
acciones, las políticas, los métodos, procedimientos y mecanismos de
prevención, control, evaluación y de mejoramiento continuo de la
empresa que le permitan la autoprotección necesaria para garantizar
una función administrativa transparente.
Procedimiento para evaluar un control interno.
Revisión del sistema es principalmente un proceso de obtención de
información respecto a la organización y de los procedimientos
prescritos y pretende servir como base para las pruebas de control y
para la evaluación del sistema.
La información requerida para este objeto normalmente se obtiene a
través de entrevistas con el personal apropiado del cliente y referencia
a la documentación tal como manuales de procedimientos, descripción
de puestos, diagramas de flujo y cuadros de decisión. Con el fin de
aclarar el entendimiento de la información obtenida de dichas fuentes,
algunos auditores siguen la práctica de rastrear uno o varios de los
diferentes tipos de transacciones afectadas a través de la
documentación relativa y de los registros que se tengan.
Esta práctica puede ser útil para el propósito indicado y puede ser
considerada como parte de las pruebas de control como se comenta
más adelante en esta sección. La información relativa al sistema
puede ser anotada por el auditor en forma de respuestas a un
cuestionario, memorándum narrativo, diagramas de flujo, cuadros de
decisión o cualquier otra forma que convenga a las necesidades o
preferencias del auditor.
Al terminar la revisión del sistema, el auditor debe ser capaz de hacer
una evaluación presumiendo un satisfactorio cumplimiento con el
sistema prescrito.