Caso Práctico de un Bien de Larga Duración (Laptop)

Lunes 03 de Junio del 2019

“El GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE GUAYAQUIL”,

realiza una adquisición de una Laptop Marca TOSHIBA IB280 COLOR NEGRA; según factura
N° 000-002-43534, para uso del departamento administrativo de la institución, la cual se
encuentra valorada en $1.220,00 más IVA. La compra es efectuada a la EMPRESA
“MARCIMEX” que es calificada como contribuyente especial, el pago de esta adquisición se lo
realiza mediante transferencia bancaria de nuestra cuenta del Banco Central.

Se pide:

a) Elaborar el Asiento Diario General Integrado en el formato del Libro Diario, identificando La
Ejecución y Partida Presupuestaria en el Catálogo del Clasificador Presupuestario 2019.

b) Analizar el Asiento Diario elaborado con su respectiva codificación en la personificación de la

cuenta.

c) Realizar su respectivo Ajuste de Depreciación.

Cálculos

TIPO DEL BIEN: Laptop Toshiba

VALOR CONTABLE: $1.220
METODO DE DEPRECIACIÓN: LINEA RECTA
VALOR RESIDUAL: ($1.220*33,33%) 406,63
VIDA UTIL ESTIMADA POR AÑOS 3
FECHA DE ADQUISICIÓN: 3 de Junio del 2019
FECHA DE DEPRECIACIÓN: 3 de Junio del 2019
NOMBRE DE LA CUENTA: Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos

DEP A= CB-VR/ AÑOS VU

DEP A= 271,12
DEP MENSUAL 22,59
DEP ACUML (6MESES) 135,56

FACTURA DE LA COMPRA

BASE IMPONIBLE: 1220,00

IVA 12 % 146,40
TOTAL DEL BIEN 1366,40
RTE FTE 1% 12,20
TOTAL 1354,20
 "GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPIO DE GUAYAQUIL"

DIARIO GENERAL INTEGRADO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
EJECUCCIÓN
FECHA CÓDIGO DENOMINACIÓN AS TM DEBE HABER PRESUPUESTARIA
CÓDIGO PARTIDA DEV.
1
3/6/2019 141.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 1 F 1.220,00 84.01.07 Laptop 1.220,00
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras
113.81.01 146,40
12%
Cuentas por pagar Inversiones En Bienes de Larga
213.84.01 1.220,00
Duración
Cuentas Por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes
213.81.09 14,64
Contribuyente Especial - SRI 10%
Cuentas Por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes
213.81.10 131,76
Contribuyente Especial - Proveedor 90%
P/R: compra de una Laptop marca Toshiba color negro
2
Cuentas por pagar Inversiones En Bienes de Larga
3/6/2019 213.84.01 2 F 1.220,00
Duración
111.03 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 1.207,80
Descuentos y Retenciones Generados en Gastos -
212.40 12,20
Administración Pública Central
P/R: pago a proveedor (Marcimex S.A contrib. especial)
3
Cuentas Por Pagar Impuesto al Valor Agregado Bienes
3/6/2019 213.81.10 3 F 10,98
Contribuyente Especial - Proveedor 90%
111.03 Banco Central del Ecuador Moneda de Curso Legal 10,98
P/R: pago por la retención del IVA al proveedor
4
Cuentas por pagar Inversiones En Bienes de Larga
3/6/2019 213.84.01 4 F 146,40
Duración
Cuentas por Cobrar Impuesto al Valor Agregado - Compras
113.81.01 146,40
12%
P/R: Liquidacón valor del IVA
 5
3/6/2019 141.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 5 F 146,40
Cuentas por pagar Inversiones En Bienes de Larga
213.84.01 146,40
Duración
P/R: en la cuenta de Equipos, Sistemas y Paquetes
Informáticos el valor del IVA
6
Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas
3/6/2019 634.07.04 5 J 135,56
Informáticos
(-) Depreciación Acumulada de Equipos, Sistemas y
141.99.07 135,56
Paquetes Informáticos
P/R: Ajuste de la depreciación anual acumulada de la
compra de una lapto Toshiba
7
3/6/2019 618.03 Resultado del Ejercicio Vigente 5 C 135,56
Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas
634.07.04 135,56
Informáticos
P/R: Asiento de cierre de las cuentas de gasto de
depreciación

TOTAL 3.161,30 3.161,30